第四章 会计核算软件的操作要求下.docx
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第四章会计核算软件的操作要求下
第三节其他会计核算软件功能模块的操作要求
【本节要点】
1.工资核算模块
2.固定资产核算模块
3.应收应付账款核算模块
一、工资核算模块基本操作
工资核算系统的任务是以职工个人的工资原始数据为基础,计算应发工资、扣款小计和实发工资等,编制工资结算单;按部门和人员类别进行汇总,进行个人所得税计算;提供多种方式的查询,打印工资发放表、各种汇总表及个人工资条;进行工资费用分配和计提,并实现自动转账处理。
(一)工资管理系统的系统初始设置
1.启用工资账套。
工资账套和系统管理中的账套是不同的概念,系统管理中的账套是针对整个核算系统,而工资账套是针对工资子系统。
[例]建立工资账套
工资类别个数为“多个”,核算币种设置为“人民币RMB”,要求代扣个人所得税,不进行扣零处理,人员编码长度设置为“3位”,工资账套的启用日期为“2012-03-01”。
应该注意的问题:
A、在建立之前应先校对当前系统时间为该工资类别的启用时间。
B、建立完成后,系统默认自动打开该工资类别。
2.初始设置
(1)部门设置
建立工资类别之前要求部门设置已经完成。
由于目前的财务软件系统是一体化设计的,因此,工资系统的部门设置信息和总账系统的部门设置信息是相互共享使用的。
可以同“基础设置——机构设置——部门档案”,也可以“工资——设置——部门选择设置”。
(2)建立工资类别
●当企业在工资账套建立过程中选择了“多个”工资类别时,系统菜单中会增加“工资类别”项,包括新建工资类别、打开工资类别、删除工资类别等三项功能。
●建立工资类别之前要求部门设置已经完成。
由于目前的财务软件系统是一体化设计的,因此,工资系统的部门设置信息和总账系统的部门设置信息是相互共享使用的。
例:
建立两个工资类别:
在职人员、退休人员
提示:
工资类别建立完后,自动打开。
若要再建立其他工资类别,应先关掉当前工资类别,然后再建立。
工资——工资类别——关闭工资类别,工资——工资类别——新增工资类别
请同学建立工资账套,并增加“退休人员”工资类别。
工资系统是按工资类别来进行管理。
每个工资类别下有职工档案、工资变动、工资数据、报税处理、银行代发等等。
对工资类别的维护包括建立工资类别、打开工资类别、删除工资类别、关闭工资类别和汇总工资类别。
备注:
A、在多类别设置下,只有关闭所有工资类别时,才能增加工资项目
B、设置为增项的工资项目将直接参和应发合计的计算,设置为减项的工资项目将直接参和扣款的计算,设置为其他的工资项目不参和应发或扣款的计算
C、工资项目的修改、删除时,将标放在选项上,点“重命名”或“删除”按钮
D、工资项目必须唯一,一经使用,项目类型不允许修改
(3)人员类别设置。
人员类别和工资费用的分配、分摊有关,以便于按人员类别进行工资汇总计算。
例:
设置人员类别:
经理人员、普通员工
为了提高管理水平,加强对不同岗位人员的考核,很多单位对不同岗位的人员采取不同的工资计算方法,并设置了不同的工资项目;
●也有很多单位将工作人员划分为正式人员和临时人员,他们之间的工资项目、工资标准、工资计算方法也有很大的差异
●为了加强工资管理,系统分析员工工资水平,就有必要对单位员工按一定的标准进行分类。
本实验中将工作人员划分为在职人员和退休人员,人员类别为:
经理人员和普通员工。
工资——设置——人员类别设置
(4)人员附加信息设置
●为了加强工资管理和分析,也为以后调整工资水平储备基础资料,我们不仅要输入每个人员的现行工资数据,还应该掌握每个人员的性别、婚姻状况、技术职称、学历、职务、出生年月和身份证号码等和工资有关的其他信息,这些信息并非属于应付工资和实发工资的计算项目,因此我们称之为人员附加信息。
(5)工资项目设置
各个企事业单位需要核算的工资款项不尽相同,软件为了解决通用问题,需要用户先行自定义本单位的工资核算项目。
工资项目设置即定义工资项目的名称、类型、宽度、小数、增减项。
系统中有一些固定项目,是工资账中必不可少的,包括:
“应发合计”,“扣款合计”,“实发合计”,这些项目不能删除和重命名。
其他项目可根据实际情况定义或参照增加。
如:
基本工资、奖励工资、请假天数等。
在此设置的工资项目是针对所有工资类别的全部工资项目。
例:
按以下资料设置工资项目
项目名称
类型
长度
小数位数
增减项
基本工资
数字
8
2
增项
奖励工资
数字
8
2
增项
交通补助
数字
8
2
增项
应发合计
数字
10
2
增项
请假扣款
数字
8
2
减项
养老扣除
数字
8
2
减项
代扣税
数字
10
2
减项
扣款合计
数字
10
2
减项
实发合计
数字
10
2
增项
请假天数
数字
8
2
其他
请学生增加其他工资项目的设置。
如果名称参照中没有对应的名称,则自己输入,可以按照顺序依次增加。
注意:
代扣税等已经有的,只需要移动顺序。
设置完后,单击确定。
(6)银行名称设置
按照现行银行结算办法的规定,各单位必须通过各自的银行基本户进行工资发放;对于工程施工人员的工资,应当通过基本建设的基本户进行工资发放,因此我们需要输入基本户的银行名称。
例:
设置银行名称:
工商银行海淀分理处;账号定长为11(设置带出编码长度)
增加完后,按返回,如果又点“增加”,则按ESC退出。
(7)建立人员档案(先要打开工资类别,才能进行人员档案设置)
建立人员档案的目的是对本单位需要参加工资核算的所有职工的个人基本信息一一输入计算机系统之中,以便明确职工所属部门、人员类别、银行账号、人员编号等工资核算要用到的关键信息。
例:
在“在职人员”工资类别下,增加以下人员档案
人员
编号
人员
姓名
部门
名称
人员
类别
账号
中方
人员
是否
计税
101
李同
管理部
经理人员
20060090001
是
是
201
赵超
财务部
经理人员
20060090002
是
是
202
王刚
财务部
普通员工
20060090003
是
是
301
张海
采购部
经理人员
20060090004
是
是
302
马慧
采购部
普通员工
20060090005
是
是
401
刘英
销售部
经理人员
20060090006
是
是
402
孙明
销售部
普通员工
20060090007
是
是
注:
以上所有人员的代发银行均为工商银行海淀分理处。
本系统中的人员档案和其它系统中的职员档案不同,即人员档案信息不是完全共享的,但在本系统中录入人员档案信息时可以参照引用职员档案中的人员名称,另外本系统应对企业的所有工作人员进行建档管理,而其它系统的职员档案并不需要录入所有在职人员的资料信息。
资料中有两个员工在职员档案中没有,可以在工资系统中直接输入。
(8)设置计算公式
定义某些工资项目的计算公式及工资项目之间的运算关系。
例如:
缺勤扣款=基本工资/月工作日*缺勤天数。
运用公式可直观表达工资项目的实际运算过程,灵活地进行工资计算处理。
定义公式可通过选择工资项目、运算符、关系符、函数等组合完成。
系统固定的工资项目“应发合计”、“扣款合计”、“实发合计”等的计算公式,系统根据工资项目设置的“增减项”自动给出。
用户在此只能增加、修改、删除其他工资项目的计算公式。
定义工资项目计算公式要符合逻辑,系统将对公式进行合法性检查,不符合逻辑的系统将给出错误提示。
定义公式时要注意先后顺序,先得到的数据应先设置公式。
人员档案建好之后,就可以重新返回“工资项目设置”模块定义各个工资项目的计算公式以及工资项目之间的运算关系。
定义计算公式可通过选择工资项目、运算符、关系符及取数函数等组合完成,也可以直接在公式编辑框中输入。
例:
在“在职人员”工资类别下,选择上表中定义的全部工资项目。
在“在职人员”工资类别下,定义以下工资项目的计算公式。
工资项目
计算公式
请假扣款
请假天数*100
养老保险
(基本工资+奖励工资)*0.05
交通补助
iff(人员类别=”经理人员”,100,50)
注意:
一定要”公式确认”。
设置完后,再“确认”。
(二)日常业务处理
经过上述一系列初始化工作之后,便可转入日常业务处理阶段。
这阶段的业务主要包括职工基本工资数据录入、扣缴个人所得税、工资分摊等内容。
1.基本工资数据录入
按工资数据的稳定性分,各单位员工的工资数据可以分为固定不变的数据和每月都不相同的数据,如每个人的“基本工资”,就属于相对固定不变的数据。
对于固定不变的工资数据,只要输入一次就可以了;
对于每月不同的工资数据,如每月的考勤奖、生产节约奖等,则需要不断进行调整。
每个人的工资数据可以通过“业务处理”菜单下的“工资变动”模块来完成录入和修改工作。
需要注意的是首次进入本功能前,需先设置工资项目及其计算公式,然后再进行数据录入;
例:
输入以下基本工资数据
姓名
基本工资
奖励工资
李同
5000
500
赵超
3000
300
王刚
2000
200
张海
3500
350
马慧
2500
250
刘英
4000
400
孙明
3000
300
变动工资数据
03月份工资变动情况如下:
(1)考勤情况:
王刚请假3天。
(2)因销售部市场拓展业绩较好,每人增加奖励工资400元。
单击工具栏中的“数据替换”
如果基本工资数据和变动工资发生了变化,可以重新计算和汇总。
2.扣缴个人所得税
依法缴纳个人所得税是每个公民的应尽义务,为了方便各单位依法履行扣缴义务,目前国内开发的工资管理系统基本上都具备扣缴个人所得税的计算功能。
工资管理系统所提供的个人所得税计算和申报实际上只是一个查询功能,所有的扣税计算工作都由计算机自动完成,此处只提供工资薪金征收个人所得税的功能,其他不予考虑。
例:
个人所得税
设置计税基数3500元,查看个人所得税表
3.工资分摊
工资费用是企事业单位的重要支出,合理分配工资费用是正确计算每期经营成果的前提条件,是各单位财务人员期末账项调整的重要内容。
这里所指的“工资分摊”就是对本期的工资费用以及由工资费用派生出来的职工福利费、职工教育经费、工会经费按一定的标准进行合理分摊。
工资是费用中人工费最主要的部分,还需要对工资费用进行工资总额的计提计算、分配及各种经费的计提,并编制转账会计凭证,供登账处理之用。
例:
工资分摊
工资分摊设置。
应付职工薪酬总额等于工资表中的“应发合计”,计提福利费也以工资表中的“应发合计”为准。
工资费用分配的转账分录设置如下:
工资分摊
部门
职工工资(100%)
职工福利费(14%)
借方
贷方
借方
贷方
管理部、财务部、采购部
经理人员
6602
2211
6602
2211
财务部、采购部
普通人员
6602
2211
6602
2211
销售部
经理人员
6601
2211
6601
2211
销售部
普通人员
6601
2211
6601
2211
操作要求:
执行“业务处理→工资分摊”命令,打开“工资分摊”对话框,进行工资分摊类型设置,生成记账凭证并审核记账。
注意:
生成的凭证在自动传递到总账系统后,需要进行审核和记账。
(账套主管)
4.工资数据查询统计。
工资数据处理结果最终通过工资报表的形式反映,工资系统提供了主要的工资报表。
二、固定资产模块基本操作
固定资产管理系统主要完成企业固定资产日常业务的核算和管理,生成固定资产卡片,按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动,并输出相应的增减变动明细账,按月自动计提折旧,生成折旧分配凭证,同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。
(一)初始设置
1.建立固定资产账套
(1)启用固定资产账套
例:
按以下资料建立固定资产账套
控制参数
参数设置
启用月份
2012.03
折旧信息
本账套计提折旧;
折旧方法:
平均年限法
(一);
折旧汇总分配周期:
1个月;
当(月初已计提月份=可使用月份-1)时,将剩余折旧全部提足。
编码方式
资产类别编码方式:
2112;
固定资产编码方式:
按“类别编码+部门编码+序号”自动编码;
卡片序号长度为3。
财务接口
和账务系统进行对账;
对账科目:
固定资产对账科目:
1601固定资产;
累计折旧对账科目:
1602累计折旧。
补充参数
业务发生后立即制单;
月末结账前一定要完成制单登账业务;
固定资产缺省入账科目:
1601;累计折旧缺省入账科目:
1602。
账套初始化共分6个步骤,实质性的步骤3个,即“折旧信息”设置、“编码方式”设置和“账务接口”设置。
在目录区树型列表中选择“设置→选项”,可以对固定资产初始化账套进行修改。
提示:
如果发现系统不允许修改的内容错了,必须改正,只能通过“重新初始化”功能实现,但应注意重新初始化将清空您对该子账套所做的一切工作。
固定资产——维护——重新初始化账套功能
2.资产类别设置
固定资产的种类繁多,规格不一,要强化固定资产管理,及时准确作好固定资产核算,必须科学地搞好固定资产的分类,为核算和统计管理提供依据。
各单位应该根据各自的实际情况,对固定资产作出合理的分类。
如高校固定资产的分类就必须按照国家教育部高等教育司编写的《高等学校固定资产分类及编码》进行分类。
对于自制的仪器设备或其它资产,按照资产的自然属性归类,确属无法归类的,可纳入自制资产编码中。
不能自行增加新的分类号,若目录中没有,则在二级编码以下填“00”。
例:
按以下资料设置资产类别:
编码
类别名称
净残值率
计提属性
01
交通运输设备
5%
正常计提
02
电子设备
5%
正常计提
03
其他设备
5%
正常计提
在目录区树型列表中选择“设置→资产类别”
注意:
增加某一资产类别后,再新增资产类别时,应先单击“退出“按钮,再进入设置资产类别界面,单击”增加“按钮后设置;增加同一类别资产下属类别时,单击“列表视图”增加。
3.部门设置。
在部门设置中,可对单位的各部门进行设置,以便确定资产的归属。
“设置→部门档案”
4.部门对应折旧科目设置
分配折旧费用时,不同部门的折旧费用在不同的费用账上列支,为了实现折旧费用分配凭证的自动化编制,我们需要事先确定每个部门折旧费用的列支渠道。
例:
按以下资料设置部门对应折旧科目:
部门
对应折旧科目
管理部
管理费用(6602)
财务部
管理费用(6602)
采购部
管理费用(6602)
销售部
销售费用(6601)
在目录区树型列表中选择“设置→部门对应折旧科目”,进入部门编码表界面,在左边部门编码目录中选择要要设置对应折旧科目的部门;单击工具栏【修改】按钮。
5.增减方式设置
增减方式包括增加方式和减少方式两类。
系统预设的增加方式主要有:
直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。
预设的减少方式主要有:
出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。
如果系统提供的增减方式不能满足本企业的需要,可自定义增减方式。
设置的对应入账科目是为了在生成凭证时使用,例如,以购入方式增加资产时该科目可设置为“银行存款”,投资者投入时该科目可设置为“实收资本”,该科目将缺省在贷方;资产减少时,该科目可设置为“固定资产清理”,将缺省在借方。
例:
按以下资料设置增减方式对应科目:
增减方式目录
对应入账科目
增加方式
直接购入
1002,银行存款
减少方式
毁损
1606,固定资产清理
●在目录区树型列表中选择“设置→增减方式
●为原有增减方式设置对应入账科目时,可从增减方式目录中选中要修改的方式,单击【修改】按钮,修改该方式对应入账科目,单击【保存】保存修改内容
使用状况设置
从固定资产核算和管理的角度,需要明确资产的使用状况,一方面可以正确地计算和计提折旧,另一方面便于统计固定资产的使用情况,提高资产的利用效率。
主要的使用状况有:
在用、季节性停用、经营性出租、大修理停用、不需用、未使用等。
系统预置了三类使用状况:
使用中、未使用、不需用。
固定资产系统提供了基本的的使用状况,分为两级,您可以在此基础上修改或定义新的使用状况。
设置→使用状况
6.折旧方法设置
折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。
系统提供了常用的六种折旧方法:
不提折旧、平均年限法(一和二)、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法,并列出了它们的折旧计算公式。
这几种方法是系统缺省的折旧方法,只能选用,不能删除和修改。
另外可能由于各种原因,这几种方法不能满足需要,系统提供了折旧方法的自定义功能。
折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。
系统提供了常用的五种方法:
不提折旧、平均年限法(一和二)、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法。
这几种方法是系统设置的折旧方法,只能选用,不能删除和修改。
另外如果这几种方法不能满足企业的使用需要,系统提供了折旧方法的自定义功能,用户可以定义自己合适的折旧方法的名称和计算公式。
折旧方法说明:
●不提折旧
月折旧率R=月折旧额=0;
●平均年限法
(一)
月折旧率=(1-净残值率)/使用年限
月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额)*月折旧率
●平均年限法
(二)
月折旧率=(1-净残值率)/使用年限
月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(使用年限-已计提月份)
●工作量法
月折旧率=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(工作总量-月初累计工作量)
月折旧额=本月工作量*单位折旧
●年数总和法
月折旧率=剩余使用年限/(年数总和*12)
月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残值)*月折旧率
●双倍余额递减法
月折旧率=2/使用年限
月折旧额=(期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)*月折旧率
卡片项目定义
卡片项目是固定资产卡片上用来记录固定资产详细资料的栏目,如原值、净残值、资产名称等,它们是最基本的卡片项目。
实际工作中每个企事业单位都会有自己特定的卡片格式,因此各个单位固定资产卡片上记载的项目不尽相同。
7.输入期初固定资产卡片
固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础依据,为保持历史资料的连续性,必须将建账日期以前的数据录入到系统中。
原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前,任何时候都可以录入原始卡片。
原始卡片是指卡片记录的资产开始使用日期的月份大于其录入系统的月份,即已使用过并已计提折旧的固定资产卡片。
企业在使用固定资产系统进行核算前,必须将原始卡片资料录入系统,保持历史资料的连续性。
按以下资料输入固定资产原始卡片:
固定资产
名称
类别
编号
所在
部门
增加
方式
可使用
年限
开始使用日期
原值
累计
折旧
对应折旧科目
名称
桑塔纳轿车
01
管理部
直接购入
10
2010.03.01
120000
28000
管理费用
金杯小客车
01
销售部
直接购入
10
2010.03.01
100000
15000
销售费用
微机
02
财务部
直接购入
5
2010.03.01
8000
2000
管理费用
合计
228000
45000
●在目录区树型列表中选择“卡片→录入原始卡片”,显示资产类别参照界面,从中选择要录入的卡片所属的资产类别。
如果资产类别较多时可以使用系统提供的查询方式查找。
一些主要项目的说明,在光标位于该项目时,按〖F1〗得到随机帮助。
注意:
在进入“固定资产卡片录入”窗口后,若单击“取消”按钮,则表示不增加固定资产卡片,可是可以查询以前输入的卡片进行修改。
(二)日常业务处理
固定资产日常处理包括资产增加、资产减少、资产变动、折旧处理、账表管理等内容。
1.资产增加。
资产增加是指购进或通过其他方式增加企业资产。
资产增加需要输入一张新的固定资产卡片,和固定资产期初输入相对应。
资产通过“原始卡片录入”,还是通过“资产增加”录入,取决于资产的开始使用日期,只有当开始使用月份等于录入月份时,才通过“资产增加”录入;若开始使用月份小于录入月份时,通过“原始卡片录入”。
例:
资产增加
3月20日,管理部购买复印机一台,价值20000元,净残值率5%,预计使用年限8年。
“卡片”→“资产增加”
注意:
固定资产原值必须输入卡片录入月月初的价值,否则计算会出现错误。
新卡片第一月不计提折旧,累计折旧为空或0.
卡片输入完后,也可以不立即制单,月末待其他业务完成后,可以批量制单。
固定资产——处理——批量制单
2.资产变动
资产的变动包括:
原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。
其他项目的修改,如名称、编号、自定义项目等的变动等可直接在卡片上进行。
资产变动要去输入相应的“变动单”来记录资产调整结果。
(1)原值变动
资产在使用过程中的原值增减有五种情况:
根据国家规定对固定资产进行重新估价、增加补充设备或改良设备、将固定资产一部分拆除、根据实际价值调整原来的暂估价值、发现原记录固定资产价值有误。
原值变动包括原值增加和原值减少。
例:
原值变动
3月26日,销售部金杯小客车添置新配件10000元。
注意:
变动单不能修改,只有当月先删除后重做;必须保证变动后的净值大于变动后的净残值;资产原值变动须生成相应的凭证。
(2)部门转移
资产在使用过程中因内部调配而发生的部门变动应及时处理,否则影响部门的折旧计算。
例:
部门转移
3月27日,管理部因换新车,将桑塔纳轿车转移到采购部
3.折旧处理
自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。
可以根据录入系统的资料,利用系统提供的“折旧计提”功能,对各项资产每期计提一次折旧,并自动生成折旧分配表,然后制作记账凭证,将本期的折旧费用自动登账。
系统提供的折旧清单显示了所有应计提折旧资产所计提的折旧数据额。
折旧分配表是制作记账凭证、把折旧额分配到成本、费用的依据。
折旧分配表有两种类型:
类别折旧分配表和部门折旧分配表。
生成折旧分配表由“折旧汇总分配周期”决定,而制作记账凭证要在生成折旧分配表后进行。
例:
折旧处理
计提3月份固定资产折旧。
“处理”→“计提本月折旧”
计提折旧遵循以下原则:
本系统在一个期间内可以多次计提折旧,每次计提折旧后,只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧,不会重复累计。
如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统,则必须删除该凭证才能重新计提折旧。
计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作,必须重新计提折旧,否则系统不允许结账。
如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数,自动中止计提。
4.资产减少
资产减少是指资产在使用过程中,会由于各种原因,如毁损、出售、盘亏等,退出企业,此时要做资产减少处理。
资产减少需输入资产减少卡片并说明减少原因。
选择要减少的资产,有两个方法:
如果要减
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- 第四章 会计核算软件的操作要求下 第四 会计核算 软件 操作 要求