银行会计.docx
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银行会计
第三章习题答案
一、名词解释
1.基本存款帐户:
是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。
2.一般存款帐户:
是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要,在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户,是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
3.专用存款帐户:
是存款人按照法律、行政法规和规章,因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。
4.临时存款帐户:
是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5.单位定期存款:
单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出,按约定期限转为定期存款,由银行发给定期存单,到期凭存单一次支取本息的存款。
6.单位通知存款:
是存款人在存入款项时不约定存期,支取时提前通知银行,约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7.活期储蓄存款:
不规定存期,储户随存随取的储蓄。
8.定期储蓄存款:
存款时约定存期,储户随存随取的储蓄。
9.定活两便储蓄存款:
不确定存款期限,利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。
二、填空题
1.活期,定期
2.整存整取,零存整取,存本取息,整存零取
3.应付利息
4.存款自愿,取款自由,存款有息,为出乎保密
5.一家,一个,一个,多家银行
三、单选题
1A2B3A,C4B5.C
四、多选题
1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.AD
第四章习题答案
一、名词解释(略)
二、填空题
1.正常关注次级可疑损失
2.短期贷款中期贷款长期贷款1年以下1年以上(含1年)5年以下5年以上(含5年)
3.信用贷款担保贷款票据贴现担保贷款
4.合法方式由贷款人承担贷款人
5.借款合同借款凭证(或借款借据)
6.应当收回而末能收回逾期贷款利息
7.90天利息非应计贷款
8.冲减本金本金利息收入
9.不转移财产不履行借款合同
10.抵押贷款质押贷款保证贷款
11.1个月折价拍卖 变卖
12.抵押人 借款人
13.补提冲减
14.借方贷方贷方
15.一般准备专项准备特种准备
16.全部贷款余额尚未识别的可能损失不低于贷款余额的1%
17.5%20%5%100%
18.定期结息利随本清
三、单项选择题
1.A2.C3.D4.A5.A6.A7.B8.D
9.A10.A11.B12.C13.D14.C15.D16.D
17.B
四、多项选择题
1.AB2.ACE3.BCD4.BCDE5.CD6.AD7.ABCE8.CDE9.AD10.ABDE11.ACE12.BCDE13.ABCDE
14.BC15.ABDE
五、判断题
1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×
9.√10.×11.×12.×13.√14.√15.√16.√17.×18.√19.√20.√21.×22.√23.√
六、问答题(略)
七、业务题
1.
(1)贷款发放
借:
短期贷款——家具厂户340000
贷:
活期存款——家具厂户340000
(2)贷款到期
收回部分贷款:
借:
活期存款——家具厂户100000
逾期贷款240000
贷:
短期贷款——家具厂户240000
240000
借:
应收利息11220
贷:
利息收入11220
(3)收回逾期贷款
逾期贷款利息=240000×21×[5.5‰÷30×(1+50%)]=1386(元)
借:
活期存款——家具厂户252606
贷:
逾期贷款——家具厂户240000
应收利息11220
利息收入1386
2.借:
活期存款——××户630011
借:
应收利息——应收短期利息户115201
贷:
利息收入——短期利息收入户745212
3.
(1)贷款本金转入非应计贷款科目
借:
非应计贷款——棉麻公司户450000
贷:
逾期贷款——棉麻公司户450000
借:
非应计贷款——亚森公司户700000
贷:
逾期货款——亚森公司户700000
(2)转为非应计贷款的,其已计应收利息
借:
利息收入——短期利息收入户6180
贷:
应收利息——应收短期利息户6180
收入:
未收贷款利息——棉麻公司户6180
借:
利息收入——中长期利息收入户8230
贷:
应收利息——应收中长期利息户8230
收入:
未收贷款利息——亚森公司户8230
(3)逾期90天尚未收回的贷款利息
借:
利息收入——××利息收入户8000
贷:
应收利息——应收××利息户8000
收入:
未收贷款利息——××户8000
4.专项准备金=2700×2%+850×20%+400×50%+50×100%=474(万元)
一般准备金=22500×1%=225(万元)
借:
利润分配——提取一般准备金户2250000
贷:
一般准备金2250000
借:
资产减值损失—4740000
贷:
贷款损失准备—专项准备金4740000
5.未收贷款利息=7800000×91×7.8‰÷30=184548(元)
收入:
未收贷款利息——××户184548
未收贷款利息=250000×91×7.8‰÷30=5915(元)
收入:
未收贷款利息——××户5915
6.借:
活期存款——王子公司户830000
贷:
非应计贷款——王子公司户800000
贷:
利息收入——短期利息收人户30000
付出:
未收贷款利息——王子公司户30000
7.
(1)发放贷款:
借:
个人住房贷款——周志光户400000
贷:
活期储蓄存款——周志光户400000
借:
活期储蓄存款——周志光户400000
贷:
单位活期存款——国佳房地产公司户400000
(2)每月还款:
借:
活期储蓄存款——周志光户2851.9
贷:
个人住房贷款——周志光户871.9
贷:
利息收入(应收利息)——个人贷款利息收入户1980
8.
(1)发放贷款:
借:
个人住房贷款——肖楠户250000
贷:
活期储蓄存款——肖楠户250000
借:
活期储蓄存款——肖楠户250000
贷:
单位活期存款——观澜房地产公司户250000
(2)第一次还款
借:
活期储蓄存款——肖楠户3320.83
贷:
个人住房贷款——肖楠户2083.33
贷:
利息收入——个人贷款利息收人户1237.5
(3)第三次还款
借:
活期储蓄存款——肖楠户3300.21
贷:
个人住房贷款——肖楠户2083.33
贷:
利息收入——个人贷款利息收人户1216.88
9.
第一季度:
95000000*1%=950000(元)
第二季度:
88000000*1%=880000(元)
会计分录为:
借:
贷款损失准备150000
贷:
非应计贷款——华通商场户150000
借:
利润分配——提取一般准备金户950000
贷:
一般准备金950000
借:
非应计贷款——借款人户100000
贷:
贷款损失准备100000
借:
活期存款——借款人存款户(或现金)100000
贷:
非应计贷款——借款人户100000
借:
利润分配——提取一般准备金户880000
贷:
一般准备金880000
第五章习题答案
一、名词解释(略)
二、填空题
1.收款记账记账付款
2.长款不得寄库,短款不得空库,长、短款不能相互抵补
3.长款短款
4.其他应收款
5.营业外收入
三、单项选择题
1.B2.C3.B4.B
四、多项选择题
1.ABCD2.ABD3.ABCD4.AD5.ACD
五、判断题
1.√2.√3×4.×5.√
六、业务题
(1)借:
现金254000
贷:
活期存款——巨峰百货公司存款户254000
(2)借:
活期存款——化肥厂存款户6000
贷:
现金6000
(3)借:
现金400
贷:
其他应付款——待处理出纳长款户400
(4)借:
其他应付款——待处理长款户400
贷:
现金250
营业外收入——出纳长款收入户150
(5)借:
其他应收款——待处理出纳短款户900
贷:
现金900
(6)借:
现金900
营业外支出——出纳短款支出户600
贷:
其他应收款——待处理出纳短款户300
(7)借:
活期存款一思念服装厂存款户45000
贷:
现金45000
(8)借:
现金7000
贷:
活期存款——张彦7000
(9)借:
吸收存款—定期存款——王蒙65000
利息支出1462.5
贷:
现金66462.5
七、问答题(略)
第八章习题答案
一、名词解释
1.金融机构往来:
是银行系统之间资金往来的总称,包括银行之间由于相互办理存贷款、拆借资金、解散资金、调拨现金、跨系统结算等发生的资金往来。
2.缴存一般性存款准备金:
一般性存款是指除财政性存款以外的各项存款,包括企业存款、储蓄存款、信托存款等,各商业银行必须按照比例定期缴存。
3.缴存财政性存款:
各商业银行代理财政性存款,需要定期缴存到人民银行,当在人民银行的存款余额低于本行账面余额时,需要调增补缴,当在人民银行的存款余额高于本行账面余额时,需要调减退缴。
4.同业拆借:
是银行间相互借贷,主要用于短期的资金融通。
5.存放中央银行款项:
是商业银行的资产,用来核算商业银行存放在中央银行的款项。
6.“先直后横”转汇方式:
是银行间相互转汇的一种方式,该方式适用于汇出行所在地为单设机构地区,而汇入行所在地为双设机构地区。
二、填空题
1.先直后横再直的转汇方式2.拆放同业3.同业拆入
4.借:
其他应收款——提回交换收单应收款
或借:
同城票据交换清算
贷:
××存款——××单位
5.借:
其他应付款
贷:
存放中央银行款项
6.借:
其他应付款
贷:
存放中央银行款项
7.借:
存放中央银行款项(交换清算差额)
贷:
其他应收款
8.中央银行、商业银行、商业银行
9.
(1)商业银行向中央银行发行库领取现金和缴存现金;
(2)商业银行吸收的财政性存款全部缴存中央银行;(3)商业银行吸收的一般性存款按比例缴存中央银行;(4)商业银行向中央银行借款、再贴现;
10.
(1)银行间同城票据交换及清算
(2)异地跨系统汇划款项相互转汇(3)银行间同业拆借及转贴现
三、单项选择题
1.D2.D3.D4.A5.C
四、业务题
1.
(1)
借:
活期存款——农机公司户78000
贷:
存放中央银行款项78000
借:
存放中央银行款项78000
贷:
清算资金往来78000
借:
清算资金往来78000
贷:
活期存款——机械厂户78000
(2)
借:
活期存款——纺织印染厂20000
贷:
清算资金往来20000
借:
清算资金往来20000
贷:
存放中央银行款项20000
借:
存放中央银行款项20000
贷:
活期存款——技术进出口公司20000
(3)(4)(同前,略)
2.
(1)
借:
存放中央银行款项3000000
贷:
同业拆入3000000
借:
同业拆入3000000
借:
金融企业往来支出7500
贷:
存放中央银行款项3007500
(2)同上,略。
3.
(1)
借:
存放中央银行款项450万
贷:
向中央银行借款450万
借:
向中央银行借款250万
贷:
存放中央银行款项250万
借:
向中央银行借款200万
借:
金融企业往来支出11.4万
贷:
存放中央银行款项211.4万
(2)
借:
存放中央银行款项148680
借:
金融企业往来支出——再贴现利息支出户1320
贷:
贴现----再贴现票据户150000
(3)借:
现金30万
贷:
存放中央银行款项30万
借:
工商银行存款30万
贷:
现金30万
4.
(1)应收:
67441+8456=75897应付:
11021+41200=52221
应收-应付=23676
借:
存放中央银行款项23676
贷:
其他应收款23676
(2)应收:
59784+27900=87684应付:
39004+72097=111101应付-应收=23417
借:
其他应付款23417
贷:
存放中央银行款项23417
5.
(1)6月10日财政性存款退缴
借:
存放中央银行款项——备付金存款户1141300
贷:
存放中央银行款项——财政性存款户1141300
一般性存款调增:
借:
存放中央银行款项——准备金户47176740
贷:
存放中央银行款项——备付金存款户47176740
(2)6月20日业务同前,略。
6.
(1)借:
同城票据清算300000
贷:
贴现300000
(2)
借:
同业拆入1200000
借:
金融企业往来支出21600
贷:
存放中央银行款项1221600
借:
存放中央银行款项1221600
贷:
拆放同业1200000
贷:
金融企业往来收入21600
(3)
借:
活期存款——机车厂150000
贷:
存放中央银行款项150000
借:
存放中央银行款项150000
贷:
清算资金往来150000
借:
清算资金往来150000
贷:
活期存款——机械厂150000
(4)
借:
存放中央银行款项300000
贷:
同业拆入300000
借:
拆放同业300000
贷:
存放中央银行款项300000
(5)
应收:
314657.38+184358.30=499015.68应付:
162469.52+230365.27=392834.79
应收-应付=106180.89
借:
存放中央银行款项106180.89
贷:
其他应收款106180.89
(6)
11月28日应缴存额度:
40357000X6%=2421420应调减额度:
3100000-2421420=678580
借:
存放中央银行款项——备付金存款678580
贷:
存放中央银行款项——准备金存款678580
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