财务分析大题.docx
- 文档编号:13806186
- 上传时间:2023-06-17
- 格式:DOCX
- 页数:42
- 大小:76.88KB
财务分析大题.docx
《财务分析大题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务分析大题.docx(42页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
财务分析大题
第八章四、计算题
1.收入利润率和成本利润率分析
某公司2005年度、2006年度有关经营成果资料见表:
利润表
单位:
千元
项
目
2005年度
2006年度
一、营业收入
134568
368321
四、净利润
30482
111903
要求:
(1)根据上述资料,计算
2005、2006年两个年度的收入利润率指标及其变动情况;
(2)根据上述资料,计算2005、2006年两个年度的成本利润率指标及其变动情况。
答案:
(1)收入利润分析(见表)
收入利润率指
2005年
2006年
标
息税前利润(千
6894+45496=52390
149203+10112=159315
元)
营业收入利润
27986/134568*100%=%
117427/368321*100%=%
率
营业收入毛利
()/134568*100%=%
(368321-156989)/368321*100%=%
率
总收入利润率
45496/158857*100%=%
149203/411673*100%=%
销售净利润率
34122/134568*100%=%
111903/368321*100%=%
销售息税前利
52390/134568*100%=%
159315/368321*100%=
润率
(2)成本利润率分析(见表)
成本利润率指标
2005年
2006年
营业成本利润率27986/67986*100%=%117427/156989*100%=%
营业费用利润率27986/(67986+28450+2040+4117427/(156989+75588+3002+9980+
700+4654)*100%=%
8602)*100%=%
全部成本费用总利
45496/(107830+1009+4522)
149203/(254179+2080+6211)
润率
*100%=%
*100%=%
全部成本费用净利
34122/113361*100%=%
111903/262472*100%=%
润率
2.资本经营能力分析
根据某公司2012、2013年两个年度的资产负债表、利润标及其附表资料及会计报表附注,
给出以下分析
数据资料表
单位:
千元
项
目
2012年
2013年
平均总资产
9638
15231
平均净资产
8561
11458
所得税税率(%)
33
25
要求:
用连环替代法计算各因素变动对资本经营能力的影响程度。
答案:
资本经营能力见表
资本经营能力分析表
项目
2012年
2013年
总资产报酬率(%)
资产利息率(%)
负债/净资产
净利润(千元)
550
净资产收益率(
%)
分析对象:
%%=%
采用连环替代法计算如下:
2012年:
[%+(%%)*]*(1-33%)=%
第一次替代:
[%+(%%)*]*(1-33%)=%
第二次替代:
[%+(%%)*]*(1-33%)=%
第三次替代:
[%+(%%)*]*(1-33%)=%
2013年:
[%+(%%)*]*(1-25%)=%
总资产报酬率变动的影响为:
%%=%
负债利息率变动的影响为:
%%=%
资本结构变动的影响为:
%%=1%
税率变动的影响为:
%%=%
五、业务题
1.某公司2005年度、2006年度有关资料见表:
数据资料表
金额单位:
元
项目
2005年
2006年
净利润200000250000
每股市价4
要求:
(1)根据所给资料计算该公司2006年度每股收益、普通股权益报酬率、股利发放率
和价格与收益比率等指标;
(2)用差额分析法对普通股权益报酬率进行分析。
答案:
1.
(1)每股收益=(250000-25000)/1000000=
普通股权益报酬率=(250000-25000)/1800000*100%=%
股利发放率=(180000/1000000)/*100%=%价格与收益比率==
(2)根据所给资料,2005年度的普通股权益报酬率为(200000-25000)/1600000*100%=%,
2006年度普通股权益报酬率比2004年度增加了%,对于其变动愿意,用差额分析法分析如
下:
净利润变动对普通股权益报酬率的影响:
[(250000-25000)-
2000000-25000]/1600000*100%=%
普通股权益平均额变动对普通股权益报酬率的影响:
(225000/0/1600000)*100%=%
两因素共同作用的结果使普通股权益报酬率升高了%
2.某公司2006年净利润为元,发行在外的普通股为2000000股,可转换债券名义金额为
0
元,利率为5%。
每1000元债券可转换成20股普通股。
不考虑债券溢折价的摊销额。
所得
税税率为25%。
要求:
计算该公司的稀释每股收益。
分析:
对于稀释性潜在普通股——可转债而言,调整净利润时应以当期净利润为基础加上当
期已确认为财务费用的利息,并将所得税因素考虑在内。
净利润增加:
0**()=3750000(元)
新增股份:
100000*20=2000000(股)
稀释性每股收益:
(+3750000)/(2000000+2000000)=(元)
第九章
1.总资产营运能力指标的计算
总资产营运能力指标资料
单位:
万元
项目
上年
本年
营业收入
29312
31420
工业总产值
28423
28645
总资产
36592
36876
要求:
(1)计算本年总资产产值率指标:
(2)计算本年百元产值资金占用指标;
(3)计算本年总资产收入率指标;
(4)计算本年总资产周转率指标。
答案:
28645
*100%77.98%
(1)总资产产值率=(3659236876)/2
(2)百元产值资金占用=(3659236876)/2
*100
128.2(元)
28645
31420
85.53%
(3)总资产收入率
=
*100%
(3659236876)/2
(4)总资产周转率
=
31420
(次)
(36592
0.855
36876)/2
2.流动资产周转速度指标的计算
流动资产周转速度指标资料单位:
万元
项目上年本年
营业收入
31420
营业成本
21994
应收帐款
3548
3216
要求:
(1)计算流动资产周转速度指标;
(2)计算流动资产垫支周转速度指标;
(3)计算存货周转速度指标;4)计算应收帐款周转速度指标。
(1)流动资产周转率=
31420
(13250
2.32(次)
13846)/2
流动资产周转期=(13250
13846)/2*360
155.23(天)
31420
(2)流动资产垫支周转率=
21994
1.62(次)
(1325013846)/2
流动资产垫支周转期=(1325013846)/2*360221.76(天)
21994
(3)存货周转率=
21994
3.53(次)
(6312
6148)/2
存货周转期=(6312
6148)/2*360
101.97(天)
21994
(4)应收帐款周转率
=
31420
9.29
(次)
(3548
3216)/2
应收帐款周转期=
(3548
3216)/2*360
38.75(天)
31420
3.流动资产周转加快效果的计算
(1)某企业基期流动资产平均余额3650万元,营业收入14600万元,报告期营业收入增加到16425万元,流动资产平均余额不变。
试计算报告期流动资产相对节约额。
(2)某企业基期流动资产平均余额4630万元,营业收入13890万元,报告期营业收入不变,流动资产周转率为次.试计算报告期流动资产绝对节约额.
(3)某企业基期流动资产平均余额2438万元,营业收入6095万元,报告期流动资产平均余额2360万元,营业收入7316万元。
(4)根据(3)的资料,计算流动资产周转加快对收入的影响。
答案:
(1)流动资产相对节约额
=16425*
1
1
(万元)
456.25
16425/3650
14600/3650
(2)流动资产绝对节约额
1
1
541.7(万元)
=13890
13890
3.4
4630
(3)流动资产节约额
1
1
(万元)
=7316
2360
6095
566.4
7316
2438
其中:
绝对节约额=
2360243878
(万元)
相对节约额=566.478488.4(万元)
(4)营业收入增加额=2438731660951462.8(万元)23602438
4.固定资产利用效果的计算
固定资产利用效果指标资料
单位:
万元
项目
上年
本年
工业总产值
268954
其中:
生产用固定资产原值
58786
66059
生产设备原值
32332
39635
要求:
(1)计算固定资产产值指标;
(2)计算生产设备产值率指标;
(3)计算生产用固定资产产值率(4)计算固定资产收入率指标。
(1)固定资产产值率
=
268954
100%
297.48%
(86450
94370)
2
(2)生产设备产值率
=
268954
100%
747.44%
(32332
39635)
2
(3)生产用固定资产产值率=
268954
100%430.86%
(58786
66059)
2
(4)固定资产收入率
=
275368
100%
304.58%
(86450
94370)
2
1.总资产营运能力分析
总资产营运能力资料
单位:
万元
项目
上年
本年
工业总产值
76840
82987
营业收入
80862
90456
总资产
95132
102791
流动资产
42810
43172
(当需要平均余额时,假定当期余额即为平均余额)
要求:
(1)分析总资产收入率变动的原因
(2)分析总资产周转率变动的原因。
答案:
总资产收入率的分析
有关指标计算如下:
总资产收入率:
上年:
80862/95132*100%=85%
本年:
90456/102791*100%=88%
总资产产值率:
上年:
76840/95132*100%=%本年:
82987/102791*100%=%
产品销售率:
上年:
80862/76840*100%=%本年:
90456/82987*100%=109%
分析对象:
88%-85%=3%
由于总资产产值率下降的影响:
%%)*%=%
由于产品销售率提高的影响:
%*(109%%)=%
两因素影响额合计:
%%=3%
总资产周转率的分析
有关指标计算如下:
总资产周转率:
上年:
80862/95132=(次)本年:
90456/102791=(次)
流动资产周转率:
上年:
80862/42810=(次)本年:
90456/43172=(次)
流动资产比重:
上年:
42810/95132*100%=45%本年:
43172/102791*100%=42%
分析对象:
次)
由于流动资产周转加速的影响:
次)
由于流动资产比重下降的影响:
*(42%-45%)=(次)
两因素影响额合计:
次)
1.存货周转率计算
某企业年末流动负债60万元,速动比率,流动比率3,营业成本81万元.已知年初和年末的存
货相同.求存货周转率.
答案:
流动比率-速动比率=平均存货
流动负债
即:
=平均存货则:
平均存货=30万存货周转率=81/30=
60
2.流动比率、速动比率计算
某企业流动负债200万元,流动资产400万元,其中:
应收票据50万元,存货90万元,待
摊费用2万元,预付帐款7万元,应收帐款200万元(坏帐损失率5‰)。
求该企业的流动
比率和速动比率。
答案:
流动比率=400/200=2
速动比率=400(90
27200
0.005)400100
1.5
200
200
3.填充资产负债表
某公司年末资产负债表简略形式见表
资产负债表
单位:
元
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
货币资金
25000
应付帐款
应收帐款净额
应交税金
25000
存货
非流动资产
固定资产净值
294000
实收资本
300000
未分配利润
总计
432000
总计
已知:
(1)期末流动比率=
(2)
期末资产负债率=50%
(3)本期存货周转次数=次(4)本期营业成本=315000元
期末存货=期初存货=60000元
要求:
根据上述资料,计算并填列资产负债表空项.
(1)存货周转次数=315004.5
存货
则:
期初存货=期末存货=315000/=70000(元)
(2)
应收帐款净额=432000-294000-70000-25000=43000(元)
(3)
流动资产
432000
294000
流动比率=
1.5
流动负债
流动负债
则:
流动负债=138000/=92000(元)
应付帐款=92000-25000=67000(元)
(4)
资产负债率=50%
则:
负债总额=216000元
非流动负债=2=124000(元)
(5)
未分配利润=2=-84000(元)
业务题
资料:
ABC公司2000年财务报表有关数据如下:
(1)利润表和现金流量表有关数据
:
营业收入净额
90000元;现销收入10000
元;利息费用4500元;营业成本
41130元;利润总额
18800元;净利润6204元;经营活动现金流量净额
7550元.
(2)
资产负债表
单位:
元
资产
年初数
年末数
负债及所有
年初数
年末数
者权益
流动资产:
流动负债:
货币资金
12500
3750
短期借款
15725
应收帐款净额
21250
18750
应付帐款
5000
10525
存货
18750
流动负债合
26250
计
流动资产合计
41250
非流动负债
15000
18750
非流动资产:
固定资产净值
31000
41250
所有者权益:
非流动资产合计
31000
41250
股本
11250
11250
资本公积
13500
13625
盈余公积
6450
6475
未分配利润
6000
6150
所有者权益
37200
37500
合计
资产总计
82500
负债及所有
82500
者权益合计
要求:
根据上述资料,计算ABC公司2000年下列动态和静态指标
:
(1)流动比率
(2)速动比率(3)现金比率(4)应收帐款周转次数(5)存货周转次数(6)资产负债率(7)净资产负债率(8)有形净资产负债率(9)非流动负债率(10)利息保障倍数(11)
现金流量比率(12)资产非流动负债率(13)非流动负债营运资金比率(14)现金债务总额比
率(15)利息现金流量保证倍数
答案:
(1)
(2)(3)(4)4次(5)天(6)%(7)(8)(9)%(10)(11)%(12)%(13)80%(14)%(15)
一、计算题
1.单项指数计算
某企业的资产负债率为60%,流动比率为180%,资产负债率的标准值为50%,流动比率的标
准值为200%。
请计算资产负债率和流动比率的单项系数。
资产负债率的单项系数=50%(60%-50%)×100%=80%
50%
流动比率的单项系数=200%(200%-180%)×100%=90%200%
2.基本指标得分计算
表12-1总资产报酬率的标准值表
标准系数优秀
(1)良好()平均值()较低值()较差值()
指标值(%)
某企业该项指标实际完成值为%,该项指标的权数为14分。
请计算总资产报酬率的得分。
本档基础分=14×=(分)
本档调整分=7.2%
4%×(14××=(分)
7.3%
4%
总资产报酬率指标得分=+=(分)
3.修正系数计算
表12-2
销售(营业)利润率的标准值表
标准系数
优秀
(1)
良好()
平均值()
较低值()
较差值()
指标值(%)
某企业销售(营业)利润率的实际值为%,该指标的权数是10分,盈利能力类指标的权数是
34分,该类指标的实际得分是31分。
计算销售(营业)利润率指标的加权平均系数。
功效系数=17.2%
15%=
分析系数=31=
18.4%
15%
34
销售(营业)利润率的修正系数
=+(+*)=
销售(营业)利润率的加权修正系数
=*(10/34)=
4.评议指标得分计算
发展创新指标的等级及其参数为:
优,1分;良,分;中,分;低,分;差,分。
该指标的
权数是15分。
7名评议员的评议结果是:
优等3人,良等3人,中等1人。
请计算发展创
新指标的得分。
发展创新能力评议指标得分
=(15*1+15*1+15*1+15*+15*+15*+15*
)/7=
二、业务题
表12-3
相关财务指标
单位:
万元
项目
上年
本年
平均总资产
46780
49120
平均净资产
25729
25051
营业收入
37424
40278
净利润
3473
3557
要求:
根据以上资料,按杜邦财务分析体系对净资产收益率变动原因进行分析。
有关指标计算见下表。
财务指标计算表
项目上年
净资产收益率3473/25729×100%=%
销售净利率3473/37424×100%=%
总资产周转率37424/46780=
业主权益乘数46780/25729=
分析对象:
%%=%
①由于销售净利率变动的影响:
(%%)××=%
②由于总资产周转率变动的影响:
%×()×=%
③由于业主权益乘数变动的影响:
%××()=%
各因素影响额合计:
%+%+%=%(和分析对象的差异系小数点取舍所致)
本年
3557/25051×100%=%
3557/40278×100%=%
40278/49120=
49120/25051=
2.可持续增长率分析
单位:
万元
相关财务指标
项目
上年
本年
平均总资产
68520
74002
平均净资产
41112
40701
营业收入
51390
57722
净利润
3083
3215
现金股利支付额
1233
1125
要求:
根据以上资料,按帕利普财务分析体系对可持续增长率变动原因进行分析。
有关指标计算见下表。
财务指标计算表
项目
上年
本年
净资产收益率
3083×100%
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务 分析