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税法课后习题参考答案
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案
第一章税法基本原理
一、单项选择题1-5CABDD
二、多项选择题1.ABCD2.BD3.BC4.ABD5.ABCD
第二章增值税法
一、单项选择题:
1-4CBDA6C
【单选】例1.下列业务中,不属于营业税改增值税应税服务范围的是()。
A.缆车运输B.技术咨询服务
C.餐饮服务D.物流辅助服务
【C】
【改·单选】根据营改增相关规定,下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是( )。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务
【B】
【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费含税合计20万元,星光广告公司应纳增值税()。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元
【解】广告公司——文化创意服务,属营改增范围:
应纳增值税:
20÷(1+3%)×3%=0.58(万元),【C】
【多选】例2.根据我国现行增值税规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()
A.汽车的租赁B.船舶的修理
C.房屋的装潢D.受托加工白酒
【ABD】
【多选】按简易办法征收增值税的纳税人,下列属于增值税征收率的是()
A.2%B.3%C.4%D.6%
【AB】
自2014年7月1日起,增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述,正确的是()
A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
B.提供的交通运输业服务,税率为7%
C.单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%
D.提供有形动产租赁服务,税率为6%
【A】
【多选】例3.根据我国现行增值税规定,下列业务中,属于增值税征收范围的有()
A.有形动产租赁服务B.旧机动车经营单位销售旧机动车
C.销售音像制品D.修理汽车
【ABCD】
二、判断题:
1对2错3错4错5对
三、计算题
1.
(1)当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195(元)
粮食毁损进项税转出=5220÷(1-13%)×13%=780(元)
当期可抵扣的进项税=23195-780+2000(上期留抵)=24415(元)
(2)当期销项税额=[150000+8000×(10+5)]÷(1+17%)+30000]×17%=44330.77(元)
(3)转让旧轿车应纳增值税=83200/(1+4%)×4%/2=1600(元)
(4)当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77(元)。
2.
销项税额为:
200×17%+6×17%+16×(1+10%)×17%=38.012(万元)
进项税额为:
0.51+0.085+17=17.595(万元)
应纳增值税额为:
38.012–17.595=20.417(万元)
第三章消费税法
一、单项选择题1-5ABCDD6-7BD
6.【解】委托加工环节用组成计税价格计税:
(30000+10000+5000)÷(1-30%)×30%=19285.71(万元)
7.【解】本题是生产销售环节应纳税额计算,属不得扣除项目:
[480+20÷(1+17%)]×20%+100×2000×0.5/10000=109.42(万元)
二、多项选择题1.AD2.AD3.ACD4.AC5.AD
三、计算题
1.
(1)代收代缴的消费税
=(800/500×200+0.1×200+200×250×200×0.003÷10000)/(1-0.56)
×0.56+200×250×200×0.003÷10000=439.55(万元)
(2)应纳消费税为零。
(3)应纳消费税=320×5%=16(万元)
(4)应纳消费税=100×320÷80×5%=20(万元)
2.
(1)20×1000+(200+50+20)/(1+17%)×10000×20%=481538.46(元)
(2)(100000+10000)/(1-10%)×10%=12222.22(元)
(3)100×1800×10%=18000(元)
(4)0
第四章营业税法
一、单项选择题1-6BADBDC
二、多项选择题1.AC2.CD3.CD4.BC5.AB
【营改增】下列经营活动中,在2014年1月应按“服务业”税目缴纳营业税的是( )。
A.受托种植植物、饲养动物业务 B.电脑维修业务
C.酒店式产权经营 D.汽车租赁业务
【答案】AC
三、计算题
1.
(1)(50-40-2)×5%=0.4(万元)
(2)40×5%=2(万元)
(4)20×5%=1(万元)
(5)10×5%=0.5(万元)
(6)(800-500)×5%=15(万元)
2.
(1)应纳营业税=(130+70)×3%=6(万元)
第五章企业所得税法
一、单项选择题1-5DDDAD6-7BB
2.【解】258÷(1-9%)×9%×25%=6.38(万元)
3.【解】127.5÷(1-25%)×25%×25%=10.63(万元)
5.【解】20×60%=12(万元)>(1200+400)×0.5%=8(万元);20-8=12(万元)
1200+400+100-1600+12=112(万元);112×25%=28(万元)
6.【解】60-(40-20)×25%-(11.7×10%)=8.83(万元)
7.【解】
(1)30×60%=18(万元)>2000×0.5%=10(万元);税前可扣除10万元。
(2)240+80=320(万元)>2000×15%=300(万元);税前可扣除300万元。
(3)合计可扣除:
300+10=310(万元)
二、多项选择题1.AD2.AB3.AC4.AD5.AC
三、计算题
P168:
【例5-1】、【例5-2】
(1)企业所得税计算表
类别
行次
项目
金额
利
润
总
额
的
计
算
1
一、营业收入
68140
2
减:
营业成本
45900
3
营业税金及附加
9266.24
4
销售费用
3600
5
管理费用
2900
6
财务费用
870
7
加:
投资收益
550
8
二、营业利润
6153.76
9
加:
营业外收入
320
10
减:
营业外支出
1050
11
三、利润总额
5423.76
应
纳
税
所
得
额
计
算
12
加:
纳税调整增加额
353.10
13
业务招待费支出
112
14
公益性捐赠支出
149.15
15
职工福利支出
60
16
职工工会经费支出
30
17
其他调增项目
1.95
18
减:
纳税调整减少额
610
19
加计扣除
60
20
免税收入
550
21
四、应纳税所得额
5166.86
税
额
计
算
22
税率
25%
23
应纳所得税额
1291.72
24
抵免所得税额
23.40
25
五、实际应纳税额
1268.32
(2)说明
第13行招待费限额=280×60%=168<68140×5‰,
纳税调整金额=280-168=112(万元)
第14行公益性捐赠限额=5423×12%=650.85(万元)
纳税调整金额=800-650.85=149.15(万元)
第15行福利费开支限额=3000×14%=420(万元)
纳税调整金额=480-420=60(万元)
第16行工会经费开支限额=3000×2%=60(万元)
纳税调整金额=90-60=30(万元)
第17行教育经费调整金额=3000×2.5%=75(万元)
教育经费实际开支70万元没有超过限额,不必进行调整。
折旧限额=(200+34)/10/12×5=9.75(万元)
折旧的纳税调整金额=11.7-9.75=1.95(万元)
第六章个人所得税法
一、单项选择题1-5CABAA6-8BDB
二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.BD6.AD
三、计算题
1.
(1)应纳个人所得税=(3800-800-800)×10%+(3800-400-800)×10%=480(元)
(2)取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。
35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)
(3)个人从上市公司取得的股息、红利按50%减半征收个人所得税。
18000×20%×50%=1800(元)
(4)(2011.9以后)全年一次性奖金应单独计算个人所得税。
36000÷12=3000(元),适用10%的税率,速算扣除数为105,36000×10%-105=3495(元)
(5)在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税:
12000×(1-20%)×20%=1920(元),应补缴个人所得税1920-1800=120(元)
在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税:
60000×(1-20%)×20%=9600(元),由于在国外已经缴纳12000元,所以不需要补缴个人所得税。
(6)个人向玉树地震灾区捐赠和农村义务教育捐款,可以从应纳税所得额中全额扣除。
代扣代缴的个人所得税:
(40000×(1-20%)-20000-8000)×20%=800(元)
(7)属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。
应代扣代缴的个人所得税:
1200×4×(1-20%)×20%=768(元)
(8)转让境内上市公司的股票所得免个人所得税,转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。
所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税为:
180000×20%=36000(元)
(9)雇佣单位在支付工资、薪金时,按税法规定减除费用,计算扣缴个人所得税;(18000-2000)×20%-375=2825(元)
(10)派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用,以支付金额直接确定适用税率,计算扣缴个人所得税。
4500×15%-125=550(元)
(11)超过免税标准的补偿金为:
115000-25000×3=40000(元),40000÷8-2000=3000,适用15%的税率,速算扣除数为125,应纳个人所得税:
(3000×15%-125)×8=2600(元)
2.
(1)演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税:
5000×(1-20%)×20%=800(元)
(2)发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税:
[3200-800+4500×(1-20%)]×20%×(1-30%)=840(元)
(3)转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税:
62000×(1-20%)×20%-5600=4320(元)
(4)发票中奖所得应缴纳的个人所得税:
1000×20%=200(元)
第七章关税法
一、单项选择题1-5BCDAB
二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.BD4.AC5.BD
第八章特定目的税类
一、单项选择题1-5BCBAB6-7AB
1.【解】应纳城建税=(40+5)×7%=3.15(万元)
3.【解】转让旧房时,计算土地增值额可以扣除的项目有3项:
(1)房屋及建筑物的评估价格=12000×70%=8400(万元);
(2)地价款和缴纳的有关费用,本题没有涉及;
(3)转让环节缴纳的税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)
增值额=10000-8400-115=1485(万元)【B】
4.【解】应纳城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)
7.【解】转让旧房扣除项目:
评估价格、地价款、税费。
①扣除项目金额:
1400×50%+72=772(万元)
②应税增值额:
1200-772=428(万元)
③应税增值率:
428÷772=55.44%,税率40%,扣除率5%
④应纳土地增值税:
428×40%-772×5%=132.6(万元)
二、多项选择题1.BCD2.AC3.AC4.BCD5.AC6.ABCD
第九章资源税类
一、单项选择题1-5DDBBA6-8BDB
二、多项选择题1.ACD2.AD3.BD4.AC5.BCD
第十章财产行为税类
一、单项选择题
1-5BAACA6-10BCABB11-15DABDA
6.【解】应纳房产税=3000×(1-20%)×1.2%×(1-500/2000)=21.6(万元)
二、多项选择题
1.BCD2.ABCD3.ABC4.ABD5.BD6.BCD7.AD8.ACD9.BC10.CD
三、计算题
1.
(1)(8000+3000×2+15000)×0.0003×10000=87000(元)
(2)(20+50+40)×0.0005×10000+200×0.0003×10000=1150(元)
(3)1000/4×0.0003×10000=750(元)
(4)(300+100)×0.0003×10000=1200(元)
(5)(2000+500)×0.0005×10000=12500(元)
(6)10×5=50(元)
2.
(1)应缴纳的城镇土地使用税=(3-2.5)×5×10000=25000(元)
(2)应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%×50%×10000+(300-50)×(1-30%)×1.2%×50%×10000+0.2×6×12%×10000=24540(元)
(3)应缴纳的营业税=150×5%×10000+0.2×6×5%×10000=75600(元)
(4)应缴纳的印花税=0.2×12×0.1%×10000+40×0.005%×10000=44(元)
(5)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=75600×(5%+3%)=6048(元)
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