20XX注税考试《税务代理实务》各章典型例题第7章doc.docx
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2013注税考试《税务代理实务》各章典型例题汇总
第七章
代理纳税审查方法
一、单项选择题
1.下列有关纳税审查方法的表述不正确的是(
)。
A.顺查法工作量大,重点不够突出
B.逆查法能够抓住重点,迅速突破问题
C.详查法有较高的风险,影响到纳税审查的质量
D.以产核销、以耗定产属于纳税审查方法中的控制计算法
2.注册税务师在对企业的损益表进行审查分析时,发现企业的下列账务处理中,正确的是(
)。
A.企业将自产建材用于企业厂房的建设,并确认“主营业务收入”
B.企业将出售固定资产取得的收入记入“其他业务收入”科目
C.企业认为支付的税收滞纳金,因不得在企业所得税前扣除,故未将其计入“营业外支出”科目
D.企业将日常经营活动发生的借款利息支出计入“财务费用”科目
3.某企业2011年11月销售货物,取得主营业务收入40000元,注册税务师当期在对其进行纳税审查时,发现该企业对该业务进行账务处理时,计入主营业务收入的金额为4000元。
这种情况下,应采取的较为恰当的账务调整方法为(
)。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.蓝字更正法
4.注册税务师2011年12月对某企业进行纳税审查,发现该企业当年11月份领用成本为10000元的原材料用于生产,但未作账务处理。
企业生产产品的成本已经进行了部分结转和销售。
企业当期期末在产品成本为15000元,产成品成本为60000元,销售产品的主营业务成本为50000元,则该企业应该做出的调整分录为(
)。
A.借:
生产成本
1200
产成品
4800
以前年度损益调整
4000
贷:
原材料
10000
B.借:
生产成本
10000
贷:
原材料
10000
C.借:
生产成本
1200
产成品
4800
本年利润
4000
贷:
原材料
10000
D.借:
以前年度损益调整
10000
贷:
原材料
10000
5.2012年4月注册税务师对某企业(已编制上年度决算报表)2011年的企业所得税纳税情况进行审查,发现该企业对境外投资取得分回的税后利润27000元,并将其计入“盈余公积”账户。
该企业适用企业所得税税率为25%,在境外已按当地规定按照10%的税率缴纳了企业所得税,则该企业应该做出的调整分录为(
)。
A.借:
盈余公积
27000
贷:
投资收益
27000
B.借:
所得税费用
4500
贷:
应交税费——应交所得税
4500
C.借:
以前年度损益调整
22500
贷:
利润分配——未分配利润
22500
D.借:
以前年度损益调整
7500
贷:
应交税费——应交所得税
7500
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