财政与金融.docx
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财政与金融
第一章:
财政总论
1.财政的概念:
财政是在社会再生产过程中,以国家为主体的,为满足社会公共需要而形成的集中化分配关系。
(1)财政分配是以政府为主体运用政治权力的分配。
(2)财政分配的对象是社会产品,主要是剩余产品。
(3)财政分配的目的是满足社会公共需要
2.财政职能
1.概念:
财政职能(政府职能)是指政府活动所固有的经济职能。
2.分类:
(1)资源配置职能
(2)收入分配职能(衡量公平分配的重要指标是洛伦茨曲线和基尼系数)
a.洛伦茨曲线向下弯曲越大,收入分配越不公平
b.基尼系数越接近于0,越接近于公平,越接近于1,越不公平。
(3)稳定和发展职能
3.市场失效的原因:
市场不是万能的,存在着市场失效。
(1)公共产品的存在
(2)外溢性的存在(个人或企业影响了他人,却没有获得报酬或承担成本。
)
•(3)规模报酬递增(经营规模越大,收益率越高容易导致自然垄断)
(4)风险和不确定性的存在
4.效率与公平
1.对经济活动评价的基本准则:
(1)效率准则
(2)公平准则
第二章:
财政支出
1.影响财政支出规模的因素
(1)经济因素(经济发展水平、经济体制、物价水平等)
(2)政治因素(国家政局是否稳定、政体结构的行政效率)
(3)社会因素(教育、就业、医疗卫生、社会保障、环境污染等)
2.成本—效益分析法(适合于经济性支出项目)
(1)步骤a.确定投资项目,并提出备选方案。
b.分别核算项目和方案的效益和成本。
c.综合考虑财政资金规模及其他方面的限制条件,对资金的使用作出决策。
(2)内容:
直接成本、间接成本、效益(直接和间接)
(3)评价方法:
方案最优选择的依据是计算该项目的净社会效益。
净社会效益=总效益-总成本后
•NBS代表净社会效益
•PV代表现值,B代表收益,C代表成本,r代表贴现率,t代表年限,H代表时间界限
•如果NBS>0,该项目可行;
•如果NBS<0,该项目不可行。
•如果NBS=0,计算内部收益率,即当净现值等于零时的贴现率,如果内部收益率大于银行贷款利率,可行,否则不可行。
3.财政购买性支出:
由社会消费性支出和公共投资性支出组成。
(1)购买性支出具有纯公共产品的性质:
a.效用具有不可分割性。
b.消费具有非竞争性。
c.运行具有非排他性。
(2)购买性支出的内容
a.社会消费性支出(包括一般公共服务支出与外交、公共安全支出;国防支出、科教文卫等。
)
b.财政投资性支出(包括自然垄断行业、基础设施、风险投资以及农业等方面。
)
4.财政转移性支出
1.概念:
转移性支出是政府为实现社会公平将政府财政资金进行无偿的、单方面的转移。
2.转移性支出主要为社会保障支出(社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚)
3.公共产品:
第三章:
财政收入
1.影响财政收入规模的因素:
(1)经济发展水平
(2)剩余产品在国民收入中所占比重
(3)经济体制
(4)价格
(5)收入分配政策和制度
第四章:
税收概论
1.税收的形式特征:
(1)、强制性:
依法征纳,是税收区别于其他财政收入的主要特点
(2)、无偿性:
不直接返还纳税人
(3)、固定性:
征税以前以法律形式课税对象和课税额度,按预定标准征收。
2.税收要素:
(1)纳税人:
税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
(2)课税对象:
所得、商品和财产(税收因此可分成:
所得税
商品流转税、财产税)
(3)税目、税基
a.税目:
即课税品目,是课税对象在内容上的具体化
b.税基:
即计税依据,是税收制度中规定的计算应纳税额的根据
(4)税率:
应纳税额与纳税对象的比例
分类:
a.名义税率和实际税率(原因:
有起征额、有税收优惠、税收管理上的漏洞)
b.比例税率、累进税率和累退税率
•累进:
把课税对象按一定标准分为若干等级,税率随等级由低到高逐级递增。
•有全额累进和超额累进两种方式。
两者在计税方法上的区别可用公式表达如下:
•全额累进:
全部所得额×相应一级税率
•超额累进:
Σ(各级所得额×相应各级税率)
•全额累进计算简便,但累进速度急剧,调节收入的刚性太强,税收负担不合理;超额累进计算复杂,但累进缓和,税收负担较为公平合理。
•超额累进的速算法:
应纳税额=应纳税所得额x该级数最高税率-该级数速算扣除数
3.税收原则
(1)亚当·斯密的税收原则:
重点强调公平和效率,没有把保证财政收入纳入其中。
a.平等原则
b.确定原则
c.便利原则
最少征收费用原则
(2)瓦格纳的税收原则(九项原则,也称为四项九端原则)—略
(一)财政政策原则1、收入充分原则2、收入弹性原则
(二)国民经济原则3、慎选税源原则4、慎选税种原则
(三)社会公正原则5、普遍原则6、平等原则
(四)税务行政原则7、确定原则8、便利原则9、节省原则
(3)现代税收原则
a.效率原则(税收应该:
充分而有弹性、节约便利、中性和教正性)
b.公平原则(税收应具有横向公平和纵向公平。
)
4.税收转嫁的形式
(1)前转(纳税人通过提高商品售价的方法,将税收负担转嫁给商品购买者或最终消费者)
(2)后转(纳税人将其所纳税款,以压低商品进价或降低工资、延长工时等方法,向后转嫁给商品供应者、劳动者的一种形式。
)
(3)消转(纳税人通过改善经营管理、改进生产技术等方法,提高劳动生产率,自我消化税率。
)
(4)税收资本化(把某些能够增值的商品(如土地、股票、房屋)的课税,预先从商品价格中扣除,然后再从事交易的方式。
)
第五章:
税收制度(自己理解,大概略过)
第六章:
国际税收
1.国际税收
(1)国际税收的含义:
(指两个或两个以上国家的政府,在依据各自的税收管辖权对跨国纳税人课税而形成的各国政府与跨国纳税人之间的税收征纳关系中,所发生的国家与国家之间的税收分配关系。
)
a.国际税收不能脱离国家税收而单独存在
b.国际税收不能脱离跨国纳税人这个关键因素
c.国际税收实际上是国家与国家之间的税收分配关系
(2)国际税收的特征:
a.纳税人具有跨国性
b.课税对象具有跨国性
c.税收分配关系具有双重性
d.国家间存在着税收协调关系
2.税收管辖权
(1)税收管辖权的含义:
是国家主权在税收领域的表现,是一国政府在征税方面所行使的管理权力及其范围)
(2):
税收管辖权的分类:
a.收入来源地税收管辖权
b.居民税收管辖权
c.公民税收管辖权
3.国际重复征税
(1)国际重复征税的含义:
指两个或两个以上的国家在同一时期对参与国际活动的同纳税人、不同纳税人的同一征税对象或不同纳税人的同一税源征收相同或类似的税收。
可分为法律性重复征税和经济性重复征税。
(2)国际重复征税的特征:
a.纳税主体的同一性
b.纳税主体的不同一性
c.纳税客体的同一性
d.纳税周期的同一性
e.税收的同一性
第七章:
国家公债
1公债的职能:
a.弥补财政赤字
b.筹集建设资金
c.实施经济政策,灵活调节经济
d.形成市场基准利率
(公债的特点:
有偿性、自愿性、灵活性)
2.公债的运行过程:
公债的发行
公债的流通
公债的偿还
3.公债的发行原则:
(1)经济原则
(2)适度原则
(3)便利原则
4.公债的偿还方式:
(1)买销偿还法(政府直接从市场上按市价买回公债券而消却债务)
(2)抽签偿还法(定期抽签法,即国家据公债偿还年限及比例,按债券号码定期抽签偿还公债的方法。
一次抽签法,是在公债第一次偿还前,把所有公债按号码一次抽签以确定偿还公债的方法)
(3)一次偿还法(对公债实行在债券到期日一次还本付息)
(4)调换偿还法(通过发行新债替换到期旧债以偿还公债的方法)
5.公债偿还资金的来源
(1)预算直接拨款
(2)预算收支盈余
(3)设立偿债基金
(4)举借新债偿还
6.衡量公债规模的指标
a.国债依存度=当年国债发行额/当年中央财政支出额×100%
b.国债负担率=当年国债余额/当年国民生产总值×100%
第九章:
财政政策
一.财政政策的工具
(1)财政支出类政策工具:
a.购买性支出b.转移性支出
(2)财政收入类政策工具:
a.税收b.公债
(3)政府预算:
赤字预算、盈余预算、平衡预算
二.财政政策的类型
(1)自动稳定的财政政策
(2)相机抉择的财政政策
(3)扩张性财政政策
(4)紧缩性财政政策
(5)中性财政政策
三.怎么理解财政平衡?
(1)财政平衡指在一定时期内,财政收支在量上的对比关系。
(2)财政平衡是相对、动态和综合的平衡。
(3)只要财政结余或赤字不超过一定界限,就是平衡形态;财政平衡是在收与支不断变化的过程中实现的;财政是宏观调控的
重要工具,而财政平衡则是实现经济总量平衡的重要手段。
四.怎么理解赤字政策?
赤字政策是政府有意识、有计划地利用赤字调节经济的一种政策。
即通过财政赤字扩大政府支出,实行扩张性财政政策,刺激社会有效需求的增长。
财政赤字不可避免,在很大程度上属于经济改革和发展的代价,有较强的过渡性特征。
第十一章:
货币与货币制度
一货币
(1)货币的定义,要回答“什么是货币”的问题,即货币“质”的规定性;货币作为一般等价物,是表现一切商品价值的工具,具有直接同一切商品相交换的能力,这是在不同社会形态下货币所共有的本质特征。
(2)货币的计量,要回答“货币是什么”或货币包括的范围问题,即货币“量”的规定性。
最狭义的货币,指的是现金(亦称“通货”),即流通中的纸币和金属铸币。
广义货币,除现金外,还包括各种非现金的货币。
二.货币层次的划分
1.货币层次划分主要依据——各种货币的流动性
2.货币层次划分的一般标准是:
M0=现金
M1=现金+活期存款
M2=M1+准货币+可转让存单
M3=M2+CD(可转让大额定期存单)+长于隔夜的限期回购协议和欧洲美元等
L=M3+非银行公众持有的储蓄券+短期国库券+商业票据+银行承兑票据
L是美国联邦储备委员会使用的一个货币口径。
三、货币的职能
1.价值尺度2.流通手段3.贮藏手段4.支付手段
四.货币制度的内容
1.货币金属与货币单位
2.本位币和辅币的铸造、发行
3.银行券与纸币的发行和流通
4.金准备制度
五.纸币本位制:
是以国家发行的纸币作为本位币的一种货币制度。
(纸币本位制,亦即不兑现的信用货币制度。
)
六.古典货币流通规律的公式:
第十二章:
信用与利息
一.信用的形式:
1.商业信用2.银行信用
3.国家信用4.消费信用
商业信用与银行信用的对比:
(待定)
(1)商业信用是指企业之间在买卖商品时采取赊销方式而相互提供的信用。
而银行信用是指银行及其他各种金融机构以货币形式,通过存款、贷款、贴现等业务提供的信用。
(2)不论在借贷数量、范围上,还是在借贷期限上,都优于商业信用,从而在更大程度上满足了经济发展的需要。
二.信用工具的特征:
1.偿还性2.流动性3.风险性
4.收益性
三.票据:
1.概念:
具有一定书面格式且可以转让流通的债务凭证通常称为票据。
2.特点:
a.可以转让流通
b.有严格的法定要式
c.有严肃的支付纪律
d.是一种无因的债权证券
e.具有集团债务性质
四.利率的决定
1.以平均利润率为最高界限
2.考虑资金的供求状况
3.考虑物价水平的变化
4.考虑银行存贷利差的合理要求
第十三章:
金融市场
一.直接融资与间接融资
1.直接融资,即没有金融媒介体参加的融通资金的方式。
2.间接融资,是有金融媒介体参加的融通资金方式。
2.票据贴现的含义:
工商企业为了取得现金,以未到期票据向银行融通资金
贴现利息=票据金额×贴现率×贴现日至到期日的时间
贴现金额=票据金额-贴现利息
3.拆放市场:
又称同业拆借市场,金融机构之间以拆借方式进行融资的短期资金市场。
4.回购市场:
指根据回购协议,卖出一种证券,并约定于未来某一时间以约定的价格再购回该种证券的交易市场。
5.金融衍生工具市场主要的特点:
派生性、虚拟性、高杠杆性、高风险性。
第十四章:
金融机构
一.商业银行
1.定义:
以依靠吸收存款作为其发放贷款的主要来源,并直接与工商企业发生业务联系,并可以创造存款货币的金融机构。
2.商业银行的业务
•按客户的国别或地区不同,分为国内业务和国际业务;
•按业务之间的相互联系,分为基本业务和派生业务;
•按经营业务在资产负债表中的位置,分为负债业务、资产业务、中间业务和表外业务。
•按业务规模和客户对象的不同,又分为批发业务和零售业务。
三.中央银行
1.产生的必要性:
a.银行券和纸币需要一个统一的发行机构
b.票据交换和清算需要一个统一的机构
c.商业银行需要有一个“最后贷款者”
d.政府进行金融管理需要一个统一的专门机构
2.职能:
a.服务职能b.调节职能c.管理职能
3.业务:
a.负债业务
b.资产业务
c.中间业务
第十八章:
货币供求与平衡
一.存款货币的创造:
1.派生存款与存款乘数
2.存款货币创造的制约因素
二.货币容纳量弹性(Me):
•当Me=1时,表明货币供应量与国民经济同步增长;当材Me<1时,表明货币供应量增长率超过了经济增长率(一般用GNP或GDP增长率表示),即表示货币供应量的超前增长。
•Me>1即货币供应滞后的情况,在世界经济史上似乎还没出现过。
第十九章:
财政金融的宏观调控
一.货币政策
1.三大货币政策工具:
a.存款准备金政策
b.再贴现政策
c.公开市场业务
俗称“三大法宝”
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