税法Ⅱ个人所得税九.docx
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税法Ⅱ个人所得税九.docx
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税法Ⅱ个人所得税九
税法(Ⅱ)-个人所得税(九)
(总分:
51.00,做题时间:
90分钟)
一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数:
15,分数:
15.00)
1.个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车,则按{{U}}{{/U}}计征个人所得税。
∙A.工资薪金所得
∙B.利息股息红利所得
∙C.劳务报酬所得
∙D.个体户生产、经营所得
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
2.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是{{U}}{{/U}}。
∙A.职工的加班费补贴
∙B.独生子女费补贴
∙C.托儿补贴
∙D.按国家规定的误餐补助
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
3.王某2001年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。
王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为{{U}}{{/U}}元。
∙A.1160
∙B.1200
∙C.1340
∙D.1500
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
4.2004年6月30日,公民王某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入1500元以及剧本使用费8000元,当月王某应缴纳个人所得税{{U}}{{/U}}元。
∙A.1335
∙B.1365
∙C.1420
∙D.1325
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
5.某中国公民在某纳税年度在A同取得特许权使用费所得6000元,在A国已按该国税法纳税1200元,此外,该公民在国内有工资收入。
年为15000元,则该公民这一纳税年度应纳个人所得税税额为{{U}}{{/U}}元。
∙A.336
∙B.0
∙C.30
∙D.270
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
6.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指{{U}}{{/U}}。
∙A.生产、经营成本
∙B.收入总额的20%
∙C.按月扣除800元
∙D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
(分数:
1.00)
A.
B.
C. √
D.
解析:
7.麦克尔为境外企业雇员,2003年8月1日临时来华工作,境内企业支付20000元,境外企业每月支付6000美元(未在境内企业中列支),2003年9月1目离境。
麦克尔8月份应纳的个人所得税为{{U}}{{/U}}元。
(汇率:
1:
8.2726)
∙A.0
∙B.2825
∙C.4766.95
∙D.16597.46
(分数:
1.00)
A.
B. √
C.
D.
解析:
8.李某2004年6月出版了长篇小说一部,取得稿酬6000元,同年该小说在一家晚报上连载2个月,取得稿酬1800元,李某应纳个人所得税{{U}}{{/U}}元。
∙A.845
∙B.873.6
∙C.860
∙D.812
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
9.王某是A公司的职员(10年工龄),2003年6月公司与王某解除劳动合同,公司一次性支付其经济补偿金80000元。
已知当地上年平均工资3倍数额为55920元,个人所得税费用扣除标准为1000元(一年工龄折合1个月,不超过12个月)。
王某的经济补偿金应纳的个人所得税{{U}}{{/U}}元。
∙A.0
∙B.1158
∙C.4645
∙D.12250
(分数:
1.00)
A.
B. √
C.
D.
解析:
10.某公司职员某月取得稿酬所得4200元,计算申报个人所得税应减除的费用额为{{U}}{{/U}}。
∙A.400元
∙B.800元
∙C.840
∙D.10%
(分数:
1.00)
A.
B.
C. √
D.
解析:
11.财产转让所得计算应纳税所得额时,可以扣除的项目是{{U}}{{/U}}。
∙A.定额扣除800元
∙B.定额扣除800元或定率扣除20%
∙C.财产原值
∙D.财产原值和合理费用
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
12.某省地方税务机关规定,当地个体工商业户主的费用扣除标准为每月1000元;雇工的工资列支标准为每月960元。
某个体工商户全年收入200000元,税法允许扣除的费用120000元(不包括雇7.32资费用);雇工3人,雇工每人每月800元,业主每月1000元。
该个体工商业户全年应纳个人所得税税额{{U}}{{/U}}元。
∙A.5010
∙B.11170
∙C.15370
∙D.7510
(分数:
1.00)
A.
B. √
C.
D.
解析:
13.赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店,租期2年,年租金21000元,营业税率3%,2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修,发生维修费用1200元,则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额{{U}}{{/U}}元。
(不考虑其他税种)
∙A.179.5
∙B.190
∙C.99.5
∙D.110
(分数:
1.00)
A.
B.
C. √
D.
解析:
14.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应{{U}}{{/U}}。
∙A.征收个人所得税
∙B.免征个人所得税
∙C.减半征收个人所得税
∙D.适当减征个人所得税
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
15.假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天,境内企业每月支付其工资为9000元,而就这10天支付工资3000元,该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是{{U}}{{/U}}。
∙A.不满一个月不应纳税
∙B.应就所取得的3000元作为应税收入
∙C.应按9000元作为应税收入纳税
∙D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额,再根据未工作天数扣减
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
二、{{B}}多项选择题{{/B}}(总题数:
10,分数:
10.00)
16.下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有{{U}}{{/U}}。
∙A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
∙B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
∙C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入
∙D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
(分数:
1.00)
A.
B.
C. √
D. √
解析:
17.下列不属于稿酬所得的项目有{{U}}{{/U}}。
∙A.摄影作品发表取得的所得
∙B.拍卖文学手稿取得的所得
∙C.帮企业写发展史取得的所得
∙D.帮出版社审稿取得的所得
∙E.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
(分数:
1.00)
A.
B. √
C. √
D. √
E. √
解析:
18.计算财产租赁所得的应纳税所得额时,允许扣除的项目有{{U}}{{/U}}。
∙A.按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用
∙B.教育费附加
∙C.有效准确凭证上证明的纳税人负担的该出租财产:
实际开支的修缮费用
∙D.则产所有者缴纳的个人所得税
(分数:
1.00)
A. √
B. √
C. √
D.
解析:
19.工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于{{U}}{{/U}}。
∙A.独立劳动与非独立劳动的关系
∙B.雇佣与被雇佣的关系
∙C.积极所得与消极所得的关系
∙D.经常所得与偶然所得的关系
(分数:
1.00)
A. √
B. √
C.
D.
解析:
20.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有{{U}}{{/U}}。
∙A.投资者工资不得扣除
∙B.投资者费用一律可以税前扣除
∙C.投资者发生的生活费用不允许扣除
∙D.个人投资举办两企业的,投资者的费用可以分别扣除
(分数:
1.00)
A. √
B.
C. √
D.
解析:
21.对个人所得征收个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有{{U}}{{/U}}。
∙A.利息、股息、红利所得
∙B.偶然所得
∙C.财产转让所得
∙D.稿酬所得
∙E.财产租赁所得
(分数:
1.00)
A. √
B. √
C.
D.
E.
解析:
22.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有{{U}}{{/U}}。
∙A.时间标准
∙B.住所标准
∙C.公民标准
∙D.经营、工作地标准
(分数:
1.00)
A. √
B. √
C.
D.
解析:
23.采用定额和定率两种费用扣除办法的应税项目有{{U}}{{/U}}。
∙A.劳务报酬所得
∙B.稿酬所得
∙C.财产租赁所得
∙D.财产转让所得
∙E.特许权使用费所得
(分数:
1.00)
A. √
B. √
C. √
D.
E. √
解析:
24.个人所得税法规定,对于纳税人临时离境的,应视同在华居住,在计算居住天数时,不扣减其在华居住的天数。
临时离境是指{{U}}{{/U}}。
∙A.一次离境不超过30天
∙B.一次离境不超过90天
∙C.多次离境不超过30天
∙D.多次离境不超过90天
∙E.多次离境不超过183天
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D. √
E.
解析:
25.个人所得税的纳税义务人包括{{U}}{{/U}}。
∙A.在中国境内有住所的个人
∙B.个体工商户
∙C.在中国境内有所得的境外人员
∙D.在我国有讲学收入的外籍个人
∙E.个人独资企业
(分数:
1.00)
A. √
B. √
C. √
D. √
E. √
解析:
三、{{B}}计算题{{/B}}(总题数:
4,分数:
15.00)
有一中国公民,2005年1月从中国境内取得工资、薪金收入2500元(人民币,下同),单位发给其上年奖金10000元,取得稿酬收入2000元,当年还从A国取得特许权使用费收入8000元,从B国取得利息收入3000元。
该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。
根据上述资料回答以下问题:
(分数:
5.00)
(1).中国境内全年的工薪收入应纳个人所得税{{U}}{{/U}}元。
∙A.1445
∙B.170
∙C.1740
∙D.2040
(分数:
1.00)
A.
B.
C. √
D.
解析:
中国境内工薪收入应纳税额:
①月工薪收入=2500元②月应纳税所得额=2500-800=1700元;③月应纳税额=1700×10%-25=45元④年应纳税额=145×12=1740元
(2).年终奖应纳税额{{U}}{{/U}}元。
∙A.975
∙B.1000
∙C.1465
∙D.1625
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
年终奖应纳税=10000÷12=833.33;10%税率,速算扣除数2510000×10%-25=975元
(3).中国境内稿酬应纳个人所得税{{U}}{{/U}}元。
∙A.168
∙B.240
∙C.280
∙D.124
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
中国境内稿酬应纳税额=(2000-800)×20%×(1-30%)=168元
(4).A国收入应在我国缴纳的个人所得税额{{U}}{{/U}}元。
∙A.0
∙B.1280
∙C.1600
∙D.896
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
A国收入按我国税法规定应纳税额=8000×(1-20%)×20%=1280元其在A国实际缴纳的税款超过扣除限额,只能在限额内抵扣1280元。
不用在我国补税。
(5).B国收入应在我国缴纳的个人所得税额{{U}}{{/U}}元。
∙A.600
∙B.400
∙C.300
∙D.100
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
B国收入按我国税法规定应纳税额=3000×20%=600元,其在B国实际缴纳的税款低于扣除限额,因此可全额抵扣,并应在我国补缴税款100元(600-500)。
某教授某月给一个单位讲学三次,分别取得报酬1000元,500元和1500元,除第二次暂不纳税外,第一次和第三次支付报酬的单位分别扣缴了税款40元和140元,纳税人于次月到税务机关申报纳税。
根据以上资料回答下列问题:
(分数:
2.00)
(1).该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为{{U}}{{/U}}元。
∙A.440
∙B.205
∙C.180
∙D.240
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
劳务报酬所得应纳税额=(1000+500+1500-800)×20%=440元
(2).该教授次月自行申报纳税时,应补缴个人所得税为{{U}}{{/U}}元。
∙A.25
∙B.260
∙C.0
∙D.60
(分数:
1.00)
A.
B. √
C.
D.
解析:
应补缴的个人所得税=440-140-40=260元
某合资企业中方职员月薪2800元,另领取800元住房补贴及其他补贴200元,本月从事中介服务,获得中介费1200元,已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元:
根据以以资料回答下列问题:
(分数:
4.00)
(1).该职工的工资所得应缴纳个人所得税为{{U}}{{/U}}元。
∙A.175
∙B.205
∙C.325
∙D.295
(分数:
1.00)
A.
B.
C. √
D.
解析:
工薪收入应纳税额=(2800+800+200-800)×15%-125=325元
(2).该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为{{U}}{{/U}}元。
∙A.80
∙B.240
∙C.60
∙D.0
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
中介费收入应纳税额=(1200-800)×20%=80元
(3).保险赔款所得应缴纳的税额为{{U}}{{/U}}元。
∙A.400
∙B.0
∙C.240
∙D.120
(分数:
1.00)
A.
B. √
C.
D.
解析:
(4).该职员当月共计应缴纳个人所得税为{{U}}{{/U}}元。
∙A.285
∙B.415
∙C.325
∙D.405
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
我国某公民10月薪金1500元,单位发奖金500元,取得报社稿酬400元,转让一项专利得酬金6000元,出版一本专著得稿酬3000元,帮其他单位搞设计取得劳务费30000元。
根据上述资料回答下列问题:
(分数:
4.00)
(1).工资薪金所得应纳个人所得税{{U}}{{/U}}元。
∙A.95
∙B.45
∙C.75
∙D.60
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
工资薪金所得应纳税=(1500+500-800)×10%-25=95元
(2).报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税{{U}}{{/U}}元。
∙A.364
∙B.308
∙C.520
∙D.440
(分数:
1.00)
A.
B. √
C.
D.
解析:
报社稿酬未到纳税标准不纳税;专著稿酬应纳税=(3000-800)×20%×(1-30%)=308元;报社稿酬与专著稿酬是两次收入,不能加在一起计税;
(3).专利转让应纳个人所得税{{U}}{{/U}}元。
∙A.1170
∙B.1040
∙C.1200
∙D.960
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
专利转让应纳税=6000×(1-20%)×20%=960元
(4).劳务报酬应纳税额为{{U}}15{{/U}}个人所得税{{U}}15{{/U}}元。
∙A.5200
∙B.6760
∙C.7200
∙D.4800
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
劳务报酬应纳税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200元
四、{{B}}综合分析题{{/B}}(总题数:
2,分数:
11.00)
某商店为一家个体经营商店,2001年度初向税务机关报送2000年度的个人所得税申报表,表中填报的商品销售收入为100万元,减除成本费用、税金后,利润为-20万元,应纳税所得额也是-20万元,经税务机关审查后核定以下几项支出:
(1)业主工资每月2500元,雇员工资每月800元,有5名雇工,税务部门确定雇工工资列支标准为每月400元。
(2)经营场所月租金4000元,其余为业主家庭居住的面积,税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1:
4。
(3)全年发生业务招待费6.5万元,已列支。
(4)发生违法经营处以罚款5万元。
(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题:
(分数:
6.00)
(1).可扣除的经营场所月租金为{{U}}{{/U}}。
∙A.4000元
∙B.1000元
∙C.3200元
∙D.不可扣除
(分数:
1.00)
A.
B.
C. √
D.
解析:
可扣除的月租金=4000×4/(1+4)=3200元
(2).可扣除的支出有{{U}}{{/U}}。
∙A.业务招待费6.5万元
∙B.违法经营所处以的罚款5万元:
∙C.雇工工资每月400元
∙D.业主工资每月2500元
(分数:
1.00)
A.
B.
C. √
D.
解析:
(3).可扣除的捐赠款应为{{U}}{{/U}}元。
∙A.80000
∙B.16080
∙C.1308
∙D.42600
(分数:
1.00)
A.
B. √
C.
D.
解析:
-200000+2500×12+(800-400)×5×12+(4000-3200)×12+65000-1000000×0.5%+50000+80000=53600元可扣除的捐赠额=53600×30%=16080元
(4).允许税前列支的项目有{{U}}{{/U}}。
∙A.业主工资
∙B.违法经营处以的罚款
∙C.全部租金包括业主个人用部分
∙D.按销售收入的5‰计提的业务招待费
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
(5).该个体工商业户的应纳税所得额为{{U}}{{/U}}元。
∙A.-134500
∙B.4906
∙C.37520
∙D.43500
(分数:
1.00)
A.
B.
C. √
D.
解析:
应纳税所得额=5360-16080=37520元
(6).应缴纳个人所得税{{U}}{{/U}}元。
∙A.245.3
∙B.7006
∙C.8800
∙D.0
(分数:
1.00)
A.
B. √
C.
D.
解析:
应纳税额=37520×30%-4250=7006元
李某2001年度发生的收入情况如下:
(1)1月将其自有的两间住房出租,租期一年,每月取得租金收入1500元,全年租金收入18000元。
(2)4月所在企业改制,与企业解除劳动合同,获得一次性补偿收入24000元。
当地上年度企业职工人均月工资700元。
(3)6月出租的房屋下水道堵塞,发生修理费500元,有修理部门的正式收据。
(4)7月举报一假冒伪劣产品制造商,获奖金1000元。
(5)1999年9月1日存入两年定期人民币20000元,年利息率4.32%(单利计息),存款到期日2001年9月1日把存款和利息取出。
请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题:
(分数:
5.00)
(1).解除劳动合同时,获得的补偿收入应纳税额是{{U}}{{/U}}元。
∙A.0
∙B.2.505
∙C.3840
∙D.4325
(分数:
1.00)
A. √
B.
C.
D.
解析:
其他企业支付给职工解除劳动合同的一次性补偿收入在当地上年企业职工平均工资3倍数额内的可免征个人所得税,超过标准的一次性补偿收入应全额计税700×12×3=25200;25200>24000,所以不用纳税
(2).下列说法正确的是{{U}}{{/U}}。
∙A.房屋租赁收入以全年取得的收入合并征收
∙B.房屋租赁收人以每月取得的收人为一次
∙C.李某举报获得的收入免征个人所得税
∙D.李某举报获得的收入应纳税额为200元
(分数:
1.00)
A.
B. √
C. √
D.
解析:
(3).房屋租赁收入应纳个人所得税额为{{U}}{{/U}}元。
∙A.2800
∙B.2580
∙C.1680
∙D.790
(分数:
1.00)
A.
B.
C.
D. √
解析:
房租收入应纳税额=(1500-800)×10%×11+(1500-800-500)×10%=790元
(4).取得的利息收入应纳个人所得税额为{{U}}{{/U}}元。
∙A.320
∙B.323.5
∙C.316.8
∙D.345.6
(分数:
1.00)
A.
B.
C. √
D.
解析:
利息收入应纳税额=20000×4.32%×22/12×20%=316.8元
(5).李某全年取得的收入共应缴纳个人所得税{{U}}{{/U}}元。
∙A.5625
∙B.1106.8
∙C.4883.5
∙D.6420
(分数:
1.00)
A.
B. √
C.
D.
解析:
全年取得的收入应纳税额=316.8+790=1106.8元
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- 税法 个人所得税