项目管理体系梳理.docx
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项目管理体系梳理.docx
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项目管理体系梳理
项目管理体系
一、岗位设置及职责
会计师事务所员工的岗位分为:
初级审计员、高级审计员、审计经理、高级经理等四个职别,自下而上形成金字塔型。
各级岗位设置及职责如下:
(一)初级审计员一
1.具备相关专业知识,熟悉公司专业规范及业务流程。
2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。
3.有良好的个人品德和职业道德。
4.能够遵守本所相关规章制度。
(二)初级审计员二
1.达到熟练助理水平,能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作,并能提出属于自身专业判断的意见和建议。
2.全部或部分通过职业资格考试。
3.有良好的个人品德和职业道德。
4.能够遵守本所相关规章制度。
(三)高级审计员一
1.完成业务项目中有一定难度的工作,可独立完成一些程序性、事务性较强的小型业务项目。
2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。
3.具有较扎实的理论功底,对执业过程中遇到的一些特殊问题能够提出自己的观点。
4.能够较好地把握审计风险。
5.有良好的个人品德和职业道德。
6.能够遵守本所相关规章制度。
(四)高级审计员二
1.能作为项目骨干人员,完成项目中具有较高难度的工作,是特定领域的技术专家。
2.能带领业务小组完成一些难度较小的项目外勤工作。
3.能够对下一技术职级的业务人员进行业务督导。
4.具有扎实的理论功底,对执业过程中遇到的特殊问题能够提出自己的观点。
5.能够较好的把握审计风险。
6.有良好的个人品德和职业道德。
7.能够遵守本所相关规章制度。
(五)高级审计员三
1.具有独立开展工作的能力,能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。
2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。
3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。
4.能够较好的把握审计风险。
5.有一定的管理能力和组织协调能力。
6.有良好的个人品德和职业道德。
7.能够遵守本所相关规章制度。
(六)审计经理
1.具备全面的职业素质,能准确把握相关政策的现状和走势,并为其他员工提供专业指导意见。
2.能负责公司较重要、有难度的业务项目,并能较好地把握风险。
3.有较高的管理和组织协调能力。
4.有良好的个人品德和职业道德。
5.能够遵守本所相关规章制度。
6.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
(七)高级经理
1.具有很高的管理和组织协调能力,能协助合伙人管理所在部门的行政事务。
2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。
3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作,以及新业务发展工作。
4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括,提出重大的具有指导意义的方案。
5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。
6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面,对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。
7.具有良好的个人品德和职业道德,责任心强,具敬业精神和奉献精神。
8.能遵守本所相关规章制度。
9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
二、项目相关管理规定
审计业务流程为:
1.由高级经理(含高级经理)以上人员洽谈确定业务——由业务负责人签定业务约定书——副主任会计师安排项目——组成项目组——外勤工作日——客户交换意见——草拟报告——复核报告——正式出具报告——客户签收报告。
2.业务约定书签订后,财务部留存。
项目负责人全面负责整个审计业务过程,业务报告结束后60个工作日内,将工作底稿整理装订后交办公室归档。
3.所有项目一律由2人以上人员组成项目组。
如果项目涉及的独立核算会计主体存在多个的情况下,可以增设小组负责人岗位,协助项目负责人的工作。
4.项目完成后,按业务各岗位分别进行质量复核,该复核指标作为项目的质量指标纳入年度考核体系。
执业人员对代理的具体工作应作出符合规定要求的工作记录,形成完整的工作底稿,并应对工作底稿进行复核。
按照三级复核控制质量要求,各级人员的复核应有所侧重。
初级审计员职责:
(1)项目进入前的准备工作(包括准备工作底稿、借阅项目中会使用到的上年度的工作底稿、工具、软件、文件备份);
(2)按照项目负责人和科目负责人的要求完成工作底稿;
(3)有疑问的、拿不准的、判断不了的事项必须提交问题请示;
(4)形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求;
(5)装订审计报告;
(6)按项目负责人和科目负责人的要求整理底稿并归档;
(7)装订项目工作底稿;
(9)项目负责人交办的其他工作。
高级审计员职责:
(1)对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序;
(2)对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析,制定所负责具体科目的具体审计程序,可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见,报项目负责人批准;
(3)执行相关科目的具体审计程序时,必须按调整后的审计程序完成,并形成工作底稿;
(4)对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿;
(5)对任何需要作出审计判断的事项,均应有明确的结论;
(6)遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示;
(7)有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中的问题;
(8)对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明;
(9)对配给自己的助理人员进行全面业务指导并复核其工作底稿;
(10)形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求;
(11)按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核;
(12)出具审计报告后,按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档;
(13)项目负责人交办的其他工作。
项目负责人岗位职责(包括审计经理级和高级经理级):
(一)在外勤工作开始之前
1.与业务负责人讨论采用的审计方法;
2.根据项目初步情况组成项目小组;
3.根据项目情况初步分配审计工作;
4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况;
5.安排项目组助理人员准备工作底稿或借阅档案资料。
(二)外勤工作期间
1.从宏观层面了解行业状况,法律及监管环境,被审计单位性质,被审计单位的目标及战略,被审计单位的财务效益;被审计单位的内部控制等情况,并形成相应的工作底稿。
了解内容包括:
(1)所有者及其构成;
(2)组织结构;
(3)业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位置以及经营特点(比如,生产和营销方法等);
(4)生产、业务流程;
(5)行业类型、行业受经济状况变动程度的影响、主要的产业政策和会计惯例;
(6)关联方及其交易的存在情况;
(7)经营情况包括主要产品的种类、主要产品的产量、市场占有率、主要供应客商、主要销售客商;
(8)以前年度接受审计的情况;
(9)委托目的;
(10)审计范围。
2.实施分析程序,初步判断审计风险;分析性测试的步骤包括,但不限于以下内容:
(1)利用绝对额比较、比率分析比较、垂直比较等方法分析、发现其异常项目;
(2)确定异常项目需追加的审计程序,以消除其顾虑。
该确定的异常项目和追加的审计程序需与总体审计计划中确定的审计重点相关联;
(3)执行完相应程序后,应对原分析性测试的情况作出结论性的意见。
3.编制总体审计策略及相关工作底稿,总体审计策略需报业务负责人批准。
总体审计策略的内容包括但不限于以下内容:
(1)被审计单位的基本情况,包括被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构、主要管理人员简介、经营政策、人事、会计和财务管理等情况;
(2)审计目的、审计范围及审计策略;审计策略中需明确是否进行控制测试程序,若需,应明确其执行的深度;
(3)重要会计问题及重点审计领域,主要应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性以及对重大错报风险的评价决定;
(4)审计重要性的确定及审计风险的评估;
(5)审计工作进度及时间预算;
时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时间限制的审计程序(如存货监盘)的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审计报告日等有关的时间计划;
(6)审计小组的组成及人员分工;
(7)对专家及其他注册会计师工作的时间;
(8)其他。
4.将总体审计策略传达到每一个项目组成员,并明确各级人员的工作目标和工作深度;
5.独立完成综合类工作的编制工作;
6.独立完成重要事项类工作底稿的编制工作。
重要事项包括:
期后事项、关联交易、非货币性交易、或有事项、财务承诺、现金流量表等程序;
7.随时询问项目组成员,解决业务分歧,及时协调内部的关系;
8.及时与客户沟通,同时要将所掌握的情况及时向业务责任人汇报,必要时提交重大问题请示报告;
9.复核各级人员已完成的工作底稿,并对其不规范、不到位的工作底稿进行指导;
10.负责现场的交换意见工作。
现场的意见交换,需提请业务负责人参加。
(三)出具报告阶段
1.编制审计差异调整表和试算平衡表;
2.获取管理当局声明书;尽可能获取律师声明书;
3.执行分析程序;
4.撰写审计总结,评价审计结果,并向业务负责人报告。
审计总结包括但不限于:
(1)公司简介,阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况;
(2)审计概况,阐述审计过程、审计计划的执行情况(包括所采用的审计方法、审计计划执行偏差及其原因等)、审计的总体评价(包括不符事项的调整或未调整的理由)、审计前后主要财务指标及应引起二级复核、三级复核的重大事项;
(3)审计中发现的主要问题和建议的重要调整事项;
(4)审计结论,说明拟出具的审计报告的意见类型及对被审计单位经营管理者的评价与建议;
(5)草拟审计报告;
(6)完成项目的一级复核工作;
(7)出具审计报告;
(9)负责所承担工作工作底稿的整理归档工作,并督办项目组成员整理业务工作底稿归档。
(四)其他事项
1.认真记录项目组人员工时情况;
2.对项目组人员进行质量考核;
3.填制本所要求的项目信息表。
合伙人职责:
1、关注约定事项是否实现;
2、审核重要程序的制定与实施是否恰当;
3、审核重点领域的测试是否充分;
4、审核重要证据是否充分、适当;
5、审核重要调整事项是否恰当;
6、审核发表意见的确定是否恰当,报告的表述是否规范。
复核人员工作底稿中存在的问题应要求有关人员予以答复处理,有关人员应将处理的结果告知复核人,并做出相应的记录。
对外出具的工作报告,由项目负责人草拟或由项目负责人指定其他人员起草、项目负责人签字认可,经部门负责人复核,报主任注册税务师或其授权人签字后付印。
付印后报告经注册税务师校对、签字盖章,并加盖事务所公章,在发文本上登记份数,报告受理人签收。
在报告受理人签收后,当场提醒受理人审阅一下报告有无错漏。
事务所每年应组织人员抽查业务档案,对抽查存在的问题,进行归类整理,对于应补充的必要证据责成有关人员限时完成,对一些共性问题经过专业人员的讨论后,确定对质量控制方针、程序及具体方法的修改补充意见。
三、保密制度
1.总则
1.1为保守公司秘密,1.2维护公司权益,1.3特制定本制度。
1.2公司秘密是关系公司权力和利益,依照特定程序确定,在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项。
1.3公司全体员工都有保守公司秘密的义务。
1.4公司保密工作,实行既确保秘密又便利工作的方针。
1.5对保守、保护公司秘密以及改进保密技术、措施等方面成绩显著的部门或员工实行奖励。
2.保密范围和密级确定
2.1公司秘密包括下列事项:
2.1.1公司重大决策中的秘密事项。
2.1.2公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划、经营项目及经营决策。
2.1.3公司内部掌握的合同、协议、意见书及重要会议记录。
2.1.4公司财务预决算报告及各类财务报表、统计报表。
2.1.5公司所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各类信息。
2.1.6公司有关人事方面的资料。
2.1.7其他经公司确定应当保密的事项。
2.2一般性决定、决议、通告、通知、行政管理资料等内部文件不属于保密范围。
2.3.公司秘密的密级分为“绝密”、“机密”、“秘密”三级。
2.3.1绝密:
是最重要的公司秘密,泄露会使公司的权益和利益遭受特别严重的损害。
2.3.2机密:
是重要的公司秘密,泄露会使公司权益和利益遭受到严重的损害。
2.3.3秘密:
是一般的公司秘密,泄露会使公司的权力和利益遭受损害。
2.4公司秘级的确定:
2.4.1公司经营发展中,直接影响公司权益和利益的重要决策文件资料为绝密级;
2.4.2公司的规划、财务报表、统计资料、重要会议记录、公司经营情况为机密级;
2.4.3公司人事档案、合同、协议、员工工资性收入、尚未进入市场或尚未公开的各类信息为秘密级。
2.5属于公司秘密的文件、资料,应当依据本制度2.3、2.4条的规定标明密级,并确定保密期限。
保密期限届满,自行解密。
3.保密措施
3.1属于公司秘密的文件、资料和其它物品的制作、收发、传递、使用、复制、摘抄、保存和销毁,由总经理或办公室主任委托专人执行。
采用电脑技术存取、处理、传递的公司秘密由当事人负责保密。
3.2对于密级文件、资料和其他物品,必须采取以下保密措施
3.2.1非经总经理或主管副总经理批准,不得复制和摘抄;
3.2.2收发、传递和外出携带,由指定人员担任,并采取必要的安全措施;
3.2.3在设备完善的保险装置中保存。
3.3在对外交往与合作中需要提供公司秘密事项的,应当事先经总经理批准。
3.4具有属于公司秘密内容的会议和其他活动,主办。
,部门应采取下列保密措施:
3.4.1选择具备保密条件的会议场所;
3.4.2根据工作需要,限定参加会议人员的范围,对参加涉及密级事项会议的人员予以指定;
3.4.3依照保密规定使用会议设备和管理会议文件。
3.4.4确定会议内容是否传达及传达范围。
3.5不准在私人交往和通信中泄露公司秘密,不准在公共场所谈论公司秘密,不准通过其他方式传递公司秘密。
3.6公司工作人员发现公司秘密已经泄露或者可能泄露时,应当立即采取补救措施并及时报告办公室;办公室接到报告后应立即作出处理。
4.责任与处罚
4.1出现下列情况之一者,按公司《惩罚制度》予以处理:
4.1.1泄露公司秘密,尚未造成严重后果或经济损失的;
4.1.2违反本制度3.1、3.2、3.3、3.4、3.5之规定的;
4.1.3已泄露公司秘密但采取补救措施的。
4.2.出现下列情况之一的,予以辞退并酌情赔偿经济损失。
4.2.1故意或过失泄露公司秘密,造成严重后果或重大经济损失的;
4.2.2违反本保密制度规定,为他人窃取、刺探、收买或违章提供公司秘密的;
4.2.3利用职权强制他人违反保密规定的。
5.附则
5.1本制度规定的泄密是指下列行为之一:
5.1.1使公司秘密被不应知悉者知悉的;
5.1.2使公司秘密超出了限定的接触范围,而不能证明未被不应知悉者知悉的。
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