饲料部流程.docx
- 文档编号:13392753
- 上传时间:2023-06-13
- 格式:DOCX
- 页数:77
- 大小:2.60MB
饲料部流程.docx
《饲料部流程.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《饲料部流程.docx(77页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
饲料部流程
饲料部基础资料
本资料分五部分:
生产工艺及其说明、业务流程、业务数据及票据的传递、财务核算、财务分析。
第一部分:
生产工艺流程及说明
鹤壁大用饲料部负责鹤壁大用公司的种鸡饲养、肉鸡饲养、肉鸡放养、猪饲养以及外销所用饲料的供应,主要产品有全价料、浓缩料、预混料、膨化料四大类。
1、全价料生产流程图:
①、膨胀制粒破碎料:
②、膨胀破碎料:
③、制粒破碎料:
④、制粒料:
⑤、粉料:
2、浓缩饲料生产流程图:
3、预混合饲料生产流程图:
4、膨化饲料生产流程图:
投料
膨化
冷却
验质
打包
储存
运输
第二部分:
业务流程图
饲料销售部(每天)
种猪部(每周)
种鸡部(每周)
放养部(每月)
肉鸡部(每批)
生产计划
物料计划
饲料采购处
总部采购
验质
验质
验质
验质
添加剂
其他原辅料
添加剂库
包装物库
包装物
玉米小麦
南原辅料库
配件
北原辅料库
配件库
饲料配方
验质
制成车间
预混车间
浓缩车间
出库
物料领用
物料领用
膨化车间
入全价料库
入膨化料库
入浓缩料库
入预混半成品库
入预混产品库
销售出库
生产领用
非生产领用
调拨出库
种猪部饲料库
种鸡部饲料库
肉鸡部饲料库
外销门市库
饲料部业务流程图
后勤部门
总部仓库
物料领用
财务核算
燃料
动力
材料
人工
半成品
包装物
制造费用
第三部分:
饲料部业务数据流程及票据流程
生产计划与采购计划的形成
(一)、生产计划的最初来源:
1.饲料厂销售处
饲料厂销售处内勤根据市场客户反馈的需求情况,编制《饲料销售科客户报料台帐》(内容有:
料名、数量、提货日期等),每天编制《饲料销售科报料通知单》,预先编号,二联,一联饲料厂销售处留存,一联经销售处负责人签字后,报饲料厂生产办公室(生产调度)签字并安排生产。
2.放养部销售处
放养部销售处内勤根据放养合同量每月向饲料厂生产办公室填报《报料计划》(内容有:
料号、数量、提货日期等),预先编号,一联存根,一联经放养部负责人签字后,报饲料厂生产办公室(生产调度)签字并安排生产。
3.种鸡部
根据种鸡具体情况每周向饲料厂生产办公室填报《报料计划》(内容有:
料号、数量、提货日期等),预先编号,一联存根,一联经种鸡部负责人签字后,报饲料厂生产办公室(生产调度)签字并安排生产。
4.种猪部
根据种猪具体情况每周向饲料厂生产办公室填报《报料计划》(内容有:
料号、数量、提货日期等),预先编号,一联存根,一联经种猪部负责人签字后,报饲料厂生产办公室(生产调度)签字并安排生产。
5.自养部(肉鸡部)
自养部根据自养批次,向饲料厂生产办公室报《报料计划》(内容有:
料号、数量、提货日期等),预先编号,一联存根,一联经自养部负责人签字后,报饲料厂生产办公室(生产调度)签字并安排生产。
(二)、生产计划和物料需求计划的形成与下达
1.生产计划的编制与生产通知单的下达
饲料厂生产办公室收到饲料厂销售处的《饲料销售科报料通知单》和其他部门的《报料计划》后,编制《饲料部报料计划汇总分析表》后,生产调度员编制饲料厂生产计划表(无具体格式),经饲料厂负责人审批后,由生产调度员每日编制饲料部生产通知单(三联,一联生产办公室、二联车间负责人、二联质检科)由饲料厂生产办公室负责人批准,下达到车间总控室和各生产车间,应由车间总控室和各生产车间负责人签字后安排生产。
2.物资采购申请
饲料厂生产办公室根据生产计划表,结合库存成品和原材料库存情况,编制每周物资采购申请表,经饲料厂生产办公室负责人签字,并经饲料厂技术部门负责人和饲料厂经理审批后,报采购供应处。
(三)、采购计划的形成
采购供应处根据物资采购申请表和原辅料的性质以及库存的情况,分别确定原辅料的采购方式,编制采购计划(一联存根、二联报财务部)和资金需求计划(一联存根、二联报财务部),经饲料厂经理审批签字后,报财务部备案。
下面分别介绍各种物料的入库、出库流程。
一、玉米、小麦的入库、出库流程:
(一)、采购入库:
1、进厂排号
送粮人必须在门岗登记排号(由饲料厂品管科负责),按序号验质。
2、原粮验质
验质前,原粮验质员应首先对水分仪进行校准,然后再根据内部原粮验质制度验质,一人测水分含量,一人测杂质、霉变情况。
合格后,开具预先编号的《饲料部CCP1原粮验质单》(二联,一联存根、二联过磅)。
在验质单上详细记录品名、车号、户名、件数、水分、杂质、质量、单价等情况。
根据验质情况二人共同确定扣杂标准,并分别在验质单(过磅联)上相关栏目签字。
不合格则拒收。
3、过磅、卸车、回皮
验质合格后,过磅员根据饲料部CCP1原粮验质单(过磅联)过磅、并在验质单(过磅联)上记录车辆毛重,然后客户将验质单(过磅联)交给监仓员,并在监仓员的安排下卸车。
监仓员负责对过磅后的原粮安排卸车(玉米入仓、小麦入库),检查车辆内有无作弊现象,前后、上下水分杂质和验质单记录是否一致,根据监仓具体情况酌情加扣处理等,并在验质单(过磅联)上签字确认;
然后回皮,由过磅员根据验质单(过磅联)开具过磅单(三联,一联存根,二联仓库、三联盖章客户存)。
4、入库
统计员根据原粮验质单(过磅联)和过磅单(客户联)开据手工《河南省粮食收购发票》(四联:
一联存根、二联发票、三联记账、四联仓库)和预先编号的装卸代扣单(三联,一联存根、二联财务、三联售粮人)。
开据发票后,统计员应将过磅单(存根联)和原粮验质单(过磅联)粘在粮食收购发票(存根联)上,将过磅单(盖章联)、装卸代扣单(售粮人联)粘在粮食收购发票(发票联)上。
统计员开据《河南省粮食收购发票》后,再开据U8原料入库单,开据原料入库单时应及时、准确,并按作业要求和需要将日期、所入仓库、部门、供货单位、入库类别、入库类型、地址、粮食收购发票号、存货名称、毛重、皮重、扣杂、净重、单价录入U8软件后,自动生成《**公司采购入库单》并保存、审核、打印。
统计员开据原料入库单后应及时进入U8软件中的采购管理,再打开U8普通采购发票,按作业要求和需要将发票号输进去,然后拷贝入库单号、过滤、选择、确定生成《**公司普通采购发票》并保存、结算。
对于按照制度规定,应享有玉米差价补贴的特殊客户,统计员应根据《差价证明》开具U8采购入库单、《**公司普通采购发票》并予以结算。
5、财务结算
售粮人持过磅单(盖章联)、装卸代扣单(售粮人联)、粮食收购发票(发票联)、《**公司采购入库单》、到财务部门结算,财务部门出纳把上述票据与联网的粮食收购发票记账联进行核对,在核对无误后付款结算,并在上述票据上盖已付款章。
6、入库的财务核算
每天财务部门出纳根据过磅单(盖章联)、装卸代扣单(售粮人联)、粮食收购发票(发票联)、《**公司采购入库单》编制记账凭证,按实际结算价格
借:
物资采购
贷:
银行存款或现金或应付账款(特殊客户)
(二)生产领用出库:
由车间总控室通过微机控制中心控制玉米、小麦的使用量,由微机控制中心每天编制当天玉米、小麦耗用日报表(二联,一联存根、二联统计),经车间主任签字后,报统计根据日报表(统计联)办理玉米、小麦U8出库手续。
统计员根据日报表(统计联)输入u8《**公司材料出库单》
出库财务核算:
每月底,根据《**公司材料出库单》生成凭证,
借:
生产成本-直接生产成本(制成车间等)
贷:
原材料-饲料原料-玉米、小麦
二、添加剂和酶的入库、出库流程:
添加剂和酶,目前按招标方式确定供应商,由总部负责采购,直接存入饲料厂仓库。
(一)入库:
一)采购入库:
1、到货后,采购供应处编制《饲料部到货通知单》(三联,一联存根、二联质检联、三联仓库、)
2、保管员见采购供应处《到货入库通知单》安排货位卸车,核对品种、数量、规格、包装等,卸车结束后,通知质检员取样化验,同时做好《添加剂仓库到货流水录》。
验质不合格予以退货。
验质合格后,由验质员在《到货入库通知单》(质检联)签字,由保管员填写《饲料部收料单》(三联,一联存档、二联统计、三联仓库存查(交实物保管下帐),并由保管员、验收人、交料人三方签字认可,,
3、然后交料人用《饲料部收料单》二联统计联到统计处办理U8《**公司采购入库单》(三联,白色联存根、红色联财务结算、黄色联交仓库附着在《饲料部收料单》存根上)。
4、采购供应处内勤根据供方发票、U8《**公司采购入库单》开具U8普通采购发票,保存后结算。
5、财务结算及账务处理
财务部门出纳审核供方发票、U8《**工贸公司采购入库单》,然后付款,编制记账凭证
借:
原材料
贷:
现金或银行存款应付账款
生产计划
总部采购部
到货通知单
取样外地化验
合格
货到接收
不合格
手工采购入库单
U8采购入库单
通知客户办理入库手续
退货
采购管理COPY入库单并增加U8电脑发票
结算发票
付现或往来账户
二)调拨入库参照三其他原料辅料对调拨单的处理,在处理调拨单的同时,生成凭证,借:
原材料贷:
原材料
(二)、出库:
一)、添加剂的生产领用出库:
1、添加剂仓库保管依据车间领料员填写的《饲料部领料通知单》称量出库,出库时必须一人监称一人称量。
然后据实物开具《饲料部辅料库发料单》(三联,一联存根、二联交统计、三联领料人),并且保管员和领料人要在《饲料部辅料库发料单》上签字认可。
2、统计根据《饲料部辅料发料单》(统计联)开具U8《**工贸公司材料出库单》。
3、财务核算
每月末,饲料厂核算会计根据U8《**工贸公司材料出库单》编制记账凭证,
借:
生产成本-直接生产成本(预混车间等)
贷:
原材料-添加剂等
二)、添加剂的销售出库:
特殊情况:
添加剂需销售时,客户先到饲料采购处划价,采购处内勤开具销售通知单(便条),注明存货名称、数量、单价,交客户找总经理签字后,再由饲料厂销售处销售内勤开具《**工贸公司销售普通发票》(五联,一联白联存根、二联红联财务、三联绿联客户、四联蓝联仓库、五联黄联门岗),客户到财务部出纳交款,出纳在收款后,在U8电脑对销售普通发票进行现结,自动生成销售出库单,开具手工《河南省**市工业发票》(五联,一联存根、二联发票(客户)、三联记账(财务)、四联提货联(仓库)、五联出门证(门岗))
生产统计员对销售出库单进行审核,审核后在工业发票上签字,
由客户出具《**工贸公司销售普通发票》蓝色、黄色二联和《河南省**市工业发票》二联发票联、四联提货联、五联出门证三联方可提货,提货后将提货联撕角作废,并在提货联和出门证上签名。
《工贸公司销售普通发票》蓝色和《河南省**市工业发票》二联发票联、五联出门证交客户留存、出厂,
《工贸公司销售普通发票》黄色和《河南省鹤壁市工业发票》四联提货联交统计。
统计审核原材料销售出库单时应及时、准确,依据开票人的手续《工贸公司销售普通发票》对照软件中的《工贸公司销售普通发票》检查发票号、日期、客户名、销售部门、所出仓库、存贷名称、数量、金额等是否准确,待准确无误后对软件中的《工贸公司销售普通发票》审核,同时在开票人的手续《工贸公司销售普通发票》上签字生效。
财务门市上根据销售普通发票
借:
现金或应收账款等
贷:
其他业务收入——原材料
月末结转销售成本
借:
其他业务支出
贷:
原材料-添加剂等
销售内勤
统计员审核
手工发票
客户提货
自动生成销售出库单
开具U8销售发票
现结复核U8发票
门市会计
应收系统审核制证
收款
三)添加剂的调拨出库同三其他原料辅料的调拨出库
四)、酶的生产领用出库流程同三其他原料辅料的生产领用出库流程
三、除上述一和二以外的其他原料辅料的入库、出库流程:
(一)、入库:
一)采购入库
1、到货
采购供应处编制《到货通知单》(三联,一联存根、二联质检联、三联仓库、)。
2、外观验质
辅料验质员根据《到货通知单》(质检联)对辅料进行抽样,然后严格按照《原料及饲料抽样方法》对样品进行外观检验,外观验质合格,验质员在《到货通知单》(质检联)上签字,不合格的则拒收。
3、过磅、卸车、回皮、品质检验
过磅,客户持《到货通知单》(质检联),由保管员监督到磅房过磅,过磅后,过磅员在《到货通知单》(质检联)记录车辆毛重。
卸车,仓库保管员根据验质员提供的产品检验状态、数量情况合理安排货位,指导装卸工卸车,验质员对所卸辅料进行数量15%—20%抽包检验。
如发现存在不合规原料,及时制止卸车,并编制《饲料部(厂)质量信息反馈单》(三联,一联存根、二联采购供应处、三联品控(质检),向采购供应处反馈质量问题并与其协调参与处理意见。
处理意见有:
直接退货,不予办理入库。
如合格,交给磅房过磅。
然后由磅房出具过磅单(三联,一联存根、二联仓库、三联供应方(盖章)、)。
过磅后,由辅料验质员对入库辅料进行标识、填写《物料标识牌》,并做好到货记录。
作为待检物品,不得领用。
同时将二次样品混合后送化验室作指标分析。
化验室分析后,不合格则退货,或者验质员编制《饲料部(厂)质量信息反馈单》(三联,一联存根、二联采购供应处、三联品控(质检),通知采购供应处,由采购供应处填写《不合格辅料让步接收申请单》,报采购供应处负责人批准后,报饲料厂经理拿出处理意见。
如果属严重不合格者,由采购供应处尽快通知供方退货并出具《退货通知及预防措施处理单》(二联,一联留存、二联供应商)。
饲料厂负责人同意接收,在处理意见上批示扣重数量或降价金额,报验质员,验质员根据《不合格辅料让步接收申请表》再出具《辅料验质单》(三联,一联存根、二联仓库、三联统计),在辅料验质单上列明处理意见即扣重或降价,作为入库依据。
合格,则由化验室出具《品质检验报告单》,验质员根据《品质报告单》开具《辅料验质单》(三联,一联存根、二联仓库、三联统计),并登记《原辅料检验记录表》。
4、入库开票
辅料库保管员根据《辅料验质单》(仓库联)、过磅单(仓库联)和供应商提供的发票和到货通知单,办理手工入库手续,开具预先编号的手工《**公司收料单》(三联,一联存根、二联客户、三联统计)。
统计开票,开据U8原材料入库单前,由统计先检查供应商出据的手续:
供应商发票和到货通知单、过磅单(仓库联)、辅料验质单(仓库联)、手工入库单统计联是否齐全。
手续不齐全的督促供应商尽快去办理相关手续,手续齐全后方可开据原材料入库单。
开据原材料入库单时应及时、准确,按作业要求和需要将日期、所入仓库、部门、供货单位、业务员、送货人、入库类别、入库类型、存货名称、计量单位、数量、单价、金额、制单人录入U8软件后,生成《**公司采购入库单》并保存、审核、记帐、打印。
《**公司采购入库单》(三联,一联白色联统计存档,二红色联财务,三联黄色联仓库)打印出后,由辅料库保管员、供应商双方在《**公司采购入库单》上签字认可后生效。
特殊规定
A麸皮、次粉入库
由辅料保管员除了要开具《**公司收料单》外,还应依据磅房出具的过磅单(仓库联)和《辅料验质单》(仓库联),开具《河南省收购发票》(一联存根,二联发票联,三联记帐,四联仓库存查),然后交料人用二联发票联到统计处办理U8《**公司采购入库单》(三联,一联白色联统计存档,二红色联财务,三联黄色联仓库),红色联财务结算(加盖“原材料入库专用章”),黄色联交仓库附着在《河南省收购发票》上。
B大豆、油豆的入库
由辅料保管员依据磅房出具的过磅单(仓库联)和原粮验质员出具的《饲料部CCP1原粮验质单》(过磅联)开具《河南省粮食收购发票》《河南省收购发票》(一联存根,二联发票联,三联记帐,四联仓库存查),然后交料人用二联发票联到统计处办理U8《**公司采购入库单》(三联,一联白色联统计存档,二红色联财务,三联黄色联仓库),红色联财务结算(加盖“原材料入库专用章”),黄色联交仓库附着在《河南省收购发票》上。
采购供应处内勤根据供应商提供发票或《河南省收购发票》(发票联)或《河南省粮食收购发票》(发票联)、过磅单(仓库联)、U8《**公司采购入库单》开具U8普通采购发票,由供应商到财务部门办理货款结算。
5、财务结算及账务处理
采购员或供应方拿供应商发票或《河南省收购发票》、《河南省粮食收购发票》、过磅单(仓库联)、U8《**公司采购入库单》到财务部门市结算,财务部门市对上述票据审核无误后给予结算,并对U8普通采购发票进行处理。
财务部门出纳每天根据U8《采购入库单》按实际结算价格编制记账凭证
借:
物资采购
贷:
现金或银行存款或应付账款
二)调拨入库:
参照其他原料辅料对调拨单的处理,在处理调拨单的同时,生成凭证,借:
原材料贷:
原材料
(二)、出库:
一)、生产领用出库:
1.辅料保管依据车间领料员填写的《饲料部领料通知单》,按先进先出的原则安排使用各种原辅料,班后,依据盘点实物开具《饲料部辅料库发料单》(三联,一联存根、二联交统计、三联领料人),保管员和领料人要在《饲料部辅料库发料单》上签字认可,作为各车间质量分析、成本核算依据。
2.保管员应根据每天的《饲料部辅料库发料单》登记《饲料部辅料库原料耗用日报表》(三联,一联存根、二联统计、三联生产办公室)。
3.辅料仓库统计应根据复核好的《饲料部辅料库原料耗用日报表》及《饲料部辅料库发料单》,及时、准确按作业要求和需要将日期、所出仓库、领取部门、出库类别、出库类型、存货名称、计量单位、数量、单价、金额、栋号、批次、制单人、领料人录入U8软件后,生成《**公司材料出库单》并审核。
4.财务核算:
按《**公司材料出库单》,编制记账凭证
借:
生产成本—基本生产成本(制成车间等)
贷:
原材料—饲料原料—各种辅料
二)销售出库:
参照二添加剂的销售出库。
三)调拨出库:
饲料厂辅料调拨出库分两种情况。
(1)一是饲料厂内部各部门调拨使用出库
①由出库方仓库保管员开据《饲料部饲料发送单》(五联,一联存根(留存)、二联统计(接收方签字后返交付方交统计),三联司机(交接双方签字后作为结票运费的依据),四联收料人(做为接方实物入库依据),五联出门证(出厂)。
②由送料司机验收后在发送单上签字,到达收货方后,由保管员验收后在发送单上签字。
③统计员根据《饲料部饲料发送单》开具U8《**公司调拨单》,并审核。
④财务核算
每月底,财务部门饲料厂核算会计,根据U8《**公司调拨单》编制记账凭证
借:
原材料
贷:
原材料
(2)二是饲料厂外部调拨出库,即集团公司其他部门调拨使用辅料
集团公司其他部门需领用饲料厂辅料时,由各需要部门出具《**公司领料单》(二联,一联存根、二联仓库)到饲料厂采购供应处,由采购供应处内勤在《**公司领料单》(仓库联)填写价格,然后到统计开具U8《**工贸公司调拨单》,并审核。
统计开据原材料调拨单时应及时、准确,按作业要求和需要将日期、转出部门、转入部门、转出仓库、转入仓库、出库类别、入库类别、经手人、存货名称、计量单位、数量、出库单价、出库金额、调拨单价、调拨金额、制单人、领料人录入软件后,生成U8《**工贸公司调拨单》并保存、审核、记帐、打印。
U8《**工贸公司调拨单》(三联,一联统计存档,二联领料人,三联仓库)。
U8《**工贸公司调拨单》打印出后,领料人到仓库领料。
由仓库保管、领料人双方在U8《工贸**公司调拨单》上签字认可后生效。
财务核算
每月底,财务部门饲料厂核算会计根据U8《**工贸公司调拨单》,编制记账凭证
借:
原材料
贷:
原材料
四、包装物的入库、出库流程:
(一)、采购入库
1、到货后,由采购供应处编制《饲料部到货通知单》(三联,一联存根、二联质检联、三联仓库、)
2、验质,检验合格后,验质员开具验质单并签字,不合格则退货。
3、保管员见由饲料品管处验质员签字验质单、《饲料部到货通知单》和实物,开《饲料部收料单》(三联,一联存档,二联统计,三联验收人),并由保管员、验收人(质检员)、交料人三方签字认可。
4、然后交料人用二联(统计联)到统计处办理U8《**公司采购入库单》(三联,白色联存根,红色联财务结算,黄色联交仓库附三联仓库存查)。
统计员办理U8入库单并审核。
5、采购供应处内勤根据供方发票、U8采购入库单,开具U8普通采购发票,保存后结算。
6、采购入库的财务结算及账务处理
财务审核发票、并按实际价格编制记账凭证
借:
物资采购
贷:
现金或应付账款等
(二)出库
一)生产领用出库:
各车间领取包装物,必须有各车间总控室签发的《饲料部领料通知单》,保管员见《饲料部领料通知单》发放包装物,同时开具《饲料部出库单》(四联,一联存根、二联仓库留存、三联统计、四联领料人(作各单位包装物考核用)),并由保管员和领料人签字认可。
报统计开具U8出库单。
统计开据原材料出库单时应及时、准确,按作业要求和需要将日期、所出仓库、领取部门、出库类别、出库类型、存货名称、计量单位、数量、单价、金额、栋号、批次、制单人、领料人录入U8软件后,生成《**公司材料出库单》并审核。
财务核算:
每月底,饲料厂核算会计根据U8《**公司材料出库单》编制记账凭证
借:
生产成本—基本生产成本—包装物(制成车间等)
贷:
原材料—包装物
二)销售出库:
销售出库同添加剂的销售出库。
五、配件库的入库、出库流程:
(一)入库:
一)、调拨入库:
从总部材料仓库调拨入库,需从生产办公室开具《饲料部物质领取通知单》,总部材料仓库的统计员开据U8《**公司调拨单》。
总部仓库的统计员开据原材料调拨单时应及时、准确,按作业要求和需要将日期、转出部门、转入部门、转出仓库、转入仓库、出库类别、入库类别、经手人、存货名称、计量单位、数量、出库单价、出库金额、调拨单价、调拨金额、制单人、领料人录入软件后,生成U8《**公司调拨单》并保存、审核、打印。
U8《**公司调拨单》(四联,一联存根,二联仓库留存,三联财务,四联领料人)。
领取的物品在入饲料部配件库时,配件库保管员依据总部材料仓库开出的《**公司调拨单》第四联黄联,清点品种、数量、规格入手工帐,并在《工贸公司调拨单》黄联上签字认可,交饲料部统计员审核调拨单生成的其他入库单。
财务核算:
每月底,财务部门饲料厂核算会计根据U8《**公司调拨单》,编制记账凭证
借:
原材料—五金等
贷:
原材料—五金等
二)采购入库:
1.到货后,由采购供应处开具《到货通知单》(三联,一联存根、二联质检联、三联仓库、)
2.验收,电器类由电工班长负责验收;配件类由机修班长负责;常用类由保管员负责;特殊类由生产厂长负责,并在《到货通知单》(质检联)签字。
3.配件库保管员按接收的实物,根据供方提供《到货入库通知单》(质检联),开《**公司饲料部收料单》(三联,一联存档,二联统计,三联验收人),并由保管员、验收人、交料人三方签字认可。
4.然后供应商持收料单二联(统计联)到统计处办理U8《**公司采购入库单》(三联,白色联存根、红色联财务结算(加盖“原材料入库专用章”),黄色联交仓库附《饲料部收料单》仓库存查)。
5.采购供应处内勤根据供方发票和《到货入库通知单》(质检联)、U8采购入库单开具U8普通采购发票,保存后办理结算。
6.财务结算
财务部门出纳审核供方发票、U8采购入库单,然后付款,并按实际价格,编制记账凭证
借:
物资采购
贷:
现金或应付账款等
(二)生产领用出库:
各单位领取物品时,领料人需持有《**公司领料单》,电器类由电工班长签字、配件类由机修班长签字、其它类由各车间主任签字认可方可领取,保管员根据出库实物,开据《**公司出库单》(四联,一联存根、二联仓库存查、三联交财务统计、四
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 饲料 流程