最新经济法基础试题1898.docx
- 文档编号:16545585
- 上传时间:2023-07-14
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:20.94KB
最新经济法基础试题1898.docx
《最新经济法基础试题1898.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《最新经济法基础试题1898.docx(13页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
最新经济法基础试题1898
最新经济法基础试题
多选题
1、下列各项中,应当计人房产税计税原值的有()。
A.与房屋不可分割的附属设施
B.一般不单独计算价值的配套设施
C.对原有房屋的改扩建支出
D.更新的易损坏的附属设备零配件
多选题
2、某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
结合本题,下列说法不正确的有()。
A.业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税
B.业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税
C.业务6中新产品开发费用可以加计扣除
D.业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除
E.业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元
多选题
3、某个体户有私有住房三套,每套原值20万元,第一套自住,第二套以5万元/年出租给他人居住,第三套自营小卖部,则下列说法正确的是()。
A.该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税
B.该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税
C.该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率
D.该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率
多选题
4、下列关于不动产税收政策的表述,错误的有______。
A.财政局对外出租的经营用房免征房产税
B.国家机关、人民团体、军队自用的土地免征土地使用税
C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税
D.房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的,免征土地增值税
E.占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税
单选题
5、由国家财政部门拨付事业经费的单位,其经费来源实行自收自支后,从事业单位经费实行自收自支的年度起,免征房产税()。
A.1年
B.2年
C.3年
D.无限期
单选题
6、下列各项中,不征房产税的是()。
A.对房地产开发企业建造的尚未出售商品房
B.售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房
C.融资租赁的房屋
D.投资者以房产投资联营,参与投资利润分红,共担风险的
单选题
7、
(一)孙某自2008年通过考试取得房地产估价师执业资格证书及注册证书,执业单位是市金地房地产评估咨询有限责任公司(以下简称金地公司),2010年3月亨通不动产评估中心因不足法定的估价师人数要求,便向孙某借用其估价师执业资格证书进行资质升级,并取得了相应的资质等级证书。
客户李某欲转让半年前购买的自有住房,向孙某咨询。
孙某说,如果委托自己评估,可以使房屋评估价格比其他评估机构所得结果高,在办理过户手续时,还可另签一份假合同,减少成交价格,一来李某可以少交增值税,二来买方可以少交契税。
根据孙某的咨询意见,李某与孙某签订了委托估价协议,并顺利将房子卖给了钱某。
土地增值税应由( )缴纳。
A.孙某
B.李某
C.钱桌
D.金地公司
单选题
8、下列关于增值税的表述错误的是()。
A.按照增值税的征管方式,可将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.销售不动产应作为增值税的课税对象
C.增值税在零售环节实行价内税,零售以前的其他环节实行价外税
D.将购买的货物用于集体福利,也视为销售,需要征收增值税
简答题
9、某一单层商场,建成于1986年7月,建筑面积为100m
2
,占地面积为150m
2
,结构为框架结构,耐用年限为60年,当时获取土地的方式为划拨,1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。
1998年与周某签订了为期5年的租赁合同,合同租金为220元/(m
2
・月),押金为2万元。
2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/(m
2
・月),押金为两个月的租金,押金收益率为5%。
7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m
2
,残值率为0,维修费率为2%,保险费率2%,土地使用税为5元/m
2
,房产税及“两税一费”的税率为17.5%,管理费率为3%,押金年收益率为5%,则:
年净收益
24-5.215=18.785(万元)
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
11、依据房产计税余值计税的房产税的税率为();依据房产租金收入计税的,税率为()。
()
A.1.2%;12%
B.12%;1.2%
C.1.2%;4%
D.12%:
4%
单选题
12、融资租赁房屋,在租赁期内房产税的纳税人是()。
A.租出方
B.租入方
C.免税
D.当地税务机关根据实际情况确定
多选题
13、纳税人转让旧房,在计算土地增值额时,允许扣除的项目有()。
A.转让环节缴纳给国家的各项税费
B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
D.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
多选题
14、以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中,正确的是()。
A.对于取得土地使用权支付的金额,不能提供合法有效凭证的,不予扣除
B.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算
C.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等,应视同销售,缴纳土地增值税
D.房地产开发企业的预提费用,一律不得扣除
E.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
多选题
15、在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指()。
A.以协议出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金
多选题
16、关于加工贸易进出口货物的税收征管措施,下列选项符合现行规定的有()。
A.准予保税的加工贸易料件的进口,暂缓纳税
B.全部使用进口料件生产而得的成品出口时,不征收关税
C.生产成品出口时,部分使用进口料件生产,则按海关核定的比例征收出口关税
D.加工贸易出口未锻铝按一般贸易出口货物从量计征出口关税
单选题
17、甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)2009年2月20,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。
3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用;
(2)4月30日,将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元;
(3)5月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用;
(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。
A.8.4
B.7.7
C.9.24
D.8.47
单选题
18、某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。
2009年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司原材料,市场价值为200万元,成本为130万元’企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:
通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整的金额是()万元。
A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
多选题
19、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
E.出售旧房及建筑物的
多选题
20、下列各税种,在计算应纳税所得额时,准予从应税收入总额中直接扣除的是()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,C
[解析]本题考核房产计税原值的规定。
对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值。
2-答案:
A,B,D,E
[解析]选项A,2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
选项B,企业厂区以外的公共绿化用地,可以免征城镇土地使用税;选项D,直接捐赠不可以扣除;选项E,准予扣除的原材料损失是(10+10×17%),需要考虑进项税额转出的部分。
3-答案:
B,D
[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税;自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税;自身经营用房适用1.2%的税率;出租住房适用4%的税率。
4-答案:
A,E
暂无解析
5-答案:
C
[解析]由国家财政部门拨付事业经费的单位,其经费来源实行自收自支后,从事业单位经费实行自收自支的年度起,免征房产税3年。
6-答案:
A
[解析]对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税。
7-答案:
B
暂无解析
8-答案:
B
[解析]课税对象中的销售货物指的是有形动产,不包括无形资产和不动产;对于应纳税额的计算,应分为一般纳税人和小规模纳税人两种,一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,而对小规模纳税人实行简易计算,即按照销售额和6%税率直接计算,不抵扣进项税额。
9-答案:
年净收益计算错误,应为:
暂无解析
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
A
根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式,所以房产税的税率也有两种:
依据房产计税余值计税的,税率为1.2%;依据房产租金收入计税的,税率为12%。
12-答案:
D
[解析]融资租赁房屋,在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
13-答案:
A,B,C
[解析]根据土地增值税法律制度的规定,在扣除ABC三项费用时,对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许扣除。
转让旧房时,当期产生的管理费用、财务费用和销售费用不允许扣除,选项D错误。
14-答案:
A,B,E
[解析]选项C,房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用;选项D,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。
15-答案:
A,B,C,D
[解析]上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。
16-答案:
A,B,C
[解析]选项D应按从价税征收,不按从量税征收。
17-答案:
A
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)
18-答案:
A
暂无解析
19-答案:
A,B,D,E
[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。
20-答案:
B,C,D
[解析]《企业所得税法》规定,税前列支的税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加。
企业缴纳的增值税因其属于价外税,故不在扣除之列。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 最新 经济法 基础 试题 1898
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)