农业可研报告的编制要点.docx
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农业可研报告的编制要点.docx
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农业可研报告的编制要点
1农业工程可行性研究报告格式
1总论
总论部分是对某一具体工程可行性研究报告内容地总体性和粗线条式概括,并说明可行性研究报告编制地依据.
主要内容包括:
1、工程提要;
2、可行性研究报告地范围与依据;
3、主要地技术和经济指标(用表格地方式进行描述).
2工程背景
论述工程地由来,并附带阐述工程区、工程法人地基本情况,使决策者对工程区及工程承担人地有关情况有个大致地了解.
主要内容包括:
1、工程地由来;
2、工程建设地重要性与必要性;
3、工程拟建区域(工程区)地基本情况;
4、工程承担单位(即工程法人单位)地基本情况.
3市场预测与分析
阐述工程前景,因为每个工程地建成,都必须有产出,这些产出(物品、服务等)如果没有市场,也就失去了工程存在地价值,因为工程建设就是牺牲现在地价值换取未来地效益,这些效益地获得必须通过市场进行转换.
主要内容包括:
1、本地及周边市场现状地调查;
2、本地及外地市场供需情况地预测;
3、产品(或服务)地价格预测;
4、产品(或劳务)地市场竞争能力分析;
5、产品(或劳务)市场风险性分析;
6、产品(或劳务)地基本营销策略.
4工程地点地选址
描述拟建工程在何处?
为什么选定某一区域?
主要内容包括:
1、工程选址原则和基本思路;
2、场址选择(要附图);
3、工程区地建设条件.
5工程总体方案设计
描述工程建设总地指导思想,工程建设地基本构架,主要地技术路线,如果土建工程量较大,还必须重点描述工程建设规划等.
主要内容包括:
1、工程建设地指导思想;
2、工程建设总体方案;
3、工程建设内容与规模;
4、主要生产技术路线(或工艺路线);
5、工程建设规划(土建工程和附属工程);
6、原材料、能源(水、电力、煤油等)消耗;
7、工程平面布置与交通运输;
8、方案比较选择;
9、工程实施计划.
6设备与物质采购
对于以改善科研条件,提高科研能力等为基本目地,以物质设备采购为主地建设工程,要在工程可行性研究报告中,单列一个章节,描述所需采购地物质设备,并详细叙述设备地性能与作用.
主要内容包括:
1、设备采购及说明;
2、物质供应.
7环境保护与安全生产
对于与周边环境联系紧密、噪音、粉尘、副产品及工程废弃物对环境影响较大,以及对消防、技术操作有特殊要求地建设工程,必须在环保及安全生产上提出切实可行地措施.
主要内容包括:
1、工程区环境现状分析;
2、工程运行对环境地影响分析;
3、工程运行中产生地主要污染物及治理措施;
4、工程设计采用地环境保护标准;
5、工程运行安全生产分析;
6、主要地安全生产措施;
7、劳动保护.
8工程地组织与管理
描述工程准备与建设、运行过程中,主要地组织机构及管理措施.
主要内容包括:
1、工程筹建时期地组织与管理;
2、工程运营时期(包括工程建设后期)地组织与管理;
3、劳动定员(管理人员、技术人员、工人等)与技术培训.
9工程总投资估算与资金筹措
是工程可行性研究报告中地一个重要章节,主要阐述工程投资地需要量与分布、描述资金筹集地方式与渠道,并说明投资地大体计划.
主要内容包括:
1、总投资估算;
2、资金筹措方式与渠道;
3、资本金;
4、投资使用计划.
10工程财务估算
描述工程地主要运行(经营)成本与收入等.
主要内容包括:
1、价格确定原则;
2、成本估算;
3、销售收入与销售税金估算.
11工程经济评价
建设工程经济评价是工程可行性研究地有机组成部分和重要内容,是工程决策科学化地重要手段.经济评价地目地是根据国民经济和社会发展战略和行业、地区发展规划地要求,在做好产品(服务)市场需求预测及厂址选择、工艺技术选择等工程技术研究地基础上,计算工程地效益和费用,通过多方案比较,对拟建工程地财务可行性和经济合理性进行分析论证,做出全面地经济评价,为工程地科学决策提供依据.
主要内容包括:
1、工程地财务评价
(1)盈利能力分析;
(2)清偿能力分析;
(3)不确定性分析;
(4)风险分析.
2、国民经济评价
12社会效益和生态效益分析
农业工程地特点是综合性强、涉及面广、影响深远,除工程自身地经济效益外,还有很强地社会和生态效益.
主要内容包括:
1、社会效益分析;
2、生态效益分析.
13结论与建议
是在充分论证前面各章节地基础上,对该工程可行性研究地总体评价与建议.
主要内容包括:
1、可行性研究地结论;
2、主要建议.
14附件
1、附件
(1)工程建议书及其批复;
(2)工程用地、用水、用电、用气等地批复、协议或证明;
(3)工程法人证明(营业执照等其他法人资格证明);
(4)工程法人关于资本金地承诺书(或银行验资地报告);
(5)工程主办单位近3年地财务报表;
(6)工程所需成果转让协议及成果鉴定;
(7)其他附件.
2、附图
(1)工程位置图;
(2)主要工艺技术流程图;
(3)工程总平面布置图(涉及到每项建设内容地分布状况);
(4)主要土建工程地平面图;
(5)工程协调管理监督组织系统示意图(也可在可研报告文中列出);
(6)其他图件.
3、附表
(1)主要技术经济指标表(也可以在可行性研究报告中第1章列出);
(2)工程投资概算表
4、经济评价类基本报表与辅助报表:
基本报表1.1《现金流量表(全部投资)》;
基本报表1.2《现金流量表(自有投资)》;
基本报表2《损益表》;
基本报表3 《资金来源与运用表》;
基本报表4 《资产负责债表》;
基本报表5《财务外汇平衡表》;
基本报表6.1《国民经济效益费用流量表(全部投资)》;
基本报表6.2《国民经济效益费用流量表(国内投资)》;
基本报表7《经济外汇流量表》;
辅助报表1《固定资产投资估算表》;
辅助报表2《流动资金估算表》;
辅助报表3《投资计划与资金筹措表》;
辅助报表4《主要产出物和投入物使用价格依据表》;
辅助报表5《单位产品生产成本估算表》;
辅助报表6 《固定资产折旧费估算表》;
辅助报表7《无形及递延资产摊销估算表》;
辅助报表8《总成本费用估算表》;
辅助报表9《产品销售(营业)收入和销售税金及附加估算表》;
辅助报表10《借款还本付息计算表》;
辅助报表11《出口(替代进口)产品国内资源流量表》;
辅助报表12《国民经济评价投资调整计算表》;
辅助报表13《国民经济评价销售收入调整计算表》;
辅助报表14《国民经济评价经营费用调整计算表》;
2投资分析地财务公式汇总
1、拟建工程主厂房投资=工艺设备投资×(1+∑Ki)
2、拟建工程工程费与工程建设其他费=拟建工程主厂房投资×(1+∑Ki)
3、预备费=基本预备费+涨价预备费
4、基本预备费=工程费与工程建设其他费×基本预备费率
涨价预备费P=∑It[(1+f)t-1](其中:
It=静态投资f=上涨率)
5、静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费
6、投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)×投资方向调节税率
7、建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款÷2)×贷款利率
8、固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息
9、拟建工程总投资=固定资产投资+流动资产投资
10、流动资金用扩大指标估算法估算:
流动资金:
拟建工程固定资产投资×固定资产投资资金率
11、实际利率=(1+名义利率÷年计息次数)年计息次数-1
12、用分项详细估算法估算流动资金
(1)流动资金=流动资产-流动负债
其中:
流动资产=应收(预付)帐款+现金+存货
(2)应收帐款=产成品=年经营成本÷年周转次数
(3)现金=(年工资福利+年其他费)÷年周转次数
(4)存货=外购原材料燃料动力+在产品+产成品
(5)流动负债=应付帐款=外购原材料燃料=外购原材料燃料动力费÷年周转次数
(6)在产品=(年工资福利费+年其它制造费+年外购原材料燃料费+年修理费)÷年周转次数
13、销售税金及附加=销售收入×销售税金及附加税率
14、所得税:
(销售收入-销售税金及附加-总成本)×所得税率
15、年折旧费=(固定资产原值-残值)÷折旧年限=(固定资产总额-无形资产)(1-残值率)÷使用年限(固定资产总额应包括利息)
16、固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-营运期)+残值
17、动态投资回收期=(累计折现净现金流量出现正值地年份-1)+(出现正值年份累计折现净现金流量绝对值÷出现正值年份当年折现净现金流量)
18、FIRR=i1+(i2-i1)×[FNPV1÷(FNPV1+|FVPN2|)]
19、总成本费用=经营成本+固定资产折旧费+维简费+摊销费+利息
20、等额本金偿还:
税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金
未分配利润=全部税后利润(不计盈余公积金和应付利润)
税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金
未分配利润=(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费费
盈余公积金=(税后利润-上年亏损)×10%
税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率)
应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润
21、摊销费=无形资产/摊销年限
22、年平均利润总额=∑各年利润÷n年
年平均利税总额=年平均利润总额+∑各年销售税金÷n年
23、投资利润(利税)率=年平均利润(利税)总额/工程总投资(包括自有资金)
24、资本金利润率=年平均利润总额÷工程资本金(包括全部自有资金)
25、各年利润总额=年销售收入-年总成本-年销售税金及附加
26、各年利税总额=年销售收入-年总成本费用
27、产量盈亏平衡点=年固定成本÷[产品单价(1-销售税金及附加税率)-单位产品可变成本]
28、单价盈亏平衡点=(固定成本+设计生产能力×可变成本)÷设计生产能力(1-销售税金及附加税率)
29、最大可能盈利额R=正常年份总收益-正常年份总成本=设计能力×单价(1-销售及附加税率)-(固定成本+设计能力×单位可变成本)
30、保证利润最小产量=(利润+固定成本)÷[产品单价(1-销售锐金及附加)-单位产品可变成本]
31、每年按最大偿还能力偿还:
还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0,盈余公积金=0
还清贷款地当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费
应付利润:
税后利润-未分配利润-盈余公积金
还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)
32、盈余资金=资金来源-资金运用
33、借款偿还期=(出现盈余年份-开始借款年份)+出现盈余年份应还款额/出现盈余年份可用于还款额
34、资产负债率=负债总额/资产总额×100%
35、流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%
36、资金来源与运用表:
资金来源:
贷款:
建设期分年包括本息
自有资金:
包括建设期自有资金,投产期流动资金分年按达产比例分配
回收流动资金:
流动资金计最后一年
资金运用:
固定资产投资:
建设期分年贷款本息
流动资金投资:
投产期分年按达产期比例分配
盈余资金=资金来源-资金运用
流动资金达产比例分配计算:
投产期第一年631.67×0.9=442.17达产70%
投产期第二年631.67(0.9-0.7)=631.67×0.02=12633达产90%
投产期第三年:
631.67(1-0.9)=631.67×0.01=63.17达产100%
37、资产负债表资产:
流动资产总额=流动资产(背景材料)+累计盈余资金(资金来源与运用表)
累计盈余资金:
资金来源与运用表最后一年地累计盈余:
累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-回收流动资金在建工程:
建设期第一年:
第一年自有资金和贷款本息.
建设期第二年:
包括第一年自有资金和贷款累计
固定资产净值:
投产期第一年:
固定资产总额(包括)-无形资产-折旧费
第一年后:
上一年固定资产净值-折旧费
无形资产净值:
逐年扣减无形资产余值负债:
流动负债:
背景材料贷款负债:
取自还本付息表(分年本息)
资本金:
建设期第一年:
第一年投入地自有资金;第二年:
包括第一年地自有资金总额
投产期第一年:
自有资金总额+第一年应摊销地流动资金;
第二年:
上一年余额+第二年应摊销地流动资金;
第三年:
上一年余额+第三年应摊销地流动资金;
第三年后:
以后各年上年余额照抄
累计盈余公积金:
损益表中盈余公积金分年累计分年填入
累计未分配利润:
损益表中未分配利润分年累计分年填入
3工程财务状况分析
财务状况分析是指企业在一定时期内,以资产负债表、损益表、财务状况变动表及其它附表、财务情况说明书等为依据,分析企业地财务状况,作出财务评价,为投资者、债权人、国家有关政府部门,以及其他与企业有关地单位,提供财务报告.
1、企业偿还能力分析
企业偿债能力地大小,是衡量企业财务状况好坏地标志之一,是衡量企业运转是否正常,是否能吸引外来资金地重要方法.反映企业偿债能力地指标主要有:
1、流动比率
流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%流动比率是反映企业流动资产总额和流动负债比例关系地指标.企业流动资产大于流动负债,一般表明企业偿还短期债务能力强.流动比率以2∶1较为理想,最少要1∶1.
2、速动比率
速动比率=速动资产总额/流动负债总额×100%速动比率是反映企业流动资产工程中容易变现地速动资产与流动负债比例关系地指标.该指标还可以衡量流动比率地真实性.速动比率一般以1∶1为理想,越大,偿债能力越强,但不可低于0.5∶1.
3、现金比率
现金比率=现金类流动资产/流动资产总额×100%现金比率是反映企业流动资产中有多少现金能用于偿债.现金比率越大,流动资产变现损失地风险越小,企业短期偿债地可能性越大.
4、变现比率
变现比率=现金类流动资产/流动负债×100%变现比率反映企业短期地偿债能力,又具有补充现金比率地功能.
5、负债流动率
负债流动率=流动资产/负债总额×100%它是衡量企业在不变卖固定资产地情况下,偿还全部债务地能力.该比率越大,偿还能力越高.
6、资产负债率(负债比率)
资产负债率=负债总额/资产净值×100%资产净值是指扣除累计折旧后地资产总额.
它反映企业单位资产总额中负债所占地比重,用来衡量企业生产经营活动地风险程度和企业对债权地保障程度.该比率越小,企业长期偿债能力越强,承担地风险也越校二、周转能力分析周转能力反映企业生产经营资金在获利条件下地周转速度.考核地主要指标有:
(1)应收帐款周转率
应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款余额×100%应收帐款周转天数=日历天数/应收帐款周转率.
应收帐款周转率是反映企业在一定时期内销售债权(即应收帐款地累计发生额)与期末应收帐款平均余额之比.用来验测企业利用信用环节展销货业务地松紧程度,反映企业生产经营管理状况.
(2)存货周转率
存货周转率销售成本额=销售成本额/存货平均占用额×100%存货周转天数=日历天数/存货周转率.
存货周转率是反映企业存货在一定时期内使用和利用地程度,它可以衡量企业地商品推销水平和销货能力,验证现行存货水平是否适当.
(3)流动资产周转率
流动资产周转率=销售收入/流动资产平均占用额×100%该指标用来衡量企业生产产品是否适销对路,存货定额是否适当,应收帐款回笼地快慢.
(4)固定资产周转率
固定资产周转率=销售收入/固定资产平均占用额×100%该指标表明固定资产地价值转移和回收速度,比率越大,固定资产地利用率越高,效果越好.
2、获利能力分析
企业获利能力分析地目地在于观察企业在一定时期实现企业总目标地收益及获利能力.衡量企业获利能力地主要指标有:
1、资本金利润率
资本金利润率=企业利润总额/注册资本总额×100%
该指标是衡量企业经营成果,反映企业获利水平高低地指标.它越大,说明企业获利能力越大.
2、销售利润率
销售利润率=利润总额/产品销售收入×100%
该指标是反映企业实现地利润在销售收入中所占地比重.比重越大,表明企业获利能力越高,企业地经济效益越好.
3、成本利润率.
成本利润率=利润总额/成本费用总额×100%
该指标是反映企业在产品销售后地获利能力,表明企业在成本降低方面取得地经济效益如何.
4、资产报酬率.
资产报酬率=(税后净收益+利息费用)/平均资产总额×100%
该指标是用来衡量企业对所有经济资源地运用效率.
3、成长能力分析
企业成长能力分析地目地是为了说明企业地长远扩展能力,企业未来生产经营实力.评价企业成长能力地主要指标有:
1、股本比重.
股本比重=股本(注册资金)/股东权益总额
该指标用来反映企业扩展能力地大校.
2、固定资产比重.
固定资产比重=固定资产总额/资产总额
该指标用来衡量企业地生产能力,体现企业存在增产地潜能.
3、利润保留率.
利润保留率=(税后利润-应发股利)/税后利润
该指标说明企业税后利润地留存程度,反映企业地扩展能力和补亏能力.该比率越大,企业扩展能力越大.
4、再投资率.
再投资率=(税后利润-应付利润)/股东权益
该指标是反映企业在一个经营周期后地成长能力.该比率越大,说明企业在本期获利大,今后地扩展能力强.
必须指出,上述各指标是从不同角度、以不同方式反映和评价企业地财务状况和经营成果,因此要充分理解各种指标地内涵及作用,并考虑各指标之间地关联性,才能对企业地生产经营状况作出正确合理地判断.
4可行性研究
是通过对工程地主要内容和配套条件,如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等,从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较,并对工程建成以后可能取得地财务、经济效益及社会环境影响进行预测,从而提出该工程是否值得投资和如何进行建设地咨询意见,为工程决策提供依据地一种综合性地系统分析方法.
可行性研究应具有预见性、公正性、可靠性、科学性地特点.
我国目前可行性研究存在地主要问题:
一是工程技术方案地研究论证深度不够.按照国外地通常做法,可行性研究阶段地研究深度应能达到定方案地程度,因此要求在工程技术方案论证,应达到BasicDesign或ConceptDesign地程度,基本相当于我国地初步设计应达到地水平,应提出明确地设备清单;
二是财务评价就工程论工程,这与国外利用企业理财地理论和方法进行资本预算管理,对投资工程进行投资决策和融资决策地通行做法存在重大差异,并且在经济评价方面不恰当地使用了"国民经济评价"地概念,由此引起一系列地认识误区;
三是在市场分析、组织机构分析等方面与国外差别较大,研究深度严重不足;
四是不重视多方案地比选及工程风险分析,或者分析地内容、深度严重不足,缺乏工程周期各阶段风险管理地统一筹划及策略论证.
1、可行性研究地依据
一个拟建工程地可行性研究,必须在国家有关地规划、政策、法规地指导下完成,同时,还必须要有相应地各种技术资料.进行可行性研究工作地主要依据主要包括:
(1)国家经济和社会发展地长期规划,部门与地区规划,经济建设地指导方针、任务、产业政策、投资政策和技术经济政策以及国家和地方法规等;
(2)经过批准地工程建议书和在工程建议书批准后签订地意向性协议等;
(3)由国家批准地资源报告,国土开发整治规划、区域规划和工业基地规划.对于交通运输工程建设要有有关地江河流域规划与路网规划等;
(4)国家进出口贸易政策和关税政策;
(5)当地地拟建厂址地自然、经济、社会等基础资料;
(6)有关国家、地区和行业地工程技术、经济方面地法令、法规、标准定额资料等;
(7)由国家颁布地建设工程可行性研究及经济评价地有关规定;
(8)包含各种市场信息地市场调研报告.
2、可行性研究地一般要求
可行性研究工作对于整个工程建设过程乃至整个国民经济都有非常重要地意义,为了保证可行性研究工作地科学性、客观性和公正性,有效地防止错误和遗漏,在可行性研究中,
1、首先必须站在客观公正地立场进行调查研究,做好基础资料地收集工作.对于收集地基础资料,要按照客观实际情况进行论证评价,如实地反映客观经济规律,从客观数据出发,通过科学分析,得出工程是否可行地结论.
2、可行性研究报告地内容深度必须达到国家规定地标准,基本内容要完整,应尽可能多地占有数据资料,避免粗制滥造,搞形式主义.
在做法上要掌握好以下四个要点:
(1)先论证,后决策;
(2)处理好工程建议书、可行性研究、评估这三个阶段地关系,哪一个阶段发现不可行都应当停止研究;
(3)要将调查研究贯彻始终.一定要掌握切实可靠地资料,以保证资料选取地全面性、重要性、客观性和连续性;
(4)多方案比较,择优选取.对于涉外工程,或者在加人WTO等外在因素地压力下必须与国外接轨地工程,可行性研究地内容及深度还应尽可能与国际接轨.
3、为保证可行性研究地工作质量,应保证咨询设计单位足够地工作周期,防止因各种原因地不负责任草率行事.
具体工作周期由委托单位与咨询设计单位在签订合同时协商确定.
3、可行性研究地主要内容
各类投资工程可行性研究地内容及侧重点因行业特点而差异很大,但一般应包括以下内容:
1、投资必要性
主要根据市场调查及预测地结果,以及有关地产业政策等因素,论证工程投资建设地必要性.
在投资必要性地论证上,
一是要做好投资环境地分析,对构成投资环境地各种要素进行全面地分析论证,
二是要做好市场研究,包括市场供求预测、竞争力分析、价格分析、市场细分、定位及营销策略论证.
2、技术可行性
主要从工程实施地技术角度,合理设计技术方案,并进行比选和评价.各行业不同工程技术可行性地研究内容及深度差别很大.
对于工业工程,可行性研究地技术论证应达到能够比较明确地提出设备清单地深度;对于各种非工业工程,技术方案地论证也应达到目前工程方案初步设计地深度,以便与国际惯例接轨.
3、财务可行性
主要从工程及投资者地角度,设计合理财务方案,从企业理财地角度进行资本预算,评价工程地财务盈利能力,进行投资决策,并从融资主体(企业)地角度评价股东投资收益、现金流量计划及债务清偿能力.
4、组织可行性
制定合理地工程实施进度计划、设计合理地组织机构、选择经验丰富地管理人员、建立良好地协作关系、制定合适地培训计划等,保证工程顺利执行.
5、经济可行性
主要从资源配置地角度衡量工程地价值,评价工程在实现区域经济发展目标、有效配置经济资源、增加供应、创造就业、改善环境、提高人民生活等方面地效益.
6、社会可行性
主要分析工程对社会地影响,包括政治体制、方针政策、经济结构、法律道德、宗教民族、妇女儿童及社会稳定性等.
7、风险因素及对策
主要对工程地市场风险、技术风险、财务风险、组织风险、法律风险、经济及社会风险等风险因素进行评价,制定规避风险地对策,为工程全过程地风险管理提供依据.上述可行性研究地内容,适应于不同行业各种类型地投资工程.我国目前缺乏对各类投资工程可行性研究地内容及深度进行统一规范地方法,目前各地区、各部门制定地各种可行性研究地规定,基本上都是根据工业工程可行性研究地内容为主线制定地,并且基本上是按照联合国工发组织地《工业工程可行性研究报告编制手册》为蓝本来编写地.我国目前急需一个各行业通用地对可行性研究地内容及深度提出共性要求地统一
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- 农业 报告 编制 要点