最新整理经济法基础试题与解析一.docx
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最新整理经济法基础试题与解析一
最新整理经济法基础试题与解析一
单选题
1、林某利用出境旅游之机,逃避海关监管,一次性从南非携带黄金10千克入境,在北京海关进行检查时被当场发现,偷逃关税3万元,林某构成何种罪名()
A.非法经营罪
B.走私贵重金属罪
C.走私普通货物、物品罪
D.偷税罪
多选题
2、房产税实行从价计征情况下,其房产原值一次减除的比率和税率为()。
A.10%-20%
B.10%-30%
C.1.2%
D.12%
单选题
3、下列关于房产税纳税人的说法中,正确的是()。
A.房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
C.房屋产权未确定的,由税务机关确定纳税人
D.产权出典的,由出典人纳税
多选题
4、自营进口向海关交税,涉及的主要税种有()。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.城建税
E.营业税
单选题
5、由单选和多选组成。
土地增值税属于()。
A.中央地方共享税
B.地方税
C.中央税
D.企业所得税
单选题
6、下列各项中,属于土地增值税的税率形式是()。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
多选题
7、享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属的铁路运输企业是指()。
A.铁路局及国有铁路运输控股公司
B.铁路办事处
C.中铁集装箱运输有限责任公司
D.中铁特货运输有限责任公司和中铁快运股份有限公司
E.青藏铁路公司
单选题
8、下列税种适合于比例税率的是()。
A.增值税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
单选题
9、计算应纳税所得额时,不能扣除的税费是()。
A.增值税
B.教育费附加
C.营业税
D.城市维护建设税
单选题
10、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务,公司占地5000平方米,房产原值3000000元。
2009年发生以下业务:
(1)全年取得旅游业务收入1500000元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租金2000元,租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值300000元的机器设备一台,租期5年,租金共计400000元,每年支付80000元。
已知:
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%;③该公司适用的营业税税率为5%;④租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%;⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收比率为3%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第55~59小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为()元。
A.24400
B.24540
C.26740
D.32440
单选题
11、某市房地产开发公司2009年发生以下业务:
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600万元,缴纳相关费用140万元;
(2)上述土地开发建设两个项目:
普通标准住宅楼和综合楼,普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3;
(3)住宅楼开发成本3000万元,开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元;
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售,收入总额6500万元,综合楼销售50%,收入5000万元;
(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红250万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。
A.535.40
B.0
C.570.38
D.585.40
单选题
12、下列项目中,不属于房产税免税项目的是()。
A.纳税单位无租使用房屋管理部门的房产
B.人民团体自用的房屋
C.用于天然林保护工程的相关房产
D.国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
单选题
13、
(二)
孙某为某有限责任公司技术总监,2009年收入情况如下:
(1)每月取得工资6000元,其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元;12月取得年终奖工资60000元;
(2)业余为某单位搞一项创新设计,取得设计收入30000元;
(3)根据自己的成长经历,编写的小说《我的故事》由出版社出版,出版社向孙某预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬30000元;当年某晚报连续3个月连载该小说,每个月支付稿酬3000元,孙某共获得连载稿酬9000元;
(4)与李某、刘某共同投资的一家合伙企业,未确定分配比例,该企业年度经营所得82500元;
(5)为改善住房条件,将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让,原价150000元,合同标明转让价200000元;
(6)取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元;
(7)3月份购入一批债券,买入价20000元,支付相关税费共计300元。
年底将该批债券一次性卖出,卖出价25000元,另支付卖出债券的税费共计200元;
(8)在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元,在B国转让专利取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为()元。
A.100
B.560
C.980
D.1100
单选题
14、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于地方税的是( )。
A.增值税
B.土地增值税
C.企业所得税
D.资源税
多选题
15、下列各项中,属于流转税的是()。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
单选题
16、某房地产开发项目的总开发成本为2600万元,竣工后的销售收入为4500万元,销售税金及附加为248万元,应缴纳的土地增值税为370万元,则该项目缴纳土地增值税后的开发成本利润率为()。
A.45.05%
B.49.31%
C.58.86%
D.63.6%
单选题
17、2011年11月,位于市区的某工业企业销售其新建楼房一幢,取得销售收入1.4亿元,签订房屋转让书据;已知该企业为取得土地使用权所支付的余额为2000万元;开发成本为2800万元;房地产开发费用中的销售费用为120万元,管理费用为210万元,财务费用为190万元;企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。
该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,印花税税率0.5‰。
要求:
根据上述资料,回答下列小题:
该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加为()万元。
A.462
B.506
C.756
D.770
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
19、下面属征税范围的是()。
A.以房地产进行投资、联营,投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的
B.投资联营企业作为房地产进行转让的
C.一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后不转让,而是分房自用
D.在企业兼并后,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
单选题
20、根据《个人所得税法》的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
-----------------------------------------
1-答案:
C
[考点]普通货物、物品罪和走私贵重金属罪的客体
2-答案:
B,C
[解析]本题考核房产税的扣除比例和计税依据。
根据规定,从价计征的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值,比例为省、自治区、直辖市人民政府规定的10%-30%,计征税率为1.2%。
3-答案:
B
[解析]选项A,房屋出租的,一般情况下,由出租人纳税;选项C,房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税;选项D,产权出典的由承典人纳税。
4-答案:
A,B,C
[解析]向海关交税是指进口商品在进口环节应缴纳的各种税金,包括海关征收的关税、增值税和消费税。
5-答案:
B
[解析]土地增值税属于地方税。
故选B。
6-答案:
D
[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。
土地增值税实行四级超率累进税率。
7-答案:
A,B,C,D,E
新政策解析:
享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属铁路运输企业是指铁路局及国有铁路运输控股公司(含广铁(集团)公司、青藏铁路公司、大秦铁路股份有限公司、广深铁路股份有限公司等,具体包括客货、编组站,车务、机务、工务、电务、水电、供电、列车、客运、车辆段)、铁路办事处、中铁集装箱运输有限责任公司、中铁特货运输有限责任公司、中铁快运股份有限公司。
8-答案:
A
[解析]流转税比较适用于比例税率,流转税包括增值税、消费税、营业税等,故选A。
9-答案:
A
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,计算应纳税所得额时,准予扣除的税费有:
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加,以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
10-答案:
B
[解析]从价计征的房产税,以房产余值为计税依据。
房屋出租的,以房屋取得的租金收入为计税依据,应纳房产税=(3000000-500000)×(1-30%)×1.2%+500000×(1―30%)×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540(元)。
11-答案:
C
[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)
12-答案:
A
[解析]纳税单位无租使用房屋管理部门的房产,应由使用人代为缴纳房产税,不属于免征房产税的项目。
13-答案:
A
[解析]孙某转让住房应缴纳的各项税费:
自2009年1月1日至12月31日,个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的免征营业税;个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税;自2008年11月1日起,对居民转让住房一律免征土地增值税。
14-答案:
B
暂无解析
15-答案:
A,B
[解析]流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。
16-答案:
B
[解析]开发成本利润率=开发利润/项目总开发成本=(4500-248-2600-370)/2600=49.31%,开发利润=项目总开发价值-项目总开发成本,计算项目总开发价值时,如果项目全部销售,则等于总销售收入扣除营业税金及附加后的净销售收入;当项目用于出租时,为项目在整个持有期内净营业收入和净转售收入的现值(折到建设完成的时间点上)累计之和。
项目总开发成本包括土地费用、勘察设计和前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、其他工程费、开发期间税费、管理费用、销售费用(注意不是销售税费)、财务费用、不可预见费等。
开发期间税费(P261)中的税指的是固定资产投资方向调节税(现暂停征收)。
很显然,项目总开发成本中不含土地增值税。
17-答案:
D
[解析]该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加=1.4×5%×(1+7%+3%)=0.077(亿元)=770(万元)
18-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
A
[解析]C项对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税,若是转让则征收税。
D项在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税。
20-答案:
A
超额累进税率是个人所得税采用的税率形式;全额累进税率因为累进的速度过于急剧,不科学合理,现行税法不再采用;超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
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