上海市中级经济法模拟题850.docx
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上海市中级经济法模拟题850.docx
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上海市中级经济法模拟题850
2020年上海市中级经济法模拟题
单选题
1、丙注册会计师负责对C公司2009年度财务报表进行审计。
在业务承接和制定审计计划过程中,丙注册会计师遇到以下事项,请代为作出正确的专业判断。
注册会计师通过执行分析程序,提出下列审计策略,其中不恰当的是()。
A.由于存货在资产中非常重要,尽管分析程序未发现异常,仍应将其作为审计重点
B.其他应付款在财务报表中所占比重非常小,但2009年较2008年增长了一倍,仍应将其作为审计重点
C.考虑到C公司营业成本项目的发生认定存在较高的错报风险,注册会计师对其实施了较全面的分析程序后未见异常,即认为该认定是恰当的
D.注册会计师在审计计划阶段可运用分析程序,为重要性水平的确定提供基础
单选题
2、下列各项中,属于描述开放式基金的有()个,属于描述封闭式基金的有()个。
①所募集到的资金可全部用于投资
②在证券交易所按市价买卖
③基金的资金规模具有可变性
④投资者欲买入基金时,只有向基金管理公司或销售机构认购或申购这一种渠道
⑤受益凭证可赎回
⑥依据公司法组建,并依据公司章程经营基金资产
A.3,3
B.3,2
C.2,4
D.2,3
多选题
3、融资融券业务的交收违约处理正确的有()。
A.融资融券交易涉及A股,则交收违约比照A股普通交易处理
B.融资融券交易涉及ETF,交收违约则比照ETP普通交易按照货银对付原则处理
C.中国结算公司暂停、终止办理其部分、全部结算业务,中止、撤销结算参与人资格,并提请证券交易所采取停止交易措施
D.证券交易所提请证监会按照相关规定采取暂停或撤销其融资融券业务许可,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,单处或并处警告、罚款、撤销任职资格或证券业从业资格的处罚措施
简答题
4、甲股份有限公司是增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2003年度的财务会计报告于2004年4月12日经批准对外报出,假设资产负债表日后涉及损益事项的调整需调整应交纳的所得税。
甲公司2004年度发生的经济业务和事项如下:
(1)2004年3月10日接到乙公司的通知,要求退还于2003年10月25日购进的一批商品,该商品的销售价格为200万元(不含增值税),销售成本为160万元,经过检查甲公司同意乙公司的退货,将开出的红字增值税专用发票交给乙公司并用银行存款支付了退货款,退还的商品已经验收入库。
(2)2004年5月10日接到丙公司的通知,要求退还于2003年12月28日购进的一批商品,该商品的销售价格为100万元(不含增值税),销售成本为90万元,经过检查甲公司同意此项退货,将开出的红字增值税专用发票交给乙公司并用银行存款支付了退货款,退还的商品已经验收入库。
简述对于2004年5月10日发生的退货甲公司应怎样进行会计处理。
单选题
5、下列不属于贷前调查内容的是()。
A.效益性
B.风险性
C.合法性
D.科学性
单选题
6、1997年,亚洲金融危机迅速蔓延,世界经济增势减缓,对我国的外来投资和出口贸易影响重大。
1997年下半年以来我国零售物价指数开始全面持续下跌,居民消费价格指数从1998年3月开始全面、持续下跌,存在“通货紧缩趋势”。
为此中国人民银行采取了一系列货币政策措施予以应对。
根据上述资料,回答问题:
在我国,中央银行与商业银行行长联席会议制度是货币政策工具中的()的特殊形式。
A.优惠利率
B.改革准备金
C.公开市场业务B.窗口指导
单选题
7、证券公司定向资产管理业务活动由()监督管理。
A.中国证券业协会
B.证券交易所
C.中国证监会
D.国务院
简答题
8、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
多选题
9、下列各项中正确的是( )。
A.国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的一个月前,将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查
B.省、自治区、直辖市政府的财政部门汇总的本级综合预算草案,应当于下一年1月10日前报财政部
C.中央各部门汇总编制的本部门的预算草案于每年l2月10日前报财政部审核
D.县、自治县财政部门应当在本级人民代表大会举行的一个月前,将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会常务委员会进行初步审查
多选题
10、下列关于资产负债期限结构的说法正确的有()。
A.“借短贷长”(短期借款用于长期贷款)可以提高资金使用效率、利用存贷款利差增加收益
B.“借短贷长”是银行的正常经营手段,不会面临流动性风险
C.香港金管局规定的法定流动资产比率为50%
D.商业银行资产负债期限结构是指在未来特定的时段内,到期资产与到期负债的构成状况
E.商业银行通过借入流动性以降低流动性风险是具有很大风险的
单选题
11、王某欲自己出资成立一个科技开发有限责任公司,根据我国公司法的规定,王某的出资不得少于()。
A.3万元
B.5万元
C.10万元
D.30万元
多选题
12、根据《会计法》的规定,对单位内部会计监督制度的基本要求是()。
A.记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约
B.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确
C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确
D.对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确
单选题
13、据2003年2月3日某报载:
近年来,我国股票市场的增长速度较快,相比之下债券市场却遭到了冷遇。
中国的企业债券市场从20世80年代中期兴起,从发行市场看,自1987年至1998年的12年间,企业债券累计发行约1360亿元,与1997年全年企业通过发行股票筹集资金大体相当。
1997年当年发行的企业债券为股票筹资额的22.6%,同国际上其他国家相比,这个规模显然偏小。
从二级市场情况看,债市与股市的差距就更为明显。
1995年底,在上海和深圳证券交易所上市的企业债券达到20家,以后就再也没超过这一数字。
由于交易品种稀少,交易量也微乎其微。
在1997年当年发行的企业债券为股票筹资额的()
A.20%
B.15%
C.22.6%
D.23%
多选题
14、上海证券交易所和深圳证券交易所对企业债券上市实行上市推荐人制度,下列对上市推荐人资格描述正确的是()。
A.具有交易所会员
B.具备股票主承销资格,且信誉良好
C.最近3年内无重大违法违规行为
D.主要业务人员熟悉交易所章程及相关业务规则
E.交易所认为的其他具备条件
单选题
15、根据深圳证券交易所的规定,买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后,通过同一证券商席位,以大宗交易申报的形式在交易日()之前输入交易系统,由交易所交易系统确认后成交。
A.11:
25
B.13:
30
C.14:
55
D.15:
00
单选题
16、根据《证券法》的规定,下列不属于操纵证券市场行为的足()。
A.单独或者通过合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖证券
B.与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易
C.在自己实际控制的账户之间进行证券交易
D.利用传播媒介提供、传播虚假或者误导投资者的信息
多选题
17、证券公司建立风险准备金制度,其用途主要是()。
A.弥补证券交易其他业务因事故而发生的损失
B.建立证券公司的人才储备
C.用于证券交易系统的安全维护
D.补偿自营买卖中的损失
单选题
18、根据公司法的规定,下列关于一人有限责任公司的说法中正确的是()。
A.一人有限责任公司的股东是一个自然人
B.一人有限责任公司不制定公司章程
C.一人有限责任公司的最低注册资本是10万元,不能分期缴纳
D.一人有限责任公司的股东以其个人资产对公司债务承担连带责任
多选题
19、进口的加工设备若出售给境内其他不享受同等税收优惠待遇的企业,应符合下列哪些规定()。
A.该合资企业应事先向原审批进口的外贸主管部门申请
B.向海关缴纳按使用时间折旧估价后征收的税费
C.向海关申请获取解除监管证明书
D.补交涉及国家对外贸易管制的许可证件
单选题
20、委托人在受托人按其委托要求成交后,必须如期履行()手续,否则即为违约。
A.转账
B.托管
C.交割
D.变更
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1-答案:
C
[解析]对于营业成本项目的发生认定在重大错报风险较高的情况下,即使分析程序未发现异常,也不能对其过分信赖,应当采用其他审计程序予以认定,因此选项C不恰当。
财务报表项目的金额及其波动幅度是确定计划的重要性水平时应考虑的因素。
因此,选项D恰当。
2-答案:
B
暂无解析
3-答案:
A,B,C
[解析]D项应为中国结算公司提请证监会按照相关规定采取暂停或撤销其融资融券业务许可,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,单处或并处警告、罚款、撤销任职资格或证券业从业资格的处罚措施。
4-答案:
对于2004年5月10日发生的退货,因为是财务会计报告报出后发生的,根据会计制度的规定,应冲减2004年5月的销售收入、成本和相关税金。
暂无解析
5-答案:
D
[解析]商业银行授信贷前调查管理暂行办法对于贷前调查的阐述极为详细,但本书在此处按照公司信贷产品的“合法性、风险性和收益性”展开。
主要内容如下:
①合法合规性调查;②贷款风险性调查;③贷款收益性调查。
6-答案:
D
中央银行与商业银行行长联席会议制度是窗口指导货币政策工具,中央银行根据产业行情、物价趋势和金融市场动向,规定商业银行季度贷款的增减额,并“指导”执行。
如果商业银行不接受“指导”进行借款,中央银行可削减对其贷款的额度,甚至采取停止提供信用等制裁措施。
7-答案:
C
[解析]《证券公司定向资产管理业务实施细则(试行)》第七条规定,中国证监会依据法律、行政法规、《证券公司客户资产管理业务试行办法》和本细则的规定,监督管理证券公司定向资产管理业务活动。
8-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
9-答案:
A,B,C,D
【答案及解析】ABCD《中华人民共和国预算法》第三十七条规定:
国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的一个月前,将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。
省、自治区、直辖市、设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的一个月前,将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会有关的专门委员会或者根据本级人民代表大会常务委员会主任会议的决定提交本级人民代表大会常务委员会有关的工作委员会进行初步审查。
县、自治县、不设区的市、市辖区政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的一个月前,将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会常务委员会进行初步审查。
故选ABCD。
10-答案:
A,D,E
[解析]如果“借短贷长”期限错配严重失衡,则有可能因到期资产所产生的现金流入严重不足造成支付困难,从而面临较高的流动性风险;C项应为香港金管局规定的法定流动资产比率为25%。
11-答案:
C
[解析]《公司法》的第五十九条规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
故选C。
12-答案:
A,B,C,D
暂无解析
13-答案:
C
暂无解析
14-答案:
A,B,D,E
暂无解析
15-答案:
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定,买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后,通过同一证券商席位,以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统,由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收,证券商即不能取消该笔申报。
16-答案:
D
[解析]操纵证券市场的手段主要包括:
①单独或通过合谋,集中资金优势、持股优势或利用信息优势联合或连续买卖,操纵证券交易价格或证券交易量;②与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易,影响证券交易价格或证券交易量;③在自己实际控制的账户之间进行证券交易,影响证券交易价格或证券交易量;④其他操纵手段。
D项利用传播媒介提供、传播虚假或者误导投资者的信息属于欺诈客户行为。
17-答案:
A,D
暂无解析
18-答案:
C
[解析]本题考核一人有限责任公司的相关制度。
根据公司法的规定,一人有限责任公司,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
选项A错误。
一人有限责任公司章程由股东制定。
选项B错误。
一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元,股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
选项C正确。
公司是以其全部财产承担责任的,只有当一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,才应当对公司债务承担连带责任。
选项D错误。
19-答案:
A,B,C
[解析]外商投资企业投资项下进口的减免税设备,因特殊原因需要在海关监管期内销售、转让的企业应当先向原审批进口的商务主管部门申请,持批准文件向海关办理补缴进口税费的手续。
海关按照使用时间折旧估价证税后,签发解除监管证明书,企业即可将原减免税货物在国内销售、转让;由于企业已经获得了商务主管部门的内销批准,所以不需要补交涉及国家对外贸易管制的许可证件。
20-答案:
C
【答案解析】客户作为委托合同的委托人,在享受权利时也必须承担下列相应的义务:
(1)认真阅读证券经纪商提供的《风险揭示书》和《证券交易委托代理协议》,了解从事证券投资存在的风险,按要求签署有关协议和文件,并严格遵守协议约定;
(2)按要求如实提供有关证件,填写开户书,并接受证券经纪商的审核;(3)了解交易风险,明确买卖方式;(4)按规定缴存交易结算资金;(5)确定委托方式;(6)接受交易结果;(7)履行交割清算义务。
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