审计概论习题及答案.docx
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审计概论习题及答案
第一章概论
一、单选题
1、审计产生的前提条件是( B )。
A.私有制的产生B.受托经济责任关系的确定
C.社会化大生产的形成D.市场经济的形成
2、标志我国社会主义审计监督制度建立的是( C )。
A.1932年成立中央苏区审计委员会B.1934年颁布《审计条例》
C.1982年五届人大五次会议通过修改的《宪法》
D.1983年审计署正式成立
3、我国“审计”这个名词正式出现是在( C )。
A.西周 B.汉朝C.宋朝 D.清朝
4、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是( B )。
A.1994年8月31日B.1995年1月1日
C.1995年7月14日D.1995年7月19日
5、一般认为,世界上第一个会计师职业团体是( A )。
A.爱丁堡会计师协会B.美国注册公共会计师协会
C.东京会计师协会D.蒙特利尔会计师协会
6、审计性质应当表述为( D)。
A.经济监督B.财政、财务收支的审查
C.会计检查D.独立性的经济监督
7、现代审计实务中,最能体现经济评价职能的审计种类是( D )。
A.财政审计B.财务审计
C.财经法纪审计D.经济效益审计
8、称之为美国式审计的标志,是它率先实行了( B )。
A.舞弊审计 B.资产负债表审计
C.管理审计 D.三E审计(经济效益审计)
9、研究审计演进历史,可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是( D )。
A.生产力发展B.资源财产私有制出现
C.国家权力加强D.受托经济责任关系
10、与财政财务审计相比较,财经法纪审计更加突出的审计目标是( B)。
A.真实性 B.合法性C.效益性 D.公允性
11、经济效益审计的主体( D )。
A.只能是内部审计B.只能是外部审计
C.只能是国家审计机关D.外部审计、内部审计都可以
12、按审计的范围不同,审计可分为( A )。
A.全部审计和局部审计B.详细审计和抽样审计
C.全部审计和抽样审计D.局部审计和详细审计
13、下列属于社会审计特点的是( C)。
A.内向性 B.广泛性C.委托性 D.针对性
14、按审计执行地点的不同,可以将审计划分为( A )。
A.送达审计和就地审计B.强制审计和任意审计
C.内部审计和外部审计D.预告审计和突击审计
15、社会审计组织接受委托人的委托,按照委托人的要求进行的财务审计或经济效益审计,属于( B )。
A.强制审计 B.任意审计C.送达审计 D.不定期审计
16、在业务上指导和管理社会审计组织的是( D )。
A.国家审计机关B.被审计单位的股东
C.被审计单位的主要投资人D.行业协会
17.我国国家审计准则的适用范围包括(D)。
A.全国审计机关和社会审计组织
B.全国审计机关和内部审计机构
C.全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织
D.全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织
18.我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括(A)
A.效益性B.一贯性C.客观性D.公允性
19.根据《审计署关于内部审计工作的规定》,领导内部审计机构开展工作的应当是(D)
A.本单位的财务经理B.本单位的财务部门
C.本单位的监事会D.本单位主要负责人或者权力机构
20、与国家审计相比,内部审计的特点是(D)
A.法定性B.强制性C.有偿性D.经常性
21、由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计是(D)
A.送达审计B.初次审计C.任意审计D.就地审计
22、国家审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定,体现了审计的(A)
A.经济监督职能B.经济鉴证职能
C.经济评价职能D.经济服务职能
23、被审计单位按照审计机关的要求,将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是(B)
A.就地审计B.报送审计C.定期审计D.详细审计
24、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是(B)
A.权威性B.独立性C.合法性D.公正性
25、对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是(D)
A.财政审计B.财务审计
C.财经法纪审计D.效益审计
二、多选题
26、审计产生和发展的社会基础的含义是指( ACD)。
A.受托经济责任关系出现B.社会财富分配不合理
C.资源财产所有权与经营管理权分离
D.经济责任授权人无法直接经常的监督检查
E.会计核算业务的发展
27、作为审计产生和发展的直接原因,经济责任授权人无法直接经常的监督检查,是由于( ACDE)。
A.地理上的限制 B.人际上的限制C.时间上的限制
D.法律上的限制E.技术上的限制
28、总结国内外审计实践,我国审计独立性应体现在( ABCD )。
A.组织上的独立 B.人员上的独立C.工作上的独立
D.经费上的独立E.目的上的独立
29、著名审计会计学家莫茨和夏拉夫等人认为审计的独立应是( ABDE )。
A.财务利益方面的独立B.精神状态方面的独立
C.评价依据方面的独立
D.组织地位方面的独立E.自由调查方面的独立
30、在《利马宣言——审计规则指南》中专门提出的独立性问题,是指( AB )。
A.最高审计机关的独立性B.最高审计机关成员和官员的独立性
C.最高审计机关行为的独立性D.最高审计机关报告的独立性
E.最高审计机关财政上的独立性
31、下列职能不属于我国审计职能范畴的是( BDE )。
A.经济监督 B.经济司法C.经济鉴证
D.经济预测E.经济仲裁
32、审计的作用可以概括为( BC )。
A.公允性作用 B.防护性作用C.建设性作用
D.综合性作用E.效益性作用
33、根据审计关系理论,与审计对象息息相关的是( AB )。
A.审计主体 B.审计客体C.审计原则
D.审计地位E.审计作用
三、简答题
1.简述注册会计师行业在美国快速发展的主要原因。
2.你认为国家审计、民间审计与内部审计这三种审计职业各自独立存在的社会意义是什么?
第二章审计人员职业道德与法律责任
一、单选题
1、注册会计师及会计师事务所的管理机构为( C)。
A.财政部B.审计署C.中国注册会计师协会D.当地政府机关
2、按照《审计署关于内部审计工作的规定》,无需授权或批准,内部审计机构有权( A)。
A.召开与审计事项有关的会议B.对违法行为进行通报批评
C.对可能转移的会计凭证进行封存
D.对本单位领导进行任期经济责任审计
3、根据《审计机关审计复议的规定》,审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定;情况复杂的,可以适当延长,但延长期限最多不超过( B )。
A.15日 B.30日C.45日 D.60日
4、在业务上给予单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和( A )。
A.同级国家审计机关B.上级国家审计机关
C.各级国家审计机关D.审计署
5、审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎,下列行为中属于合理的职业谨慎的是( D)。
A.对审计事项全部采用详查法
B.在所有情况下,固有风险全部确定为高水平
C.对所有审计事项均确定较低的审计风险D.严格遵守审计准则
6、社会审计人员在执行业务中,委托人示意作不实或者不当证明的应予以( D )。
A.向主管部门报告B.向法院起诉
C.向当地审计机关报告D.拒绝出具报告
7、根据规定,我国各级审计机关对其负责并报告工作的是本级人民政府和( B )。
A.上一级人民政府B.上一级审计机关
C.审计署D.审计机关的派出机构
8、国家审计人员的法律责任主要体现在( B )。
A.《中华人民共和国注册会计师法》B.《中华人民共和国审计法)
C.《中华人民共和国民法通则》D.《中华人民共和国刑法》
9、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任,正确的说法是( C )。
A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
B.它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任
C.它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任
D.它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任
10、审计人员在财务报表审计中负有的责任是( C )。
A.编制财务报表B.建立内部控制结构
C.对财务报表的公允性表达审计意见
D.审查所有重要的差错、舞弊和违法行为
11.我国的审计机关分为(国务院)和(地方)两级。
国务院设(审计署),是中华人民共和国的最高国家审计机关。
12.《中华人民共和国审计法》以(A)为主,
A.行政责任B.刑事责任C.民事责任D.不确定
13、2006年2月28日,十届全国人大常委会第二十次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国审计法的决定》。
该决定开始施行的时间是( B )。
A.2006年5月1日B.2006年6月1日
C.2006年7月1日D.2007年1月1日
14、我国其它审计组织承办国家审计机关审计事项时必须遵循的准则是( C )。
A.内部审计准则B.社会审计准则
C.国家审计准则D.被审计单位认可的准则
15、审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于( A)。
A.舞弊B.严重过失C.一般过失D.疏忽
16、内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料,但应经过的程序是( C )。
A.内部审计机构负责人批准B.财会部门负责人批准
C.本单位主要负责人或权力机构批准D.同级审计机关负责人批准
17、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是( A )。
A.国家审计的法律责任B.社会审计的法律责任
C.内部审计的法律责任
D.国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
18、下列对社会审计准则的表述最为正确的是(C)。
A.指出了实施社会审计时应采用的方法和程序
B.规范社会审计人员的责任范围和内容
C.为社会审计人员计划审计工作、实施审计程序、编写审计报告提供了指南
D.提供了评价社会审计工作的基础
19、注册会计师审计准则要求“注册会计师应当具备专门学识和经验,经过适当专业训练,具备足够的分析判断能力”。
这是要求社会审计人员应该(A)。
A.经过审计领域的专业培训,并具有专业经验
B.具备计划和监督审计工作的能力
C.精通有关商业和财务事项
D.具备财务会计方面的专业知识
20、世界上最早的审计准则是(D)。
A.《国际审计准则》B.《美国公认审计准则》
C.《中华人民共和国独立审计准则》
D.《审计准则试行方案—公认的重要性和范围》
21、我国国家审计准则的适用范围包括(D)。
A.全国审计机关和社会审计组织B.全国审计机关和内部审计机构
C.全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织
D.全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织
22、我国第一部正式的政府审计准则是(C)。
A.《中华人民共和国审计法》B.《中国独立审计准则》
C.《中华人民共和国国家审计基本准则》D.《内部审计标准》
23、下列属于审计质量控制措施的是(C)。
A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计
C.审计工作底稿的复核制度
D.在审计业务范围内,选择简单、易审的项目进行审计
24、下列关于社会审计人员职业道德的说法中,正确的是(A)。
A.审计人员应按有关规定接受继续教育
B.审计人员应以服务成果的大小决定审计收费标准的高低
C.审计人员可以采取任何手段招揽业务
D.审计人员可以个人名义承接业务
25、按照《国际审计基本准则》的规定,审计组对审计事项实施审计结束后,向审计机关提出审计报告的日期应当在(C)。
A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内
26、国际审计准则的制定机构是(B)。
A.美国总审计署B.国际会计师联合会
C.最高审计机关国际组织D.国际内部审计师协会
27、社会审计准则中要求审计报告对所运用会计准则的前后一贯性应予以揭示,其目的在于(D)。
A.保证财务报表的形式和格式没有变动
B.保证完全不同的业务按同一标准处理
C.保证审计师能知晓所有会计处理上的重要变化
D.保证未予揭示的会计处理上的变化对各期财务报表的可比性没有重大影响
28、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎,就是要求审计人员必须(C)。
A.具备从事审计工作必要的技能和知识B.保持超然独立的态度
C.严格遵循审计准则的各项要求D.谨慎小心地从事审计工作
29、下列关于审计准则的提法中,错误的是(A)。
A.不同类型的审计主体应制定相同的审计准则
B.审计准则规定了审计职业责任的最低要求
C.审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范
D.审计准则是衡量审计质量的尺度
30、为明确被审计单位与审计机关的责任,应当实行的制度是(B)。
A.回避制度B.承诺制度
C.保密制度D.审计组织内部的分工负责制度
二、多选题
1、审计准则具有的作用包括(ABCD)。
A.是衡量审计工作质量的尺度B.是确定和解脱审计责任的依据
C.审计组织与社会公众沟通的媒介D.完善审计组织内部管理的基础
E.发展审计事业的强大推动力
2、最高审计机关国际组织审计准则包括(ABCE)。
A.政府审计的基本要求B.政府审计的报告准则
C.政府审计的现场操作准则D.政府审计的处理处罚准则
E.政府审计的一般准则
3、在美国注册会计师审计准则中,下列属于一般准则的是(BCE)。
A.审计工作应充分计划,对助理人员应予以督导
B.注册会计师应具备专门学识和经验
C.注册会计师应保持应有的职业谨慎态度
D.注册会计师应按审计准则的要求出具审计报告
E.注册会计师在执行审计工作时,须保持充分的独立性
4、在美国注册会计师审计准则中,下列要求不属于社会审计准则外勤准则的是(AD)。
A.注册会计师应遵循职业道德规范
B.注册会计师执行审计业务应当编制审计计划
C.注册会计师应收集充分、可靠的审计证据
D.注册会计师在表达非无保留意见时必须说明理由
E.注册会计师应对助理审计人员的工作进行督导
5、下列要求中,属于国家审计人员应该遵守的职业道德有(ADE)。
A.客观公正、实事求是B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务
C.不得以服务成果大小决定收费高低D.保持专业胜任能力
E.保守秘密、合理谨慎
6、下列说法中,合适表述审计准则的是(ABC)。
A.审计师应遵循的行为规范
B.评价审计师工作质量的标准
C.规范审计人员用于收集审计证据的审计方法
D.明确了具体审计事项的审计目标
E.规定了审计人员的专业责任
7、下列各项中,属于我国国家审计准则体系范畴的有(BCDE)。
A.中华人民共和国审计法B.国家审计基本准则
C.通用审计准则D.专业审计准则E.审计指南
8、下列要求属于审计准则中外勤准则的是(ABCDE)。
A.审计人员应对助理审计人员的工作进行督导
B.审计人员接受审计委托应签订业务约定书
C.审计人员应当调查和评价被审计单位的内部控制制度
D.审计人员应对审计工作进行充分计划
E.审计人员应收集充分的、可靠的证据
9、审计准则规定审计人员在审计报告中能够表达的审汁意见类型有(ABCE)。
A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表达意见
D.肯定意见E.否定意见
10、审计质量控制的客体包括(ABCD)。
A.审计人员素质管理B.审计组织内部管理
C.审计工作全过程
D.审计工作底稿归档管理E.被审计单位内部控制管理
11、对社会审计工作底稿进行审核的主体主要包括(AC)。
A.项目主审B.其他事务所C.事务所主管审计人员
D.协会E.审计机关
12、社会审计人员的职业道德除了基本原则要求以外,还应包括(ABDE)。
A.专业胜任能力和技术规范B.对委托单位的责任
C.廉洁原则D.对同业的责任E.其他责任
13、社会审计组织和审计人员在执行审计业务时,对委托单位负有的责任是(ABC)。
A.按时按质完成委托业务B.保密
C.不得以服务成果的大小收取费用
D.保证提供经济效益E.管理决策
14、我国国家审计准则体系的构成内容包括( CDE )。
A.审计法 B.审计法实施条例C.国家审计基本准则
D.具体审计准则E.审计指南
15、我国审计监督体系包括( BCE )。
A.审计派出机构 B.社会审计组织
C.国家审计机关 D.资产评估部门E.内部审计机构
16、目前世界各国的审计机关在整个国家机构中的隶属关系主要有( ABCDE )。
A.立法体制B.司法体制C.行政体制
D.财政体制E.独立体制
17、下列各项中,属于内部审计机构主要权限的是( ABCD )。
A.参与研究制定有关的规章制度B.召开与审计事项有关的会议
C.对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料
D.提出改进管理、提高经济效益的建议
E.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员,追究其责任
18、我国的会计师事务所( ABCDE )。
A.有偿服务 B.自收自支
C.独立核算 D.依法纳税E.具有法人资格
19、我国审计法中所规定的审计法律责任是( AD )。
A.国家审计的法律责任
B.包括内部审计人员、社会审计人员法律责任在内的法律责任
C.包括民事责任和刑事责任在内的法律责任
D.以行政责任为主的法律责任
E.除内部审计之外的所有外部审计的法律责任
20、按照审计法的规定,下列各项中属于审计机关权限的有( ABDE )。
A.要求被审计单位提供运用计算机储存,处理的财政收支、财务收支电子数据
B.经县级以上人民政府审计机关负责人批准,查询被审计单位在金融机构的账户
C.冻结被审计单位在金融机构的有关存款
D.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为
E.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
21、下列各项中,属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有( ABCD )。
A.深入了解被审计单位的情况
B.明确被审计单位和审计机关的责任
C.严格遵循职业道德规范和审计准则
D.建立审计工作的有效监督和检查体系
E.缩小审计范围,简化审计程序
三、简答题
1.你认为注册会计师应如何避免法律诉讼?
2.你是否同意注册会计师做广告?
注册会计师做广告是否应该受到限制?
应受哪些限制?
3.为什么其他行业的工作报酬可按工作后的结果来取得,而注册会计师审计不行?
4.注册会计师能否在代客记账的同时,再对该客户进行审计?
为什么?
第三章审计方法
一、单选题
1、审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为( A )。
A.顺查法与逆查法 B.详查法与抽查法C.计算法与检查法D.核对法与比较法
2、按记账程序发生顺序的相反方向进行审查的取证方法称为( C )。
A.核对法B.计算法C.逆查法D.分析法
3、通过对书面资料的阅读和审查而取得审计证据的方法称为( B )。
A.核对法 B.检查法C.查询法 D.分析性复核
4、审计人员对审计过程中各种审计风险因素进行充分评估分析的基础上,将风险控制方法融入传统审计方法之中,因而获得审计证据形成审计结论的审计取证模式为( D )。
A.账目基础审计B.系统基础审计C.制度基础审计D.风险基础审计
5、对业务规模大,内部控制制度比较好的被审计单位取证时,可采用( D )。
A.详查法 B.顺查法C.全部检查D.逆查法
6、对被审计单位会计资料中的数据进行重新计算或另行计算而取得审计证据的方法为(B)。
A.函证B.计算C.监盘D.观察
7、函证作为一种有力的审计证据,可主要用来证实( C )。
A.财产的存在性 B.财产的价值C.往来账项 D.财产的完整性
8、下列关于审计取证模式演变过程的描述中,正确的是(C)
A.风险基础审计—账目基础审计—制度基础审计
B.风险基础审计—制度基础审计—账目基础审计
C.账目基础审计—制度基础审计—风险基础审计
D.账目基础审计—风险基础审计—制度基础审计
9、下列审计取证方法中,最适于实现总体合理性审计目标的是(D)
A.检查B.观察C.计算D.分析性复核
10、审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是(B)
A.观察B.查询C.分析性复核D.检查
11、对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是(B)
A.抽查法B.详查法C.顺差法D.观察法
12、下列各项中,能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是(B)
A.观察B.函证C.监盘D.分析性复核
13、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析,以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是(A)
A.分析性复核B.函证C.观察D.检查
14.审计人员采用系统选样从8000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证编号的第35号,则抽取的第5张凭证的编号为(C)号。
A.235B.200C.195D.155
15.审计人员按照既定的审计程序,无法对样本取得相应的审计证据,在没有或者无法实施替代审计程序时,应将有关样本视为(B)
A.可容忍误差B.误差C.应调整审计差异D.错误
16.审计人员进行额外的或计划外的控制测试的时间,通常安排在(C)执行。
A.资产负债表日B.资产负债表日后
C.期中工作中D.完成外勤审计工作后
17.审计人员在运用公式确定抽样样本数量时,不重复抽样比重复抽样要多考虑(B)因素。
A.可信赖程度B.审计对象总体数量C.预计误差率D.精确度
18.审计人员审计应付债券时,如果被审计单位应付债券业务不多,可直接进行(B)
A.控制测试B.实质性程序C.穿行测试D.内部控制调查
19.用来估计总体中错误金额的审计抽样称为(B)
A.属性抽样
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