成本控制预算表.docx
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成本控制预算表
销售预算(表一)
单位:
元
季度
1
2
3
4
全年
预计销售量(件)
甲产品
8
000
4000
乙产品
5
0
3000
预计销售价格
甲产品
65
65
65
65
65
乙产品
75
75
75
75
75
销售收入
甲产品
52
00
乙产品
375
0
合计
895
000
预计现金收入计算表(表二)
单位:
元
季度
1
2
3
4
全年
期初应收帐款
31000
31000
第1季度销售收入
537
0
第2季度销售收入
7275
0
第3季度销售收入
9
300
第4季度销售收入
72750
72750
现金收入合计
847
30
0
生产预算(表三)
单位:
件
季度
1
2
3
4
全年
甲产品
预计销售量
8
000
4000
加:
预计期末存货
1
120
预计需要量
900
112
0
减:
期初存货
8
0
预计生产量
820
1020
1
乙产品
预计销售量
5
0
3000
加:
预计期末存货
75
100
75
75
75
预计需要量
575
85
5
减:
期初存货
50
75
100
75
50
预计生产量
525
775
975
750
3025
直接材料采购预算(甲产品)(表四)单位:
千克
季度
1
2
3
4
全年
预计生产量(件)
820
1020
1
材料单耗
P材料
3
3
3
3
3
S材料
2
2
2
2
2
预计生产需用量
P材料
246
60
12120
S材料
164
40
8080
加:
期末存料量
P材料
918
1
080
S材料
612
7
预计需要量合计
P材料
3378
4122
4458
4140
13200
S材料
2252
2748
2972
2760
8800
减:
期初存料量
P材料
72
720
S材料
48
80
预计采购量
P材料
2658
32
2480
S材料
1772
2
8320
材料单价(元)
P材料
4
4
4
4
4
S材料
5
5
5
5
5
预计采购金额(元)
19492
23496
249
0
P材料
1
20
S材料
8860
10680
1
600
直接材料采购预算(乙产品)(表五)
单位:
千克
季度
1
2
3
4
全年
预计生产量(件)
525
775
975
750
3025
材料单耗(Q材料)
2
2
2
2
2
预计生产需用量
105
0
6050
加:
期末存料量
465
585
450
450
450
预计需要量合计
0
1950
6500
减:
期初存料量
42
50
预计采购量
1
1500
6080
材料单价(元)
6
6
6
6
6
预计采购金额(元)
657
9000
36480
预计现金支出计算表(表六)
单位:
元
季度
1
2
3
4
全年
预计采购金额
26
94
32628
12800
甲产品
19492
23496
249
0
乙产品
657
9000
36480
期初应收帐款
11000
11000
第1季度采购金额
6062
第2季度采购金额
2
516
第3季度采购金额
2
794
第4季度采购金额
19577
19577
现金支出合计
26637
3
895
125949
直接人工预算(表七)
单位:
元
季度
1
2
3
4
全年
甲产品
预计生产量(件)
820
1020
1
单位产品工时定额(工时)
3
3
3
3
3
直接人工工时总数(工时)
246
60
12120
单位工时工资率
4
4
4
4
4
预计直接人工成本总额
984
12240
48480
乙产品
预计生产量(件)
525
775
975
750
3025
单位产品工时定额(工时)
5
5
5
5
5
直接人工工时总数(工时)
2625
3875
4875
3750
15125
单位工时工资率
4
4
4
4
4
预计直接人工成本总额
1
0
直接人工成本合计
2
66
0
制造费用预算(表八)
单位:
元
变动性制造费用
固定性制造费用
间接材料8000
管理人员工资8096
间接人工7600
折旧费16347
维修费6000
办公费6500
水电费7280
保险费5200
其他3184
其他2000
合计32694
合计38143
直接人工工时总数27245
减:
折旧16347
分配率=32694/27245=1.2
付现成本21796
各季数=21796/4=5449
预计现金支出计算表(表九)
单位:
元
季度
1
2
3
4
全年
直接人工工时
5085
6935
84
甲产品
246
60
12120
乙产品
2625
3875
4875
3750
15125
变动性制造费用
61
8172
32694
甲产品
2952
3672
4248
3672
14544
乙产品
3
4500
18150
固定性制造费用
5449
5449
5449
5449
21796
现金支出合计
1
547
13621
54490
产品成本预算(甲产品)(表十)
计划产量:
4040件
成本项目
单位用量
单价(元)
单位成本
总成本
直接材料
P材料
3千克
4.0
12.0
48480
S材料
2千克
5.0
10.0
40400
小计
88880
直接人工
3工时
4.0
12.0
48480
变动性制造费用
3工时
1.2
3.6
14544
合计
37.6
151904
加:
在产品及自制半成品期初余额
0
减:
在产品及自制半成品期末余额
0
预计产品生产成本
151904
加:
产成品期初余额
3200
减:
产成品期末余额
4512
预计产品销售成本
37065
150592
产品成本预算(乙产品)(表十一)
计划产量:
3025件
成本项目
单位用量
单价(元)
单位成本
总成本
直接材料(Q材料)
2千克
6.0
12.0
36300
直接人工
5工时
4.0
20.0
60500
变动性制造费用
5工时
1.2
6.0
18150
合计
38.0
114950
加:
在产品及自制半成品期初余额
0
减:
在产品及自制半成品期末余额
0
预计产品生产成本
114950
加:
产成品期初余额
2100
减:
产成品期末余额
2850
预计产品销售成本
38.07
114200
期末存货预算(表十二)
单位:
元
项目
数量
单价
金额
材料存货
P材料
1080千克
4.0
4320
Q材料
450千克
6.0
2700
S材料
720千克
5.0
3600
小计
10620
产成品存货
甲产品
120件
37.6
4512
乙产品
75件
38.0
2850
小计
7362
存货合计
17982
销售费用预算(表十三)
单位:
元
变动性销售费用
固定性销售费用
销售佣金6100
管理人员工资7000
办公费3400
广告费12000
运输费7600
保险费6000
其他1045
其他2400
合计18145
合计27400
预计产品销售成本264792
分配率=18145/264792=0.068
各季数=27400/4=6850
管理费用预算(表十四)
单位:
元
费用项目
金额
公司经费
4000
工会经费
1500
董事会费
2000
无形资产摊销费
700
职工培训费
800
其他
1000
合计
10000
各季现金支付数
10000/4=2500
销售费用预计现金支出计算表(表十五)
单位:
元
季度
1
2
3
4
合计
预计产品销售成本
49148
66198
83248
66198
264792
甲产品
3
592
乙产品
19
7
0
变动性制造费用
3342
45
145
甲产品
2
2560
10240
乙产品
1294
1941
2729
1941
7905
固定性制造费用
685
50
27400
现金支出合计
1
45
现金预算(表十六)
单位:
元
季度
1
2
3
4
全年
期初现金余额
4
4842
4000
加:
销售现金收入
847
30
0
现金收入合计
887
1500
减:
现金支出
直接材料
26637
3
895
125949
直接人工
2
66
0
制造费用
1
547
13621
54490
销售费用
1
45
管理费用
25
500
10000
所得税
1
67
设备购置
1
0
长期贷款利息
9
3600
投资者利润
2
2000
8000
合计
95
62
781
现金余缺
(6437)
9249
9142
9219
5719
筹资与运用
银行短期借款
12000
12000
偿还银行借款
(4000)
(4000)
(4000)
(12000)
支付借款利息
(200)
(300)
(400)
(900)
期末现金余额
5563
5
4819
预计损益表(表十七)
××年度单位:
元
项目
金额
资料来源
销售收入
485000
表一
减:
产品销售成本(变动成本)
264792
表十、十一
变动性销售费用
18145
表十三
贡献边际
202063
减:
固定性制造费用
38143
表八
固定性销售费用
27400
表十三
管理费用
10000
表十四
财务费用
4500
利润总额
122020
减:
所得税(33%)
40267
净利润
81753
预计资产负债表(表十八)
××年度12月31日单位:
元
项目
期初
期末
资料(期末数)
资产
流动资产
货币资金
4000
4819
表十六
应收帐款
31000
48500
表一(第四季度销售收入40%)
存货
13000
17982
表十二
待摊费用
----
5600
预计数
流动资产合计
48000
76901
固定资产
固定资产原价
198699
267649
年初数+表十六“设备购置合计”
减:
累计折旧
10000
26347
表八
固定资产净值
2
固定资产合计
2
无形资产及递延资产
无形资产
1700
1000
根据无形资产摊销计划填列
无形资产及递延资产合计
1700
1000
长期资产合计
190399
242302
资产总计
238399
319203
负债及所有者权益
流动负债
应付帐款
11000
13051
表六,第四季度采购金额×40%
应付利润
-----
9172
预计分配利润-已付利润(表十六)
应付福利费
3800
3800
流动负债合计
14800
26023
长期负债
长期借款
96000
10100
根据有关计划填列
长期负债合计
96000
10100
负债合计
110800
127023
所有者权益
实收资本
1
资本公积
5799
5799
盈余公积
3800
11975
年初数+本期提取数
未分配利润
18000
74406
所有者权益合计
127599
192180
负债及所有者权益总计
238399
319203
预计财务状况变动表(表十九)
××年度单位:
元
流动资金来源和运用
金额
流动资金各项目的变动
金额
一、流动资金来源
81753
一、流动资金本期增加数
1、本年净利润
1、货币资金
819
加:
不减少流动资金的费用和损失
2、应收帐款
17500
(1)固定资产折旧
16347
3、待摊费用
5600
(2)无形资产摊销
700
4、存货
4982
小计
98800
2、其他来源
(1)增加长期借款
5000
(2)资本净增加额
8175
小计
13175
流动资金来源合计
111975
流动资金增加净额
28901
二、流动资金运用
二、流动负债本年增加数
1、利润分配
1、应付帐款
2051
(1)提取盈余公积
8175
2、未付利润
9172
(2)应付利润
17172
小计
25347
2、其他运用
购置固定资产
68950
小计
68950
流动资金运用合计
94297
流动负债增加净额
11223
三、流动资金增加净额
17678
三、流动资金增加净额
17678
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