会计分录.docx
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会计分录
会计-分录
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会计分录
1.厂部职工王伟出公差,经批准向财务部门预借差旅费1800元,以现金支付。
出差回来后,持有关凭证报销差旅费1600元,并交回余款200元。
P152
借:
其他应收款——王伟1800
贷:
库存现金1800
借:
管理费用——公司经费(差旅费)1600
库存现金200
贷:
其他应收款——王伟1800
2.某公司购入材料一批,价款为20000元,增值税进项税额3400元,材料到达验收入库,款项企业开具为期三个月的银行承兑汇票一张给对方。
P119
借:
原材料(材料采购)20000
应缴税费——应交增值税(进项税额)3400
贷:
应付票据23400
3.某企业2004年10月20号向甲公司销售一批价值为20000元,成本14000元,增值税税率17%,款项未收。
P256P267
借:
应收账款23400
贷:
主营业务收入20000
应缴税费——增值税(销项税额)3400
借:
主营业务成本14000
贷:
库存商品14000
4.某企业2004年2月1日向银行借入期限2年的借款100万,年利率8%,每年计息一次,借款用于扩建生产线,到期时支付本利息和116万元,做借入和偿还时的会计分录。
P227
2004年2月1日,取得长期借款:
借:
银行存款1000000
贷:
长期借款1000000
2005年2月1日1000000*8%=80000(元)
借:
财务费用80000
贷:
应付利息80000
2006年2月1日1000000*8%=80000(元)
借:
财务费用80000
贷:
应付利息80000
2006年到期偿还本金利息:
借:
长期借款——本金1000000
应付利息160000
贷:
银行存款1160000
5.某公司2004年11月份工资汇总表资料如下(单位元)
11月份应付工资总额160000
其中:
车间生产工人工资128000车间生产管理人员工资20000企业管理部门人员工资12000做工资分配时和发放时的会计分录P213
借:
生产成本——基本生产成本128000
制造费用20000
管理费用12000
贷:
应付职工薪酬——工资160000
6.某公司收到甲公司捐赠的全新设备一台,经确认其价值为580000元;另有现金捐赠500000元。
(不考虑所得税调整)P120
借:
固定资产580000
库存现金500000
贷:
营业外收入1080000
7.某公司购入不需要安装的生产用设备一台,买价100000元,增值税17000元,包装费1000元,运杂费600元,上述款项都已经过银行支付。
P171
借:
固定资产118600
贷:
银行存款118600
8.某企业2004年6月18日购入甲公司股票20000股,作为可供出售的金融资产入账,每股成交价10元,另支付其他相关费用1000元。
P149
借:
可供出售金融资产——成本201000
贷:
银行存款201000
9某公司购入不需要安装的生产用设备一台,买价30000元,增值税5100元,包装费500元,运杂费400元,上述款项都已经过银行支付。
借:
固定资产36000
贷:
银行存款36000
10.企业新增一台价值为50万元的设备,该设备预计使用年限为8年,预计净残值位12000元,请用“双倍余额递减法”和年数总和法分别计算该设备每年应计提的折旧额。
P178
双倍余额递减法:
年折旧率=2/8*100%=25%
年次
年初固定资产净值
折旧率
折旧额
累计折旧
年末净值
1
500000
25%
125000
125000
375000
2
375000
25%
93750
218750
281250
3
281250
25%
70313
289063
210937
4
210937
25%
52734
341797
158203
5
158203
25%
39551
381348
118652
6
(118652–12000)/3
35550.6
416898.6
83101.4
7
(118652–12000)/3
35550.6
452449.6
47550.8
8
(118652–12000)/3
35550.6
488000
12000
年数总和法:
年数总和8+7+6+5+4+3+2+1=36
年次
原始价值减预计净残值
尚可使用年数
折旧率
折旧额
累计折旧
1
488000
8
8/36
108444
108444
2
488000
7
7/36
94889
203333
3
488000
6
6/36
81333
284666
4
488000
5
5/36
67778
352444
5
488000
4
4/36
54222
406666
6
488000
3
3/36
40667
447333
7
488000
2
2/36
27111
474444
8
488000
1
1/36
13556
488000
11.乙公司收到新投资者家公司投入营业大楼一幢,该楼账面原价1000000元,已提折旧为400000元,合同约定该大楼的价值为640000元,合同约定的该固定资产的价值与公允价值相符。
投入的资金占企业注册资本6000000元的10%,盖楼已验收使用。
从甲乙两方面就此业务做会计分录。
P175P166
乙公司:
借:
固定资产——生产经营用固定资产640000
贷:
实收资本640000
甲公司:
长期股权投资600000
贷:
固定资产600000
12.美华公司2010年12月末在存货清查中,发现盘亏乙材料10吨,账面实际成本10000元。
其中,属于定额内的损耗3000元,由于管理责任造成短缺应赔偿1000元,经批准,净损失转作管理费用。
编制核准前和核准后的会计分录。
P138
借:
待处理财产损益——待处理流动资产损益10000
贷:
原材料10000
借:
管理费用9000
其他应收款1000
贷:
待处理财产损益——待处理流动资产损益10000
13.长江公司2009年税后利润为20450000元根据《公司法》的规定,按10%提取法定盈余公积,同时按公司章程规定,按50%提取任意盈余公积。
对盈余公积的计提和结转做分录。
P244
借:
利润分配——提取法定盈余公积2045000
——提取任意盈余公积10225000
贷:
盈余公积——法定盈余公积2045000
——任意盈余公积10225000
14.经精算部门计算,本年度计算的寿险责任准备金420000元,上年同期寿险责任准备金威280000元,做计提寿险责任准备金的分录。
P61
本期应提取的寿险责任准备金=420000–280000=140000
1提取寿险责任准备金时:
借:
提取寿险责任准备金140000
贷:
寿险责任准备金140000
2将提取的寿险责任准备金结转本年利润时:
借:
本年利润140000
贷:
提取寿险责任准备金140000
15.某保户出险,业务部门交来赔款计算书,应赔款500000元,经审核,开出转账支票赔付;P75
借:
赔款支出——XX险500000
贷:
银行存款500000
16.收到某单位预交团体养老保险费8000元,存入银行。
P52
借:
银行存款8000
贷:
保费收入——团体养老保险8000
17.某公司投保财产综合险,用支票缴付保费10780元。
P40
借:
银行存款10780
贷:
保费收入——财产综合险10780
18.某保险代理人,本月共收财产保险综合险保费50000元,全部划到保险公司账户,保险公司按5%支付手续费,并以现金支付,编制手续费支付分录。
P91
保险公司收到保费时:
借:
银行存款50000
贷:
保费收入——财产综合险50000
保险公司支付手续费时:
借:
手续费及佣金支出——财产综合险2500
贷:
现金2500
19.某养老保险保护因经济困难要求退保,已交足4年保费,业务部门按规定的标准计算应退12000元,但退保户上有3000元借款未还,借款利息200元,财务部门核准无误后,扣除借款本息,以现金支付退保金。
编制会计分录。
P55
借:
退保金12000
贷:
保户质押贷款3000
利息收入200
现金8800
20.某工厂投保财产基本险,保费20816元,合同生效,约定30天内交付。
P40
借:
应收保费——某工厂20816
贷:
保费收入——财产基本险20816
收到保费时:
借:
银行存款20816
贷:
应收保费——某工厂20816
判断题
1.会计主体必然是法律主体(X)
2.包装物和固定资产区别在于前者的价值较低,打不到企业固定资产核算标准。
(X)
3.在结账之前,如果发现记账过程出现笔误,而记账凭证是正确的,可以采用划线更正法更正。
(X)
4.无形资产和固定资产一样应计提折旧。
(X)
5.存货发出核算的计价方法很多,企业可根据实际情况选择使用,随意变更。
(X)
6.工业企业购进原材料时,运输途中发生的合理耗损,应计入购进材料的实际采购成本中。
(√)
7.由于所有者权益和负债都是对企业资产的要求权,因此他们的性质是一样的。
(X)
8.会计核算必须而且只能采用价值的形式。
(X)
9.应收及预收款项是资产,应付及预付款项是负债。
(X)
10.企业按照规定从税后利润中提取的盈余公积,在会计核算中应作为流动负债处理。
(X)
11.资产负债表是反映企业一定时期的财务状况的会计报表。
(X)
12.盈余公积可以用来补亏和分配投资者利润。
(√)
13.企业在筹建期间发生的长期借款利息,应计入财务费用。
(√)
14.收入是指企业在销售产品,提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
(X)
15.资产负债表的表首时间应为“x年x月”,损益表的表首时间应为“年x月x日x”。
(X)
16.我国企业资产负债表的结构采用的是报告式。
(X)
17.保险公司取得的追偿款收入无论多少均归保险公司所有。
(X)
18.如果投保人故意不履行如实告知义务,保险人对保险合同解除前发生的保险事故,不承担赔偿或给付保险金的责任,并不退还保费。
(√)
19.退保业务均应通过“退保金”科目核算。
(X)
20.投资企业对被投资企业有重大影响时,长期股权投资应采用权益法核算。
(√)
21.费用是相对于一定期间而言的,是一定期间未进行生产而发生的费用。
成本则是相对于一定产品而言的,是为一定产品的生产而发生的费用。
(√)
22.如果投保人故意不履行如实告知义务,保险人对保险合同解除前发生的保险事故,不承担赔偿或给付保险金的责任,并退还保费。
(X)
23.寿险责任准备金的计算方法通常采用时间比例法。
(X)
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