下半年贵州注会考试审计影响注册会计师独立性的事项考试试题.docx
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下半年贵州注会考试审计影响注册会计师独立性的事项考试试题
下半年贵州注会考试《审计》:
影响注册会计师独立性事项考试试题
一、单项选取题(共25题,每题2分,每题备选项中,只有1个事最符合题意)
1、在公开上市公司,管理层普通规定内部审计师参加检查公开或内部使用季度财务报告。
下列情形中,普通不能作为这一参加因素有
A:
管理层也许考虑其在资金市场上名誉。
B:
管理层也许紧张季度财务报告错报会导致有关惩罚。
C:
《准则》指出内部审计师必要参加检查季度财务报告。
D:
管理层也许以为内部审计师参加检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策有效性。
2、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。
所有服务员均负责收取她们经手订单钞票,并在换班时上交这笔钞票即以其(ID)号码订制食品销售额。
然后由经理核对当天收取钞票及食品订单所产生计算机记录。
一旦存在差别则由餐馆及时调查。
公司总部已建立监控办法用来拟定何时下属餐馆没有记录其所有收入而仅以恰当数量额钞票上交总部下列陈述中哪项属于这一监控办法最佳范例?
A:
餐馆经理将收取钞票与计算机记录食品订单核对
B:
所有食品订单必要输入计算机,服务员与厨师有明确分工
C:
管理当局编制详细各商店总利润分析表并对明显低利润商店进行调查
D:
钞票按日送达公司总部
3、在审计业务筹划阶段制定流程图目是什么?
A:
评估某项活动中内部控制办法有效性。
B:
记录对公司内部控制框架理解状况。
C:
开展内部控制测试。
D:
评估内部控制风险。
4、下面哪一种状况阐明审计人员也许缺少客观性?
A:
一种与重要客户相连结新电子数据互换程序运营之前,审计人员对其进行审核;
B:
前任采购助理调入内审部门四个月后,对采购业务内部控制进行审查;
C:
审计建议制定控制和业绩考核原则,以便评估与某服务组织签定解决工资和雇员津贴合同;
D:
编制工资单会计职工,协助审计人员确认小型电动机实际库存量。
5、如果某内部审计师约见三个人,其中一种被怀疑有欺诈行为。
下列哪种办法最无效?
A:
规定每人写一份书面陈述来解释个人行为。
B:
发挥谋求真相人员作用。
C:
仔细倾听每一位面谈者说话。
D:
试图让被怀疑人坦白。
6、保险公司正通过计算机媒介从医院接受住院保险申请,没有任何书面文献从医院传送至保险公司。
在如下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?
A:
使用整合测试工具来测试这一程序对的性,并采用易辨认数据解决方式;
B:
开发监控程序,以辩明依照人口记录类别判断出非正常型规定及非正常数目规定,以便申请部门进行调查;
C:
使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构重要条文加以对照;
D:
开发对某特定医院接受所有事项进行控制批解决控制程序,并将这些规定按批解决方式解决。
7、以员工预期和感受为基本制定勉励政策时,该政策重要方面是
A:
把员工努力、绩效和奖惩紧密挂钩。
B:
予以员工良好福利待遇和职业保障。
C:
向员工明确组织总目的和详细目的。
D:
给员工更多从事挑战性工作机会,并勉励其提高绩效。
8、某CIA发现,被审计部门管理层没有制定用以拟定该部门目的和目与否达到恰当原则。
在此情形下,如下哪项内容将被视为对原则违背?
A:
依照新制定原则对被审计部门业务运作刊登意见。
B:
制定恰当原则,并将它们提交被审计部门管理层,作为评估其业务运做基本。
C:
没有向恰当层次管理层报告上述缺少原则状况。
D:
容许被审计部门管理层制定恰当原则,并由CIA对这些原则进行审查。
9、如果执行有效话,如下控制程序中最有也许减少上述环境下舞弊发生也许是
A:
规定采购业务在不同供应商之间定期轮换。
B:
规定三个采购代理进行岗位轮换。
C:
规定将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D:
规定由收货部门进行存货永续盘存更新记录。
10、某内部审计师正检查某机动车辆联营公司业务状况。
该审计人员运用分析性审计技术观测大型轮胎车辆重要制造费用趋势。
该趋势表白下列各项关于费用地预见较去年有重大增长
(1)正使用车辆数;
(2)车辆运营里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。
审计人员调查发既有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务费用单据项均完整,但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用车辆不一致。
审计人员也许采用办法涉及①与维修部门负责人讨论此事并规定作出解释;②编制正开展维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;③对车辆车票进行分析来拟定其中与否隐藏着需要注意问题;④检查截止日期报告(deadlinereport),拟定所维修车辆在维修日期并未在使用中;⑤检查派遣时间安排,拟定与否存在车辆发生使用而同步维修部门报告中列为维修情形;⑥与安所有门协商。
上述关于行动中你以为哪些较佳?
A:
①,⑥和④;
B:
④,⑤和⑥;
C:
⑥,⑤和②;
D:
②,③和④。
11、如下各项均是对运用问题清单来评估审计风险批评,除了
A:
问题清单在形式上将所有有关因素都列在上面从而提供了一种虚假安全感。
B:
不恰本地予以表中所有栏目涉及因素相似权重。
C:
减少了数据收集过程中一致性。
D:
不能对清单上各栏目所获得合理推断或健全经验进行转化解释。
12、如果内部审计师发现没有对以往确认业务发现采用纠正办法,并且这个问题依然有效,内部审计师应当
A:
再次在当前业务发现中指出以往审计发现;
B:
拟定管理层或董事会与否已承担没有采用纠正办法风险;
C:
谋求董事会批准,开始采用纠正办法;
D:
对所涉及区域安排进一步审计。
13、如下哪项办法可以控制对多余电脑设备低效使用?
A:
应急筹划
B:
系统可行性研究
C:
能力筹划
D:
例外报告
14、如下哪种方式可以以最佳方式保护计算机程序库安全?
A:
限制对程序库物理和逻辑访问。
B:
回绝来自远程终端访问。
C:
为程序安装一种日记系统。
D:
监控对程序库介质实物接触。
15、在内部审计活动开展如下哪项活动时,聘任有医疗保健福利方面有特长外部服务提供者比较适当
A:
将组织医疗保健福利项目成本与同行业其她项目成本进行比较;
B:
评价组织对涉及医疗保健福利在内退休福利支出结算;
C:
对员工进行培训,以便对组织重要部门医疗保健成本进行审计。
D:
以上答案都对的。
16、在防止作案人获取顾客口令方面,如下哪种程序最有效
A:
应用“识破”鉴定技术,在这种技术中,顾客使用个人密码以及可以生成自动密码卡片
B:
将口令授权限制在每天某个时候或某个地点
C:
不勉励顾客把口令写下来
D:
实行一种电脑程序,该程序测试表白口令不易被她人猜到
17、如下哪项控制程序最不能有效地防止浮现向伪造供应商发出定单舞弊行为?
A:
规定必要从经批准供应商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能职工保存。
B:
规定依照实际生产状况,向经批准供应商付款。
C:
规定与所有重要产品元器件供应商订立购货合同。
D:
规定各月从所有供应商处购货总额不能超过该月采购预算。
18、内部审计师但愿制定下列流程图
(1)设在总部获取销售订单信息流程,
(2)向工厂传送数据以生成货运单流程,以及(3)工厂解决货运信息流程。
内部审计师应当
A:
按管理层决策设定销售价格。
收集变动销售价格审批程序内部凭单。
用程序流程图复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来总流程图;
B:
以货运为起点,从来自销售代表处获得销售订单原件来追踪关于交易;
C:
从来自销售代表销售订单开始,对总部和工厂手工解决和计算机解决订单进行“穿行测试”,直到货品装运并开出账单;
D:
获得工厂用于销售流程系统流程图,与有关人员座谈来拟定与否已做出任何变化,然后制定一种能强调基本流程总流程图。
19、如果内部控制非常薄弱,如下各项对组织资产舞弊或滥用中应被拟定为是风险最高领域是
A:
高档经理使用组织旅游招待资金进行很也许是未经批准活动。
B:
向虚构供应商购入物资。
C:
资助提供应了也许与主席关于联组织或者没有用于该组织章程规定目。
D:
工资部门职工增长虚构员工。
20、公司一种分部由于采纳了内部审计师建议而使成本节约,按照公司分部奖励筹划,内部审计师得到了一份昂贵礼物。
依照专业实务框架,内部审计师最恰当做法是
A:
接受该礼物,由于审计业务已经结束、报告已经提出。
B:
告知审计部门管理层,询问与否应当接受该礼物。
C:
接受该礼物并所有捐给慈善事业。
D:
回绝该礼物并告知该分部经理上级。
21、在收货部门为已经订购但尚未收到货品保存采购订单档案,这是一种用以保证如下哪项内容控制办法?
A:
将货品及时发送给恰当部门;
B:
只接受那些得到授权货品;
C:
在收货时对货品进行精确清点;
D:
货品在接受后不会丢失。
22、针对小型仪器制造商验收系统审计过程中,审计师应当关注该职能如下哪项风险
A:
错误接受不合格产品
B:
接受产品超过现今需求
C:
向关联方支付较高价款
D:
接受未订购产品
23、内部审计师可以受益于她们与外部审计师建立牢固关系,将受益非浅,由于外部审计师可以
A:
提高内部控制抽样技术成效
B:
为内部审计师提供独立、有见识观点
C:
通过提供从针对其她客户开展类似审计获得信息,为内部审计师提供协助。
D:
赞同内部审计师报告,从而提高内部审计师为管理层提供保证服务质量
24、哪种支付筹划对良好绩效进行奖励也许性最小?
A:
a.一次性薪金增长
B:
b.所有工资
C:
c.以技能为基本评价
D:
d.利润分享
25、内部控制问卷涉及测试关于支付供应商款项真实事前审计技术是
A:
分析;
B:
评价;
C:
确认;
D:
观测。
二、多项选取题(共25题,每题2分,每题备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选每个选项得0.5分)
1、一种美国公司和一家欧洲公司在欧洲证券交易所购买相似证券并持有1年,在这一年中欧元相对于美元发生贬值。
相对于欧洲公司回报,美国公司回报将
A:
不变。
B:
无法拟定。
C:
变低。
D:
变高。
2、公司运营状况关于数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司预计下一年度直接材料成本将上升10%,直接人工成本将每个上升0.60元,达到每个5.4元,固定销售费用将上升29,520元。
所有其她成本将保持与本年同样比例或金额。
公司产品单价是多少才干使边际贡献率与持平?
A:
$61.80
B:
$64.00
C:
$64.50
D:
$72.00
3、如下哪项不是内部审计部门在最佳治理活动巾作用?
A:
支持董事会在整个组织范畴内风险评估。
B:
保证审计建议及时得到执行。
C:
监测公司行为规范遵守状况。
D:
讨论重大风险领域。
4、在内部审计项目组开会过程中,其中两名成员发生了争执,并且一名成员指控另一名成员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。
审计经理应当
A:
在会后对两名审计师均进行惩罚,由于她们缺少职业操行。
B:
继续开会,但就不当行为,在事后责怪提出指控审计师。
C:
会后与两名审计师谈话,解决冲突和不当行为。
D:
停止开会,并将该事件转交整个审计组进行讨论。
5、内部审计师询问会计人员是如何拟定公司不动产价值,会计人员说价值是依照回归模型拟定,该回归模型使用了资产17种不同特性(平方面积、与市区接近状况、使用年限等)。
该模型系数是通过随机抽取20栋公司房屋作为样本来拟定。
该模型R2等于0.92。
依照以上资料,内部审计师应得出如下哪一项结论
A:
如此高R2值很大限度上是由于随机偶尔性导致;
B:
92%变量拟定价值含在模型中;
C:
该模型是非常可靠;
D:
这个资产样本也许代表了公司拥有资产总体。
6、该组织存货由三位生产经理管理。
内部审计师每年都要对产成品存货开展原则有限测试。
在当年对存货审计过程中,内部审计师注意到产成品存货量异常大,销售量与上一年差不多,销售退回和折让看上去也很正常,审计师对某些产成品存货卡片进行了常规随机抽样并重新清点,没有发现差别。
接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片,也未发现差别。
在工作底稿中审计师这样表述“咱们对产成品存货原则测试未发现存货清点上例外,咱们又将今年测试扩展到原材料和在产品,也未发现例外。
在审计过程中,找不到一位负责存货经理,但是部门秘书表达工作原则都已存档。
看起来人们对于工作原则有充分结识和理解。
如下哪项信息原则有也许没有被违背
A:
充分性;
B:
可靠性;
C:
有关性;
D:
违背了所有原则。
7、迫于本地环保组织压力,一家印刷公司将它所使用油墨换成了无毒环保类型。
这一项组织变革是____
A:
前瞻性变革
B:
反映性变革
C:
渐进式变革
D:
战略性变革
8、为了保证内部审计师专业能力适合从事即将开展审计业务,审计执行主管应当
A:
管理培训筹划,培训筹划应与依照审计师详细兴趣提供实际培训相匹配。
B:
规定所有审计人员每年完毕继续教诲最低小时数规定。
C:
在为内部审计职位招聘工作拟定有关教诲限度和工作经验规定期考虑工作范畴和责任水平。
D:
保证每位新聘任审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科资格规定。
9、投资于计算机集成制造(CIM)项目一种重要因素是
A:
减少损坏、返工和报废成本。
B:
减少工厂设备帐面价值和折旧费用
C:
增长营运资本
D:
市场份额稳定性
10、在对人事部门进行审计过程中,内部审计师发现存在各种员工福利项目,并且参加哪些项目是可以选取。
为了评价员工对不同福利项目可接受性,下列哪一类信息最有效
A:
与项目参加者讨论对项目满意度;
B:
评估员工对不同项目参加比率以及她们倾向;
C:
与人事部门经理讨论对项目满意度;
D:
评估让员工理解可选取项目所采用办法。
11、某政府承包商审计师发现了舞弊活动。
该公司有专门调查舞弊部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通,此后,调查工作交给了专门调查部门。
但是,一种月后来,高层管理人员已明显批示专门调查部门停止调查。
那么,审计师应当
A:
立即将此种状况和审计师发现向审计委员会报告;
B:
将审计发现通报外部审计师,由于外部审计师应当知悉任何已经发生舞弊行为
C:
立即将此种状况和审计师发现向有关政府监管部门报告,由于审计师不能明知故犯,成为非法活动帮凶;
D:
不采用任何进一步行动。
审计师已将舞弊活动性质向公司内部恰当主管报告;
12、在平衡记分卡办法中,如下哪种衡量指标合用于评估创新和学习状况?
A:
销售额和利润增长
B:
推出新产品平均时间间隔
C:
推出新产品数量
D:
废品、退货和损失货品数量
13、为保证在确认业务中对某些审计发现采用了纠正办法,可规定进行后续追踪活动。
内部审计活动开展所需要后续追踪活动责任应当在如下哪项是界定
A:
在每次审计之前下发业务告知单;
B:
审计委员会使命声明;
C:
内部审计活动书面规章或与客户达到合同;
D:
在恰当业务报告中目的表述。
14、某制造公司在其产品制造过程中需用某些具备危害性原料,对此类有害原料审计应当涉及Ⅰ建议将环境管理制度纳入公司政策与章程;Ⅱ拟定这些有害原料自始至终记录与否存在;Ⅲ运用专家意见以避免公司由于环境审计发现非法事项而陷入诉讼威胁;Ⅳ评价因环境方面应计事项而确认有关成本。
A:
只有Ⅱ
B:
Ⅰ和Ⅱ;
C:
Ⅰ,Ⅱ和Ⅳ
D:
Ⅲ和Ⅳ。
15、图像解决系统有也许减少在整个组织中流通纸张数量。
为了减少顾客依赖了错误图像也许性,管理部门应保证有恰当控制以保持
A:
图像数据易辨认性。
B:
图像数据精准性。
C:
索引数据完整性。
D:
索引数据初始顺序。
16、如下哪项一定是包括存货评估风险模型一某些?
A:
a.产品担保政策
B:
b.供应商价格政策
C:
c.存货短缺费用
D:
d.年度销售预测
17、如下哪项是区别计算机解决和手工解决特性
A:
计算机解决普通可以减少由于手工操作导致计算错误;
B:
在手工解决条件下,发生系统错误也许要比计算机解决条件下大;
C:
计算机解决错误和异常在它们发生之后可以及时被发现;
D:
大多数计算机系统被设计出来,使得许多对审计有用记录不存在。
18、复核详细纪录每笔薪资支付变动清单,有助于揭示
A:
未检测到新员工薪资支付中浮现错误
B:
不恰当薪资扣除额
C:
成本报告系统中错误劳动工时纪录
D:
未能保证员工参加公司养老金筹划
19、运送单必要进行追溯,与销售记录或发票进行核对,目在于
A:
拟定客户帐户支付与否对的;
B:
保证运送到达对的客户;
C:
拟定单位支付价格与否与销售合同一致;
D:
拟定与否所有销售均有相应运送单。
20、在与高层管理当局讨论之后,内部审计主管确认了几种战略性经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。
下列不属于这种战略性问题是
A:
即将实行一项月度预算程序。
B:
为扩大产品知名度而即将进行全球促销活动。
C:
谋求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D:
建立人力资源数据库来保证对政策持续管理和加强对数据保存。
21、一家在11个都市拥有商店百货公司筹划安装一种网络,以便各商店每日分类销售状况传播给公司总部,并且销售人员可以从离顾客近来商店调给顾客。
管理层相信,相对于现行每周获取纸质销售报告办法,采用每日进行销售记录办法可以更好地实行存货管理。
销售人员可以通过在线查询各商店存货状况,来留住因本商店缺货而转移到其她公司商店顾客。
筹划委员会但愿安装大量其她应用软件以便可以在短时间内发挥该网络最大效能。
筹划委员紧张XX人也许试图访问网络。
如果公司安装了一种使用租赁线路网络,那么应当保证
A:
设立在各营业场合传播设施是安全
B:
所有终端都安装声音抑制设备
C:
为网络工作电话号码可以保密
D:
仅容许一天内某些时间可以使用网络
22、一种决策原则选取最坏状况下最高效用回报。
这个原则叫
A:
极大极小原则
B:
极大极大原则
C:
极小最大遗憾原则
D:
极大效用原则
23、行为研究表白审计师在内部控制评价基本上决定所需样本规模时,意见往往是不一致。
虽然在审计师对控制评价看法一致时这种状况也时有发生。
如下哪项技术可以减少审计师在样本规模选取上不一致性Ⅰ.规定审计师运用品有95%置信水平属性抽样办法对所有控制进行测试。
Ⅱ.运用“专家系统”,或书面决策支持系统,将控制构造评估与建议测试样本规模联系起来。
Ⅲ.规定审计师计算出预计总体差别和原则差,运用这些信息计算控制程序测试中样本规模。
A:
只有Ⅱ;
B:
只有Ⅰ;
C:
Ⅰ和Ⅲ;
D:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
24、在哪种状况下内部审计师以为也许存在舞弊行为
A:
钞票收入减去用来支付零星钞票支出净额,每天都存入银行。
B:
由负责保管永续盘存记录职工负责核对每月银行对帐单。
C:
应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职工保管。
D:
只有一名职工有权接触备用钞票(prettycashfund)(除了偶尔督导或审计人员进行突击清点)。
25、经常使用原则化工作底稿因素是由于原则化工作底稿编制更为
A:
有效率;
B:
专业;
C:
整洁;
D:
精确。
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