固定资产课堂练习题.docx
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固定资产课堂练习题.docx
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固定资产课堂练习题
1、单选题:
甲公司为增值税小规模纳税人,2014年12月31日购入不需安装的生产设备一台,当日投入使用。
该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,运输费2万元,取得货物运输业增值税专用发票,注明增值税0.22万元,专业人员服务费1万元,内部员工培训费0.5万元,差旅费3万元,该设备的入账价值为( )万元。
(单选题*必答)
○A.360
○B.363
○C.424.42
○D.168.48
2、单选题:
甲公司为增值税一般纳税人,2014年12月31日购入不需安装的生产设备一台,当日投入使用。
该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,运输费2万元,取得货物运输业增值税专用发票,注明增值税0.22万元,专业人员服务费1万元,内部员工培训费0.5万元,差旅费3万元,该设备的入账价值为( )万元。
(单选题*必答)
○A.360
○B.363
○C.424.42
○D.168.48
3、甲公司为增值税一般纳税人。
2012年5月12日,甲公司购入一台不需要安装就可以投入使用的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600000元,增值税税额为102000元,运输费用结算单据上的运输费用10000元,发生装卸费用等杂费共2000元,以上均为银行转账支付。
甲公司固定资产的入账价值为多少万元?
并书写分录。
4、单选题:
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。
2014年7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,另发生保险费8万元,款项均以银行存款支付。
8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元。
B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。
B设备入账价值为( )。
(单选题*必答)
○A.611万元
○B.608万元
○C.600万元
○D.508万元
5、甲公司为一般纳税人,使用的增值税税率为17%,2016年甲公司购入设备安装某生产线。
该设备购买价格为1000万元,增值税为170万元,支付保险50万元,支付运输费10万元。
该生产线安装期间,领用生产原材料的实际成本为100万元(不含税),发生安装工人薪酬10万元。
此外支付为达到正常运转发生测试费用20万元,外聘专业人员服务费用10.7万元,均以银行存款支付。
2016年年末安装完毕达到预定可使用状态时,甲公司固定资产的入账价值为多少万元?
并书写分录。
(不考虑其他相关税费)
6、甲公司为一般纳税企业,增值税率为17%。
2009年4月1日,为降低采购成本,向乙公司一次购进了三套不同型号且具有不同生产能力的设备A、B和C。
甲公司为该批设备共支付货款866万元,增值税的进项税额为147.22万元,运杂费为4万元,全部以银行存款支付;假定设备A、B和C均满足固定资产的定义及其确认条件,公允价值分别为:
200万元、300万元、500万元;不考虑其他相关税费,请核算三套设备的入账价值,并书写固定资产取得的分录。
7、甲公司发生的有关固定资产业务如下:
(1)2010年12月20日,甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为680万元,包装费及运输费30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装,同时,支付购置合同签订等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。
(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。
该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。
1.甲公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建造厂房,实际领用工程物资351万元(含增值税)。
另外领用本公司所生产的产品一批,账面价值为360万元,该产品适用的增值税税率为17%,计税价格为390万元;发生的在建工程人员应付职工薪酬为222.3万元,假定该厂房已达到预定可使用状态;不考虑除增值税以外的其他相关税费。
该厂房的入账价值为()万元。
A.882.3B.972.3C.933.3D.1029.6
2.淮河公司为一般纳税企业,适用的增值税率为17%。
有关资料如下:
2016年8月6日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3900万元,增值税进项税额为663万元,支付的运输费为125.29万元,款项已通过银行支付。
安装设备时,领用原材料一批,价值363万元;领用本公司所生产的产品一批,成本为480万元,计税价格500万元,支付安装工人的薪酬为72万元;假定不考虑其它相关税费。
(2)2010年9月8日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为200万元,采用年限平均法计算年折旧额。
3.AS公司为一般纳税企业。
2016年8月3日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3900万元,增值税进项税额为663万元,支付的运输费为37.50万元,款项已通过银行支付;安装设备时,领用本公司原材料一批,价值363万元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为61.71万元;领用本公司所生产的产品一批,成本为480万元,计税价格500万元,增值税率17%,应付安装工人的职工薪酬为72万元;假定不考虑其它相关税费。
2016年10月8日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为2万元,采用年限平均法计算年折旧额。
要求:
编制2012年有关会计分录。
固定资产折旧
(1)年限平均法
(2)工作量法
4.A公司2010年6月19日购入设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运输费为1万元,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,在采用直线法计提折旧的情况下,该设备2010年应提折旧额为()万元。
5.AS公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。
原价为153万元,预计生产产品产量为450万件,预计净残值率为3%,本月生产产品7.65万件。
则该台机器设备的月折旧额为()万元。
A.2.67903B.2.62959C.2.52297D.2.522835
(3)双倍余额法
(4)年数总和法
6.A公司2010年12月19日购入设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为5年,请分别采用双倍余额递减法计算各年的折旧额。
7.A公司2010年6月19日购入设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运输费为1万元,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,在采用年数总和法计提折旧的情况下,该设备2011年应提折旧额为()万元。
A.65B.60C.55D.46.98
1、2009年1月1日,某公司决定对现有生产线进行改扩建,以提高其生产能力。
原
240万元,已计提折旧75万元。
经过三个月的改扩建,完成了对这条生产线的改扩建工程,共发生支出120万元,符合固定资产确认条件。
被更换部件的原价为20万元,被更换部件的折旧为5万元。
则对该项生产线进行更换后的原价为( )万元。
A、345
B、270
C、360
D、300
2、海洋公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
该公司董事会决定于2009年3月31日对某生产用动产进行技术改造。
2009年3月31日,该固定资产的账面原价为10000万元,已计提折旧为5000万元,2009年3月31日计提减值准备100万元;该固定资产预计使用寿命为20年(已使用年限10年),预计净残值为零,按直线法计提折旧。
为改造该固定资产领用生产用原材料1000万元(增值税170万元),发生人工费用205万元,更换主要部件成本1200万元;被替换部件原价为1000万元。
假定该技术改造工程于2009年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。
甲公司2009年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。
4.甲公司有一台设备,因使用期满经批准报废。
该设备原价为200000元,累计已计提折旧160000元,已计提减值准备2500元。
在清理过程中,以银行存款支付清理费用5000元,残料变卖收入为6500元,已存入银行。
固定资产清查
1.2017年1月20日丁公司在财产清查过程中,发现2016年12月购入的一台设备尚未入账,重置成本为30000元(假定与其计税基础不存在差异),根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》规定,该盘盈固定资产作为前期差错进行处理,假定丁公司按净利润的10%计提法定盈余公积,不考虑相关税费的影响。
2.乙公司进行财产清查时发现短缺一台笔记本电脑,原价为10000元,已计提折旧7000元,不考虑相关税费的影响。
3.乙公司进行财产清查时发现短缺一台笔记本电脑,原价为10000元(笔记本电脑取得时的增值税为1700元),已计提折旧7000元。
固定资产减值
1.某企业2016年12月31日购入一台设备,入账价值为200万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。
2017年12月31日该设备存在减值迹象,经测试预计可收回金额为150万元。
2.某企业于2016年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该生产线的原价为900万元,已提折旧200万元,已提减值准备50万元。
在改扩建过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料50万元,原材料的进项税额为8.5万元。
发生改扩建人员工资80万元,用银行存款支付其他费用70万元。
该生产线于2016年12月20日达到预定可使用状态。
该企业对改扩建后的固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为50万元。
2018年12月31日该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为690万元,预计未来现金流量现值为670万元。
假定固定资产按年计提折旧,固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值。
作业题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
该公司董事会决定于2013年3月31日对某生产用动产进行技术改造。
2013年3月31日,该固定资产的账面原价为10000万元,已计提折旧为5000万元,2013年3月31日计提减值准备100万元;该固定资产预计使用寿命为20年(已使用年限10年),预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。
为改造该固定资产领用生产用原材料1000万元(增值税170万元),发生人工费用205万元,更换主要部件成本1200万元;被替换部件原价为1000万元。
假定该技术改造工程于2013年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。
甲公司2013年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。
A、241.25B、116.42C、238.58 D、241.42
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