资金部部门收支管理制度职责.docx
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资金部部门收支管理制度职责.docx
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资金部部门收支管理制度职责
资金部部门收支管理制度职责
资金部部门职责
部门:
资金部
直截了当上级部门:
总经理或主管副总
平行部门:
公司各部门或各分公司
部门人员设置:
部门经理融资专员
部门概论:
资金部是公司为扩大融资、筹措企业运行资本而设立的资金集结机构。
部门职责:
1遵守国家法律、法规和财政金融政策,按照规划,负责研究、草拟中长期筹融资进展战略及规划;
2负责筹集、融通建设进展资金,保证土地、项目推进等建设进展资金需求;
3和谐银行、财团、企业和政府筹融资工作的相互支持配合,实现双赢;
4负责资本的实际运作,逐步实现自筹资金直截了当与间接筹融资的合理配置;
5负责构建筹融资主体平台与项目载体;
6负责相关协作银行、财团、企业具体融资事项的和谐、治理;
7负责企业的融资事项的和谐、服务,构建企业融资平台,推进企业成长;
8负责企业资金融通的还本、承兑汇票及贴现、转贷工作,操纵、防范资金链的风险;
9完成公司领导交办的其它工作。
部门经理岗位职责:
1、组织和谐、拓展融资渠道,设计实施融资方案,完成融资打算、融
资目标。
2、策划、设计和实施公司项目融资方案。
提高融资量;
3、协助相关部门和机构办理评估、审计、出具法律意见等工作;
4、办理融资租赁、信托等创新性融资工作。
5、与投资机构、中介机构开展联络和谈判。
6、.完成上级交办的其他工作。
融资员岗位职责:
〔1〕、完成项目基础资料的收集与整理。
〔2〕、草拟项目融资的相关文件。
(3)、负责与公司内各部门沟通并取得相关的融资资料。
(4)、完成与项目融资相关的其它工作。
(5)、完成上级交办的其他工作。
单位
大同硅铝耐火材料
编制部门
文件名称
文件类别
文件编号
日期
财务部
资金收支治理制度
资产治理
CWB--202006
2020.11.01
文件概要:
1、资金的治理方法
2、资金支付的授权
3、资金的收支治理
4、资金支付中的审核事项
会签部门
日期
会签部门
日期
天津销售部
天津总部人资行政
颁发部门
财务部
执行日期
2020.10.24
决定
张辰怀
日期
2020.10.25
编制
张辰怀
日期
2020.10.15
1.0目的
1.1为了明确和规范资金在收取和支出方面的治理责任及权限而制定本规定。
2.0适用范畴
2.1适用于本公司涉及资金收取和支出的部门和人员。
3.0释义
3.1资金:
是指公司的货币性款项。
包括:
现金〔人民币、外币〕、银行存款〔人民币、外币〕、其他货币资金。
4.0内容
4.1资金的治理部门:
财务部是公司资金的治理部门。
同时负责组织资金打算的编制、评审、调配和监督工作。
4.2资金的治理方法:
〔1〕现金和银行存款日记帐:
是记录资金收付状况的法定帐册。
财务部依据«企业会计制度»的要求建立手工或电子的现金日记帐和银行存款日记帐。
〔2〕资金打算和调配:
每周由财务部负责组织各部门编制资金使用打算,〔见«资金打算治理制度»〕该表由财务部汇总后呈报总经理或地点负责人,由总经理和地点负责人组织有关部门进行资金打算的评审工作。
在资金评审决定后财务部按照评审指标进行资金的收支活动〔在使用资金时原那么上不得超出其评审范畴和标准〕。
〔3〕资金支付授权:
公司仅对总经理及地点负责人给予资金批付的权益。
在总经理或地点负责人不在公司时,由其临时授权的其他人员享有资金审批权。
总经理和地点负责人在授予代理人或授权人资金支付权时应有明确的授权书或做明确公告。
4.3资金的治理过程:
是指资金在收取环节的治理和在支付环节的操纵。
4.3.1资金在收取环节的治理:
㈠收取前的治理:
职责:
〔1〕资本金的筹集:
由董事会负责。
〔2〕销售货款的收回:
由销售部负责。
〔3〕借入金或贷款的收取:
由财务部负责。
〔4〕其他应收款项的催缴:
由财务部责令相关部门或人员收取。
㈡收取后的治理:
职责:
〔1〕达帐资金的确认由财务部负责。
〔2〕收取的资金〔现金、银行票据〕送达银行或自行保管由财务部负责。
〔3〕资金收取后告知相关方面〔总经理、地点负责人、资金主管、财务经理、财务总监〕由财务部负责。
4.3.2资金在支付环节的操纵:
㈠支付前的治理:
〔1〕资金责任部门及其资金支付范畴的确定:
见«资金打算治理制度»。
〔2〕资金支付中使用的单据:
见附件1:
«资金支付单»。
㈡支付中的治理:
流程:
YESYESYES
NONO
流程说明:
〔1〕资金责任部门填制«资金支付单»:
①资金责任部门的经办人员填制«资金支付单»并经本部门部长审核确认〔签字〕后交与财务部。
②部长的审核责任:
资金责任部门的经办人既是当事人。
该部门部长即是审核责任人。
其审核责任为:
确保该业务的真实性〔无欺诈行为〕、合法性〔无经济违法行为〕、发票的合规性〔票、款和业务的一致性和对应性〕以及认同业务差不多完成且符合要求。
〔2〕财务部初审«资金支付单»:
①交与财务部的«资金支付单»由财务部长或会计主管初审。
②财务人员初审的内容:
A:
资金审批和资金调配情形:
关于有资金审批决定且资金调配也完成的资金支出予以确认〔签字〕,之后,将«资金支付单»交与经办人;关于无资金审批决定或资金调配未完成的资金支出予以退回经办人。
B:
审核票据情形。
关于报账〔销〕类的资金支出除了审核①外,还要审核票据的规范性。
票据审核的原那么:
〔B-1〕发票类〔包括:
发票、财政收据〕票据:
审核业务行为与发票内容是否一致;发票金额与«资金支付单»金额及财务账款金额是否有关联性。
关于审核通过的«资金支付单»予以签字。
关于审核未通过的«资金资金单»予以退回。
〔B-2〕收据类〔包括:
收据、白条等〕票据:
报销〔帐〕类业务的原始票据,原那么上不得使用收据类票据作为报账〔销〕的原始依据。
然而,关于公司行政部门发生的零星支出〔如:
配钥匙、换灯泡、修理物品等〕单票在50元且月累计200之内〔含〕能够使用收据类票据作为原始票据。
财务部门在对报销〔帐〕类业务是收据类的会计业务时一律计入〝营业外支出〞。
③财务的初审责任:
财务部长〔或会计人员〕是复核责任人。
其责任为:
按照«会计法»、«支付结算法律制度»、«票据法律制度»、«税收票证治理»、«会计基础规范〔条例〕»和公司的要求,对资金支付中的绝对事项予以复核,对疑点作出提示或责令补齐手续、资料。
〔3〕总经理或地点负责人决批«资金支付单»:
①经办人或责任部门指定的内勤人员持财务部门初审通过的«资金支付单»交与总经理或地点负责人。
②总经理或地点负责人决批的内容:
最终决定此笔款项的支出与否,决定支出的资金确认〔签字〕即可放款。
③批决的责任:
总经理及地点负责人是资金批付的决定人。
其责任为:
承担因治理失控、判定失误等缘故而形成的资金缺失。
㈢支付后的治理:
〔1〕财务部原那么上不对公司以外的单位和个人办理支款业务,所有支款业务均由本公司的相关部门到财务部办理。
〔2〕财务部差不多出票的〝现金、支票、汇票〞的送达给供应商、外协单位或提供服务〔劳务〕的单位、个人由支款部门负责〔支款部门应建立款项领取台帐记录款项的领取情形〕。
〔3〕关于汇兑结算方式的付款工作应由相关部门提出后再由财务部负责到银行办理。
4.3.3相关单据的使用:
㈠资金在支付中分为:
借〔预付〕款;报〔销〕帐;付款。
〔1〕借〔预付〕款:
指需求者在为公司采购、出差、办事前先向公司借取〔预付〕款项的行为。
如:
出差前预借差旅费用、采购前预付采购款、办事前预借相关经费、备用金借款。
〔2〕报〔销〕帐:
指为公司采购后、出差后、办事后持发票或相关票据要求公司冲账结算或个人垫付款项付款要求报销的行为。
如:
出差后报销差旅费、采购后结算、办事后报销有关费用等。
〔3〕付款:
指发票已由财务做账处理,但有尾款需要支付而要求公司支付尾款的行为。
如:
结付质保金、结付采购或运费尾款等。
㈡需要提交的单据:
〔1〕借〔预付〕款时应附的单据:
«资金支付单»+«合同或协议»、«出差申请»、«事项说明»。
〔2〕报〔销〕帐时应附的单据:
①采购行为的:
«资金支付单»+«发票»及«入库单»或«签收证明»。
②出差行为的:
«资金支付单»+«差旅费报销单»。
③办事行为的:
«资金支付单»+«发票»、«合同或协议»、«事项说明»。
〔3〕付款:
时应附的单据:
«资金支付单»+原«合同或协议»的复印件、«对账说明»。
4.3.4资金的动态申报:
〔1〕财务部出纳必须每天随时登记«资金日记账»〔样式和方法按原有方式不变〕。
〔2〕«资金日记账»资料放在服务器上。
公司给需要的人员予以授权后能够查看该资料〔具体人员另议〕。
4.3.5资金的稽核:
〔1〕原那么上资金需要日清日结。
〔2〕现金的核对:
每月财务结账后由出纳盘点现金并出具«现金盘点表»。
由财务部长复核。
〔3〕银行存款的核对:
出纳每月向银行猎取银行对帐单并与企业的银行日记帐逐笔核对,核对后编制〝银行余额调剂表〞并交于财务部长复核。
部长复核无误后,在该表上签字。
复核人关于超过3各月的未达帐项必须查明缘故并拿出处理意见。
5.0本文件的说明权归属:
财务部。
6.0本文件执行日期:
自2020.10.24
上海企业集团
编号
版次
集团资金治理制度
页码
实施日期
编制人
更改记录
标记
处数
更换依据
更换人/日期
批准人/日期
审核人
批准人
总那么
1、为加强集团资金治理,合理调度资金,减少资金白费,在确保集团公司经营活动正常进行的前提下,最大限度的提高资金使用效率和效益,特制定本制度。
2、集团资金实行〝集中治理、统一调度、有偿使用〞原那么,以确保资金供需平稳。
2.1、〝集中治理〞是由集团财务中心资金运营部统一治理资金的收入、支出。
2.2、〝统一调度〞是由集团财务中心资金运营部依照各公司资金收支打算及集团资金总体平稳打算,实行资金审批原那么,对资金需求进行总体、时刻上平稳,和谐公司各方面,保证公司经营资金的需要。
2.3、〝有偿使用〞是指集团下属公司、控股公司使用集团资金,需要支付资金使用费。
3、集团公司、集团子公司及控股公司在资金治理上必须遵守本制度,同时对本制度的制定、修改和说明由集团财务中心负责。
资金运营部职责
1、保证集团资金安全和资金充足供应。
2、适时进行低成本融资。
3、对集团及所属各单位的资金收、支、存情形、贷款还款情形,做到日清日结。
4、每月对集团公司的资金运作情形、资金占用情形、现金流量情形进行分析并报告。
5、对各所属单位的资金运用情形进行监督、治理和考核。
6、合理进行资本运作,提高资金运用效率。
库存现金治理
1、库存现金是指库存的人民币及外币,现金由公司财务部指派专人保管。
2、现金收入除从银行提取现金外,所有的现金收入都必须由出纳开具收据(销售回款在高达开具收款单)后收款,超过库存备用金额度必须当日送存银行。
3、公司〝收据〞由各公司会计主管保管,并进行编号;出纳领用,开具收据后,将收据存根联交会计保管。
集团总部由财务经理保管。
4、现金支出必须以手续齐全的合法凭证为依据,从备用金中支付。
出纳付款时应审查手续是否齐全完整,对手续不齐全的,不得付款。
5、现金收入、付出后,须在有关单据上加盖〝现金收讫〞、〝现金付讫〝章。
6、现金日记帐由出纳逐日逐笔记载,并编制〝资金日报表〞;出纳应对每日的库存现金进行自盘,会计定期或不定期实行监盘,保证帐款相符。
7、现金必须放入保险柜存放,不得以白条抵库,挪用公款。
每日余额不得超过30000元的备用金定额。
8、一切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭。
严禁代外单位或私人转帐套现和大额度支付往来或贸易现金。
银行存款治理
1、银行存款是指存放在各金融机构差不多户、一样户、储蓄卡中的货币资金,各公司的银行存款必须由专人治理。
2、未经公司总裁许可不得设立私人存折用于存放货款,如有专门情形,依照公司需要经总裁批准后,能够以公司指定的人申请开设用于客户汇款的个人储蓄卡。
3、储蓄卡办理后出纳应将卡号和密码交财务部备案,财务部收到卡后将卡毁灭,以后办理转帐等采纳存折和预留的银行印章办理,主办会计对卡的运作进行监控。
4、不得出租、出借帐户,为他人套取现金。
5、银行收入单据须及时拿回,并把货款收入金额,客户名称及时告诉业务员和业务部经理。
6、银行付出须经审批,符合〝财务报销、付款流程制度〞,手续齐全出纳才能办理付款手续。
7、关于开具现金支票或从存折中支付款项的,取款人、财务经理还须在现金支票存根或存折取出的单据背面签字。
8、银行存款日记帐〔目前由资金日报表替代〕由出纳登记,逐日逐笔记载收付情形,并把所发生的单证编制现金、银行存款会计凭证,在次日上班前移交会计,办好交接手续。
9、每月月末应与银行对帐单核对,编制银行余额调剂表,连同对帐单移交会计审核,假设有不符,应查明缘故。
10、印鉴法人专用章&财务专用章及预留银行存折的印章,由财务经理〔或财务主管〕保管。
假设财务经理(或主管)有事需外出,需交接给财务总监,集团下属公司交公司总经理。
11、银行账户必须按国家规定开设和使用,银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出租、出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
对目前公司有此类情形的,有三个月内将此类帐户收回后注销。
12、公司按规定在银行或其它金融机构开设银行存款账户,包括差不多存款账户、一样存款账户、临时存款账户。
13、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
14、公司收入的一切款项,除国家另有规定的以外,都必须当日解缴银行;一切支出,除按规定能够用现金支付的以外,应按照银行有关结算方法的规定,通过银行办理转账结算。
15、公司支付款项时,存款账户内必须有足够的资金。
不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。
16、集团财务中心资金经理、子公司财务部负责统一治理资金的收入、支出。
17、公司针对银行存款的收支业务,必须建立授权批准操纵制度,规定审批权限,建立规范、合理的审批程序。
18、有关资金使用的审批,如审批人员短暂离岗时,由其、或其指定代理人代为审批,事后经审批人确认。
经由审批人通知的款项,应在三个工作日内补办确认手续,未在规定时刻内补办手续的,财务人员有权追回该款项并取消付款义务。
19、依照已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式托付,不准改变收款单位。
20、会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,有权且必须拒绝办理。
21、出纳依照各用款部门提供的付款票据和付款方式,参照银行结算制度规定,填制付款凭证,交付银行办理付款手续。
22、出纳人员收到银行转来的外单位的托付收款凭证时,应及时交本单位的经办人审核,以便在规定的付款期内确定是否付款。
23、按顺序逐日逐笔正确、及时地编制〝资金日报表〞。
24、银行存款清查至少每月进行一次,月度终了,公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明缘故进行处理,并按月编制〝银行存款余额调剂表〞。
除以上〝库存现金、银行存款〞之外的其他货币资金,如银行本票存款、银行汇票存款等,也应视同现金、银行存款进行治理。
内部银行结算治理模式
1、为加强集团公司资金治理,提高资金的使用效率和效益,集团财务中心资金运营部负责整个集团公司资金治理,负责资金打算、使用调度和对资金的安全负责。
资金运营部负责组织、和谐作用,并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷治理中心、货币资金的信息反馈中心。
2、内部银行结算模式是指将集团公司及下属公司的资金进行集中治理,统一调剂、融通运用。
通过吸纳企业下属各单位闲散资金,调剂余缺,减少资金占用,活化与加速资金周转速度,提高资金使用效率、效益的一种治理模式。
3、内部银行结算模式业务运作:
3.1、集团资金运营部负责组织集团及下属公司分管领导、集团董事会确定各公司的资金占用额及资金占用费用率〔即利率〕。
3.2、集团及下属公司〝资金收支打算〞建立:
为便于集团财务中心资金运营部门把握资金收支盈余情形,集团公司及子公司、控股公司财务部门组织公司各部门按周、月、季、年编制〝资金收支打算〞表,〝资金收支打算〞经公司总经理或分管副总裁审批后,交集团资金运营部。
集团资金运营部汇总集团及下属单位〝资金收支打算〞表,依照汇总资金打算,确定月、季、年资金信贷方案(即融资方案),对月份、季度、年度融资方案交财务总监及集团总裁审批。
3.3、日常收付治理:
3.3.1、集团总部各公司(目前要紧是贸易部、工程)正常购销往来支付供应商的货款经审批后,交资金运营部经理确认后付款;
3.3.2、对集团内各公司的内部往来拆借、外单位借款由资金运营部负责治理;同时对外单位和个人借款必须由集团总裁或总裁授权分管付总裁签字确认。
3.3.3、对集团各公司每日的〝资金日报表〞进行汇总后,并依照周资金打算,负责各公司资金调度、收付安排;
3.3.4、资金运营部负责对集团内各公司日常资金拆借、外单位的资金拆借利息运算核对、并负责收取;
3.3.5、资金运营部每日将集团内部各公司、外部单位和个人借款、还款、应收利息、借款日、还款日等相关信息提交给主管及分管副总裁。
3.3.6、因目前公司没有资金结算软件平台,因此会导致资金收支、帐户结余信息反映滞后,因此,资金运营治理人员必须随时加强与出纳人员的沟通,及时把握资金的收支动态及结合情形。
3.4、资金运营与财务核算衔接:
3.4.1、销售回款由出纳办理收款单手续后,及时入帐;
3.4.2、对支付采购货款由财务核算部进行相应审批之后,交资金经理安排付款,付款后出纳编制收付款会计凭证;
3.4.3、对集团内部借款、还款由资金经理安排,出纳打印内部资金划拨单,经相关审批手续后,出纳办理收付款,并编制收付款会计凭证。
3.4.4、对外部单位或个人借款、还款由资金经理安排,出纳打印付款单、收款单,经相关审批手续后,出纳办理收付款,并编制收付款会计凭证。
3.4.5、由资金运营部负责对金融机构、非金融机构的借款、还款及支付相关利息,由资金经理通知融资专员办理相关收付款凭证,经相关审批手续之后,出纳办理收付款,编制相应的收付款会计凭证。
3.4.6、对资金运营部负责集团各公司的票据融资,由资金经理在每月初将融资事项进行书面安排,由融资专员在高达系统进行出入库处理,在月中将所有的发票开具完毕,在资金进入后将相应的应收账款冲销。
资金报告制度
为提高资金的使用效率,每月资金经理对上月资金收支执行情形进行分析,将相关分析交主管及分管总裁,要紧分析以下方面:
1、依照审批的资金收支打算,对实际执行情形进行分析;
2、对资金使用效率和效益进行分析;
3、对本月融资打算与实际融资情形〔包括融资成本〕进行分析;
4、对下月资金利用方面的及融资方面的要紧安排。
1 目的
合理组织并规范、优化企业的资金运营,提高资金治理水平,降低资金成本及保证资金安全,加强一线公司资金意识及打算能力,调动一线公司在当地融资的积极性。
2 范畴
集团总部及其所有全资企业、控股经营企业。
3 职责
督促、指导一线公司依据国家相关法律法规、集团资金规章制度制定公司的相关治理制度。
4 具体规定
4.1资金存量内操纵度
4.1.1现金治理
4.1.1.1本规那么所指的现金包括:
人民币和外币库存现金、有价证券等。
各一线公司对现金的使用应遵守国务院颁发的«现金治理暂行规定»。
4.1.1.2出纳负责库存现金的日常治理,同时不得兼管或临时代理凭证录入、收入、成本、费用的台帐〔合同治理〕;非出纳人员不得经营现金。
4.1.1.3出纳员提取现金必须完备审批手续,方可提取。
4.1.1.4关于现金和各种有价证券,出纳要确保其安全和完整无缺,如有短缺,当事人要负赔偿责任。
4.1.1.5严禁〝白条〞抵充库存现金,更不得挪用现金;禁止任何形式的帐外资金(小金库)。
4.1.1.6保险柜内不承诺存放私人现金及其它物品,一经发觉,视同公司财产予以没收。
4.1.1.7各公司依照当地银行的要求来确定库存现金限额。
当日结余超出限额的部分,出纳要在当天存入银行账户。
4.1.1.8出纳提取、运送现金、印鉴及其它贵重物品时,原那么上要求一位安全人员陪同。
同时,知情人员不可对外透露;路程较远的,出纳有权要求有关部门及时安排车辆,有关部门应予以最大程度的协助。
4.1.1.9财务负责人及出纳必须严守保险柜密码;保险柜钥匙由出纳妥善保管,不得随意乱放或任意转交他人。
4.1.1.10出纳在办理收付时,应坚持〝当面点清〞制度,每笔现金收付后应当即入帐。
4.1.1.11现金付款必须有完善的内部审批程序,具体审批权限和额度由各公司依照实际情形自行制定。
4.1.1.12不得为任何单位、个人套取现金,不得以任何形式坐支现金。
4.1.1.13以现金方式猎取的收入,应于当天送存银行。
在银行营业时刻终止后收进的现金,应当采取妥善保管措施,于翌日送存银行。
4.1.1.14销售、工程等业务部门在业务活动中收取的现金必须及时上交财务治理部,不得自行用于任何开支。
4.1.1.15出纳在办理现金付款时,必须检查付款通知单是否差不多过正确的内部复核、审批,不得受理未按规定审批的支付业务,不得受理不完整、不真实、不合法的各类凭证。
4.1.1.16退还客户房款时,必须在对方凭据齐全、符合退款条件时才能予以办理,并以原户退款为原那么。
4.1.1.17因节假日售楼需要开立个人银行存折的,银行存折和取款密码须交由两人保管;节假日后第一个工作日内必须将全部金额转入公司帐户,不得保留余额。
严禁用银行存折直截了当提取现金或对外付款。
4.1.1.18出纳员应全面把握现行发票使用情形,不准以不合法发票支付现金。
4.1.1.19出纳员应具有高技能鉴别假钞真伪能力,一旦收取假钞后果自负;公司应为收款员配备必要的验钞设备。
4.1.1.20出纳须做到现金日清月结。
盘点时假设显现差异,出纳应及时查明缘故并报财务部负责人进行处理;次日尚不能查明缘故、补偿差异的,应及时报公司财务负责人进行处理。
4.1.1.21财务治理部负责人〔或授权人〕应每月最后一天〔或第一天〕、并在当月任意确定一天,监督出纳进行库存现金的盘点,形成盘点记录,相关人员签字后将盘点与核对记录报公司财务负责人。
4.1.2备用金治理
4.1.2.1发行中行万科联名信用卡的地区,公司原那么上不向职员借支备用金,鼓舞职员使用〔联名〕信用卡代替现金进行消费。
4.1.2.2本公司职员因公出差、接待客户或购买小额物品等,申请借支备用金时,财务部门依照业务情形,
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- 资金 部门 收支 管理制度 职责