个人所得税单选.docx
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个人所得税单选.docx
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个人所得税单选
(三)个人所得税
1、工资、薪金所得的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是(B)
A、次月1-5日B、次月1-7日
C、次月1-10日D、次月1-15日
2、天津市民王先生2009年6月退休,每月领取退休工资1300元,4月份被一家公司聘用,月工资3600元,2007年4月王先生应缴纳个所得税为(D)元。
A、560B、540
C、310D、135
3、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是(D)。
A.习惯性住所标准B.时间标准
C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准
4、2009年7月1日起,对单位和个人按照我市规定的比例和不超过全市上一年度职工月平均工资倍实际缴存的住房公积金,可以在个人所得税税前扣除。
(B)
A、二倍B、三倍C、四倍D、五倍
5、获取劳务报酬的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬,在定率扣除的费用后,一律不再扣除。
(D)
A、5%B、10%C、15%D、20%
6、我市个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入在年度职工平均工资倍(含倍)以内的部分,免征个人所得税。
超过部分按照有关规定,征收个人所得税。
(B)
A、二倍B、三倍C、四倍D、五倍
7、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费合计不超过当年销售收入的部分可以据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(C)
A、5%B、10%C、15%D、20%
8、作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,按所得项目征收个人所得税。
(C)
A、偶然B、其他C、稿酬D、劳务报酬
9、2、以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(A)
A、公司职员取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B、出租车属个人所有,但挂靠出租车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C、律师事务所向其投资者支付的工资
D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(D)
A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、职工的劳动分红收入
10、天津市民赵某,在高级餐厅担任领班职务,2009年10月取得当月工资收入2500元,“服务明星奖”奖金2000元,则赵某当月应纳个人所得税(B)元。
A、25B、250C、375D、355
11、天津市民张某为自由职业者,2009年5月为一建筑企业设计图纸,按协议约定可取得报酬30000元。
建筑企业应当代扣代缴的个人所得税税额为(C)元。
A、3200B、4200C、5200D、5600
12、作家李某在一家晚报上连载某小说半年,前三个月每月月末报社支付稿酬3000元;后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。
李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为(A)元。
A、2688B、3500C、1980D、3378
13、2008年8月,常某出版小说一本取得稿酬100000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
常某8月份应缴纳个人所得税(A)元。
A、8400B、6233C、7965D、7658
14、下列所得中免纳个人所得税的是(C)。
A.节假日加班收入B.出售本人绘画的收入
C.个人保险所获赔偿D.从投资的某公司取得的派息分红
15、个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠,可以从应纳税所得额扣除的比例最高为(A)。
A.30%B.50%C.25%D.100%
16、个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,其纳税地点应选择是(D)。
A.收入来源地B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税
17、30、下列项目中,应计入工薪范围征收个人所得税的有(D)。
A.独生子女补贴 B.差旅费补贴
C.家属成员的副食品补贴 D.节假日加班工资
18、以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(D)
A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、职工的劳动分红收入
19、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,按照有关规定以所得项目征收个人所得税。
(A)
A、劳务报酬B、股息、红利C、偶然D、工资薪金
20、对扣缴义务人按照所扣缴的个人所得税税款,付给的手续费。
(B)
A、百分之一B、百分之二C、百分之五D、百分之十
21、演员孙某2007年8月份,取得下列收入:
单位发放8月份工资2500元;当月单位组织外出义演7天,单位发补助1600元;8月30日、8月31日、9月1日受某外单位的临时聘请参加商业演出,分别获得2500元、4320元、3280元,则下列表述中正确的是(C)。
A、外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税
B、8月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税
C、8月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税
D、8月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税
22、下列选项中,不符合个人所得税纳税申报期限规定的有(C)。
A、取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库,并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B、扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月7日内缴入国库,并向主管税务机关报送纳税申报表
C、分次取得承包、承租经营所得的纳税人,为每次取得收入后7日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补
D、账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴
23、下列表述中,符合个人所得税规定的是(B)
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
C、合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除
D、个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前据实扣除
24、关于“稿酬所得”下面说法错误的是(D)。
A、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,不论出版单位预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并为一次征税
B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,可以分别各处取得的所得或再版所得分别征税
C、个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次。
连载之后又出书取得稿酬的,或先出书后连载取得稿酬的,应视同再版稿酬分次征税
D、作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,不征收个人所得税
25、 临时离境是指纳税人在该纳税年度中一次不超过()日或者多次累计不超过()日的离境。
C
A、60、90
B、30、90
C、90、183
D、30、60
26、 下列项目不得享受免征个人所得税的是(D)。
A、基本养老保险金
B、失业保险金
C、住房公积金
D、企业年金
27、我市残疾、孤老人员和烈属的所得减征个人所得税自2009年1月1日至2011年12月31日,减免比例调整为(B)
A、30%
B、50%
C、20%
D、60%
28、对设立年金计划的企业,企业年金的企业缴费计入个人账户的部分。
下列说法正确的是:
(B)
A、属于个人所得税应税收入,与当月工资、薪金合并计税
B、属于个人所得税应税收入,应视为一个月的工资、薪金,不与正常工资、薪金合并计税
C、不属于个人应税收入
D、属于个人所得税应税收入,应按照全年一次性奖金政策计算缴纳个人所得税
30、天津市民方某为某出版社专业作家,月工资3000元。
2009年12月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费2万元,2009年10月方某应缴纳个人所得税(A)元
A、3723
B、3743
C、4273
D、5313
(3000-2000)×10%-25+(94000-800)×20%×70%+20000×(1-20%)×20%=3723
31、个人将承租的居住用房对外转租取得的收入,属于个人所得税征税对象中的(D)。
A、偶然所得
B、财产转让所得
C、其他所得
D、财产租赁所得
32、2009年某个体工商户全年销售收入1000万元,实际发生业务招待费30万元。
2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为(A)万元。
A、5
B、15
C、18
D、30
33、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法,下列表述正确的是(B)
A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的,无论个人经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地是否一致,都应向其经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴
B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的,无论经营项目是否单独核算,均应根据主管项目确定其适用的应税所得率
C、个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
说明:
选项A,但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地,并在5年内不得变更;选项C,个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴;选项D,投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送会计报表。
34、个人因从事彩票代销业务而取得所得,应按照(A)项目计征个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得B.工资,薪金所得
C.劳务报酬D.承包承租经营所得
35、2009年天津市对个人出租居住用房取得的租金收入,暂按综合税率征收各项税收。
(B)
A、百分之三B、百分之五C、百分之十D、百分之十二
36、在我国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,适用个人所得税的规定是(C)。
A.应就来源于中国境内外所得纳税
B.仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税
D.不负有纳税义务
37、王某2009年12月取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。
王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为(A)元。
A.1160B.1200C.1340D.1500
38、对于某地级市人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应(A)。
A.征收个人所得税B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税
39、王某给一家酒店装修,装修完毕共获得劳务报酬所得30000元,其中包括设计费8000元,装修费22000元,则王某应纳个人所得税税额为(D)元。
A.5880B.5000C.5200D.4800
40、演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬,应该(B)。
A.不纳税
B.按工资、薪金所得项目,按月计算纳税
C.按劳务报酬所得按次纳税
D.按劳务报酬所得,1个月合计纳税一次
41、某外籍专家来华某企业进行技术指导,中方支付工资,月薪折合人民币50800元,2006年4月25日离境,即4月份只工作了25天,该专家4月份应纳个人所得税税额为( C )元。
A.8000 B.6667 C.8687.5 D.10425
42、假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天,境内企业每月支付其工资为9000元,而就这10天支付工资3000元,该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是(D )。
A.不满1个月不应纳税
B.应就所取得的3000元作为应税收入
C.应按9000元作为应税收入纳税
D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额,再根据未工作天数扣减
43、下列关于稿酬所得表述不正确的是( C)。
A.若个人发表一作品,出版单位分三次支付稿酬,则这三次稿酬应合并为一次征税
B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别纳税
C.若因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬单独纳税
D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的,应视同再版稿酬分别征税
44、某外国人2007年2月12日来华工作,2008年2月15日回国,2008年3月2日返回中国,2008年11月15日至2008年11月30日期间,因工作需要去了日本,2008年12月1日返回中国,后于2009年11月20日离华回国,则对某外国人表述正确的是:
( B)。
A.2007年度为我国居民纳税人,2008年度为我国非居民纳税人
B.2008年度为我国居民纳税人,2009年度为我国非居民纳税人
C.2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人
D.2007年度和2008年度均为我国居民纳税人
45、以下各项所得中适用加成征税的是( A)。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
46、下列所得按月计征个人所得税的有(B )
A.特许权使用费
B.加班奖金
C.储蓄存款的利息
D.稿酬所得
47、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是(D )。
A.拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为该物品的评估价值
C.拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖品时实际支付的价款
48、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按( C)计征个人所得税。
A、工资薪金所得
B、承包转包所得
C、个体工商户的生产经营所得
D、利息股息红利所得
49、我市居民个人转让已购公有住房、经济适用房的,在转让前实际发生的装修费用,可在房屋原值(C )比例内扣除。
A、5% B、10% C、15% D、20%
50、我市居民个人转让商品房及其他住房的,在转让前实际发生的装修费用,可在房屋原值(B)比例内扣除。
A、5% B、10% C、15% D、20%
51、下列各项中不应按特许权使用费所得,征收个人所得税的是( C )
A、专利权
B、著作权
C、稿酬
D、非专利技术
52、下列项目中,属于劳务报酬所得的是(D)。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版后取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
53、下列属于稿酬所得的项目有(C)
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入
54、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得,应按(A)所得项目征收个人所得税。
A、工资薪金
B、劳务报酬
C、承包转包
D、个体户生产经营
55、甲企业张某于2007年元月取得本月薪酬4600元,同时领取年终奖120000元,张某本月应纳个人所得税计算公式正确的是(C)
A、[(4600-2000)×15%-125]+(120000×20%-375×12)
B、[(4600-2000)×15%-125]+(120000/12×20%-375)×12
C、[(4600-2000)×15%-125]+(120000×20%-375)
D、[(4600-2000)×15%-125]+(120000×45%-15375)
56、在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,应就下列所得在我国缴纳个人所得税(C)。
A、仅就来源于中国境内的所得
B、仅就来源于中国境外的所得
C、来源于中国境内、外的所得
D、不需要缴纳个人所得税
57、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于(A )。
A.特许权使用费所得
B.稿酬所得
C.其他所得
D.劳务报酬所得
58、按照个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是(C)。
A.合伙企业的投资者向企业借款,年度终了后未归还,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业的员工向企业借款,年度终了后未归还,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款,年度终了后未归还,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款,年度终了后未归还,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
59、张某7月份与某房地产企业签订合同,购买其商业房,市场价格为40万元,合同约定成交价格为35万元,但自8月份开始的未来一年内,商业房无偿提供给房地产企业对外出租。
假定不考虑相关税费。
张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为(B)元。
A.3000B.4000C.8000D.4166.67
60、个人独资企业和合伙企业的投资者应在年度终了后(C)内,向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。
A.7日B.15日C.30日D.60日
61、计算个体工商户生产经营所得时,不允许所得税前直接扣除的是(A)。
A.业主的工资
B.按规定缴纳的工商管理费、摊位费
C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用
D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
62、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是(C)。
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
63、以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是(B)。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利,应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C.职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时,比照股票转让所得,暂不征收个人所得税
D.职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产,按照工资薪金所得缴纳个人所得税
64、天津市出租车采取单车定期定额征收方法征税的运营车辆,凡一辆车由两人驾驶运营的,单车定额比单人运营的定额提高的(A)税款。
A.30%B.40%C.50%D.60%
65、下列选项中,应按“劳务报酬所得”项目征税的是(B)。
A.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
B.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义,免费旅游所发生的费用
C.个人从事彩票代销业务取得的所得
D.个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得
66、下列不符合我国现行个人所得税规定的是(C )。
A.个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税
B.个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税
C.纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后,双方自愿解除原转让股权合同的,准予退回转让环节的个人所得税
D.企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的,应当并入当月工资收入,按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税
67、在我国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,适用个人所得税的规定是( C)。
A.应就来源于中国境内外所得纳税
B.仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税
D.不负有纳税义务
68、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指( C)。
A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
c.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
69、某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元,该赔偿收入应缴纳个人所得税额(C )元。
A.0 B.3360 C.4800 D.5200
70、天津市民潘某为外资企业工作人员,2009年全年被派往境外工作,每月工资12000元。
2008年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权,2009年3月转让了该股票,取得转让净所得500000元人民币。
按我国税法规定,潘某2009年的所得应缴纳个人所得税(D)元
A.15480B.20640C.62780D.112780
【答案】个人所得税=500000*20%+[(12000-4800)*20%-375]*12=112780(元)
71、韩国居民崔先生受其供职的境外公司派遣,来华从事设备安装调试工作。
在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000.崔先生应在中国缴纳个人所得税(A)元
A.4000B.5650C.9650D.10250
【答案】在华不超过90天,境外支付不纳税
个人所得税=20000*20%=4000
72、根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差价,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为(C)
A.财产转让所得B.劳务报酬所得
C.工资、薪金所得D.利息、股息、红利所得
73、高校教师刘某与民办大学签约半年,业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程,则其讲课费缴纳个人所得税时,下面说法正确的是:
()
A.课程结束时按三门课程分别计算
B.合计全部收入一并计算
C.按每个月取得的收入计算
D.平均每个月收入计算
74、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房,该财产购置支出应按C()计征个人所得税
A.工资薪金所得B.承包转报所得
C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得
75、某股份公司投资人赵某从该企业借钱5万自用于消费,到年底仍未归还。
则该款项应按(D)计征个人所得税
A.工资薪金所得B.承包转报所得
C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得
76、年所得12万以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年度终了后(C)月内,向主管税务机关办理纳税申报
A.1B.2C.3D.4
77、下列表述中,符合个人所得税规定的是(B)。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B.合伙
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