《经济法基础》初级会计职称考试质量检测卷附答案解析.docx
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《经济法基础》初级会计职称考试质量检测卷附答案解析
《经济法基础》初级会计职称考试质量检测卷(附答案解析)
一、判断题(每小题2分,共30分)
1、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的,税收应当先于抵押权执行。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押质之前的,税收应当先于抵押权。
2、单位人民币卡不得透支,但可以支取现金。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支,并一律不得支取现金。
3、甲向乙转让一批音像制品,后发现其中有一部分光盘属于盗版,该转让行为全部无效。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核点是无效民事行为。
民事行为部分无效,不影响其他部分的效力。
4、城市维护建设税没有独立的征税对象,它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据,具有附加税性质。
( )
【参考答案】:
正确
【解析】:
本题考核城市维护建设税的概念和性质。
题中的表述是正确的。
5、税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。
( )
【参考答案】:
正确
【解析】:
本题考核税务检查。
题中所述符合《税收征收管理法》的有关规定。
6、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。
( )
【参考答案】:
正确
【解析】:
房屋出典的,承典人为房产税的纳税人。
7、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理日常转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核基本存款账户的概念。
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
存款人的工资、奖金等现金支取,只能通过本账户办理。
8、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税,由支付人在每次支付或者到期支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
( )
【参考答案】:
正确
【解析】:
本题考核企业所得税的纳税人。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。
9、仲裁裁决后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉,仲裁委员会不受理,人民法院可以受理。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核仲裁的基本原则。
仲裁裁决后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉,仲裁委员会或人民法院均不予受理。
10、对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为:
纳税担保在先,税收保全居中,责令限期缴纳断后。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
税收保全措施的程序为:
责令限期缴纳在先,纳税担保居中,税收保全措施断后。
11、资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收,不能准确确定课税数量的,以销售额为依据征收。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
资源税从量定额征收,不能准确确定应税产品应税数量的,以其产量或税务机关确定的折算比,换算成的数量为课税数量。
12、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排。
( )
【参考答案】:
正确
【解析】:
13、企业持有各项资产期间,资产增值或者减值,可以调整该资产的计税基础。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
14、非居民企业取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
( )
【参考答案】:
正确
【解析】:
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15、会计档案原件一律不得借出,但经本单位负责人批准,就可以提供查阅或者复制。
( )
【参考答案】:
错误
【解析】:
本题考核会计档案外借的有关规定。
根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案原件原则上不得借出,如有特殊需要,须经本单位负责人批准,在不拆散原卷册的前提下,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。
二、多项选择题(每小题有至少两个正确选项,多项、少选或错选该题不得分,每小题2分,共60分)
1、征收个人所得税的工资、薪金所得包括( )。
A、年终加薪
B、托儿补助费
C、劳动分红
D、独生子女补贴
【参考答案】:
A,C
【解析】:
本题考核个人所得税工资、薪金所得的项目。
托儿补助费、独生子女补贴不属于纳税人工资、薪金所得项目的收入。
2、下列各项中,属于减免税方式的包括( )。
A、税基式减免
B、税率式减免
C、税额式减免
D、自由式减免
【参考答案】:
A,B,C
【解析】:
本题考核减免税的形式。
减免税的形式主要包括:
税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
3、根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以计入存货成本的税金包括( )。
A、消费税
B、关税
C、资源税
D、不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额
【参考答案】:
A,B,C,D
【解析】:
外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。
其中,计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。
4、下列货物中,应按13%税率征收增值税的货物有( )。
A、粮食、食用植物油
B、报纸、杂志
C、农业机械
D、金属矿采选产晶
【参考答案】:
A,B,C
【解析】:
本题考核增值税13%税率货物的范围。
题中所述ABC都是13%税率货物的范围。
注意:
D从2009年1月1日起适用17%的适率。
5、根据我国有关法律规定,纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内,向当地税务机关申请办理税务登记。
纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有( )。
A、营业执照
B、有关合同、章程、协议书
C、银行账户证明
D、居民身份证
【参考答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考核点是税务开业登记应提供的文件。
纳税人申报办理税务登记时,应当相应出示以下证件和资料:
①营业执照或其他核准执业证件;②有关合同、章程、协议书;③银行账户证明;④居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件;⑤组织机构统一代码证书;⑥其他需要提供的有关证件。
6、根据关税法律制度的有关规定,下列各项中应计入进口关税完税价格的有( )。
A、支付的卖方佣金
B、支付给采购代理人的买方佣金
C、进口货物起卸前的保险费
D、支付进口货物的专利费
【参考答案】:
A,C,D
【解析】:
本题考核完税价格的确定。
进口货物的完税价格,由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费为基础审查确定。
还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权,以及专有技术、计算机软件和资料等费用。
7、下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。
A、经济组织管理行为
B、企业法人
C、经济信息
D、专用技术
【参考答案】:
A,C,D
【解析】:
本题考核经济法律关系的客体。
根据规定,经济法律关系客体主要包括物、非物质财富、行为等。
选项8企业法人是经济法律关系的主体。
8、违反会计法律制度的行政法律责任包括( )。
A、罚款
B、吊销会计从业资格证书
C、调离工作岗位
D、责令限期改正
【参考答案】:
A,B,D
【解析】:
本题考核违反会计法律制度的行政法律责任。
违反会计法律制度的四种行政法律责任分别是:
责令限期改正;罚款;行政处分;吊销会计从业资格证书,没有选项C。
9、根据《中华人民共和国会计法》的规定,会计人员在对原始凭证进行审核时,对不真实、不合法的的原始凭证,应当( )。
A、不予受理
B、予以扣留
C、及时向单位负责人报告
D、要求经办人员更正、补充
【参考答案】:
A,C
【解析】:
本题考核会计凭证与会计账簿的基本规定。
对不真实、不合法的原始凭证,有权不予受理的,并及时向单位负责人报告。
对于记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
10、在有限责任公司的设立过程中,法律允许的股东出资方式包括( )。
A、实物
B、土地所有权
C、非专利技术
D、货币
【参考答案】:
A,C,D
【解析】:
11、下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有( )。
A、委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B、建筑安装业务实行分包的,以总承包人为扣缴义务人
C、分保险业务,以初保人为扣缴义务人
D、个人转让专利权,以转让方为扣缴义务人
【参考答案】:
A,B,C
【解析】:
根据《营业税暂行条例》规定,营业税的扣缴义务人主要有:
(1)委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人;
(2)建筑安装业务实行分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人;(3)境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理者为扣缴义务人;没有代理者,以受让者或者购买者为扣缴义务人;(4)单位或者个人进行演出由他人售票的,其应纳税款以售票者为扣缴义务人;(5)演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人;(6)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人。
12、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,属于税收保全措施的是( )。
A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款
B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
【参考答案】:
B,C,D
【解析】:
本题考核税收保全措施的具体措施。
根据规定,税收保全措施包括以下两种方式:
(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;
(2)扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
13、根据效力等级的不同,我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次。
下列各项中,属于会计行政法规的有( )。
A、国务院发布的《总会计师条例》
B、国务院发布的《企业财务会计报告条例》
C、省级人大常委会发布的地方会计管理条例
D、财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》
【参考答案】:
A,B
【解析】:
本题考核会计行政法规的判定。
省级人大常委会发布的地方会计管理条例属于地方性会计法规;财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》属于会计规章。
14、根据《银行卡业务管理办法》的规定,发卡银行对下列银行卡账户内的存款,不计付利息的是( )。
A、准贷记卡
B、借计卡
C、贷记卡
D、储值卡内的币值
【参考答案】:
C,D
【解析】:
本题考核银行卡的相关概念。
(1)发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)帐户内存款计付利息;
(2)发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。
15、下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税( )。
A、销售不动产
B、跨省、自治区、直辖市承包工程
C、经营运输业务
D、转让土地使用权
【参考答案】:
A,B,C,D
【解析】:
纳税人销售不动产在不动产所在地纳税;转让土地使用权在土地所在地纳税。
16、下列各项中,( )属于行政责任的形式。
A、警告
B、罚金
C、责令停产、停业
D、没收违法所得、没收非法财产
【参考答案】:
A,C,D
【解析】:
选项B属于刑事责任的附加刑。
17、根据《中华人民共和国公司法》的规定,公司对外报送的年度会计报告必须依法经过注册会计师验证,并由( )签署。
A、公司法定代表人
B、会计机构负责人
C、主管会计人员
D、总会计师
【参考答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考核公司对外报送财务会计报告的签字人范围。
根据规定,企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。
设置总会计师的企业,还应由总会计师签名并盖章。
18、经济法调整的对象有( )。
A、宏观经济调控
B、财产继承
C、市场主体关系
D、社会分配关系
【参考答案】:
A,C,D
【解析】:
本题考核经济法的调整对象。
财产继承关系不属于经济法调整的对象,而属于民法调整的对象。
19、下列项目中,不缴纳增值税的有( )。
A、邮政部门销售的集邮商品
B、供应或开采未经加工的天然水
C、典当业的死当销售业务
D、货物期货
【参考答案】:
A,B
【解析】:
本题考核不缴纳增值税的情形。
本题中选项CD需要缴纳增值税;选项A属于营业税的征税项目;选项B供应或开采未经加工的天然水,如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的,不征收增值税。
20、根据《增值税暂行条例》的规定,下列小规模纳税人不得被认定为一般纳税人( )。
A、个体经营者及其他个人
B、销售免税货物的企业
C、不经常发生增值税应税行为的企业
D、非企业性单位
【参考答案】:
B,C
【解析】:
个体经营者可以认定为一般纳税人,但个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续;非企业性单位如果应税销售额超过规定标准的,也可以被认定为一般纳税人。
21、根据《增值税暂行条例》的规定,下列关于增值税专用发票开具时限的表述中,正确的有( )。
A、采取交款提货结算方式的,增值税专用发票开具时限为收到货款的当天
B、采取分期付款结算方式的,增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
C、采取托收承付结算方式的,增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
D、采取委托银行收款结算方式的,增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
【参考答案】:
A,C,D
【解析】:
本题考核增值税专用发票开具时限的规定。
(1)采取赊销、分期付款结算方式的,增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天;
(2)采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。
22、下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有( )。
A、进口货物的收货人
B、进口货物的代理人
C、出口货物的发货人
D、出口货物的代理人
【参考答案】:
A,C
【解析】:
本题考核关税的纳税人。
关税的法定纳税义务人是进口货物的收物人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
23、下列各项中,应征收印花税的有( )。
A、分包或转包合同
B、会计咨询合同
C、财政贴息贷款合同
D、未列明金额的购销合同
【参考答案】:
A,D
【解析】:
本题考核印花税的应税合同。
选项B为非应税合同;选项c为免纳印花税合同。
24、《会计法》规定,除财政部门外,( )部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限,可以对有关单位的会计资料实施监督检查。
A、税务
B、人民银行
C、证券监管
D、保险监管
【参考答案】:
A,B,C,D
【解析】:
《会计法》规定,除财政部门外,审计、税务、人民银行.证券监管.保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限,可以对有关单位的会计资料实施监督检查。
25、下列各项中,可以成为经济法主体的是( )。
A、某市财政局
B、某研究院
C、某公司的子公司
D、公民王某
【参考答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考核经济法律关系主体的范围。
经济法律关系的主体简称经济法主体,是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者,包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。
选项c某公司的子公司具有法人资格,当然可以成为经济法主体;如为分公司,其虽然不具有法人资格,但仍然可以自己的名义从事经济活动,也是经济法主体。
26、下列税率形式中,适用于印花税的有( )。
A、定额税率
B、超额累进税率
C、比例税率
D、全额累进税率
【参考答案】:
A,C
【解析】:
本题考核印花税的适用税率。
印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。
27、甲将一张100万元的汇票背书转让给乙,并注明“乙不得对甲行使追索权”。
下列有关该背书效力的表述中正确的有( )。
A、背书转让无效
B、背书转让有效
C、乙可以对甲行使追索权
D、乙不得对甲行使追索权
【参考答案】:
B,C
【解析】:
本题考核背书不得记载的内容。
根据《票据法》规定,背书不得附条件,否则所附条件不具有汇票上的效力,但该背书转让有效。
28、根据《资源税暂行条例》的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,正确的有( )。
A、纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量
B、纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
C、扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量
D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量为课税数量
【参考答案】:
B,C,D
【解析】:
纳税人开采或者生产应税产品销售的,以“销售数量”为课税数量,因此选项A是错误的。
29、根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A、因自然灾害毁损的库存商品
B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C、在建工程耗用的原材料
D、生产免税产品接受的劳务
【参考答案】:
A,B,C,D
【解析】:
不准抵扣的进项税额包括:
(1)购进固定资产的进项税额。
(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。
(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额。
(4)非正常损失购进货物的进项税额。
(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。
30、根据关税法律制度的规定,下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的有( )。
A、由买方负担的购货佣金
B、由买方负担的经纪费
C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
【参考答案】:
B,C,D
【解析】:
由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格,经纪费应计入。
三、单项选择题(每小题1分,共40分)
1、下列有关仲裁事项的表述中,不符合仲裁法律制度规定的是( )。
A、申请仲裁的当事人必须有仲裁协议
B、仲裁庭由1名或3名仲裁员组成
C、仲裁庭可以自行收集证据
D、仲裁均公开进行
【参考答案】:
D
【解析】:
本题考核点是仲裁的有关规定。
仲裁一般不公开进行。
2、甲公司向乙企业购买一批原材料,开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。
出票日期为2月10日,到期日为5月10日。
4月6日,乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行于承兑银行在同一城市。
根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为( )元。
A、301680
B、298980
C、298950
D、298320
【参考答案】:
B
【解析】:
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。
本题中贴现日是4月6日,汇票到期前1日是5月9日,一共是34天。
企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
3、根据会计法律制度的规定,持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起( )内,到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
【参考答案】:
C
【解析】:
持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起90日内,到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
4、纳税人自产自用的下列应税消费品中,不缴纳消费税的是()。
A、用于连续生产应税消费品的应税消费品
B、用于在建工程的应税消费品
C、用于职工福利、奖励的应税消费品
D、用于赞助的应税消费品
【参考答案】:
A
【解析】:
5、根据我国《增值税暂行条例》的规定,纳税人采取分期收款方式销售商品时,其增值税纳税义务的发生时间是( )。
A、发出商品的当天
B、收到全部货款的当天
C、销售商品合同签订的当天
D、销售商品合同约定的收款日期的当天
【参考答案】:
D
【解析】:
本题考核增值税的纳税义务发生时间。
纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
6、甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的有限责任公司,三人现有资金合计18万元。
为达到《公司法》规定的注册资本最低限额,甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为( )万元。
A、7
B、12
C、22
D、32
【参考答案】:
D
【解析】:
根据《公司法》的规定,以生产经营为主的有限责任公司,它的最低注册资本为50万元,本题中现有资金18万元,所以还需要再筹集32万元才能达到最低注册资本。
7、单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,其纳税义务发生时间是( )。
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与合同的当天
D、承受不动产人缴纳契税的当天
【参考答案】:
B
【解析】:
营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人.其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
8、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。
A、纳税人购置存量房,自支付购买价款之次月起,缴纳房产税
B、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
C、纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之月起,缴纳房产税
D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,缴纳房产税
【参考答案】:
B
【解析】:
本题考核房产税的纳税义务发生时间。
(1)纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税;
(2)纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之次月起,缴纳房产税;(3)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。
9、根据《会计法》的规定,有权对各单位会计工作行使监督权、对违法会计行为实施行政处罚的部门是( )。
A、县级以上人民政府财政部门
B、人民银行
C、审计部门
D、税务部门
【参考答案】:
A
【解析】:
本题考核政府会计监督的主体。
根据《会计法》的规定,县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门,对各单位会计工作行使监督权,对违法会计行为实施行政处罚。
因此,财政部门是会计工作国家监督的实施主体。
审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门,可以对有关单位的会计资料实施监督检查,但没有对违法会计行为实施行政处罚的权利。
10、根据担保法的规定,下列财产中,可以用作抵押的是( )。
A、土地所有权
B、所有权有争议的财产
C、依法被扣押的财产
D、抵押人所有的厂房
【参考答案】:
D
【解析】:
11、下列各项中,应当缴纳土地增值税的是( )。
A、出让国有土地使用权并取得收入
B、转让非国有土地使用权并取得收入
C、转让国有土地使用权并取得收入
D、出租房屋并取得收入
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核缴纳土地增值税的征税范围。
转让国有土地使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围,应该缴纳土地增值税。
12、会计从业资格实行属地原则管理,其管理
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