北京中级经济法精选题6043.docx
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北京中级经济法精选题6043.docx
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北京中级经济法精选题6043
2019年北京中级经济法精选题
简答题
1、某城市内资日化企业为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,职工年均1000人,主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售,2005年度有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。
本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库,支付购货的运输费100万元,保险费和装卸费50万元,取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票,专用发票获得税务机关认证;
(2)生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元;
(3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元;
(4)“投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元,其中取得国库券利息收入30万元,从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元),从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%);
(5)发生销售费用800万元,其中:
含广告费500万元;发生财务费用200万元,其中:
1月1日向关联企业签订生产性借款合同,记载借款金额800万元,借期1年,支付利息费用64万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用700万元,其中:
含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元);全年实发工资总额1100万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,企业能提供工会经费的拨缴款收据;
(6)当年10月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本),当月取得了保险公司赔款10万元;11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。
(消费税税率30%,人均月计税工资标准800元)
要求:
按下列顺序回答问题:
(1)请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算该企业2005年实现的应税收入总和;
(3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和;
(4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和;
(5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;
(6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和;
(7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;
(8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额;
(9)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出;
(10)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。
单选题
2、按照企业所得税的相关规定,下列各项中表述正确的是()。
A.总机构的各项经营性和非经营性收入,应从总机构提取税前扣除管理费数额中扣减,但国债利息收入因其免税可不计算在内
B.总机构管理费的支出范围和标准,应严格按照企业所得税和两个文件的有关规定执行,总机构代下属企业支付的人员工资、奖金等各项费用,一律计入总机构的管理费核算
C.总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省(自治区、直辖市),且总机构申请提取管理费金额达到2000万元的,由国家税务总局审批
D.总机构和分摊管理费的所属企业不在同一市(县),且总机构申请提取管理费金额不足2000万元的,由总机构所在地省级税务机关审批
多选题
3、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
多选题
4、甲有限责任公司拟于2008年10月成立一家由其独家出资的一人有限责任公司(乙公司),下列关于其拟订的公司章程中,不符合我国《公司法》规定的是()。
A.注册资本为人民币12万元,分两次缴纳其出资额
B.不设股东会,由甲有限责任公司行使法律规定的股东会职权
C.甲有限责任公司可以设立多家一人有限责任公司
D.甲有限责任公司以40%的货币资金出资,其余均以实物和劳务形式出资
单选题
5、王某欲自己出资成立一个科技开发有限责任公司,根据我国公司法的规定,王某的出资不得少于()。
A.3万元
B.5万元
C.10万元
D.30万元
多选题
6、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
单选题
7、()负责执行风险管理政策,制定风险管理的程序和操作规程,及时了解风险水平及其管理状况,并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平,来有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。
A.董事会
B.监事会
C.股东大会
D.高层管理者
多选题
8、目前,沪、深证券交易所的证券回购券种主要是()。
A.国债
B.特种金融债
C.企业债
D.融资券
多选题
9、下列各项中,说法正确的是()。
A.基金托管人可由依法设立的证券投资公司担任
B.基金托管人与基金管理人不得为同―人,不得相互出资或者持有股份
C.基金托管人应当执行基金管理人的一切投资指令
D.在新基金托管人产生之前,由国务院证券监督管理机构担任临时基金托管人
E.基金托管人职责终止的,应当按照规定聘请会计师事务所对基金财产进行审计,并将审计结果予以公告
多选题
10、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
简答题
11、某房地产开发企业开发了一栋商住混合楼,1~4层为商铺(4层尚未售出),5~24层为住宅(23~24层留作自用),有一地下停车场(用于出租),现已达到进行土地增值税清算的条件,在土地增值税清算过程中,存在以下疑问:
①对于用于出租的地下停车场,其建筑面积是否计入可售面积是否应分摊取得土地使用权所支付的金额②在分摊建安成本时,对于能单独列入商铺的建安成本:
如中央空调、商铺专用电梯等成本,是否可以先直接单独列入商铺成本③住宅中有普通标准住宅及非普通标准住宅,如果普通标准住宅分开计算时增值额为负数,是否可以不分普通标准住宅及非普通标准住宅,合并在一起计算土地增值税作为注册税务师就上述问题分别作出回答。
多选题
12、在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以扣除的有()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
E.印花税
多选题
13、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
多选题
14、根据《中华人民共和国公司法》的规定,下列选项中,属于有限责任公司监事会职权的有()。
A.选举和更换董事,决定有关董事的报酬事项
B.检查公司财务
C.提议召开临时股东会
D.决定公司内部管理机构的设置
多选题
15、下列哪些公司可以不设股东会
A.某国有独资公司
B.2名股东、规模较小的某有限责任公司
C.某一人公司
D.注册资本额为3万元的某有限责任公司
多选题
16、下列各项属于证券市场法律制度的有()。
A.证券发行制度
B.信息披露制度
C.证券交易制度
D.证券机构监管制度
单选题
17、我国某商业银行进行境外理财投资,其用于境外投资的全部资产应当()。
A.保管在该银行相应的理财部门
B.将50%的资产委托给另一家境内商业银行保管,并支付该部分托管费,剩余部分由自己的理财部门管理
C.全部委托另一家境内商业银行保管
D.委托给一家境外商业银行托管
单选题
18、目前,我国基金管理公司全是有限责任公司,他们必须满足()中有关有限责任公司对公司治理结构的所有规定。
A.《证券投资基金法》
B.《中华人民共和国公司法》
C.《中华人民共和国证券法》
D.《中华人民共和国民法》
单选题
19、《标准券折算率管理办法》规定,每()收市后,中国结算公司根据标准券折算率计算公式,计算沪、深证券交易所挂牌交易债券品种在下一个有交易安排的星期分别适用的标准券折算率。
A.星期
B.星期三
C.星期四
D.星期五
多选题
20、下列关于证券投资基金的说法不正确的是:
()。
A.封闭式基金的基金总额是不固定的,基金份额持有人可以申请赎回基金,但不可以在证券交易场所进行交易
B.开放式基金的基金总额是固定的,基金份额持有人不可以申请赎回基金,但可以在证券交易场所进行交易
C.基金财产既可以用于投资上市交易的股票、债券,也可以用于买卖其他基金份额
D.既使征得了基金份额持有人的同意,基金财产也不得用于向他人提供贷款或担保
-----------------------------------------
1-答案:
(1)应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。
暂无解析
2-答案:
C
[解析]按教材新增加的支付总机构管理费的规定,总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省(自治区、直辖市),且总机构申请提取管理费金额达到2000万元的,由国家税务总局审批;该论述是正确的,其他的论述错误。
3-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
4-答案:
A,D
[解析]选项A,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元,股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额;选项D,全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%,且不得以劳务形式出资。
5-答案:
C
[解析]《公司法》的第五十九条规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
故选C。
6-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
7-答案:
D
暂无解析
8-答案:
A,C
全国银行间同业拆借中心的证券回购券种主要是国债、融资券和特种金融债券。
故选AC。
9-答案:
B,E
[解析]基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。
因此,A不正确。
基金托管人发现基金管理人的投资指令违反法律、行政法规等有关规定,或者违反基金合同约定的,应当拒绝执行。
因此,C不正确。
在新基金托管人产生之前,由国务院证券监督管理机构指定临时基金托管人。
因此,D不正确。
10-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
11-答案:
1.用于出租的地下停车场,建筑面积应当计入可售面积。
暂无解析
12-答案:
B,C,D,E
[解析]题中各项税金,消费税、营业税准予在税前直接扣除,印花税与房产税需要记入管理费用进行扣除。
13-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
14-答案:
B,C
[解析]本题考核有限责任公司监事会的职权范围。
根据规定,有限责任公司监事会的职权包括:
15-答案:
A,C
《公司法》第62条、第67条的规定,一人公司和国有独资公司不设股东会,这两类公司不设股东会的原因是股东只有一人,所以不需设股东会,其他有限责任公司的股东都在2人以上,都须设股东会(但可以不设董事会或监事会,要注意有限责任公司组织机构设置方面的不同规定),所以只有AC选项正确。
16-答案:
A,B,C,D
[解析]证券市场的法律制度包括:
证券发行(包括证券发行的信息披露)、证券交易、上市公司的收购、证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构、证券业协会、证券监督管理机构以及法律责任等。
17-答案:
C
《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》第19条规定,商业银行境外理财投资,应当委托经中国银监会批准具有托管业务资格的其他境内商业银行作为托管入托管其用于境外投资的全部资产。
18-答案:
B
[解析]基金管理公司是有限责任公司,必须满足《中华人民共和国公司法》。
故选B。
19-答案:
B
[解析]《标准券折算率管理办法》规定,对已在证券交易所上市的、可用以进行回购交易的国债、企业债和其他债券,由中国结算公司在每星期三收市后根据标准券折算率计算公式,计算沪、深证券交易所挂牌交易债券品种(该星期新上市的债券除外)在下一个有交易安排的星期(有交易安排的星期指该星期至少有1个交易日未休市)分别适用的标准券折算率。
20-答案:
A,B,C
[考点]证券投资基金的分类及运作规则
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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- 北京 中级 经济法 精选 6043