工程经济学案例分析.docx
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工程经济学案例分析
v1.0可编写可改正
工程经济学课程设计
一、协助报表及基本计算表
1.建设投资估量
建设投资=建设投资(不含建设期利息)+固定财产投资方向调理税+建设期利息
因为本事例中未规定固定财产投资方向调理税,故此项不予考虑
1)建设贷款利息计算:
第一年贷款利息=10*=(万元)
第二年贷款利息=90*=(万元)
第三年贷款利息=60*=(万元)
建设投资=300+++=(万元)
2)各项组偏见项目投入总资本估量表
单位:
万
附表1项目投入总资本估量表
元
投资额
序号花费名称此中:
外估量说明共计
汇
不含固定财产投资方向调
1建设投资0
节税
2
流动资本
30
0
3
项目投入总资本
0
2.资本根源
项目资本金为140万元,其余为借钱,年利率为6%,各年资本筹备及资本使用计
1
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算以下
(1)项目建设投资(不含建设期利息)总数为300万元,此中自有资本为40%,即120万元。
前三年建设期投资额分别为:
90万元,150万元,60万元;项目流动资本为30万元,此中67%为自有资本,即20万元,按生产负荷估量逐年资本投入
(2)第1年:
建设期投资90+创办费10=100万元第2年:
建设期投资150万元
第3年:
建设期投资60万元
第4年,生产负荷为80%,投入流动资本,计30万元第5年,达满负荷
(3)自有资本在第1~4年的投入数额分别为90、30、0、20万元
(4)项目借钱用于建设投资(不含建设期利息)180为万元,此顶用于建设期利息为万元,用于流动资本为10万元,用于创办费为10万元,总借钱数额为万元。
(5)综上,长久借钱用于建设期本息之和为万元
(6)投资使用与资本筹备计划见附表2
附表2投资使用与资本筹备计划表单位:
万元
序号项目共计
1投资使用
不含建设期利息的建设投资300
建设期利息
流动资本
30
创办费
10
2
资本筹备
资本金
140
2
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股东甲
股东乙
借钱
长久借钱
此中:
用于建设投资
180
用于建设期利息
流动资本借钱
10
短期借钱
10
刊行债券
融资租借
年终资本结余
0
3.产品成本和花费估量依照(以100%负荷计)
(1)折旧费的估量:
固定财产按年分数乞降法折旧:
建筑工程厂房总投资240万元,按30年计算,净残值率为5%年折旧率=
年折旧费(万元)第二年净值(万元)第三年净值(万元)
以此类推可得此后各年净值。
机器设施、工用具及家具总投资60万元,按8年折旧,残值率为5%年折旧率=
年折旧费(万元)第二年净值(万元)第三年净值(万元)
以此类推可得此后各年净值。
3
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(2)创办费10万元属于延长财产,按年进行分期摊销,摊销费10万元,每年
1万
(3)其余数据
产品销售价钱为:
万元每吨,销售税金及其附带为6%,所得税为25%,基准利润
率为17%
二、该项目财务评论
1.正常年份(100%负荷)销售税金及附带=300
所得税=(300)=
2.借钱利息计算见附表3
长久贷款利息支付计算:
依据资本筹备计划,固定财产中180万为银行借钱,且前三年建设期投入分别为:
90,150,60万元,按实质年利率6%计息,长久借钱
还款计划为在投产期第一年开始得益偿还,采纳等额还本付息,5年还清。
第四年年初积累长久借钱万元
4-8年每年还本金:
2125=万元2.财务盈余能力剖析
该项目基准利润率为17%,项目资本金净现值为万元。
3.依据利润及利润分派表和项目投入总资本估量汇总表计算以下指标:
投资利润率=年利润总数/总资本*100%==%
该项目投资利润率远大于行业均匀利润率,说明单位投资对国家积累的贡献
水平达到了本行业的均匀水平。
资本金净利润率=年净利润/资本金*100%=140*100%=%
该项目的资本金净利润率达到较高水平,说明权益性投资有较高的盈余能力。
4.偿债能力剖析
本项目长久借钱按5年等额偿还,计算利息,在投产后按最大偿还可以力还本
付息。
生产期内各年偿还建设投资借钱本息数额见附表3,项目拥有较大的偿还可以
4
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力。
附表3借钱还本付息计划表
附表4固定财产折旧费估量表
5
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计算期
序号折旧年限
123
1建筑工程厂房30
原值
6
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今年折旧费
净值
2
机器设施、工用具及家具8
原值
今年折旧费
净值
3
其余
原值
今年折旧费
净值
4
共计
原值
今年折旧费
净值
计算期
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
240
60
7
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300
计算期
14151617181920212223
8
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计算期
24252627282930313233
48
48
48
附表5无形财产及延递财产摊销费估量表单位:
万元
无形财产及延递财产摊销费估量表单位:
万
元
9
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序
折旧
计算期
号
年限1234
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1
无形财产
原值
今年摊销费
净值
2
延递财产
原值
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
今年摊销费
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
净值
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
3无形财产及延递财产共计
原值
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
今年摊销费
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
净值
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
附表6总成本花费估量表
10
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附表7销售收入、销售税金及附带估量表
附表8财务现金流量表
11
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附表9项目资本金现金流量表
12
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附表10利润及利润分派表
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附表11资本根源运用表
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附表12财产欠债表
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