经典的年度财务分析报告优秀范文.docx
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经典的年度财务分析报告优秀范文
经典的年度财务分析报告优秀范文
导语:
又到了一年的年末,很多公司财务部都即将要开始制作财务分析报告呢,那么经典的财务分析报告应该要怎么填写?
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公司简介.
湘潭电化全称湘潭电化科技股份有限公司,公司主
生产和销售,是国内规模最大的电解二氧化锰生产企业,也是国内如今最大规模生产绿色高能环保电池--无汞碱锰电池专用电解二氧化锰生产企业。
公司是经湖南省人民政府湘政函[2000]148号文批
起设立的股份有限公司。
设立时本公司注册资本为3,500万元,经分别实施2001年度和2003年度每10股送红股2股的利润分配后,公司注册资本变更为5,040万元。
20XX年3月19日,经中国证券监督管理委员会证监发行字[20XX]49号文核准,湘潭电化科技股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票,并于20XX年4月3日,公司股票
(股票简称:
湘股发行完成后,公司办理了变更注册资本和修订《公司章程》
以及工商变更登记的相关手续。
一.资产负债表
(一)资产负债表水平分析
金额单位:
元
变动额
16206916-20013689-61052380
变动(%)影响(%)10.86275.466.09-74.1-27.8403.67-37.494.7230.83-0.29-3.49-5.81-35.36
2.121.471.16-1.84-0.600.72-0.0931.58-0.006-0.006-1.170.41-0.16
23164943
12606887
7845240-986741
17242650-66348.6-69913.34470605
-1736633
32718318
-12788222
340643932310461
4342699276145309
-2500000
-600000021585415
169624601560681143369025029.99-7805070-53958437605834
0050000005000000
426058340
0366195728595068
1282450
455.1327.8213.517.51-1.84-10012.358.3312.09-2063.642.35-1002.59.6800166.6734.011.04005.5114.1518.17
3.120.213.986.98-0.23-0.551.981.560.141.31
0.0005-0.07-0.053.45000.460.463.91000.342.620.12
5.345.497.51
2.963.086.98
322570253353947576145309
(一)资产负债表水平分析
从投资或资产角度进行分析评价
根据表可以对湘潭电化总资产变动情况作出以下分析评价:
湘潭电化总资产本期增加76145309.28元,增长幅度为7.51%,说明该公司本年资产规模有一定幅度的增长。
进一步分析可以发现:
(1)流动资产增长32718317.73元,增长幅度为4.72%,使总资产规模增长了3%。
如果仅就这一变化来看,该公司资产的流动性有所增强。
货币资金增加了23164943.42元,增长幅度为10.86%,这将对公司的满足资金流动性需要有所影响。
应收票据增加了16206916元,增长幅度为275.46%,说明该公司应收票据的质量有所下降,存在拒付的现象。
应收账款增加12606886.92元,增长幅度达6.09%,对总资产的影响为1.16%,说明该公司销售规模扩大了.预付款项减少了20013689.35元,下降幅度
为74.1%,对总资产的影响为1.84%。
其他应收款减少了6105238.28元,下降幅度为27.84%,对总资产的影响为0.6%。
存货增加了7845240.28元,增长幅度为3.67%,对总资产的影响为0.72%,说明该公司的存货管理有明显的削弱、机会成本增加,另一方面存货占用的资金增加了3.67%。
(2)长期应收款增加了17242649.65元,增长幅度为30.38%,对总资产的影响为1.58%。
长期股权投资减少了66348.55元,下降幅度为0.29%。
说明该公司对外扩张意图不明显。
投资性房地产下降了69913.32元,下降幅度为3.49%。
(3)固定资产下降了12788222.42元,下降幅度为5.81%,使总资产下降了1.17%。
(4)无形资产下降1736633.12元,下降幅度为35.36%,对总资产的影响为0.16%。
(5)开发支出增加34064393.39元,增长幅度为455.13%,对总资产的影响为3.12%,是非流动资产中变动最大且影响最大的项目,说明该公司注重高新技术方面的投资。
(6)递延所得税资产增加2310460.78元,增长幅度为27.82%,对总资产的影响为0.21%。
从筹资或权益角度进行分析评价
根据表可以对湘潭电化权益总额变动情况作出以下分
析评价:
湘潭电化权益总额较上年同期增加76145309.28元,增长幅度为7.51%,说明该公司本年权益总额有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现:
(1)本年度负债增加了42605834.25元,增长幅度为1.04%,使权益总额增加了3.91%。
其中流动负债增长幅度为9.68%,主要表现为预收款项大幅度增长。
应交税费大幅度减少,减少幅度为2063.64%,对权益总额的影响为1.31%。
应付票据和应付股利减少100%,说明该公司的信誉提高了很多。
短期借款的减少对于减轻企业的偿债压力是有利的。
非流动负债对权益总额的增长幅度为0.46%,主要是由其他非流动负债增加引起的。
(2)本年度股东权益增加了76145309.28元,增长幅度为7.51%,使权益总额增加了6.98%,主要是由少数股东权益和未分配利润的增长引起的,盈余公积的增加也是股东权益增加的原因之一。
(二)资产负债表垂直分析
金额单位:
元
20XX(%)21.040.58
20XX(%)21.69
变动情况(%)0.65
2.031.45
20.42.662.160.1421.070.2668.315.512.230.221.720.480.74
20.12
1.17
0.64-2.021.45-0.71
0.13-0.0120.32-0.75
0.15-0.1166.54-2.52
6.711.22.07-1.040.18-0.0219.03
-2.71
0.41
0.29-0.193.812.88
0.8231.6910013.40.5917.32.871.27-6.850.020.772.1338.290.410.740.3
0.870.0533.461.86100012.24-0.6718.07
0.77
4.222.121.330.061.258.10.020
1.93-0.239.07
0.78
0.39-0.02
0.69-0.05
0.730.43
1.4539.7421.3411.746.5519.930.759.5660.26100
1.810.6940.8819.8510.92
1.14-149-0.82
6.43-0.1221.16
1.11
0.760.0658.3659.12100
-1.2-1.140
资产负债表垂直分析
资产结构的分析评价
从表看出:
(1)从静态方面分析。
就一般意义而言,流动资产变现能力强,其资产风险较小,而非流动资产变现能力较差,其资产风险较大。
所以,流动资产比重较大时,企业资产的流动性强而风险小;非流动资产比重较大时,企业资产弹性较差,不利于企业灵活调度资金,风险较大。
该企业本期流动资产比重有66.54%,非流动资产比重只有33.46%。
根
据该公司的资产结构,可以认为该公司资产的流动性强,资产风险较小。
但是一个企业的流动资产保持过多将会降低企
项目
20XX年度
20XX年度
水平分析
业的盈利能力。
(2)从动态方面分析。
该公司流动资产比重下降了2.52%,非流动资产比重上升了1.86%,结合各资产项目的结构情况来看,变动幅度不是很大,说明该公司的资产结构相对比较稳定。
二.利润表分析
一、营业收入减:
营业成本营业税金及附加销售费用管理费用勘探费用财务费用
588,805,176.07385,131,415.723,548,445.5682,195,455.2970,764,347.63
--
5,953,452.46
690,346,218.67470,233,003.163,454,833.2089,870,604.3879,138,399.28
--
8,627,325.00增减额增减(%)101,541,042.617.2685,101,587.422.1-93,612.4-2.647,675,149.19.348,374,051.711.83
2,673,872.5
44.91资产减值损失
5,537,279.24
6,147,074.84
609,795.6加:
公允价值变动净收益
--
--
投资收益
1,588,849.18-45,648.55-1,634,497.7其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
1,187,435.46
-66,348.55
-1,253,784.0影响营业利润的其他科目--
--
二、营业利润37,263,629.35
32,829,330.26
-4,434,299.1加:
补贴收入
--
--
营业外收入22,141,044.036,761,604.46-15,379,439.6减:
营业外支出
6,903,931.29452,377.15-6,451,554.1其中:
非流动资产处臵净损失6,769,773.92
17,533.00
-6,752,240.9加:
影响利润总额的其他科目--
--
三、利润总额52,500,742.0939,138,557.57-13,362,184.5减:
所得税
11,780,396.75
5,529,082.54
-6,251,314.2加:
影响净利润的其他科目--
--
四、净利润
40,720,345.3433,609,475.03-7,110,870.3归属于母公司所有者的净利润39,887,903.9232,257,025.46-7,630,878.5少数股东损益832,441.42
1,352,449.57
520,008.2五、每股收益--
--
(一)基本每股收益0.180.15-0.03
(二)稀释每股收益
0.18
0.15
-0.03
(一)利润表水平分析
(1)净利润分析
湘潭电化20XX年度实现净利润33,609,475.03
元,比上年减少了7,110,870.3元,减少率为17.46%,减少
11.01-102.87-105.59-11.9-69.46-93.45-99.74-25.45-53.07-17.46-19.1362.47-16.67-16.67
幅度不高。
从利润水平分析表来看,公司净利润减少主要是由利润总额比上年减少13,362,184.5元引起的;由于所得税费用比上年减少6,251,314.2元,二者相抵,净利润减少了7,110,870.3元。
(2)利润总额分析
该公司20XX年利润总额比20XX年减少了13,362,184.5元,关键原因是营业外收入比上年减少了15,379,439.6元,减少率为69.46%。
同时非流动资产处臵净损失下降也是导致利润总额减少的重要因素,非流动资产处臵净损失下降了6,752,240.9元,下降幅度为99.74%。
但公司营业利润减少的不利影响,使得利润总额减少了4,434,299.1元。
增减因素相抵,利润总额减少了13,362,184.5元。
虽然营业外支出的下降对利润总额的增长是有利的,但其毕竟是非常性项目,数额减少过多也是不正常现象。
(3)营业利润分析
公司营业利润减少主要是由于成本费用过高所致。
营业收入比上年增长101,541,042.6元,增长率为17.26%;营业税金及附加的下降,增利93,612.4元。
由于其他成本费用均有不同程度的减少,抵消了营业收入的减少。
营业成本、销售费用、管理费用、财务费用增加了103824660.7元;投资收益以及其中对联营企业和合营企业
的投资收益的减少,减利1,634,497.7元;资产减值损失的增加,减利609,795.6元,增减相抵,营业利润减少
项目
20XX年度
20XX年度
垂直分析
4,434,299.1元,下降幅度为11.9%。
需要注意的是,营业成本、销售费用、管理费用、财务费用及资产减值损失的大幅上升,可能是不正常的现象。
(二)利润表垂直分析
一、营业收入减:
营业成本营业税金及附加销售费用管理费用勘探费用财务费用
588,805,176.07385,131,415.723,548,445.5682,195,455.2970,764,347.63
--
5,953,452.46
690,346,218.67470,233,003.163,454,833.2089,870,604.3879,138,399.28
--
8,627,325.0020XX年度
10065.410.60313.9612.02
1.0120XX年度
10068.120.500413.0211.46
1.25资产减值损失
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