经济法基础教学设计稿综合所得.docx
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经济法基础教学设计稿综合所得
个人所得税综合所得计算
教学设计
课型
新课
课时
8课时
教材
会计专业技术资格辅导教材《经济法基础》
一、教学对象:
五年高职会计班三年级学生,已学习过会计基础和其他相关税种。
具备一定的会计专业知识和税务税收知识。
心性活波开朗,喜欢指尖上的学习方式。
学习基础比较差,没有养成良好的学习习惯,缺乏正确的学习方法。
二、教学目标:
1、知识知目标:
理解居民纳税人与非居民纳税人的概念,掌握个人所得税综合所得计算所涉及的计税依据、扣除标准、税率,计算公式,掌握专项附加扣除的扣除标准以及申报方式。
2、技能目标:
运用计算公式计算月工资薪金个人所得税;能够熟练掌握个人所得税专项附加扣除APP申报流程
3、素质目标:
培养学生自主学习、自主研究问题的能力,培养学生团队协作的精神。
4、德育目标:
灌输大道至行孝老爱亲的道德思想,培养积极向上点滴积累提升自我的作风,帮助学生树立人人为我、我为人人的理念,同时树立诚信纳税的观念。
三、教学重点:
1、个人综合所得涉及到的“工资薪金”的概念、以及与劳务报酬的区别。
2、区分六大居民纳税人个人所得税专项附加扣除的扣除范围、扣除方式、扣除标准。
3、用知识掌握个人所得税综合所得应纳税额的具体计算。
四、教学难点:
运用计算公式掌握个人所得税应纳税额的具体计算。
五、教法与教学模式:
1、任务驱动法、小组讨论法、团队协作法、案例分析法。
2、教学模式:
始终以教师为主导、学生为主体,操作为主线,老师线上线下全程跟踪辅导,让学生在做中学,学中做。
六、教学准备:
教案、课件、素材、多媒体、手机、电脑等。
七、教学手段:
微信、QQ、多媒体视频、手机APP、蓝墨云班课
八、教学内容与教学过程
(一)、课前教学
1、通过蓝墨云班课发布调查问卷:
调查取得学生是否独生子女、家庭是否有年满60岁父母,以及是否有自我继续提升学历的需求等数据,应用于教学中。
2、自学课程知识内容:
在蓝墨云班课中发布学习微课,让学生在课前学习,以任务为导向学生自学月个人所得税综合所得专项附加扣除及税率表、计算公式。
3、分小组讨论交流:
在自学和完成任务的过程中分小组讨论交流,在微信、QQ群中共同讨论,各抒己见。
4、收集自学遇到的共性问题:
在自学和完成任务的过程中通过学生的提问与老师答疑,总结本节同学们遇到的共性问题。
(二)、本次课程具体实施过程
第1、2节:
个人所得税概述及纳税人
1、引入新课(5分钟)
视频观看《个人所得税最新政策视频》
提出问题:
(1)视频中的哪一些个税改革项目学生自身现在以及以后可以受益?
(2)哪些人需要缴纳个人所得税
老师解答:
(1)提升了基本扣除项目标准至每月5000元,自己读书,以后自己买房去外地工作租房都能够享受到个税改革带来的红利。
(融入思政元素要求学生多关心时事政治,提高自身政治意识)
(2)个人所得税纳税人多种情况。
2、知识讲解(30分钟)
(1)个人所得税概述:
新个税改革的思路:
调节收入,兼顾公平(与社会主义核心价值观中公平和谐相结合).
(2)新个税亮点:
a、设立综合所得项目;
b、除提高基本扣除项目外,另增设六项专项附加扣除项目。
(结合新时代新思想,让学生感受到国家发展)
(3)纳税人
个人所得税是对个人(即自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
个人所得税的纳税人包括中国公民,外籍个人以及中国香港、中国澳门、中国台湾同胞等,又包括“自然人性质的特殊主体”,如个体工商户、个人独资企业的投资人、合伙企业的合伙人。
(与企业所得税纳税人作对比巩固以前所学)
(4)纳税人分类及纳税义务
纳税人
判定标准
纳税义务
居民
有住所
无限纳税义务
无住所而“一个纳税年度内”在中国境内居住“满183天”
有限纳税义务
非居民
无住所又不居住
无住所而“一个纳税年度内”在中国境内居住“不满183天”
3、案例分析(15分钟)
通过蓝墨云班课发布头脑风暴加拿大人爱中华于2019年11月1日被加拿大母公司派往中国工作8年,每年其均在6月回国探亲20天,12月返回加拿大母公司述职25天,2027年12月1日返回加拿大工作(假设加拿大与我国没有相关税收协定)。
通过学生的作答,反馈学生对该知识点的掌握。
4、讲练结合,小试牛刀(30分钟)
2019年12月,爱中华取得四项收入:
1在加拿大出版图书取得的稿酬;
212月回加拿大述职期间由中国子公司发放的工资;
312月境内供职期间由加拿大母公司支付的出差补贴;
412月境内供职期间由中国子公司支付的现金形式的住房补贴,其应当如何缴纳个人所得税?
2020年12月,爱中华取得四项收入:
1在加拿大出版图书取得的稿酬;
212月回加拿大述职期间由中国子公司发放的工资;
312月境内供职期间由加拿大母公司支付的出差补贴;
412月境内供职期间由中国子公司支付的现金形式的住房补贴,其应当如何缴纳个人所得税?
2020年度,爱中华在我国境内累计居住满183天,但累计居住满183天的年度不满6年。
2026年12月,爱中华取得四项收入:
1在加拿大出版图书取得的稿酬;
212月回加拿大述职期间由中国子公司发放的工资;
312月境内供职期间由加拿大母公司支付的出差补贴;
412月境内供职期间由中国子公司支付的现金形式的住房补贴,其应当如何缴纳个人所得税?
5、总结归纳,布置任务,巩固知识(10分钟)
1、个人所得税纳税人以及纳税义务
2、统计家庭中需要缴纳个人所得税的情形
第3、4节:
个人所得税综合所得
1、引入新课(5分钟)
(1)复习上堂课所学内容
通过蓝墨云发布个税改革新闻,,学生在新闻中寻找个税改革亮点。
(培养学生关注时政,提高政治意识)
(2)提出问题:
各位同学对这次个税改革有何看法(从国家层面去思考)?
老师讲解:
税收公平,调节收入,和谐社会
2、知识讲解(35分钟)
(1)综合所得项目
工资、薪金所得;
劳务报酬所得;
稿酬所得;
特许权使用费所得。
(2)计税规定
居民个人按纳税年度“合并计算”个人所得税,非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。
(3)综合所得税目
A.“工资、薪金所得”税目
工资、薪金所得是指个人因“任职或者受雇”而取得的所得,属于“非独立”个人劳动所得。
【注意】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不征收个人所得税,包括:
①独生子女补贴;
②托儿补助费;
③差旅费津贴、误餐补助;
④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。
B.“劳务报酬所得”税目
(1)基本规定
劳务报酬所得是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所得。
(2)“劳务报酬所得”VS“工资、薪金所得”
职业
收入来源
税目
老师、演员
在单位授课、演出取得所得
工资、薪金所得
在外授课、演出取得所得
劳务报酬所得或经营所得
个人
兼职所得
劳务报酬所得
证券经纪人
从证券公司取得拥金
劳务报酬所得(扣除[40%25]的展业成本)
个人保险代理人
佣金、奖励和劳务费
劳务报酬所得
C.“稿酬所得”税目
(1)基本规定
稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得。
(2)遗作稿酬
作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,也应收个人所得税。
D.“特许权使用费所得”税目
基本规定
①特许权使用费所得是指个人提供“专利权、商标权、著作权、非专利技术”以及其他特许权的“使用权”所得。
②各类财产“使用权”与“所有权”转让适用的个人所得税税目
财产种类
转让方式
适用个人所得税税目
无形资产(除土地使用权外)
使用权转让
特许权使用费所得
所有权转让
有形资产
使用权转让
财产租赁所得
所有权转让
财产转让所得
土地使用权
使用权转让
财产转让所得
股权
所有权转让
财产转让所得
债权
所有权转让
财产转让所得
3、案例分析(10分钟)
通过蓝墨云班课发布作业观看案例
李先生在甲企业任职,2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元,无免税收入,每季度最后一个月取得30000元季度考核奖金收入;每月缴纳三险一金3200元,每月可以办理的专项附加扣除为3000元,无其他扣除。
另外,2019年3月取得劳务报酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月取得劳务报酬收入30000元,特许权使用费收入2000元。
要求学生分别区分出:
工资、薪金所得;
劳务报酬所得;
稿酬所得;
特许权使用费所得。
4、讲练结合,小试牛刀(30分钟)
中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理。
2019年全年工资收入和其他情况如下:
(1)月工资明细表(部分数据,全年相同)。
姓名
岗位工资
基本工资
工龄补贴
误餐补助
工资总额
代扣
实发工资
基本养老保险费
失业保险费
基本医疗保险费
住房公积金
个人所得税
张某
1780
8000
200
20
10000
640
16
163
960
—
—
(2)出版一本财经类书籍,获得收入20000元;为某上市公司提供咨询劳务,取得收入50000元。
任务1:
要求学生计算出张某全年综合所得
任务2:
哪些是不征税收入?
是否能够区分
5、总结归纳,布置任务,巩固知识(10分钟)
1、个人所得税综合所得的确认
2、任务:
统计家庭中需要缴纳个人所得税的情形
身边属于获得劳务报酬的情形
第5、6节:
个税专项附加扣除
1、旧课回顾(10分钟)
个人所得税纳税人以及纳税义务
2、引入新课、提升讲解(10分钟)
视频观看《个税改革温暖每一个平凡的奋斗者》短视频
提出问题:
看完视频的感受?
从学生的回答中希望看到学生感受到了新时代,国家在高速发展,个税有了新变化,自己也要不断升自己,实现自我梦想助力中国梦(融入思政元素民族自信,积极进步坚定理想信念)
老师导入本次课程内容:
向学生展示教学目标,教学重点,难点
六项专项附加扣除:
每一个扣除都是对平凡奋斗者的一种激励。
(来自手机app)
新时代新个税改革,思想(儒家思想):
老有所养,情有所依
3、实际操作(10分钟)
(1)个人所得税app注册;
(2)个人所得税app个人信息及家庭信息录入;
(3)完成继续教育和赡养老人两项专项附加扣除的申报;
4、问题反馈及知识点讲解(55分钟)
问题一:
继续教育类型如何选择?
问题二:
为什么有部分同学赡养老人提示无法申报?
带着问题去解决问题进去专项附加扣除的具体讲解
(1)继续教育
要点
具体内容
准予扣除的继续教育类型
学历(学位)教育
高中阶段教育
普通高中、中等职业教育
高等教育
大学专科、本科;硕士、博士研究生
职业教育
包括技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育
扣除标准
学历教育
每月400元
[【注意】同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月]
职业教育
“取得”相关证书的年度,一次性扣除3600元
扣除方式
(1)可以由其“父母”按照“子女教育”支出扣除
(2)可以由“本人”按照“继续教育”支出扣除
通过课堂案例提问要求学生当场回答
小王参加工作后,由于以前学历不高,参加了会计专业的本科学历继续教育,学习阶段2017年9月-2019年6月
根据单位要求,并参加了注册会计师的考试和企业人力资源管理师,如果在19年拿到证书后可以如何抵扣?
。
要求学生作答:
根据学生答案,再深入讲解注意点
注意点1:
金额上限?
每月400元,扣除寒暑假,一年最多3600元。
注意点2:
.同时接收多个学历继续教育或取得多个职业资格证书,只需要填写其中1条。
.学历(学位)教育抵扣只看学籍,不看是否取得学历(学位)证书。
.职业资格证必须取得证书才能抵扣
(2)赡养老人
要点
具体内容
赡养老人
赡养“60岁”以上父母以及其他法定赡养人
扣除标准
每月2000元
【注意】非独生子女与其兄弟姐妹“分摊”扣除额度
分摊方式
平均分摊
赡养人约定分摊
每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元,并签订书面分摊协议
【注意】指定分摊与约定分摊不一致的,以指定分摊为准
被赡养人指定分摊
【注意】具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更
通过课堂案例提问要求学生当场回答
小强(独子)的父亲19年6月份年满60岁,母亲今年58岁。
小强的妻子(晓莉)有1个母亲,今年62岁,还有1个姐姐,母亲要求姐姐每月付赡养费500元,晓莉每月给赡养费2000元。
请问小强夫妻二人如何进行专项附加扣除。
要求学生作答:
根据学生答案,老师解答,再深入讲解注意点
注意点1:
年满60岁的父母,以及子女已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
父母中有一位年满60岁即可按照规定抵扣,不必双方均达到60岁。
父母:
生父母、继父母、养父母
注意点2:
非独生子女最多分摊1000元/月(同时提醒同学诚信纳税)
(3)子女教育
要点
具体内容
子女类型
子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女
准予扣除的子女教育类型
学前教育
年满“3岁”至小学入学前教育
全日制学历教育
义务教育
小学和初中教育
高中阶段教育
普通高中、中等职业教育、技工教育
高等教育
大学专科、本科;硕士、博士研究生
扣除标准
“每个”子女每月1000元
扣除方式
(1)父母“分别”按扣除标准的“50%”扣除
(2)经父母“约定”,也可以由“其中一方”按扣除标准的“100%”扣除
【注意】具体扣除方式在“一个纳税年度内”不得变更
通过课堂案例提问要求学生当场回答
李氏夫妻有1个孩子在上高中
刘氏夫妻有1个孩子年满3岁,1个在上小学
问:
这2对夫妻分别可以怎样扣除?
根据学生答案,再深入讲解注意点
子女:
婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女
子女数量:
每个子女每月1000元。
N个子女每月N*1000,支持多子女
(4)大病医疗
要点
具体内容
准予扣除的大病医疗支出
在医保管理信息系统记录的由个人负担“超过15000元”的医药费用支出
扣除标准
按照每年[8万元]标准限额“据实扣除”
扣除凭证
医疗服务收费相关票据原件(或复印件)
总结
自付费部分不超过15000元
不得扣除
自付费部分超过15000元
“超过部分”在[8万元]以内
据实扣除
“超过部分”超过8万元
扣除[8万元]
通过课堂案例提问要求学生当场回答
张某(男)19年的医保目录范围内的自付费用为12000元,张某妻子在19年生了一场大病,医保目录范围内的自付费用100000元,二人有1个儿子,儿子本年度的医保目录范围内的自付费用为8000元,年底汇算清缴的时候如何扣除?
老师解答:
父亲儿子不得扣除,母亲可以扣除
(5)住房贷款利息
要点
具体内容
准予扣除的住房贷款利息
纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房,发生的“首套住房”贷款利息支出
扣除标准
偿还贷款期间,每月1000元
扣除方式
经夫妻双方约定,可以选择由“其中一方”扣除
【注意】具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更
扣除凭证
住房贷款合同、贷款还款支出凭证
通过课堂案例提问要求学生当场回答
小李(男)和妻子小张在婚前各自买了一套房子,分别享受了首套住房贷款利率,从2019年起如何进行专项附加扣除?
老师做出解答
(6)住房租金
要点
具体内容
准予扣除的住房租金
“主要工作城市”没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出
【注意】纳税人及其配偶“不得同时分别享受”住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
因此异地购房,工作城市租房的,可“选择”享受相应扣除
扣除人
由签订租赁住房合同的承租人扣除
扣除标准
直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市
每月[1500元]
市辖区户籍人口超过100万的其他城市
每月[1100元]
市辖区户籍人口不超过100万(含)的其他城市
每月800元
扣除凭证
房租赁合同
通过课堂案例提问要求学生当场回答
小赵(男)在石家庄通过贷款购买过一套住房,但是小赵和妻子的主要工作城市在北京,并在北京租住一套住房,每月租金6000元。
19年后小赵和妻子可以如何进行专项附加抵扣?
根据学生答案,老师做出解答,再深入讲解注意点
注意点:
纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
4、总结归纳,布置任务,巩固知识(15分钟)
最后以个税app中:
每一次改变,都是为了做得更好做结尾总结,倡导学生点滴积累与时俱进不断提升
第7、8节个人所得税综合所得应纳税额计算
1、复习旧课(5分钟)
总结个人所得税综合所得以及专项附加扣除
老师导入本次课程内容:
如何计算个人综合所得应纳税额?
2、知识点讲解(15分钟)
2018年9月30日前取得的所得按照旧规定执行,2018年第四季度收入按下列方法计算应纳税额。
(1).计税方法
居民纳税人的综合所得:
按“年”计征。
(2).适用税率
综合所得执行3%~45%七级超额累进税率
【个人所得税税率表
(一)本表适用于“综合所得”汇算清缴。
】
级数
全“年”应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
含税级距
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
应纳税所得额——采用“定额扣除”与“附加扣除”相结合的方式
应纳税所得额=每年收入额-生计费-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除
(1)生计费
每“年”扣除限额为“60000元”。
(2)专项扣除
个人按照国家或省级政府规定的缴费比例或办法实际缴付的“三险一金”,允许在个人应纳税所得额中扣除,超过规定比例和标准缴付的,超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。
(3)专项附加扣除
(4)其他扣除
企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险。
购买符合规定的商业健康保险产品的支出在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。
(5)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按70%计算。
4.应纳税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
3、引入案例计算操作(35分钟)
(1)将一下案例发布进蓝墨云班课,要求学生分别计算
北京某公司职员赵某,2019年1月取得工资、薪金收入20000元,个人缴纳的三险一金合计为4500元,赵某为独生子,父母现年65岁,育有一子现年5岁,名下无房,现租房居住,
计算赵某当月应缴纳的个人所得税税额。
①“生计费”扣除=5000元
②专项扣除(三险一金)=4500元
③专项附加扣除=1000(子女教育)+1500(住房租金)+2000(赡养老人)=4500(元)
④扣除项合计=5000+4500+4500=14000(元)
⑤应纳税所得额=20000-14000=6000(元)
⑥应纳税所得额不超过36000元,适用税率为3%
⑦应纳税额=6000×3%=180(元)
计算赵某2月应缴纳的个人所得税税额。
『正确答案』①“生计费”扣除=5000×2=10000(元)
②专项扣除(三险一金)=4500×2=9000(元)
③专项附加扣除=[1000(子女教育)+1500(住房租金)+2000(赡养老人)]×2=9000(元)
④扣除项合计=10000+9000+9000=28000(元)
⑤应纳税所得额=20000×2-28000=12000(元)
⑥应纳税所得额不超过36000元,适用税率为3%
⑦应纳税额=12000×3%-180(1月已纳税款)=180(元)
计算赵某7月应缴纳的个人所得税税额。
『正确答案』①“生计费”扣除=5000×7=35000(元)
②专项扣除(三险一金)=4500×7=31500(元)
③专项附加扣除=[1000(子女教育)+1500(住房租金)+2000(赡养老人)]×7=31500(元)
④扣除项合计=35000+31500+31500=98000(元)
⑤应纳税所得额=20000×7-98000=42000(元)
⑥应纳税所得额超过36000元至144000元的,适用税率为10%,速算扣除数2520
⑦应纳税额=42000×10%-2520-180×6=600(元)
4、问题反馈及知识点讲解(15分钟)
工资薪金所得
执行“累计预扣预缴制”,适用“七级超额累进预扣率”。
【个人所得税预扣率表
(一)本表适用于“居民纳税人”“工资薪金所得”按月“预交”个人所得税的计算】
级数
累计应纳税所得额
预扣率(%)
速算扣除数
含税级距
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
5、总结归纳,布置任务,巩固知识(20分钟)
总结;以个税手机app中的人人为我,我为人人的思想为本节学习划上句号
通过蓝墨云发布课后作业
布置任务
1、将自己所学本节转述给家长,增进感情巩固知识
2、完成下堂课经营所得的预习
九、教学反思
1、本次课运用了翻转课堂的方式,应用现代化教学手段,以蓝墨云班课为载体,把相关知识和任务发送给学生;通过对个人所得税APP的实际操作,让学生取发现问题并解决问题,强调“做中学、做中教”。
学生在手机操作完成任务的过程中,动了脑,动了手。
在这个过程中可以看到学生遇到的问题,恰恰学生遇到的问题或出现的错误就是本节课学习的重难点。
依据学生的问题再深入做出讲解,突出学生主体地位,激发了学生的学习兴趣和学习热情,取得较好的
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