会计学基础答案孟全省.docx
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会计学基础答案孟全省
习题一
(1)借:
银行存款
350000
贷:
实收资本
350000
(2)借:
银行存款
100000
贷:
短期借款
100000
(3)借:
固定资产
18000
贷:
实收资本
18000
(4)借:
固定资产
25000
贷:
实收资本
25000
(5)借:
银行存款
500000
贷:
长期借款
500000
习题二
材料
(1)借:
物资采购——甲材料
362880
——乙材料
142912
应交税费——应交增值税(进项税额)
85136
贷:
银行存款
590928
(2)借:
物资采购——丙材料
194400
应交税费——应交增值税(进项税额)
32640
贷:
应付票据——中兴工厂
227040
(3)借:
预付账款——河海工厂
196000
贷:
银行存款
196000
(4)借:
预付账款——河海工厂
4100
贷:
银行存款
4100
借:
物资采购——丁材料
171200
应交税费——应交增值税(进项税额)
28900
贷:
预付账款——河海工厂
200100
(5)借:
原材料——甲材料
362880——乙材料
142912——丁材料
171200
贷:
物资采购——甲材料
362880
——乙材料
142912——丁材料
171200
说明:
(1)旧准则“应交税金”=新准则“应交税费”,旧科目和新科目均可;
(2)会计分录一般不要求写明细科目,但增值税要写到三级科目;
(3)有的明细科目比较简单,如物资采购、原材料,生产成本、库存商品、主
营业务成本、主营业务收入等,并且为了计算各种材料或产品的采购成本、
生产成本、销售成本等,建议大家写一下明细科目;
往来款项,如应收账款等也可以写一下明细科目。
习题三
(
1)借:
物资采购
——甲材料
20000——乙材料
3000
应交税费
——应交增值税(进项税额)
3910
贷:
银行存款
26910(
2)借:
物资采购
——甲材料
500——乙材料
150
贷:
银行存款
650(
3)借:
原材料
——甲材料
20500——乙材料
3150
贷:
物资采购
——甲材料
20500——乙材料
3150
习题四
(1)借:
生产成本
104000
制造费用
48000
贷:
原材料
152000
(2)借:
生产成本
46400
制造费用
8000
贷:
应付职工薪酬——应付工资
54400(新准则)
(2)借:
生产成本
46400
制造费用
8000
贷:
应付工资54400(旧准则)
(3)借:
生产成本
6496
制造费用
1120
贷:
应付职工薪酬——应付福利费
7616(新准则)
(3)借:
生产成本
6496
制造费用
1120
贷:
应付福利费7616(旧准则)
(4)借:
制造费用
2560
贷:
累计折旧
2560
(5)借:
制造费用
3400
贷:
银行存款
3400
(6)借:
待摊费用预付账款
9840
贷:
银行存款
9840
(7)借:
制造费用
1600
贷:
预提费用其他应付款
(8)借:
制造费用
820
贷:
待摊费用
820
(9)借:
制造费用
720
贷:
库存现金
720
(10)借:
生产成本
66220
贷:
制造费用
66220
(11)借:
库存商品
223116
贷:
生产成本
223116
习题五
(1)借:
生产成本——A产品
21280——B产品
35680
制造费用
820
管理费用
7300
贷:
原材料
(2)借:
制造费用
552
管理费用
1228
贷:
现金
(3)借:
生产成本——A产品
5600——B产品
8400
制造费用
4400
管理费用
3200
贷:
应付工资
(4)借:
生产成本——A产品
784——B产品
1176
制造费用
616
管理费用
448
1600
65080
1780
21600(应付职工薪酬)
贷:
应付福利费
(5)借:
待摊费用
贷:
银行存款
借:
制造费用
贷:
待摊费用
(6)借:
制造费用
贷:
预提费用
(7)借:
生产成本——A产品
——B产品
贷:
制造费用
(8)借:
库存商品——A产品
——B产品
贷:
生产成本——A产品
——B产品
9000
3000
41239205880
49732
51136
3024(应付职工薪酬)
90003000412
9800
49732
51136
习题六
(
1)借:
应收账款
——甲工厂
562560
贷:
主营业务收入
——A产品
480000
应交税费
——应交增值税(销项税额)
81600
银行存款
960(
2)借:
银行存款
35100
贷:
主营业务收入
——B产品
30000
应交税费
——应交增值税(销项税额)
5100(
3)借:
营业费用
1600
贷:
银行存款
(4)借:
应收票据——实联公司
贷:
主营业务收入——B产品
应交税费——应交增值税(销项税额)
(5)借:
银行存款
贷:
预收账款——东北公司
(6)借:
预收账款——东北公司
贷:
银行存款
借:
预收账款——东北公司
贷:
主营业务收入——A产品
应交税金——应交增值税(销项税额)
(7)借:
主营业务成本——A产品
——B产品
贷:
库存商品——A产品
——B产品
(8)借:
营业费用
贷:
银行存款
(9)借:
主营业务税金及附加
贷:
应交税费
习题七
(1)借:
营业外支出
贷:
银行存款
(2)借:
银行存款
贷:
主营业务收入——甲产品
应交税费——应交增值税(销项税额)
(3)借:
应收账款——北源公司
贷:
主营业务收入——丙产品
应交税费——应交增值税(销项税额)
银行存款
(4)借:
管理费用
贷:
银行存款
或借:
营业外支出
贷:
银行存款
或借:
其他应付款
贷:
银行存款
(5)借:
财务费用
贷:
预提费用
(6)借:
营业费用
贷:
银行存款
(8)借:
主营业务成本——甲产品
——丙产品
1619
3000030000
7102000
564600
3332400
24000
贷:
库存商品——甲产品
400000——丙产品
330000
(9)借:
主营业务税金及附加
2700
贷:
应交税费
2700
(10)所得税=(1080000-730000-2700-2400-3080-1000-30000)×33%
借:
所得税
102570.6
贷:
应交税费——应交所得税
102570.6
(7)借:
主营业务收入
贷:
本年利润
(11)借:
本年利润
871750.6
贷:
主营业务成本
730000
主营业务税金及附加
2700
营业费用
2400
管理费用
3080
财务费用
1000
营业外支出
30000
所得税
102570.6
(14)全年净利润=750000+(1080000-871750.6)=958249.4
借:
本年利润
958249.4
贷:
利润分配
958249.4(
12)借:
利润分配
31237.41
贷:
盈余公积
31237.41(
13)借:
利润分配
80000
贷:
应付股利
80000
第九章
习题一
银行存款余额调节表
2002年9月30日单位:
元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
加:
银收企未收
减:
银付企未付
53000
20000
1000
银行对账单余额
加:
企收银未收
减:
企付银未付
36000
40000
4000
调节后余额
72000调节后余额
72000
习题二
(1)借:
待处理财产损益
100
贷:
现金
100
借:
其他应收款
贷:
待处理财产损益
(2)借:
坏账准备
贷:
应收账款
(3)借:
库存商品
贷:
待处理财产损益
借:
待处理财产损益
贷:
管理费用
(4)借:
原材料
贷:
待处理财产损益
借:
待处理财产损益
贷:
管理费用
(5)借:
待处理财产损益
贷:
原材料
借:
管理费用
贷:
待处理财产损益
借:
其他应收款——保管人员
贷:
待处理财产损益
借:
其他应收款——应收保险赔款
贷:
待处理财产损益
借:
管理费用
贷:
待处理财产损益
(6)借:
固定资产
贷:
待处理财产损益
借:
待处理财产损益
贷:
营业外收入
(7)借:
待处理财产损益
累计折旧
贷:
固定资产
借:
营业外支出
贷:
待处理财产损益
(8)借:
应付账款
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