贵州注会审计对独立性的影响考试试题.docx
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2015年贵州年注会《审计》:
对独立性的影响考试试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、机构担心其备用部分的存货太多,已试图将关键存货按工期安排,以便使存货待料的停工期最短。
如果据估计停工期每天的成本是150美元,管理层想要知道最优的备用存货量。
假定不用测定持有成本和定货成本。
请你拟出最佳的存货水平。
以下那种方法最适合应用
A:
作业研究法;
B:
属性列表法;
C:
价值分析法;
D:
头脑风暴法。
2、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法,但这么做在哪方面的风险更大
A:
由于无法在决策者之间达成一致意见,会延误应对问题的行动;
B:
低层员工不愿意应对上层犯下的错误,从而导致负面后果的产生;
C:
由于员工认为领导不力,员工士气会被销蚀;
D:
管理层无视控制措施,从而导致公司资源被浪费和滥用。
3、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告,直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是
A:
主管的做法是正确的。
B:
主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况;
C:
主管人员应当直接实施调查;
D:
主管人员应当解雇嫌疑人
4、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此,他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
A:
对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本;
B:
抽取现金支出样本,并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期;
C:
观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较;
D:
开展分析性测试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异。
5、内部审计经理有一支小型员工队伍,但每名员工都有自己的工作动力,而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人,由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
A:
派整支队伍负责此工作,以保证失败风险较低
B:
要求公司管理人员取消此项工作
C:
派一个人负责此工作,因为面对高风险,事业很成功的人会表现更出色
D:
两个人负责此工作,以减少失败风险
6、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序,以下描述最恰当的是
A:
比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
B:
比较清单余额与上一年余额。
C:
比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
D:
审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。
7、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未退过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
A:
分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。
B:
对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C:
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D:
对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
8、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录,储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中,以下在评价数据库信息的准确性方面,最合适的审计程序是
A:
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对;
B:
把一批测试业务数据输入现存的系统处理,并与预期的结果相核对;
C:
运用测试程序,模拟正常的处理过程;
D:
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何,以何种顺序进行处理。
9、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?
A:
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
B:
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的?
C:
利用测试程序来模拟常规处理过程
D:
用现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性
10、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域,可以应用以下哪种技术?
A:
相关性检验
B:
格式检验
C:
存在性检验
D:
检验数位
11、通用审计软件可以使审计人员
A:
a.监视应用程序的执行。
B:
b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中,处理这些测试数据。
C:
c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
D:
d.在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
12、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
质量成本增加,订货成本降低
B:
缺货成本增加,储存成本降低
C:
采购成本增加,缺货成本降低
D:
采购成本增加,质量成本降低
13、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
(1)正使用的车辆数;
(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整,但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释;②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;④检查截止日期报告(deadlinereport),确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;⑤检查派遣时间安排,确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形;⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳?
A:
①,⑥和④;
B:
④,⑤和⑥;
C:
⑥,⑤和②;
D:
②,③和④。
14、某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
A:
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
B:
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C:
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D:
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
15、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-commandproblem),除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
A:
直线职能制组织。
B:
战略业务单位。
C:
中央集权化组织。
D:
矩阵式组织。
16、5、“他开始做假帐”是一种
A:
身体征兆。
B:
分析性征兆。
C:
生活方式征兆。
D:
文件征兆。
17、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?
A:
根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B:
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C:
内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D:
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题。
18、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是
A:
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
B:
保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C:
确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。
D:
确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
19、某审计师正设计抽样计划,以测试过去三年中日常生产报告的准确性。
所有的报告都包含同样的信息,只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额,而且是由生产经理而不是车间主任编写。
在正常情况下,生产活动在接近每月月末时达到高峰。
如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告,那么,以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性?
A:
推算总体的错误率
B:
应用多少随机启动方法
C:
提高置信度
D:
提高准确度
20、内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
A:
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施;
B:
联合开发并沟通恰当的建议;
C:
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施;
D:
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
21、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。
那么,上面所说的系统是下列哪种设备的一部分?
A:
a.磁带控制单元
B:
b.多路转换器通道
C:
c.磁盘控制单元
D:
d.中央处理器(CPU)
22、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
A:
确定损失已发生;
B:
与参与资产控制的人员访谈;
C:
确认受该案件牵连的人员;
D:
内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
23、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大?
A:
低层员工不愿意直面其上司所犯的错误,从而导致负面后果的出现。
B:
员工认为领导无能,因而士气低下
C:
因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
D:
因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
24、对于传统的系统,程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证;
A:
程序版本的变换在全网络上同进行;
B:
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行;
C:
合适的用户参加程序变换测试;
D:
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
25、在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了
A:
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B:
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C:
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D:
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是
A:
符合部门章程。
B:
具有可能性。
C:
包括可审计活动清单。
D:
包括审计方案的基本内容。
2、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突?
A:
附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督
B:
附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C:
在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证实终止信息
D:
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
3、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为,即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。
在与管理层讨论潜在舞弊行为之前,内部审计师决定进一步收集证据。
在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。
A:
使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单;对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件,如验收报告等。
B:
对可代表被审计期间的验收报告进行抽样,并追踪检查以批准的付款;注意未经恰当程序的任何事项。
C:
对上月收到的发票进行抽样检查,确定是否具有适当的付款授权,并追踪检查验收报告等支持文件。
D:
对年内已付款项进行抽样,检查个笔款项的审批手续。
4、假设舞弊者向审计人员承认了其舞弊行为,那么审计人员应该
A:
要求舞弊者在审计人员制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
B:
不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C:
向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
D:
告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成录像带并向执法机关犯罪。
5、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A:
审计师可以独立于被审计者而工作;
B:
可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;
C:
审计师可以在很远的地方进入交易记录;
D:
如果需要,审计师可以更改公司数据。
6、审计师应采用以下哪种分析性复核程序,来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因
A:
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B:
对各月投资组合的变动进行比率分析
C:
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D:
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
7、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。
针对这类证券估价的最有效测试是
A:
对比成本资料与当期市场报价
B:
向证券经纪人函证
C:
使用权益法重新计算投资现值
D:
计算折/溢价摊销
8、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据?
A:
选择投标申请书的代表性样本,逆查到相应的采购订单,以确定采购金额超过¥2000。
B:
选择超过¥2000的采购订单的代表性样本,检查相应的文件,确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C:
与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D:
与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。
9、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量,其中的原因是很难确认以下哪项内容
A:
合适的输出单位数量
B:
工作人员的具体职责
C:
行业标准
D:
合适的投入单位数量
10、对某大公司进行工薪审计的审计师注意到,人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。
包括在薪金系统中添加新雇员;为雇员输入直接储蓄信息;批准并输入所有工薪变化;为系统用户提供培训。
审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问题,因此不得不支持主任助理采取的所有行动。
在这种情况下,审计师应该
A:
继续执行审计方案,因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标;
B:
审查审计方案,以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄;
C:
向首席审计执行官建议开始舞弊调查;
D:
测试工薪变化样本,以确保其在处理前得到主任助理的审批。
11、管理当局要求内部审计部门对某主要分部的电话营销情况开展经营审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。
审计人员应当
A:
不接受该业务,因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性;
B:
不接受该业务,因为审计部门精通的是会计控制,而非市场营销控制;、
C:
接受该业务,但须向管理当局指出提供控制方面的建议将有损于未来审计领域的审计独立性;
D:
接受该业务,因为审计独立性没有被损害。
12、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者,公司的科学家和工程师们拥有许多专利,他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法,指出适合这个公司的组织结构形式是
A:
机械式
B:
模仿
C:
有机式
D:
简单式
13、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异?
A:
不恰当的供应方遴选程序
B:
验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单
C:
未对验收货物的质量按规定标准检验
D:
接受不适当的采购授权
14、某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计,一位审计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。
该审计人员应该确定是否
A:
采购定单都预先编号并加以控制。
B:
设备采购必须以使用部门的请购单为前提。
C:
在已授权的供应商中进行竞价。
D:
近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准。
15、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。
在审计师对合同进行复核时,下列哪项审计程序最为重要?
A:
复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。
B:
复核特定完工日。
C:
复核合同及所有招标程序,以确定公司是否选择最低投标。
D:
通过直接询问,确定契约方商业信用。
16、价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响?
A:
价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数数据的比率。
B:
价格通货膨胀随时间影响财务比率分析,但不影响公司在不同年度之间的可比性。
C:
价格通货膨胀随时间影响财务比率分析,同时影响公司在不同年度之间的可比性。
D:
价格通货膨胀影响公司在同不年度之间的可比性,但不影响随时间的财务比率分析。
17、内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题,但是,业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反应,有一种已书面化的方法被称为“扩大义务”,“扩大义务”是指
A:
由于将不适当的信息和时间用于对继续投资项目的成本/收益进行分析,而向老项目继续投入资金的过程;
B:
如果内部审计师能够建议备选方案,以致决策者将这一新行动方案视为其主动实施的行动,决策者就会将新行动方案增加资源投入;
C:
致力于看起来成功的项目,对不成功的项目不再追加资源投入;
D:
决策者对以前的项目继续增加资源投入以证实该项目是恰当的。
18、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。
这些资本项目的成本参照标准是
A:
新发行的债务融资的税前成本。
B:
新发行的债务融资的税后成本。
C:
权益融资的成本。
D:
资本加权平均成本。
19、在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下,该内部审计师应该采取的最佳行为是
A:
继续开展审计,并评价管理层落实的变革措施
B:
将情况告知外部审计师,并寻求后者的指导
C:
将情况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D:
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向管理层献计献策
20、某公司收到一封匿名信,举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。
该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。
在对内部审计师的举报中包括以下内容①、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。
②、内部审计师1拥有雇主公司的股票③、内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。
对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》
A:
没有
B:
一项
C:
两项
D:
三项
21、扁平化组织结构具有更少的层次,其特征是管理控制的宽幅度。
一个较长的组织具有很多的层级、很窄的控制幅度。
以下哪种情形与扁平化组织结构相一致
A:
下属执行有特色的不同任务;
B:
任务高度复杂且变化大;
C:
工作区域在地理上是分散的;
D:
任务要求很少的指导和很少对下属进行控制。
22、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过完全程序对生产程序进行修改?
A:
定期运行测试数据。
B:
制定合适的职责分离。
C:
对已完成工作的报告进行检查。
D:
将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
23、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理?
A:
a.保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。
B:
b.保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。
C:
c.在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。
D:
d.对特定水平的保险项目而言,政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
24、对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进行审计所需的审计过程涉及以下哪项内容?
A:
评价实物安全性,逻辑安全性、备份和恢复情况。
B:
审查培训情况,用户满意程度和数据的所有权。
C:
确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列,并对控制情况进行文件处理和测试。
D:
评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。
25、假如租赁合同中资产的所有者把涉及该资产的收益和风险都转移给承租人,该资产将在承租人的报表中以列A”的形式出现,该租赁属于列B式的租赁。
A:
(列A)有形资产(列B)经营租赁
B:
(列A)无形资产(列B)经营租赁
C:
(列A)有形资产(列B)融资租赁
D:
(列A)无形资产(列B)融资租赁
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