《实施内部审计业务》练习题12.docx
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《实施内部审计业务》练习题12
《实施内部审计业务》练习题(12)
要求内部审计师的意见应该:
A、局限于控制的有效性
B、只有管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
C、以经验为基础,无偏见。
D、基于充分的事实证据基础上,表达审计意见。
31、内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩的一份陈述:
“”因为原材料X供应短缺,A分公司的利润下降了15%”从该审计师的陈述中,可以有效地得出下列哪项结论?
I、A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和II
32、内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是:
A、按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
B、将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
C、回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
D、与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
33、通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着:
A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动,;
B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告,不用将审计结果向管理层确认;
C、审计结果的准确性应向管理层证实,并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告;
D、理想情况是,内部审计活动在审计委员会下工作,但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告;
34、在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效:
A、与项目参加者讨论对项目的满意度;
B、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;
C、与人事部门经理讨论对项目的满意度;
D、评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
35、某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是:
A、成本数据与目前的市场行情比较
B、对经纪人持有的证券进行函证
C、运用权益法重新计算投资的账面价值
D、计算溢价或折价的摊销
36、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年,从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该:
A、无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。
B、追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。
C、不进行分析
D、推迟分析直到数据完整时
37、下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法?
A、发表的显示商业普遍衰退的经济指数
B、这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
C、过去六个月每月销售总额
D、信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
38、在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认:
A、文件及实物证据
B、分析及实物证据
C、文件及分析证据
D、实物及证明证据
39、为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突,首席审计执行官应当:
A、向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件;
B、通过组织的地位加强独立性;
C、将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论;
D、要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会关系的政策。
40、以下哪位不是审计委员会的恰当成员:
A、组织聘用的地区银行的副总裁;
B、精于商业管理的专家;
C、与组织有联系的已退休的执行官;
D、组织的经营副总裁。
41、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动:
A、审批业务工作方案;
B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作;
C、在业务报告公布前,审核并认可所有的内部审计业务报告;
D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。
42、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应:
A、加强由外部董事组成的审计委员会;
B、将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石;
C、要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果;
D、使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
43、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制:
A、审计委员会可以由独立的董事组成,不过,这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系,在职业上是友好的。
B、组织补偿审计委员会成员的收入,因而委员会的成员们偏爱业主的观点;
C、审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注,但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少;
D、审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
44、组织正在建立审计委员会。
以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责:
A、批准首席审计执行官的任免;
B、制定年度业务工作计划;
C、批准业务工作方案;
D、为具体的业务报告确定恰当的结论。
45、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时,内部审计师发现:
(1)目前5%的雇员是少数民族
(2)过去从未雇用过少数民族
内部审计师可以得到的最适当结论是:
A、遵循反优先雇用法案的证据不充分
B、分公司违反了公司政策
C、公司政策不能被审计,因此也不可能被执行。
D、由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵循了公司政策。
46、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
A、在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B、描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C、当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D、包含不同受益人保险政策的文件
47、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
A、由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B、不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C、销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D、信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
48、在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是:
A、评价内部财务报告的准确性
B、对旨在保护资产的控制进行测试
C、确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D、评价业绩并显示哪里需要额外的审计
49、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程:
A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系;
B、让首席审计执行官来选择外部审计师;
C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪;
D、批准内部审计活动政策。
50、大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节:
A、信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来领导;
B、首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理;
C、审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的股东组成;
D、主计长和财务主管向首席财务官报告。
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- 实施内部审计业务 实施 内部 审计 业务 练习题 12