015 第15章 税务行政法制 课后作业下载版.docx
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015第15章税务行政法制课后作业下载版
第十五章税务行政法制
一、单项选择题
1.税务行政处罚的设定和实施要根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定,防止畸轻畸重或者“一刀切”的行政处罚现象。
这体现了税务行政处罚的()。
A.法定原则
B.过罚相当原则
C.监督、制约原则
D.以事实为依据原则
2.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过()的形式设定各种税务行政处罚。
A.法律
B.行政法规
C.规章
D.规范性文件
3.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过()。
A.1000元
B.3000元
C.10000元
D.30000元
4.根据《征管法》的规定,税务所可以实施罚款额在()以下的税务行政处罚。
A.100元
B.500元
C.1000元
D.2000元
5.凡属听证范围的案件,在做出处罚决定之前,应当首先向当事人送达(),告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚,并告知有要求举行听证的权利。
A.《税务行政处罚事项告知书》
B.《税务行政处罚听证通知书》
C.《税务案件审查登记簿》
D.《税务行政处罚决定书》
6.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的()加处罚款。
A.1%B.2%C.3%D.5%
7.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起()内将罚款交至税务机关。
A.1日
B.2日
C.10日
D.15日
8.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以10000元的罚款。
假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2012年2月1日,则该企业3月10日缴纳罚款时的总金额为()元。
A.10000
B.10300
C.16900
D.17200
9.以下对税务行政复议管辖的表述中,正确的是()。
A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议
B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的,可以选择向其同级国家税务局申请行政复议
C.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
D.对国家税务总局行政复议决定不服的,申请人只能向国务院申请裁决
10.根据《税务行政复议规则》的规定,下列说法中不正确的是()。
A.有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属可以申请行政复议
B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人,其法定代理人可以代理申请行政复议
C.行政复议期间,申请人以外的公民与被审查的税务具体行政行为有利害关系的,不可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议
D.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理
11.以下对税务行政复议的表述中,不正确的是()。
A.申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请
B.申请人提出行政复议申请时错列被申请人的,行政复议机关应当告知申请人变更被申请人
C.申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的,不得申请行政复议
D.申请人向行政复议机关申请行政复议,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼
12.行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在()内审查,决定是否受理。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
13.对应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起()内,依法向人民法院提起行政诉讼。
A.10日B.15日C.30日D.60日
14.调查取证时,行政复议工作人员不得少于()人。
A.1
B.2
C.3
D.5
15.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时,认为其依据不合法,本机关有权处理的,应在()内依法处理。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
16.下列关于税务行政复议证据的表述中,不正确的是()。
A.在行政复议中,被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任
B.行政复议机关应当依法全面审查相关证据
C.行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人搜集证据
D.行政复议机构认为有必要时,可以调查取证
17.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。
情况复杂,不能在规定期限内做出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人;但延期不得超过()。
A.5日
B.10日
C.30日
D.60日
18.下列各项中,不属于税务行政诉讼管辖的是()。
A.级别管辖
B.地域管辖
C.居民管辖
D.裁定管辖
19.根据法律规定,人民法院接到诉状,经过审查,应当在()内立案或者做出裁定不予受理。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
20.当事人对税务行政复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起()向人民法院起诉。
A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.60日内
二、多项选择题
1.下列选项中,属于税务行政处罚法定原则内容的有()。
A.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据
B.税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定
C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施
D.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施
2.根据税法的规定,下列属于现行执行的税务行政处罚种类的有()。
A.罚金
B.没收非法所得
C.停止出口退税权
D.收缴发票和暂停供应发票
3.下列选项中,属于税务行政处罚简易程序适用条件的有()。
A.案情简单
B.事实清楚
C.违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为
D.给予的处罚较轻
4.税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理秩序的行为,当场做出下列税务行政处罚决定的,给予的处罚符合规定的有()。
A.对公民张某处以20元的罚款
B.对公民李某处以60元的罚款
C.对甲企业处以600元的罚款
D.对乙企业处以2000元的罚款
5.下列选项中,属于税务行政处罚一般程序的有()。
A立案
B.调查取证
C.审查
D.决定
6.下列各项中,属于税务行政处罚听证范围的有()。
A.对公民做出1000元以上的罚款
B.对公民做出2000元以上的罚款
C.对法人或者组织做出10000元以上的罚款
D.对法人或组织做出5000元以上的罚款
7.下列各项中关于税务行政处罚听证相关规定,说法正确的有()。
A.要求听证的当事人,应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听证要求,逾期不提出的,视为放弃听证权利
B.除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的不公开听证的以外,对于公开听证的案件,应当先期公告案情和听证的时间、地点并允许公众旁听
C.税务行政处罚听证主持人应由税务机关内设的本案调查机构的人员担任
D.听证的全部活动,应当由记录员制作笔录并交由当事人审核、签章
8.下列各项中,属于税务行政复议受案范围的有()。
A.申请人对税务机关确认计税依据行为不服的
B.申请人对税务机关做出的强制执行措施不服的
C.申请人对税务机关作为罚款行为不服的
D.申请人对税务机关不依法确认纳税担保行为不服的
9.以下对税务行政复议管辖的表述中,不正确的有()。
A.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
B.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
C.对已处罚款和逾期不缴纳罚款加处罚款的决定都不服的,一并向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请,由接受申请的县级地方人民政府依法转送
10.根据《税务行政复议规则》的规定,下列说法中正确的有()。
A.同一行政复议案件申请人超过5人的,应当推选1~5名代表参加行政复议
B.申请人可以委托1~3名代理人参加行政复议
C.被申请人可以委托本机关以外的人员参加行政复议
D.公民可以书面委托或者口头委托代理人参加行政复议
11.申请人对税务机关的下列()行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼。
A.确认纳税主体
B.加收滞纳金
C.行政处罚
D.发票管理
12.申请人对税务机关做出的()的行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A.确定适用的税率
B.不予颁发税务登记
C.不依法确认纳税担保行为
D.确认纳税环节
13.行政复议期间具体行政行为不停止执行;但是有下列()情形之一的,可以停止执行。
A.申请人认为需要停止执行的
B.行政复议机关认为需要停止执行的
C.申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的
D.法律规定停止执行的
14.被申请人具体行政行为有下列()情形之一的,行政复议机构决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的,可以责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为。
A.主要事实不清
B.证据不足
C.适用依据错误
D.违反法定程序
15.行政复议期间,有下列()情形之一的,行政复议终止。
A.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的
B.申请人与被申请人依照规定,经行政复议机构准许达成和解的
C.行政复议申请受理后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的
D.案件涉及法律适用问题,需要有权机关做出解释或者确认的
16.下列选项中,属于税务行政复议调解应符合的要求有()。
A.在查明案件事实的基础上进行
B.遵循客观、公正和合理原则
C.尊重申请人和第三人的意愿
D.不得损害社会公共利益和他人合法权益
17.下列选项中,属于税务行政诉讼遵循的特有原则的有()。
A.适用调解原则
B.起诉不停止执行原则
C.税务机关负举证责任原则
D.人民法院特定主管原则
18.下列有关税务行政诉讼的表述中,正确的有()。
A.税务机关可作为税务行政诉讼案件的原告
B.作为税务行政诉讼案件被告方的税务机关不能反诉
C.原告对人民法院做出的不予受理的裁定不服的,可以提起上诉
D.当事人对一审人民法院的判决不服的,可以上诉
19.下列选项中,属于纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须符合的条件有()。
A.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
B.有明确的被告
C.有具体的诉讼请求和事实、法律根据
D.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】过罚相当原则是税务行政处罚的原则之一。
过罚相当是指在税务行政处罚的设定和实施方面,都要根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定,防止畸轻畸重或者“一刀切”的行政处罚现象。
2.
【答案】A
【解析】全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。
3.
【答案】A
【解析】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。
4.
【答案】D
【解析】税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚,这是《征管法》对税务所的特别授权。
5.
【答案】A
【解析】凡属听证范围的案件,在做出处罚决定之前,应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚,并告知有要求举行听证的权利。
6.
【答案】C
【解析】税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
7.
【答案】B
【解析】税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。
8.
【答案】D
【解析】税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
该企业缴纳罚款时的总金额=10000×[(29-15+10)×3%+1]=17200(元)。
9.
【答案】C
【解析】选项A:
对各级国家税务局的具体行政行为不服的,向其上一级国家税务局申请行政复议;选项B:
对各级地方税务局的具体行政行为不服的,可以选择向其上一级地方税务局或该税务局的本级人民政府申请行政复议;选项D:
对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议,对行政复议决定不服的,申请人可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向国务院申请裁决。
10.
【答案】C
【解析】行政复议期间,申请人以外的公民、法人或其他组织与被审查的税务具体行政行为有利害关系的,可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议。
11.
【答案】D
【解析】选项D:
申请人向行政复议机关申请行政复议,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。
12.
【答案】A
【解析】行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在5日内审查,决定是否受理。
13.
【答案】B
【解析】对应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起15日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
14.
【答案】B
【解析】调查取证时,行政复议工作人员不得少于2人。
15.
【答案】D
【解析】行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时,认为其依据不合法,本机关有权处理的,应在30日内依法处理。
16.
【答案】C
【解析】在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人搜集证据。
17.
【答案】C
【解析】情况复杂,不能在规定期限内做出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人;但延期不得超过30日。
18.
【答案】C
【解析】税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。
19.
【答案】B
【解析】根据法律规定,人民法院接到诉状,经过审查,应当在7日内立案或者做出裁定不予受理。
20.
【答案】B
【解析】当事人对税务行政复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
2.
【答案】BCD
【解析】根据税法的规定,现行执行的税务行政处罚种类主要有:
(1)罚款;
(2)没收非法所得;(3)停止出口退税权;(4)收缴发票和暂停供应发票。
3.
【答案】ABCD
【解析】简易程序的适用条件:
一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为;二是给予的处罚较轻,仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
4.
【答案】AC
【解析】税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
5.
【答案】ABCD
【解析】税务机关在做出处罚决定之前都要经过立案、调查取证(有的案件还要举行听证)、审查、决定、执行程序。
6.
【答案】BC
【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上,或者对法人或其他组织做出1万元以上罚款的案件。
7.
【答案】ABD
【解析】选项C:
税务行政处罚听证主持人应由税务机关内设的非本案调查机构的人员(如法制机构工作人员)担任。
8.
【答案】ABCD
【解析】上述均属于税务行政复议的受案范围。
9.
【答案】ABC
【解析】选项A:
对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议;选项BC:
对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。
但是对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
10.
【答案】AD
【解析】选项B:
申请人、第三人可以委托1~2名代理人参加行政复议;选项C:
被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。
11.
【答案】AB
【解析】申请人对“征税行为”不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼。
12.
【答案】BC
【解析】申请人对“征税行为”以外的具体行政行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
13.
【答案】BCD
【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行;但是有下列情形之一的,可以停止执行:
(1)被申请人认为需要停止执行的;
(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。
14.
【答案】ABCD
【解析】具体行政行为有下列情形之一的,决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的,可以责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为:
(1)主要事实不清、证据不足的;
(2)适用依据错误的;(3)违反法定程序的;(4)超越职权或者滥用职权的;(5)具体行政行为明显不当的。
15.
【答案】BC
【解析】选项AD,属于行政复议中止的情形。
16.
【答案】ABD
【解析】调解应当符合下列要求:
(1)尊重申请人和被申请人的意愿;
(2)在查明案件事实的基础上进行;(3)遵循客观、公正和合理原则;(4)不得损害社会公共利益和他人合法权益。
17.
【答案】BCD
【解析】选项A:
税务行政诉讼不适用调解原则。
18.
【答案】BCD
【解析】选项A:
在税务行政诉讼等行政诉讼中,起诉权是单向性的权利,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,即税务机关只能作为被告。
19.
【答案】ABCD
【解析】纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时,必须符合下列条件:
(1)原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织;
(2)有明确的被告;(3)有具体的诉讼请求和事实、法律根据;(4)属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖。
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