财务会计实训五版答案.docx
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财务会计实训五版答案
新编财务会计实训参考答案
实验一出纳核算岗位
1.借:
J
丢他应收款-库存现金
孙海林
500.00
500.00
贷
2.
借:
J
丢他应收款-
-宏达公司
380.00
贷
库存现金
380.00
3.
借:
1
雪理费用一一办公费
27.00
贷
库存现金
27.00
4.
借:
1
乎埋费用——旅费
350.00
库存现金
150.00
贷:
其他应收款一一孙海林
500.00
5.
借:
库存现金
1000.00
贷
其他应付款-
——红星公司
1000.00
6.
借:
银行存款
1000.00
贷
库存现金
1000.00
7.
借:
1
雪理费用一一养路费
804.00
贷
银行存款
804.00
8-1.借
管理费用一-
一福利费
1913.00
贷
应付职工新酬一一职工福利
1913.00
8-2.借
应付职工薪酬职工福利
1913.00
贷
银行存款
1913.00
9.
借:
库存现金
1000.00
贷
银行存款
1000.00
10
.借:
管理费用一一
-办公费
180.00
制造费用一-
-办公费
400.00
贷:
库存现金
580.00
11
.借:
管理费用一一
-招待费
150.00
贷
库存现金
150.00
12
.借:
管理费用一一
-办公费
318.60
贷:
库存现金
318.60
13
.借:
管理费用一一
-办公费
8000.00
贷:
银行存款
8000.00
14
.借:
销售费用一一
产+弗
)口贝
1800.00
贷
银行存款
1800.00
15
.借:
管理费用一一
-其他
2420.00
贷
银行存款
2420.00
16
.借:
管理费用一一
-保险费
6258.23
贷:
银行存款
6258.23
17
.借:
管理费用一一
-电话费
4200.00
贷
银行存款
4200.00
18
.借:
其他货币资金
——银行汇票
8000.00
贷
银行存款
8000.00
19
.借:
应付账款
-本溪钢铁公司
12000.00
贷:
银行存款12000.00
20.借:
其他货币资金——银行本票1000.00
贷:
银行存款1000.00
21.借:
材料采购——钢材5000.00
应交税费应交增值税进项税额850.00
银行存款2150.00
贷:
其他货币资金——银行汇票8000.00
22.借:
银行存款25740.00
贷:
主营业务收入22000.00
应交税费应交增值税销项税额3740.00
23.借:
财务费用一一手续费
贷:
银行存款一一手续费
24.借:
财务费用一一手续费
贷:
银行存款
25.借:
应付职工薪酬一一职工教育费
贷:
银行存款
26.银行对账单
实验
1.借:
银行存款
贷:
短期借款一一工行新金分行
2.
61.00
61.00
40.00
40.00
3360.00
3360.00
700983.77
资金核算岗位
400000.00
400000.00
借:
财务费用一一利息支出(
2-2.借:
财务费用——利息支出(400000X28X5.58%+360)1736.00
贷:
应付利息一一工行新金分行1736.00
2-3.借:
财务费用——利息支出(400000X34X5.58%+360)2108.00
贷:
应付利息一一工行新金分行2108.00
3.借:
短期借款一一工行新金分行400000.00
应付利息一一工行新金分行5580.00
贷:
银行存款405580.00
4.借:
银行存款664.20
贷:
财务费用664.20
5.借:
银行存款120000.00
贷:
长期借款一一建行新金分行一一本金120000.00
6-1.借:
在建工程一一车间建设工程5913.00
贷:
应付利息一一建行新金分行5913.00
6-2.借:
在建工程一一车间建设工程3942.00
财务费用一一利息支出3942.00
贷:
应付利息一一建行新金分行7884.00
6-3.借:
财务费用一一利息支出7884.00
贷:
应付利息一一建行新金分行7884.00
7.借:
长期借款一一建行新金分行一一本金120000.00
财务费用一一利息支出1971.00
应付利息一一建行新金分行21681.00
贷:
银行存款143652.00
8-1.
借:
银行存款
10000000.00
贷:
应付债券一一数控车床购建工程债券一一债券面值
10000000.00
8-2.
借:
在建工程一一数控车床购建工程120000.00
贷:
银行存款
120000.00
9-1.
借:
财务费用一一手续费
2340.00
贷:
银行存款
2340.00
9-2.
借:
财务费用一一手续费
20000.00
贷:
银行存款
20000.00
10-1.借:
财务费用一一利息支出(
10000000X6灯12X1)
50000.00
10-2.
10-3.
在建工程一一数控车床购建工程(
贷:
应付债券一应计利息
借:
在建工程——数控车床购建工程(
贷:
应付债券一应计利息
借:
财务费用一一利息支出(
贷:
应付债券一应计利息
10000000X6灯12X11)550000.00
600000.00
10000000X6%600000.00
600000.00
10000000X6%600000.00
600000.00
10000000.00
11.借:
应付债券一一周转资金债券一一债券面值
应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息
贷:
银行存款11800000.00
借:
银行存款900000.00
应付债券一一新产品研发债券一一利息调整
贷:
应付债券——新产品研发债券——面值
实际利率=8.554%
借:
12-1.
12-2.
12-3.
12-4.
12-5.
12-6.
12-7.
13-1.
13-2.
13-3.
1800000.00
100000.00
1000000.00
76986.00
贷:
应付债券一一新产品研发债券一一利息调整
应付利息一一建行新金分行60000.00
研发支出一一资本化支出78438.98
贷:
应付债券一一新产品研发债券一一利息调整
应付利息建行新金分行
财务费用一一利息支出80016.25
贷:
应付债券一一新产品研发债券一一利息调整
应付利息建行新金分行
财务费用一一利息支出81728.44
贷:
应付债券一一新产品研发债券一一利息调整
应付利息建行新金分行
财务费用一一利息支出82830.33
贷:
应付债券一一新产品研发债券一一利息调整
应付利息建行新金分行
借:
银行存款510000.00
贷:
应付债券一一周转资金债券一一面值
应付债券一一周转资金债券一一利息调整
实际利率=4.984%
借:
财务费用一一利息支出
应付债券一一周转资金债券一一利息调整
贷:
应付债券一应计利息
借:
借:
借:
借:
16986.00
18438.98
60000.00
20016.25
60000.00
21728.44
60000.00
22830.33
60000.00
500000.00
10000.00
25418.40
4581.60
30000.00
13-4.借:
财务费用一一利息支出25190.05
应付债券一一周转资金债券一一利息调整4809.95
贷:
应付债券一应计利息30000.00
13-5.借:
财务费用一一利息支出29391.55
应付债券一一周转资金债券一一利息调整608.45
贷:
应付债券一应计利息30000.00
实验三存货核算岗位
1.借:
材料采购——生铁
63000.00
应交税费应交增值税进项税额10710.00
贷:
预付账款一一武山钢铁厂73710.00
1-2.借:
原材料一一原材料及主要材料一一生铁66000.00
贷:
材料采购——生铁63000.00
材料成本差异——原材料成本差异3000.00
2-1.借:
材料采购——油漆12060.00
应交税费一一应交增值税一一进项税额2050.20
贷:
银行存款14110.20
2-2.借:
原材料一一辅助材料一一油漆12000.00
材料成本差异——原材料成本差异60.00
贷:
材料采购——油漆12060.00
3-1.借:
材料采购——生铁120000.00
应交税费一一应交增值税一一进项税额20400.00
贷:
银行存款140400.00
3-2.借:
原材料一一原材料及主要材料一一生铁132000.00
贷:
材料采购——生铁120000.00
材料成本差异——原材料成本差异12000.00
4.借:
生产成本一一基本生产一一铸造车间一一车床11000.00
生产成本——基本生产——铸造车间——铳床11000.00
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一生铁22000.00
5-1.借:
材料采购一一焦炭6920.00
应交税费应交增值税进项税额1176.40
贷:
银行存款8096.40
5-2.借:
原材料一一燃料一一焦碳6930.00
贷:
材料采购一一焦炭6920.00
材料成本差异——原材料成本差异10.00
6.借:
原材料一一配件一一变速总成52050.00
应交税费应交增值税进项税额8848.50
贷:
银行存款60898.50
7-1.借:
制造费用一一机加工车间240.00
贷:
原材料一一辅助材料一一润滑剂240.00
7-2.借:
生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床3360.00
贷:
原材料一一辅助材料一一油漆3360.00
7-3.借:
生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床910.00
生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一铳床1190.00
贷:
原材料一一燃料一一焦炭2100.00
7-4.借:
生产成本一一辅助生产成本一一机修车间700.00
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一圆钢700.00
7-5.借:
生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床56.00
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一圆钢56.00
7-6.借:
生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床500.00
贷:
原材料一一辅助材料一一油漆500.00
7-7.借:
生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床11200.00
生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14000.00
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一圆钢25200.00
7-8.借:
生产成本一一辅助生产成本一一机修车间4340.00
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一圆钢4340.00
7-9.借:
生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床3300.00
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一生铁3300.00
8.借:
材料采购——煤14991.35
贷:
银行存款14991.35
9.借:
原材料——配件——向心推力轴承36100.00
应交税费应交增值税进项税额6137.00
贷:
银行存款42237.00
10.借:
原材料一一燃料一一煤13440.00
其他应收款一一铁路局900.00
材料成本差异——原材料成本差异651.35
贷:
材料采购——煤14991.35
11-1.借:
银行存款1638.00
贷:
其他业务收入一一销售材料1400.00
应交税费应交增值税销项税额238.00
11-2.借:
其他业务成本——销售材料1400.00
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一圆钢1400.00
12-1.借:
生产成本——基本生产成本——装配车间——铳床45500.00
生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床27300.00
贷:
原材料——外购件——标准件72800.00
12-2.借:
生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床6300.00
生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床3780.00
贷:
原材料——外购件——电气元件10800.00
13-1.借:
销售费用——包装费180.00
贷:
原材料一一外购件——包装物180.00
13-2.借:
在建工程——材料2375.10
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一圆钢2030.00
应交税费应交增值税进项税额转出345.10
13-3.借:
管理费用——维修140.00
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一机物料140.00
13-4.借:
生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床1400.00
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一圆钢1400.00
13-5.借:
制造费用——机加工车间——机物料140.00
贷:
原材料一一原材料及主要材料一一圆钢140.00
13-6.借:
制造费用一一装配车间一一机物料70.00
贷:
原材料一-
一原材料及主要材料一-
圆钢
70.00
14.借:
委托加工物资
螺栓材料费
4340.00
15.借:
贷:
原材料一-
一原材料及主要材料一-
圆钢
4340.00
生广成本装配车同筑冰
69680.00
贷:
原材料一-
外购配件向心推力轴承
28040.00
原材料一一外购配件一一变速总成
41
640.00
16.借:
委托加工物资
一加工费
300.00
应交税费一一
51.00
贷:
银行存款
351.00
17.借:
原材料一一原材料及主要材料一一圆钢56000.00
贷:
应付账款——暂估入账56000.00
18.
-1.23%
原材料成本差异率
周转材料成本差异率18.46%
19.借:
生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床-324.84
生产成本基本生产成本铸造车间铳床-149.94
生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床-17.91
生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床-172.20
生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382.28
生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684.62
生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99
制造费用机加工车间
材料
-4.67
制造费用一一装配车间一
材料
-0.86
在建工程
-24.97
管理费用一一材料
-
1.72
销售费用一一包装费
-2.21
委托加工物资自制零件螺栓
-53.38
其他业务成本一一销售材料
-17.22
贷:
材料成本差异原材料成本差异
-1
898.82
20-1.借:
制造费用一一铸造车间一
摊销
473.84
制造费用一一装配车间一
摊销
888.
45
制造费用机修车间
摊销
888.
45
贷:
周转材料在库-
-千分表
1500.00
周转材料在库
•一磅秤
400.00
材料成本差异周转材料成本差异
350.74
20-2.借:
制造费用机加工车间
摊销
497.
53
贷:
周转材料在库-
-刃具
420.00
材料成本差异周转材料成本差异
77.
53
20-3.借:
周转材料一一在用一一工作服
5182.63
贷:
周转材料在库
一工作服
4375.00
材料成本差异周转材料成本差异
807.63
20-4.借:
制造费用一机加工车间
-摊销
370.
19
制造费用一装配车间-
摊销
2221.13
贷:
周转材料摊销
一工作服
2591.
32
20-5.借:
周转材料一一在用
——工作鞋
4548.86
贷:
周转材料
3840.00
材料成本差异周转材料成本差异708.86
20-6.借:
制造费用铸造车间摊销
2132.28
制造费用一装配车间一一摊销
142.15
贷:
周转材料
2274.43
21.借:
原材料一一自制零件
——螺栓
6000.00
贷:
委托加工物资
-一自制零件一•
4586.62
材料成本差异
1413.38
22.借:
库存商'品车床
1091762.50
库存商'品铳床
333441.00
贷:
生广■成本
1425203.50
23.借:
主营业务成本车床
1139868.10
主营业务成本
-铳床
157888.20
贷:
库存商'叩
-车床
1139868.10
库存商'品
铳床
157888.20
24-1.借:
原材料一一原材料及主要材料一-
330.00
贷:
待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢325.94
材料成本差异原材料成本差异4.06
24-2.借:
待处理财产损溢一
一待处理流动资产损溢323.83
贷:
管理费用一一
-材料费
323.83
24-3.借:
待处理财产损溢一
一待处理流动资产损溢188.50
贷:
周转材料
-在库一一刃具
140.00
材料成本差异周转材料成本差异25.84
应交税费一-
-应交增值税
28.19
24-4.借:
其他应收款一一刘保管员
188.50
贷:
待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢188.50
25.生铁
183700.00
钢板
10500.00
圆钢
63084.00
油漆
8140.00
润滑油
160.00
外购件
69200.00
焦碳
5530.00
原煤
14220.00
柴油
175.00
自制零件
6000.00
向心推力轴承
21660.00
WX变速总成
31230.00
千分表
6000.00
磅秤
400.00
电子称
2250.00
刃具
5740.00
工作服
8125.00
3000.00
工作鞋7200.00
车床911894.40
铳床631552.80
合计1986431.20
26.借:
资产减值损失6751.03
贷:
存货跌价准备一一生铁跌价准备6101.43
存货跌价准备一一刃具跌价准备649.60
27.
略
1.借:
固定资产一一汽车
贷:
银行存款
2-1.借:
固定资产清理一一车床清理
累计折旧
贷:
固定资产一一不需用
2-2.借:
银行存款
贷:
固定资产清理一一车床清理
2-3.借:
固定资产清理一一车床清理
贷:
营业外收入一一处置非流动资产利得3000.00
3.借:
在建工程一一仓库建设工程85000.00
贷:
银行存款
4.借:
管理费用一一修理费
贷:
银行存款
5.借:
固定资产清理一一锅炉清理
累计折旧
贷:
固定资产一一锅炉
6.借:
固定资产清理一一锅炉清理
贷:
库存现金
7-1.借:
库存现金
贷:
固定资产清理一一锅炉清理
8.借:
固定资产一一起重机
贷:
实收资本一一兰海实业公司
9-1.借:
固定资产一一台钻
贷:
以前年度损益调整
9-2.借:
以前年度损益调整
贷:
应交税费一一应交所得税
9-3.借:
以前年度损益调整
贷:
利润分配一一未分配利润9-4.借:
利润分配一一未分配利润
贷:
盈余公积22780.00
9-5.借:
待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢1300.00
累计折旧1700.00
贷:
固定资产一一砂轮机
9-6.借:
营业外支出一一盘亏损失1300.00
贷:
待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢1300.00
贷:
其他业务收入一一出租固定资产租金收入
10.借:
在建工程一一锅炉安装工程
贷:
银行存款
11-1.借:
固定资产一一出租
贷:
固定资产一一不需用
11-2.借:
银行存款
134550.00
134550.00
128000.00
128000.00
2000.00
2000.00
11-3.借:
营业税金及附加
贷:
应交税费一一营业税
11-4.借:
其他业务成本一一出租固定资产折旧
贷:
累计折旧
12.借:
资产减值损失——固定资产减值损失贷:
固定资产减值准备
13-1.借:
在建工程一一锅炉安装工程
贷:
生产成本——辅助生产成本——机修车间
100.00
100.00
1013.00
1013.00
40000.00
40000.00
4700.00
4700.00
13-2.借:
固定资产一一锅炉
139250.00
37700.00
92100.00
294800.00
250000.00
42500.00
2300.00
250000.00
50000.00
300000.00
480000.00
400000.00
贷:
在建工程一一锅炉安装工程139250.00
14.借:
固定资产——汽车112320.00
贷:
营业外收入一一捐赠利得112320.00
15.借:
生产成本一一辅助生产成本4700.00
制造费用——折旧49700.00
管理费用一一折旧
贷:
累计折旧
16-1.借:
固定资产一一数控车床
贷:
主营业务收入一一铳床应交税费一一应交增值税银行存款
16-2.借:
主营业务成本一一铳床
存货跌价准备
贷:
库存商品铳床
17-1.借:
投资性房地产一一厂房
累计折旧
公允价值变动损益一一投资性房地产120000.00
贷:
固定资产——厂房1000000.00
17-2.借:
银行存款40000.
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