南开15春《财政与税收》期末复习资料推荐.docx
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南开15春《财政与税收》期末复习资料推荐.docx
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南开15春《财政与税收》期末复习资料推荐
南开15春《财政与税收》期末复习资料
一、客观部分:
(单项选择、多项选择、判断)
(一)单项选择
1、交换效率要求满足的条件是()
A每一产品的边际技术替代率相等
B每一消费者的边际替代率相等
C消费者的边际替代率等于生产者的边际转换率
D边际技术替代率等于边际转换率
★考核知识点:
帕累托最优的实现条件
附1.1.1(考核知识点解释):
交换的帕累托最优条件是产品的边际替代率相等。
2、当社会财富的分配越趋于公平时,基尼系数()
A越趋于0 B越趋于1 C越趋于无穷大 D将等于1
★考核知识点:
收入不平等的测度
附1.1.2(考核知识点解释):
基尼系数比洛伦茨曲线更能准确反映各国收入分配的差异状况。
如果基尼系数为0,表示社会收入分配状况达到了绝对平等化程度。
如果基尼系数为1,表示社会收入分配处于绝对不平等状态。
基尼系数越接近于0,表示该国社会收入分配状况越趋于平等;基尼系数越趋近于1,表示社会收入分配状况越不均等。
3、两个社会成员各自消费的公共产品数量如满足条件GA=G、GB=G,则体现了公共产品的( )性质。
A竞争性消费 B非竞争性消费 C排他性消费 D 非排他性消费
★考核知识点:
公共物品的基本特征
附1.1.3(考核知识点解释):
非排他性是指一个消费者对公共物品消费时并不能排除其他消费者对于该公共物品的消费,即任何社会成员不具有对公共物品的唯一享受权。
任何人都不能不让别人消费;任何人都不得不消费它;任何人都恰好相同的数量。
4、一般来说,下列属于共同资源型产品的有( )
A博物馆 B公共池塘 C公共电影院 D公共游泳池
★考核知识点:
准公共物品的分类
附1.1.4(考核知识点解释):
共同资源型公共物品是在消费上无排他性或弱排他性,但具有一定程度竞争性的物品。
一般来说,社区游泳馆、公共牧场、公共花园、公共池塘、地下的石油、地下矿藏、江河湖海都属于共同资源型公共物品
5、用来描述财政支出增长规律的是( )
A拉姆斯法则 B瓦格纳法则 C拉弗曲线 D菲利普斯曲线
★考核知识点:
财政支出增长趋势的理论解释
附1.1.5(考核知识点解释):
瓦格纳是最早揭示财政支出变化规律的经济学家之一,他提出了“政府活动不断扩大法则”,即瓦格纳法则,他认为,经济发展、城市化及公共需求上升从不同方面促进着财政支出的增长。
6、( )直接表现为资金的无偿的、单方面的转移
A转移性支出 B购买性支出 C预防性支出 D创造性支出
★考核知识点:
转移性支出的概念
附1.1.6(考核知识点解释):
转移性支出是属于财政资金单方面、无偿性的转移,主要包括社会保障支出、财政补贴、捐赠、债务利息支出等。
7、在社会保障体系中处于核心地位的是( )
A社会优抚 B社会救济 C社会福利 D社会保险
★考核知识点:
社会保障的体系
附1.1.7(考核知识点解释):
社会保险是社会保障的核心内容,主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、死亡和遗属保险等。
8、美国“9.11”事件后,国防支出增加,这符合( )
A瓦格纳的政府活动扩张法则 B皮科克和维斯曼的梯度渐进增长理论
C马斯格雷夫和罗斯托的经济成长阶段理论D凯恩斯干预经济理论
★考核知识点:
财政支出增长趋势的理论解释
附1.1.8(考核知识点解释):
英国经济学家皮考克和维斯曼在研究了英国1890~1955年间的支出增长状态后,于1961年提出了“梯度渐进增长理论”。
他们认为,财政支出增长是由内在因素和外在因素两方面决定。
而外部因素则指外部激变,当社会发生了激变(战争、经济危机和社会转型),政府会被迫增加税收,公民在危机时期也迫于形势愿意多承担税负,政府为应付形势以公共支出替代私人支出,财政支出会急剧上升。
但是危机结束后,财政支出并不会退回到危机前的水平。
9、社会保障的实施主体是( )
A国家 B社会 C企业 D家庭
★考核知识点:
社会保障支出的概念
附1.1.9(考核知识点解释):
社会保障支出是国家政府为履行社会保障职能的财政资金分配,作为转移性支出的重要部分。
10、社会保障体系的最高层次为( )
A社会保险 B社会救济 C社会优抚 D社会福利
★考核知识点:
社会福利的概念
附1.1.10(考核知识点解释):
社会福利是指国家依法向社会成员所提供的旨在改善其生活质量的福利性资金补贴、福利设施和社会服务的一种社会保障制度。
社会福利的内容涉及卫生、教育、住房、医疗、交通等方面。
11、财政收入实际增长是指( )
A财政收入增长率高于物价上升率
B财政收入增长率低于物价上升率
C财政收入增长率等于物价上升率
D财政收入增长率高于GDP增长率
★考核知识点:
财政收入规模的影响因素
附1.1.11(考核知识点解释):
如果价格总水平的上涨率大于财政收入增长率,那么财政收入名义增长而实际负增长,财政收入是虚增的。
如果价格总水平的上涨率等于财政收入增长率,那么财政收入名义增长而实际不变,财政收入也是虚增的。
如果价格总水平的上涨率低于财政收入增长率,那么财政收入名义增长而实际也增长,但名义增长高于实际增长。
12、在通货膨胀条件下,如果实行以比例税率的流转税为主体的税制,则意味着()
A税收收入的增长与物价上涨率一致,不会有实际增长
B税收收入的增长必然对于物价上涨率,实际负增长
C税收收入的增长与物价上涨率一致,实际也增长
D税收收入的增长高于物价上涨率,实际也增长
★考核知识点:
财政收入规模的影响因素
附1.1.12(考核知识点解释):
采用以比例税率的流转税为主体的税收制度,价格总水平上涨幅度与纳税人收入名义增长是同步的,意味着财政收入名义增长而实际不变,财政收入也是虚增的。
13、财政收入增长率与物价上涨率一致,则( )
A财政收入名义增长,实际上增长
B财政收入名义增长,实际上不增不减
C财政收入名义增长,实际上负增长
D财政收入名义不变,实际负增长
★考核知识点:
财政收入规模的影响因素
附1.1.13(考核知识点解释):
如果价格总水平的上涨率等于财政收入增长率,那么财政收入名义增长而实际不变,财政收入也是虚增的。
14、当物价上涨率快于财政收入增长率时,则会出现( )
A财政收入名义增长,实际上增长
B财政收入名义增长,实际上不变
C财政收入名义增长,实际上负增长
D财政收入名义不变,实际负增长
★考核知识点:
财政收入规模的影响因素
附1.1.14(考核知识点解释):
如果价格总水平的上涨率大于财政收入增长率,那么财政收入名义增长而实际负增长,财政收入是虚增的。
15、我国财政收入的最主要、最稳定的来源是( )
A税收收入 B企业收入 C债务收入 D事业收入
★考核知识点:
财政收入按收入形式分类
附1.1.15(考核知识点解释):
税收是国家凭借政治权力所取得一种财政收入,是财政收入最主要、最稳定的来源。
16、在财政收入形式中,通过信用方式取得的收入是( )
A公产收入 B对外贷款归还收入 C债务收入 D耗费收入
★考核知识点:
财政收入按收入形式分类
附1.1.16(考核知识点解释):
债务收入是指国家以债务人身份按照信用原则取得的一种有偿性财政收入形式。
17、以下不属于国有资产收益的有( )
A股息收入 B租金收入 C资产占用费收入 D外事收入
★考核知识点:
财政收入按收入形式分类
附1.1.17(考核知识点解释):
国有资产收益是指政府凭借国有资产财产所有权所得的一种财政收入,主要包括股息收入、红利收入、上缴利润、租金收入、资源补偿费收入、资产占用费收入、国有股权证转让收入、国有资产转让收入等。
18、复式预算中的经常预算的经常性收入以( )为主要来源
A税收收入 B债务收入 C国有资产收益 D事业收入
★考核知识点:
国家预算的类型
附1.1.18(考核知识点解释):
典型的复式预算是将国家预算分为经常预算和资本预算。
经常预算是指进行日常政务活动所需经常性支出和筹集经常性收入所形成的预算,经常性收入税收收入为主要收入来源。
19、政府资源配置职责在中央与地方政府之间的划分应根据( )来划分
A公共物品的非排他性和非竞争性 B公共物品受益范围
C财政职能 D公共物品提供的边际成本和边际效益
★考核知识点:
政府间财政职能的分工
附1.1.19(考核知识点解释):
一般而言,政府间资源配置职能的分工是以公共物品的受益范围来划分。
受益范围是全国性的公共物品,如国防、基础科学研究、司法、立法、全国性气象预报、全国性交通设施等,应由中央政府来配置,中央财政通过中央税收来承担它的成本。
20、如果边际消费倾向为0.8,财政支出乘数为( )
A2 B3 C4 D5
★考核知识点:
财政支出乘数
附1.1.20(考核知识点解释):
财政支出乘数指因财政支出增加(减少)所引起的国民收入增加(减少)的倍数。
KG=1/(1-c),假如边际消费倾向为0.75,财政支出乘数为4,即政府每增加10000元支出,国民收入增加最终增加40000元。
21、下列商品课税中,税负最容易转嫁的是( )
A对供给弹性大,需求弹性小的商品课税
B对供给弹性大,需求弹性大的商品课税
C对供给弹性小,需求弹性小的商品课税
D对供给弹性小,需求弹性大的商品课税
★考核知识点:
税负转嫁的影响因素
附1.1.21(考核知识点解释):
需求缺乏弹性时,消费者对课税导致的价格上涨反应较弱,价格上涨阻力较小,税负向前转嫁相对容易,消费者将承担较多的税收。
供给更富有弹性时,生产者对课税导致的价格下降反应强烈,供给量减少幅度大于价格相对下降幅度,税负向前转嫁相对容易,消费者将承担较多的税收。
22、当商品的需求弹性大于供给弹性时,税负( )
A易向前转嫁 B易向后转嫁
C不转嫁 D由纳税人自己负担
★考核知识点:
税负转嫁的影响因素
附1.1.22(考核知识点解释):
需求弹性大于供给弹性时,税负向前转嫁比较困难,只能由向后转嫁或自行消转。
23、税收的纵向公平是指( )
A通过公平税负,创造一个公平的外部税收环境
B具有相同纳税能力的人负担相同的税收
C具有不同纳税能力的人负担不同的税收
D收入的公平分配
★考核知识点:
税收公平原则的含义
附1.1.23(考核知识点解释):
纵向公平原则是指纳税能力不同的纳税人应当缴纳不同的税收。
24、税收政策和制度的中心环节是( )
A纳税人 B税率 C纳税对象 D征收环节
★考核知识点:
税收制度的构成要素
附1.1.24(考核知识点解释):
税率是税收制度或某一税种的中心环节,反映着征税的深度。
25、一种税区别于另一种税的主要标志是( )
A纳税人 B税率 C纳税对象 D征收环节
★考核知识点:
税收制度的构成要素
附1.1.25(考核知识点解释):
课税对象体现着征税的最基本界限,是划分不同税种的主要标志。
26、下列( )属于增值税的征税范围
A供电局销售电力 B房地产开发公司销售商品房
C餐厅提供餐饮服务 D财务咨询公司提供中介服务
★考核知识点:
我国现行增值税制的主要内容
附1.1.26(考核知识点解释):
纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物的,应当缴纳增值税。
应当征收增值税的特殊项目主要有:
货物期货(包括商品期货和贵金属期货);银行销售金银的业务;典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务;集邮商品的生产,邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品;邮政部门以外的单位和个人发行报刊;电力公司向发电企业收取的过网费;未经中国人民银行和商务部批准从事融资租赁业务的单位将租赁货物的所有权转让给承租方;纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务。
27、在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为( )
A增值税的纳税人 B房产税的纳税人
C营业税的纳税人 D消费税的纳税人
★考核知识点:
我国现行营业税制的主要内容
附1.1.27(考核知识点解释):
在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人。
28、根据税法规定,稿酬所得适用的实际税率为( )
A20% B14% C15% D10%
★考核知识点:
个人所得税的税率
附1.1.28(考核知识点解释):
稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%。
故其实际税率为14%。
29、不属于印花税计税依据的是( )
A加工承揽合同的加工、承揽收入金额 B财产租赁合同的租赁金额
B仓储保管合同的仓储保管费用 D财产保险合同所保财产的金额
★考核知识点:
印花税的计税依据
附1.1.29(考核知识点解释):
购销合同的计税依据为合同记载的购销金额。
加工承揽合同的计税依据是加工、承揽收入的金额。
建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用。
建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额。
财产租赁合同的计税依据为租赁金额。
货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管费用。
借款合同的计税依据为借款金额。
财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费,不包括所保财产的金额。
技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。
产权转移书据的计税依据为所载金额。
营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
其他账簿的计税依据为应税凭证件数。
权利、许可证照的计税依据为应税凭证件数。
30、各国政府偿还国债的基本手段是( )
A设立偿债基金 B预算盈余 C预算列支 D发行新债
★考核知识点:
公债偿还资金的筹集
附1.1.30(考核知识点解释):
举借新债是各国政府偿还国债的基本手段,优点是能够推迟公债偿还期限和延缓偿债压力,缺点是容易加大未来债务规模,引致债务风险。
(二)多项选择
1、以下属于市场失灵主要表现的是( )
A存在垄断 B信息不对称 C收入分配不公 D宏观经济失衡
★考核知识点:
市场失灵
附1.2.1(考核知识点解释):
市场失灵的主要表现:
存在外部效应、存在垄断、无法有效供给公共物品、信息不对称、收入分配不公、宏观经济失衡。
2、财政的基本职能是( )
A资源配置职能 B收入分配职能
C组织生产和销售职能 D经济稳定与发展职能
★考核知识点:
财政职能
附1.2.2(考核知识点解释):
美国经济学家、财政学家理查德•A•马斯格雷夫将财政职能分为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
3、属于俱乐部型公共物品的有( )
A公共游泳池 B博物馆 C公共桥梁 D教育
★考核知识点:
准公共物品的类型
附1.2.3(考核知识点解释):
俱乐部型公共物品是指在消费上具有非竞争性但又具有排他性的物品,通常也被称为排他性公共物品。
主要包括公共图书馆、交通运输、供气、供电、通讯、城市供水、保健服务、博物馆、公共桥梁、公共游泳池以及公共电影院等。
4、财政的特征( )
A连续性 B收支平衡性 C公共性 D法制性
★考核知识点:
财政的特征
附1.2.4(考核知识点解释):
财政的特征:
公共性、法制性、连续性、收支平衡性。
5、港口导航的灯塔或城市的街道路灯这类产品所体现的特征是( )
A非排他性 B非竞争性 C排他性 D竞争性
★考核知识点:
公共物品的基本特征
附1.2.5(考核知识点解释):
公共物品消费具有非竞争性、非排他性、效用非分割性、消费外部性等特征,最基本的特征是非竞争性和非排他性。
6、以下属于外部效应的矫正措施的是( )
A财政投资 B财政补贴 C税收 D公共管制
★考核知识点:
外部效应的矫正
附1.2.6(考核知识点解释):
外部效应的矫正措施:
外部性内部化、产权交易、税收、财政补贴、公共管制。
7、公共选择的决策规则( )
A一致同意规则 B多数票规则 C点投票规则 D功利主义投票规则
★考核知识点:
公共选择的决策规则
附1.2.7(考核知识点解释):
公共选择的决策规则:
一致同意规则、多数票规则、点投票规则。
8、公共物品具有的最基本特征表现为( )
A非排他性 B非竞争性 C排他性 D竞争性
★考核知识点:
公共物品的基本特征
附1.2.8(考核知识点解释):
公共物品消费具有非竞争性、非排他性、效用非分割性、消费外部性等特征,最基本的特征是非竞争性和非排他性。
9、社会保障资金的筹集模式包括( )
A完全基金制 B现收现付制 C部分基金制 D预收现付制
★考核知识点:
社会保障资金的筹集模式
附1.2.9(考核知识点解释):
社会保障资金的筹集模式:
现收现付制、完全基金制、部分基金制。
10、我国社会保障体系组成部分有( )
A社会保险 B社会救济 C社会福利 D社会优抚
★考核知识点:
社会保障的体系
附1.2.10(考核知识点解释):
我国社会保障的体系包括社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚等。
11、社会保险的基本特征有( )
A强制性 B基本保障性 C自愿性 D商业性
★考核知识点:
社会保险的特征
附1.2.11(考核知识点解释):
社会保险具有强制性、基本保障性的特征,由国家通过立法强制实施,保障个人一定时期内的基本生活需要。
12、财政支出效益评价方法有( )
A成本效益分析法 B公共服务定价法 C公众评判法 D最低成本选择法
★考核知识点:
财政支出效益评价方法
附1.2.12(考核知识点解释):
财政支出效益评价方法有:
成本效益分析法、公共服务定价法、最低成本选择法、公众评判法。
13、瓦格纳认为影响财政支出规模的主要因素有( )
A经济因素 B政治因素 C社会因素 D历史因素
★考核知识点:
财政支出规模扩张原因的理论解释
附1.2.13(考核知识点解释):
瓦格纳认为,财政支出规模扩大的最基本原因是工业化。
具体来讲,财政支出不断增长是由于政治和经济两个因素造成的。
14、梯度渐进增长论认为,从外在因素看,( )导致财政支出出现梯度渐进式增长
A挤出效应 B审视效应 C替代效应 D集中效应
★考核知识点:
财政支出规模扩张原因的理论解释
附1.2.14(考核知识点解释):
从外在因素来看,替代效应、审视效应、集中效应导致财政支出出现梯度渐进式增长。
15、基础产业的特点有( )
A具有公用性、非独占性、不可分性 B下游生产部门,是瓶颈产业
C大部分属于资本密集型行业 D准公共产品
★考核知识点:
基础产业投资
附1.2.15(考核知识点解释):
政府对基础产业投资的依据在于:
第一,基础产业在产业链条中居于“上游”环节,为国民经济运行和社会发展提供良好的“共同生产条件”,基础设施的投资属于一种“社会先行资本”,需要政府进行不同程度的干预。
第二,支撑其他产业发展的基础产业大部分属于资本密集型行业,投资规模大,投资回收期长,风险相对较大,而私人企业资金积累能力和承担风险的能力非常有限。
第三,基础产业投资具有较高的沉没成本,其生产的边际成本递减,因而基础产业具有自然垄断的属性。
16、以下属于政府投资形式的有( )
A直接投资 B资本金注入 C投资补助 D转贷、贴息
★考核知识点:
政府投资的形式
附1.2.16(考核知识点解释):
政府投资的主要形式:
直接投资、资本金注入、投资补助、转贷、贴息等。
17、以下属于政府基础产业投资的方式有( )
A政府直接投资 B政府经营性投资 C政府特许经营性投资 DBOT投资
★考核知识点:
基础产业投资的方式
附1.2.17(考核知识点解释):
基础产业投资的方式主要分为政府直接投资、政府经营性投资、政府特许经营性投资、 政府与企业联合投资、BOT投资、ABS投资六种。
18、我国社会福利的主要形式有( )
A福利性补贴 B社会福利设施 C社会服务 D最低生活保障
★考核知识点:
社会福利的主要形式
附1.2.18(考核知识点解释):
社会福利的主要形
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