国际内审师《实施内部审计业务》练习题10国际内审师doc.docx
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国际内审师《实施内部审计业务》练习题10国际内审师doc.docx
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国际内审师《实施内部审计业务》练习题(10)-国际内审师
1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜,可能产生哪种后果?
A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。
B、职员偷取证券而从不被发现。
C、公司无法与其职员取得真诚合作。
D、当公司职员接触保险柜时,可能没有记录。
2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中,内部审计师将最关注哪个风险?
A、没有检查出货物中的次品
B、收到的货物超过现实需要
C、货物从关联方购买,支付了较高的价格。
D、接收没有定购的货物
3、如果在收到货品时没有登记,将存在哪种隐患?
A、错误的报告缺货
B、接收已经取消了的订单
C、接收没有定购的商品
D、接收重复装运的货物
4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的:
A、通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序;
B、从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付;
C、计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势;
D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为。
5、在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程:
A、在应收账款余额中查找信用余额;
B、检查存货余额,以发现存货老化情况;
C、检查应收账款,确定正面和负面的确认;
D、列出异常的大额存货账户。
6、工作底稿是组织的资产。
对工作底稿的良好控制是:
A、阻止业务客户看到工作底稿;
B、要求保存工作底稿至少3年;
C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改;
D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时,阻止交出。
7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。
在上述情况下,审计工作应该:
A、始终向业务客户披露,除了舞弊调查以外;
B、始终向业务客户披露;
C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露;
D、不向业务客户披露。
8、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关:
A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露;
B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管;
C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准;
D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。
9、公司仓库最近不幸遭遇火灾,损失了大部分存货。
管理人员正在填写保险索赔,其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。
根据专业实务标准,管理人员:
A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿;
B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到首席审计执行官的批准;
C、不应填写保险索赔,该职责应属于内部审计活动;
D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到公司外部独立审计师的批准。
10、通常,记录内部审计业务的工作底稿应该:
A、依据政府公布的指导意见来保管;
B、保管3年;
C、按内部审计活动政策的要求处理;
D、在随后开展的两项审计后销毁。
11、保持工作底稿安全性的首要目标是:
A、禁止对信息的未被授权的改变或销毁;
B、禁止业务客户看到工作底稿;
C、便于对同一部门的以后的审计;
D、便于外部审计师的工作。
12、某公司正在收购另一家公司,该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是:
A、核查公司的收购清单;
B、与公司的出纳员和现金主管面谈;
C、获得外部银行的确认函;
D、通过分析性计算,比较现在与以前会计期间的银行现金。
13、为恰当地控制工作底稿,内部审计师不应:
A、与业务客户分享业务的结果;
B、接触外部审计师;
C、接触政府审计师;
D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。
14、不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。
其基本保留政策:
A、必须明确至少保存3年;
B、由审计委员会制定;
C、由法律顾问批准;
D、经外部审计师批准。
15、在下列实质性调查工作程序中,哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息:
A、总账控制账户与销售日记账核对一致;
B、保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录;
C、保证运输记录是连续编号的;
D、运输记录与已记录的销售额一致。
16、审计人员要确认存货的总体价值,将下列判定存货价值的业务信息按照说服力从高到低进行排列,正确的排序应该是:
Ⅰ、按单个产品计算存货周转率
Ⅱ、通过与市场部经理面谈确定产品的可销售性,对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
Ⅲ、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格,用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。
Ⅳ、选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本。
A、Ⅰ、
Ⅱ、
Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
、Ⅱ
、Ⅲ
C、Ⅳ
、Ⅰ
、Ⅲ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ
17、内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程,其能够获取最令人信服的信息的方法是:
A、评价系统的流程图;
B、进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件;
C、评价输入计算机的控制程序的信息流程图;
D、与财务主管会谈。
18、审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。
合同的复印件(而不是原件)是下列哪类证据的例子:
A、次要证据
B、附属证据
C、旁证
D、意见证据
19、下列哪项例证了内部控制的固有局限性?
A、会计主管同时操作和记录现金存款。
B、保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。
C、公司赊销商品却没有适当的信用批准。
D、公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。
20、尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门,但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现,对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做?
A、首席审计执行官的行为是正确的。
B、首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况。
C、首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查。
D、首席审计执行官应解雇欺诈者。
21、函证是获取信息的非常有效的形式。
函证在确认下列哪一项的存在性时最有效:
A、机械车间增加了一台搅拌机;
B、正常业务期间的商品促销;
C、以托销方式持有的存货;
D、组织开发的用于特殊流程的专利授权。
22、当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力:
A、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B、获取管理者的书面声明;
C、实地观察仓库里的存货;
D、检查被审计单位记录里的仓库收据。
23、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务,他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。
下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息:
A、向贷款人函证有关贷款余额;
B、检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权;
C、检查近期关于不动产的独立的鉴定文件;
D、检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
24、要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是:
A、询问管理部门
B、观察业务客户的处理程序
C、实物检查
D、外部提供的资料
25、对以下列示的各种类型的信息,按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列,哪个选项的排列顺序是正确的:
Ⅰ、询问管理部门
Ⅱ、观察业务客户的处理程序
Ⅲ、实物检查
Ⅳ、外部提供的资料
A、Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B、Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ
、Ⅱ
26、要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是:
A、询问管理人员
B、观察业务客户的处理程序
C、实地检查
D、外部提供的文件
27、文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的:
A、业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;
B、支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中;
C、应付账款明细账列示了对发票的付款;
D、已经盖上
付讫
戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
28、观察法被认为是一项可靠的审计程序,但是它的用途有限。
尽管如此,这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术,以下表述正确的是:
A、在填制内部控制调查问卷时,它是最有效的方法;
B、在了解被审计期间交易是如何处理时,它是最有说服力的方法;
C、除了存在性,它在证实其他任何审计认定时都是不充分的;
D、在确认是否发生舞弊行为时,它是最有说服力的方法。
29、在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息
A、检查折旧政策和程序;
B、将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;
C、将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;
D、检查该设备的库存文件。
30、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论:
A、对工资处理程序控制的充分性
B、该部门现有的绩效水平
C、对雇用控制的充分性
D、遵守人力资源政策的程度
31、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价,它能用于:
A、评价对公司旅行政策的遵循情况
B、确定员工旅行的成本
C、比较一个部门的实际费用与预算
D、支持业务支出税收扣除
32、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?
A、审计委员会定期检查部门工作质量
B、针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C、计划每三年进行一次外部检查
D、由外部审计师检查和评价部门工作
33、在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据是:
A、与一定样本的病人面谈
B、对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C、对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D、与医院最高层面谈
34、在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息:
A、一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;
B、被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;
C、直接来自顾客的肯定式函证;
D、被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
35、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标:
A、认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作;
B、扩大函证的样本规模,增加储户;
C、确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证;
D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系,询问与确认余额的任何不一致。
36、哪项是电子工作底稿的不足?
A、每个审计人员必须有一台个人电脑
B、重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C、互相索引更难
D、需要进行特别的技术培训
37、下列哪项不是利用期间报告的好处?
A、写审计报告的时间可以缩短
B、期间报告传递要求得到及时关注的信息
C、期间报告可以是非正式的
D、正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
38、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论:
A、银行对账单与机构的账簿记录一致
B、全年支付的发票被适当地批准和归档
C、保证及时支付的控制按预期执行
D、b和c
39、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?
A、采购申请,会计资料和投标书
B、采购申请,采购订单和投标书
C、验收报告,采购订单和采购条件
D、采购订单,验收报告和投标书
40、总体是3000张时间卡,从中选择一个样本的最好方法是:
A、间隔抽样
B、分组抽样
C、分层抽样
D、变量抽样
41、安全性软件的主要目的是:
A、控制对信息系统资源的进入;
B、限制对阻止安装非法工具软件的进入;
C、检查病毒的存在;
D、监控应用软件职责的分开。
42、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。
以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来:
A、分析、结论和建议由电子媒介给出,受制于计算机系统的控制和安全性措施;
B、在讨论会结束的时候,所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层,并且每个人都要收到最后的报告文本;
C、电子数据文件可以在电子审计过程中使用;
D、审计程序可以标准化,以减少在每个地点的事先调查的需要。
43、个人电脑程序的密码用来阻止:
A、不精确的数据处理;
B、对计算机的非法进入;
C、对数据文件的不完整更新;
D、非法的使用软件。
44、有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确:
A、它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;
B、它提供传输机密信息的安全媒介;
C、因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;
D、生成用户网络浏览的电子记录。
45、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。
管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。
系统说明要求每个审计师可以方便地发送、和回答消息。
信息的传输必须迅速,而且准备信息的成本必须低廉。
以下哪种系统最好地满足系统说明:
A、工具软件;
B、BBS系统;
C、电子邮件系统;
46、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择:
A、适合于个人电脑应用程序的审计任务,以及完成这些审计任务所需要的软件;
B、可以完成选择审计任务的软件,以及可以被审计师个人电脑进入的数据;
C、可以被审计师个人电脑进入的数据,以及适合于个人电脑应用程序的审计任务;
D、对公司数据的合理抽样,以及完成这些审计任务所需要的软件。
47、在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查:
A、绕过计算机审计;
B、内嵌审计模块;
C、平行模拟;
D、桌面方法检查。
48、在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确:
A、ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;
B、对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;
C、ITF测试操作中的实际程序;
D、ITF方法也被称为小公司技术。
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国际内审师《实施内部审计业务》练习题(11)-国际内审师
1、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据:
A、整合测试设施(ITF);
B、输入控制矩阵;
C、平行模拟;
D、数据输入监控。
2、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项:
A、可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化;
B、重视重复出现的问题;
C、减少了对计算机控制措施测试的数量;
D、工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制,并且使更新文件更为容易。
3、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成:
A、确定丢失的支票号码;
B、提取包含只用两位数字表示日期的数据文件,然后将这些日期改为四位数字;
C、在不同的文件中匹配那些相同产品的信息;
D、对应收账款进行账龄分析。
4、内部审计师正在执行一项测试,以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。
服务中心拥有维修服务用车,驶往顾客居住区,为其提供服务。
审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。
以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试:
A、属性抽样
B、发现抽样
C、按概率比例大小(货币单位)抽样
D、单位平均值抽样
5、以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小:
样本量
可容忍误差率
样本误差率
A、
40
5%
2%
B、
60
5%
1%
C、
80
4%
3%
D、
100
1%
1%
6、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量:
0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95.均值的方差之和是0.03.假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是:
A、0.0577
B、0.0612
C、0.0316
D、0.00375
7、审计师最不可能使用计算机软件来:
A、构建平行模拟;
B、进入客户数据文件;
C、准备电子表格;
D、评估计算机控制风险。
8、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法:
A、测试文件上合法的签名;
B、总结应收账款确认的结果;
C、计算加速折旧费用的数额;
D、扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
9、下面的流程图描述了:
A、程序编码检查;
B、平行模拟;
C、整合测试设施;
D、控制重复处理。
10、使用通用审计软件(GAS)的一个主要优点是审计师可以:
A、通过自我检查数字和推敲总数,保证数据的精确性;
B、减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量;
C、不完全理解公司计算机硬件和软件的特征,也可以进入存储在计算机文件中的信息;
D、考虑增加对交易数据的支持性测试,而取代分析性过程。
11、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征:
A、CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块,来实现对系统的连续性监控;
B、CAAT提高了审计师的判断能力;
C、CAAT可以用于审计过程的每一个阶段;
D、CAAT可以提高审计过程的成本有效性。
12、创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来,获得他们需要的信息。
一种可以合并表的方法是:
A、提取;
B、合并;
C、分类;
D、汇总。
13、通用审计软件(GAS)允许审计师:
A、监控应用程序的执行;
B、对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;
C、从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;
D、在日常应用程序中插入特定的审计方法。
14、政府审计师越来越被要求对个人进行审计,以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。
一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。
这可以通过下面方式实现:
以不同的姓名,发出多个社会救济申请,但是所有接收支付的地址都是一样的。
以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈:
A、标记和追踪;
B、通用审计软件;
C、整合测试设施;
D、电子表格分析软件。
15、一个会计部门的职员,将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统,所有的支付都被寄到一个地址。
审计师怀疑这是一种欺诈。
检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是:
A、使用几个供应商作为测试数据,寻找意外的结果;
B、对计算机程序变化进行一次完全审计;
C、使用审计自动化软件,在多个文件中比较地址,打印出所有重复的地址,进行检查;
D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查,寻找意外的结果。
16、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的:
A、计算不正常数据的总数;
B、检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;
C、指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;
D、确定计算的总数和进行的分析。
17、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供,也被称为:
A、组件;
B、审计专家程序;
C、工具软件;
D、用户程序。
18、通用审计软件可以用于:
控制性测试
支持性测试
A、
可以
可以
B、
可以
不可以
C、
不可以
可以
D、
不可以
不可以
19、在审计一个计算机会计系统时,以下哪项有关平行模拟的说法是错误的:
A、管理者的计算机程序对交易进行重新处理;
B、审计期间的交易可能被重新处理;
C、只有实际的,而不是虚拟的交易被重新处理;
D、通常这种审计方法成本高昂。
20、下列哪项计算机辅助审计技术中,审计师使用控制程序:
A、整合测试设备;
B、平行模拟;
C、数据测试法;
D、程序编码测试。
21、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确:
A、每次只能测试一个控制措施;
B、这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;
C、每种类型要检查几个交易;
D、只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
22、对计算机系统控制措施的测试:
A、可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的;
B、既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据;
C、是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;
D、是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。
23、史密斯公司有很多客户,因此公司创建了一个客户文件。
每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是:
A、开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况;
B、开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户;
C、要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;
D、要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。
24、审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物:
A、选择样本的统计软件;
B、从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项;
C、除以存货单价,计算每种存货数量;
D、在纸上打印文件中所包含的信息。
25、当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的:
A、必须测试每种类型的几个交易;
B、在审计师的控制下,由客户的计算机程序来处理测试数据;
C、测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形;
D、测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
26、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点:
A、可以计算财务数据错报的准确数额;
B、软件可以根据特定的标准选择抽样样本;
C、可以整体测试数据;
D、决策风险会增加。
27、以下哪项是在审计过程中,审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心:
A、审计师文档;
B、系统效率;
C、数据真实性;
D、拒绝和推迟数据项控制。
28、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。
软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。
依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能:
A、不能发现某种类型的病毒;
B、使得安装其他软件变得非常复杂;
C、与系统操作冲突;
D、占据太多的系统资源。
29、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点:
A、精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;
B、个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;
C、以不同
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- 实施内部审计业务 国际 内审师 实施 内部 审计 业务 练习题 10 doc