注册税务师考试《税法I》最后卷 第六套.docx
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注册税务师考试《税法I》最后卷第六套
2021年注册税务师考试《税法(I)》最后卷(第六套)
一、单项选择题(共40题,每题1分。
每题的4选项中,只有1个符合题意。
)
1、根据税收和税法的概念,下列表述准确的是( )。
A.从立法过程来看,税法属于制定法
B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C.税法是经济学概念,税收是法学概念
D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但能够课及V部分
2、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元),加工固体盐6000吨对外销售,取得销售收入300万元。
已知固体盐税额为每吨20元,该盐场6月份应缴纳资源税为( )元。
A.120000
B.135000
C.75000
D.90000
3、课税对象又称征税对象,是税法中规定的征税的目的物;计税依据,又称税基,下列税种中,征税对象与计税依据一致的是( )。
A.资源税
B.车辆购置税
C.消费税
D.个人所得税
4、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购人生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
A.14.73
B.12.47
C.10.20
D.17.86
5、下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是( )。
A.加工企业来料加工后又复出口的货物
B.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
C.属于小规模纳税人的生产型企业自营出口的自产货物
D.国家计划内出口的卷烟
6、关于资源税申报与缴纳的说法,准确的是( )。
A.跨省开采的,下属生产单位应纳的资源税理应向核算地缴纳
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税,理应向开采地主管税务机关缴纳
C.纳税人应纳的资源税,理应向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D.纳税人在本省范围内开采应税资源,纳税地点需要调整的,由省人民政府决定
7、单位或个人自己新建建筑物后( )的,其所发生的自建行为应视同发生“建筑业”应税行为。
A.销售
B.自用
C.出租
D.投资
8、下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。
A.开采单位销售自行开采的天然大理石
B.油田出售自行开采的天然气
C.盐场销售自行开采的卤水
D.煤矿出售自产的天然气
9、某食品制造公司(一般纳税人),2021年12月从农场购人大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。
本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉,且本月全部销售取得不含税销售额800000元;将2吨大米用于职工食堂。
则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。
A.53300
B.55835
C.87835
D.85300
10、某单位将一座写字楼无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( )。
A.将写字楼交付对方使用的当天
B.写字楼所有权转移的当天
C.赠与人允诺赠与的当天
D.承受写字楼人缴纳契税的当天11、某化妆品店2021年10月委托某化妆品加工厂加工A类化妆品10套,化妆品店提供原材料成本为30000元,支付不含税加工费8500元,受托方A类化妆品不含税售价为5400元/套;另外委托其加工新型B类化妆品5套,该化妆品店提供原材料成本为40000元,支付不含税加工费10000元,因为B类化妆品为一种新型化妆品,受托方无同类售价。
当月将委托加工的化妆品全部收回入库,受托方未履行代收代缴消费税义务。
则化妆品店就该业务应补缴消费税( )元。
(化妆品消费税税率为30%)
A.37628.57
B.0
C.37928.57
D.39728.57
12、甲企业(一般纳税人)销售给乙公司10000件玩具,每件不含税价格为20元,因为乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(销售业务开具了一张增值税专用发票,并且折扣额和销售额在“金额”栏分别注明),并提供l/10,n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款,则甲企业此项业务的销项税额为( )元。
A.20800
B.27200
C.33660
D.34000
13、对实行定期定额征收方法的纳税人,当每月开票金额大于应征增值税税额时,征收税款的依据是( )。
A.以应征增值税税额为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据
B.以开票金额为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据
C.以核定金额为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据
D.以开票金额为依据征收税款,不作为下一年度核定定期定额的依据
14、某旅行社2021年10月组织团体旅游,收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元,替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元;组团境外旅游收入20万元,付给境外接团企业费用12万元,则该旅行社10月应纳营业税税额( )万元。
A.0.75
B.1.15
C.1.35
D.1.75
15、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2021年10月上旬从国外进口一批实木地板,关税完税价格为150万元,进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额300万元;向消费者零售800件,取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售应缴纳的消费税( )万元。
A.8.20
B.7.2
C.8.73
D.0
16、某油田在2021年12月份开采原油50万吨,已销售35万吨,取得不含增值税销售收入17500万元,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,原油资源税税率为5%。
该油田在12月份应纳资源税为( )万元。
A.875
B.520
C.1125
D.1250
17、某商业企业(一般纳税人)2021年9月初购进一批纺织品,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费l000元(取得了符合规定的运费增值税专用发票)。
月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月能够抵扣的进项税为( )元。
A.12683.50
B.13024.5
C.12920
D.13670
18、依据营业税的相关规定,下列表述准确的是( )。
A.汽车装饰按照“服务业”税目征税
B.出租文化场所按照“文化体育业”税目征税
C.无船承运业务按“转让无形资产”征税
D.代办电信工程按照“建筑业”税目征税
19、关于营业税计税依据的说法,准确的是( )。
A.单位销售自建建筑物,以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额
B.企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,从财务公司取得的用于归还金融机构的利息为营业额计征营业税
C.保险企业已征收过营业税的应收未收保费,在财务会计制度规定的核算期限内未收回的,不得从营业额中减除
D.纳税人从事装饰劳务的,以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额
20、下列行为中应缴纳营业税的是( )。
A.桥梁大修
B.空调厂家销售空调并负责为客户安装
C.房地产企业自建自用办公楼
D.医院提供医疗服务
21、关于税收立法的说法,准确的是( )。
A.税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定,是法的现代化的基本标志之一
B.制定税法是税收立法的全部内容
C.税收立法程序是税收立法的核心
D.《立法法》是划分税收立法权的法律依据
22、某电信局2021年8月份发生如下业务:
(1)取得话费收入200万元;
(2)为某客户提供跨省的出租电路服务共收费60万元,支付给其他相关电信部门价款25万元;(3)出售移动电话并负责提供电信服务取得收入25万元,3月份销售的某一型号移动电话(已征收过营业税)因质量问题本月发生退款共计8万元;(4)电话机安装收入3万元。
该电信局当月应纳营业税( )万元。
A.7.89
B.7.65
C.8.4
D.12.75
23、某企业地处市区,2021年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元;还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。
该企业应补缴城建税和教育费附加( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
24、下列关于车辆购置税的说法中,准确的是( )。
A.底盘发生更换的车辆,计税依据为核发的同类型车辆的最低计税价格
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税
25、某盐场2021年8月生产液体盐25万吨,销售自产液体盐10万吨,将自产液体盐15万吨和外购液体盐16万吨加工成14万吨固体盐,全部对外销售。
该盐场当月应纳资源税( )万元。
(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和l2元/吨)
A.198
B.243
C.195
D.150
26、下列关于增值税放弃免税权的陈述,准确的是( )。
A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,纳税人自提交备案资料的当月起,按现行规定计算缴纳增值税
B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应按照现行规定认定为增值税一般纳税人
C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
D.纳税人能够根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
27、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程,取得工程价款4000万元;另外承包了一外商独资企业的建筑工程,取得工程价款2500万元;在越南承包了一个涉外企业办公楼工程,取得工程价款5000万元;建设一幢办公楼自用,建筑成本3800万元。
该公司应纳营业税为( )万元。
A.120
B.75
C.135
D.195
28、下列货物适用17%的增值税税率的是( )。
A.液化煤气
B.卷帘机
C.浓缩饲料
D.农机零部件
29、某个体商店为增值税小规模纳税人,2021年2月,该个体商店初次购买增值税税控系统专用设备一批,取得的增值税专用发票上注明价款3000元,增值税额510元;当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为1200元,同期同类货物零售价为1500元。
该个体商店当月应纳增值税( )元。
A.186.12
B.0
C.177.38
D.696.12
30、某经营进口汽车的汽车销售公司2021年10月进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对相关报关资料审查确定,关税完税价格为28万元,进口关税税率为20%,小轿车消费税税率为25%,该公司应纳车辆购置税( )万元。
A.18.40
B.3.68
C.4.48
D.4.OO31、税法的特点是指税法带共性的特征,下列表述准确的是( )。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性,这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上,是从属性的,从总体上看是纳税人的实体权利
D.税法属于侵权规范,离开法律约束的纳税习惯是不存有的
32、某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2021年9月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款l0000元;经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一批,取得的增值税专用发票上注明价款3500元,增值税税额595元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业本月应缴纳的增值税为( )元。
A.509.27
B.1104.27
C.4009.27
D.590.27
33、在我国赋税,首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
34、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂代收代缴的消费税为2000元,其城建税和教育费附加应按以下( )办法处理。
A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元
B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加126元
C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加120元
D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元
35、下列货物理应缴纳消费税的是( )。
A.生产企业将白产石脑油用于本企业连续生产汽油
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车
D.进口金银首饰
36、某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石,铁矿石适用的单位税额为( )。
A.铁矿石原产地的单位税额
B.本单位应税矿产品的单位税额
C.铁矿石收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额
37、某公司2021年1月以一座写字楼作抵押,向银行贷款1100万元,2021年1月到期后本息合计1160万元;因该公司无力归还贷款,银行将所抵押的房屋收归己有,经权威机构评估,该房屋价值1250万元,银行和公司实行了差额价款的结算,则该公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。
A.100
B.53.5
C.62.5
D.85.6
38、下列不属于车辆购置税的免税范围的是( )。
A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆
B.回国服务的留学人员用现汇购买的l辆进口小汽车
C.长期来华定居专家进口的l辆自用小汽车
D.三轮农用运输车
39、甲方以土地使用权投资入股,乙方以货币资金人股,成立合营企业合作建房。
房屋建成后,双方采取共担风险、利润共享的生产经营方式。
则甲方应( )。
A.按销售不动产税目缴纳营业税
B.按服务业税目缴纳营业税
C.按转让无形资产税目缴纳营业税
D.不缴纳营业税
40、关于税务部门规章,下列表述错误的是( )。
A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项,可制定部门联合规章
B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才能够制定税务规章
C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由全国人大常委会裁决
D.人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章不能够予以撤销二、多项选择题(共30题,每题2分。
每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
41、下列关于增值税税收优惠政策的叙述,准确的有( )。
A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策
B.对血站供应给医疗机构的临床用血,按照简易办法依照6%征收率计算应纳增值税
C.对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策
D.铁路内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税
E.对销售自产的以建筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料,实行增值税即征即退50%的政策
42、下列行为中,需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。
A.事业单位出租房屋行为
B.企业购买房屋行为
C.油田开采天然原油并销售行为
D.生产企业销售自产化妆品行为
E.进口应税消费品的行为
43、纳税人已经办理纳税申报的车辆,应重新办理纳税申报的情形有( )。
A.底盘发生更换
B.已经完税车辆改变用途
C.发动机更换
D.购买已完税的二手车
E.免税条件消失
44、关于金银首饰消费税政策,下列表述中准确的有( )。
A.委托代销金银首饰的,受托方也是纳税人
B.金银首饰的修理、清洗业务也需要交纳消费税
C.镀金首饰在生产环节缴纳消费税
D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应分别核算销售额,仅就金银首饰的销售额计征消费税
E.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额计征消费税
45、对增值税小规模纳税人,下列表述准确的有( )。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C.一般不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人
E.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
46、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法,准确的有( )。
A.纳税人采取预收款方式提供电信服务,其纳税义务发生时间为收到预收款当天
B.纳税人采取预收款方式转让土地使用权,纳税义务发生时间为收到预收款当天
C.纳税人采取预收款方式提供土地使用权租赁服务,纳税义务发生时间为收到预收款当天
D.纳税人采取预收款方式销售不动产,纳税义务发生时间为收到预收款当天
E.纳税人采取预收款方式提供建筑业劳务,纳税义务发生时间为纳税人提供建筑劳务的当天
47、下列各项中,符合城建税规定的有( )。
A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由各级银行分别在所在地缴纳城建税
B.因减免“三税”而退库的,相对应的城建税能够同时退还
C.对出口产品退还增值税、消费税,不退还城建税
D.海关对进口货物征收增值税、消费税,不征收城建税
E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
48、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限也不相同。
主要影响纳税期限的因素有( )。
A.税种的性质
B.不可抗力因素
C.应纳税额的大小
D.纳税人经营情况
E.交通条件
49、根据消费税现行政策的相关规定,下列说法准确的有( )。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,理应按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产经营单位,两类商品不能分别核算,在生产环节销售的,一律按金银首饰征收消费税
C.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税
E.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税
50、下列相关车辆购置税的表述中不准确的有( )。
A.征收环节单一,和消费税征税环节相同,在消费(使用)环节征税
B.附加在价格之外征收,税负转嫁给消费者
C.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
D.应税车辆的购置地在中华人民共和国境内的,都属于车辆购置税的征税区域
E.车辆购置税的征税范围中的电车,包括电动小汽车、电动摩托车51、根据营业税的相关规定,下列经营项目,其营业额的确定符合营业税规定的有( )。
A.单位和个人转让其自建的不动产,以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款的,该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,也能够从纳税人以后的营业税中减除
C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从营业额中减除
D.单位和个人转让无形资产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额征收营业税
E.单位和个人提供营业税应税劳务,如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额
52、按照现行资源税的规定,下列说法准确的有( )。
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税,理应向核算地主管税务机关缴纳
C.纳税人自产自用应税产品的,其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D.纳税人采取预收款方式销售应税矿产品的,其纳税义务发生时间为收到货款的当天
E.我国资源税的立法原则为普遍征收、级差调节
53、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车,因车祸更换底盘,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为300000元,下列说法准确的有( )。
A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续,现在不缴纳车辆购置税
B.更换底盘后,需缴纳车辆购置税
C.该公司应补缴车辆购置税21000元
D.该公司应补缴车辆购置税28000元
E.底盘发生更换的车辆,其计税依据是核发的同类型车辆最低计税价格
54、下列不能够作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。
A.各级行政机关的行政解释
B.立法解释
C.各级司法机关的司法解释
D.省级税务机关作出的税法解释
E.司法机关的税法解释
55、下列关于营业税纳税地点的表述中,准确的有( )。
A.单位销售不动产,纳税地点为不动产所在地
B.提供建筑业劳务,纳税地点为建筑业应税劳务发生地
C.银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构,纳税地点为核算单位的机构所在地
D.电信单位提供电信业务,纳税地点为电信单位机构所在地
E.出租土地使用权,纳税地点为单位机构所在地
56、红星化妆品公司(一般纳税人)2021年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税收入14万元;销售自产高档化妆品C,取得不含税收入9万元。
关于该公司上述业务的表述,准确的有( )。
A.香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不能够抵扣
B.本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万元
C.本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元
D.可扣除香粉的已纳消费税为1.26万元
E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元
57、下列关于车辆购置税的相关政策,表述准确的有( )。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税及增值税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价
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