CIA第一部分模拟四.docx
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CIA第一部分模拟四.docx
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CIA第一部分模拟四
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试题1-100:
单项选择题
答题时间:
165分钟
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1题
以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?
A.将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法。
B.它即可以进行定性比较,也可以进行定量比较。
C.通常局限于制造业和生产过程。
D.它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织进行比较来完成的。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
D
【您的答案】:
【思路解析】:
A不正确。
基准比较法包括与行业先锋和世界上最好的经营业绩进行比较。
基准比较法可能使用行业范围内的数据(以便对参加比较的公司提供的信息给予保密),也可以使用合作公司的数据。
B不正确。
基准比较法首先要设定标准,然后比较,应用的是以数量比较为主的测算方法。
基准比较法包含的主要活动是比较,本选项未提及与标准的比较问题。
C不正确。
制造业和生产过程通常具有行业特点,因此通过向全球最佳学习,制造业和生产过程有更多的机会来提高自己的业绩。
可以说制造业和生产过程常常利用基准比较法完善管理,提高竞争力。
但是基准比较法可被应用到一个公司的所有职能领域,可以被许多行业的公司所使用。
D正确。
这符合基准比较法的定义,即将最佳对象的活动作为比较基准。
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2题
为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎,内部审计师通常应:
A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中,并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B.保证所有的审计测试都被完整地记录
C.在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
C
【您的答案】:
【思路解析】:
A不正确。
将财务信息机械地包含在审计工并不能保证审计总体上做到应有的职业审慎。
B不正确。
保留详细的工作底稿并不能保证测试中做到了应有的职业审慎。
C正确。
根据《实务公告》1220-1.2,在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性是证明在某项内部审计业务中已保持应有的职业审慎的唯一途径。
D不正确。
应有的职业审慎并不要求将所有的违法乱纪或不遵守规定的情况都报告审计委员会。
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3题
为了鼓励消费,销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。
这一促销手段看起来很成功,但管理当局觉得成本可能过高。
以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小:
A.比较促销期和类似非促销期的产品销售量
B.比较促销期前后销售产品的单位成本
C.对促销期的边际收入和边际成本进行分析,并与促销之前相比较
D.检查销售部门用来评价某项促销活动成败的标准本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
B
【您的答案】:
【思路解析】:
A不正确。
这种比较有助于确定促销活动在增加销售量方面的有效性。
B正确。
没有迹象表明售出产品的成本发生变动。
问题是要证明促销活动的有效性。
C不正确。
这样可以表明额外的收入减去成本后的差额,因此是一项有用的分析。
D不正确。
这样做有用,因为销售部可能会有一些有关新顾客的有用信息并且使他们重复购买。
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4题
以下有关审计业务目标的陈述中,哪项最为恰当:
A.观察实物盘点
B.确定存货是否足以满足计划销售量
C.通过生产线计算存货周转率来寻找报废存货的存在性
D.业务的最后沟通中,包括存货短缺信息本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
B
【您的答案】:
【思路解析】:
A不正确。
这只是审计方案的一个步骤
B正确。
这是审计要达到的目的之一,它也是具体的,因为它将存货余额与满足计划客户需求的标准相联系
C不正确。
这是审计方案的步骤
D不正确。
这是对审计报告的论述查看解析题目收藏
5题
如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接,减少原材料和产成品库存,那么,发生那类舞弊的风险会降低?
A.偷盗原材料库存。
B.对虚假发票付款。
C.从相关利益方购货。
D.绕过授权控制。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
A
【您的答案】:
【思路解析】:
A正确,如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接,减少原材料和产成品库存,那么,发生偷盗原材料库存舞弊的风险会降低。
B不正确,此选项不能规避此风险。
C不正确,此选项不能规避此风险。
D不正确,可以雇员合谋回避控制。
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6题
评价风险因素相对重要性的最佳方法是:
A.将风险因素评级的级数从1-3改为1-5。
B.根据比较影响,为风险因素匹配权数。
C.按优先排序列举风险因素。
D.应用独立来源数据。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
B
【您的答案】:
【思路解析】:
B,正确。
评价风险因素相对重要性的最佳方法是根据比较影响,为风险因素匹配权数。
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7题
在审计财务合同时,某审计师获悉,其亲属从审计师所在单位获得过一笔大额贷款。
审计师应该:
A.宣布此笔审计业务中存在利益冲突,并立即退出该审计业务。
B.继续开展业务,但在最终审计报告中披露其亲属是其所在单位的客户。
C.从审计范围中排除其亲属的信息,然后继续开展审计业务。
D.将可能存在的利益冲突告知管理层和审计执行主管,然后继续开展审计业务。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
D
【您的答案】:
【思路解析】:
A、不正确。
内部审计师不能自己决定退出审计业务。
B、不正确。
在最终审计报告中披露其亲属是其所在单位的客户是一种消极的做法。
C、不正确。
从审计范围中排除其亲属的信息,然后继续开展审计业务。
不符合《标准》和《职业道德规范》的规定。
《职业道德规范》行为规则2.3规定:
应当披露已知的,如果不予披露,可能会歪曲检查工作报告的所有重大事实。
D、正确。
《标准》“1130-对独立性或客观性的损害"规定:
如果独立性或客观性受到实质或形式上的损害,必须向适当的对象披露损害的具体情况。
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8题
以下哪项内容最有助于提高公司内部审计部门的工作成效?
A.在内部审计章程中为内部审计确定恰当的工作范围和职责;
B.在年度审计计划中恰当涵盖合规性内容;
C.由管理层对内部审计章程进行定期审查;
D.由董事会保证内部审计部门的客观性。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
A
【您的答案】:
【思路解析】:
A、正确。
在内部审计章程中为内部审计确定恰当的工作范围和职责最有助于提高公司内部审计部门的工作成效。
B、不正确。
在年度审计计划中仅仅涵盖合规性内容,是不够的。
C、不正确。
应由高级管理层和董事会对内部审计章程进行定期审查。
D、不正确。
董事会可以保证内部审计部门的独立性,但不能保证其客观性。
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9题
审计师在获悉某机构存在严重控制薄弱环节、表明可能已发生舞弊后,下一步应该采用什么措施?
A.发布确定控制薄弱环节的书面报告;
B.开展旨在发现其它舞弊迹象的测试;
C.将怀疑已发生舞弊的情况通知管理人员;
D.在合适时,建议开展有内部审计师、律师、调查人员、安全人员和其他有关专家参加的舞弊调查。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
C
【您的答案】:
【思路解析】:
C,正确。
根据《实务公告》1210.A2-1:
舞弊的识别“当内部审计师怀疑存在错误做法时,应该将情况告知组织有关主管人员。
内部审计师可以就此种形势下需要开展何种调查提出建议。
此后,审计师应该不断追踪,确定内部审计的职责是否得到了履行。
”“当审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时,应该将这种情况及时通知高级管理层和董事会”。
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10题
在为公司的采购程序编制流程图时,以下哪种审计证据最没有价值?
A.与采购监督人员面谈。
B.对上个月完成采购定单抽样样本进行审查。
C.审查采购政策和采购程序手册。
D.与一名采购工作人员一起对采购过程进行走查。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
B
【您的答案】:
【思路解析】:
B,正确。
在为公司的采购程序编制流程图时,与采购监督人员面谈。
审查采购政策和采购程序手册。
与一名采购工作人员一起对采购过程进行走查都有价值。
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11题与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容?
A.公司的内部隐私政策。
B.财务会计标准。
C.有关隐私的法律和法规。
D.《标准》。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
C
【您的答案】:
【思路解析】:
A、不正确。
见题解C。
B、不正确。
见题解C。
C、正确。
《标准》和《实务公告》"评估控制程序的适当性"以及评估组织的隐私制度"的相关内容规定:
内部审计活动必须评估下列针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性:
财务和运营信息的可靠性和完整性;运营的效率和效果;资产的安全;对法律、法规和合同的遵循情况。
要求内部审计师在指导组织的隐私制度管理的评估过程中,应该:
考虑组织所在管辖范围内的相关法律、法规和政策;与内部法律顾问联系,确定适用于组织和所在国家的法律、法规和其他标准及实务的确切性质;与信息技术专家联系,确定是否建立了信息安全和数据保护控制,并对其适当性进行定期检查和评估;考虑组织的隐私工作的水平或完备程度。
D、不正确。
见题解c。
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12题
对贷款额度进行检查,以确定公司是否在报表中为坏账提供了足够的备抵,这项工作主要属于以下哪位人员的职责?
A.内部审计师;
B.会计;
C.管理人员;
D.信贷主管。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
B
【您的答案】:
【思路解析】:
b。
正确。
会计负责账务处理,关注是否在报表中为坏账提供了足够的备抵。
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13题
根据《专业实务框架》,针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况?
A.开展评价工作的人员的独立性;
B.内部审计部门所用的工具和技术;
C.内部审计部门上一年开展的审计次数;
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
B
【您的答案】:
【思路解析】:
B.正确。
根据《实务公告》1312-1第11条。
11.外部评估的范围----外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素:
·遵循《标准》、《职业道德规范》,内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务,以及法律、法规的要求情况;·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望;·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来,包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系;·内部审计部门采用的工具和技术;·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配,包括侧重于过程改进工作的员工;·决定内部审计工作是否增加了机构的价值,改进了机构的运营状况。
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14题
在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案,这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施?
A.将货物及时发送给恰当的部门
B.只接受那些得到授权的货物
C.在收货时对货物进行准确清点
D.货物在接收后不会丢失本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
B
【您的答案】:
【思路解析】:
a、不正确。
这将通过及时检查货物的方式来实现,以便将货物发送给适当的部门。
b、正确。
如果一批货物在存档的采购订单中没有记载,它应该被拒收。
c、不正确。
当货物到达时,公司应当要求进行这样的清点。
但是,保留采购订单档案不是为了确保执行清点任务。
d、不正确。
这会通过对接收活动的充分的安全防范措施来实现。
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15题
在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法:
A.流程图法
B.调查问卷法
C.矩阵图法
D.详细描述法本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
A
【您的答案】:
【思路解析】:
A正确,流程图用图示来表示业务的循序渐进,包括凭单(信息)编制、授权、流程、存储等。
流程图使内部审计师能分析系统并确定所谓的内部控制的强项和薄弱环节以及审计重点的恰当领域。
B不正确,调查问卷只为评价提供议程;
C不正确,矩阵图法不能对系统有直观的领会,只有流程图能做到这一点;
D不正确,详细描述法不能提供评价复杂业务的方式,只有流程图可以。
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16题
以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上?
A.成本最小化
B.市场份额最大化
C.损失最大化
D.股东价值最大化本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
D
【您的答案】:
【思路解析】:
A不正确。
这不是一种全面的风险管理方法。
B不正确。
这不是一种全面的风险管理方法。
C不正确。
这不是一种全面的风险管理方法。
D正确。
这是一种全面的方法,它可以使风险管理战略贯穿于整个组织。
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17题
许多组织通过资金电子转账向其供应商付款,而不是签发支票。
关于与签发支票有关的风险,以下风险管理技术中,资金电子转账代表了哪一项?
A.控制
B.接受
C.转移
D.回避本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
D
【您的答案】:
【思路解析】:
A不正确。
取消支票付款并不代表实施了持续性的控制。
B不正确。
取消支票付款不是接受与支票付款有关的风险,而是回避这种风险。
C不正确。
与支票付款有关的风险并没有转移给任何其他的人,而是不存在了。
D正确。
通过取消支票付款,组织回避了与之有关的风险。
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18题
某制造业公司的潜力在问题是:
采购代表可能会收到回扣或收取供应商的礼物,并以此作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。
为防止这一行为,下面措施中哪项效果最差?
A.公司制定一项特别政策,禁止从供应商处接收任何有价值的物品。
B.公司制定《道德规范》,禁止这种行为。
C.对新供应商,要求采购必须在提供有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单中。
D.与主要供应商建立长期合同关系,合同条款由最高级管理层审批。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
C
【您的答案】:
【思路解析】:
A不正确。
从公司政策上明确禁止收受礼物的行为,有利于规范采购代表的行为。
B不正确。
从公司《职业道德规范)的角度禁止这种行为,对采购代表具有一定的约束性。
C正确。
要求采购代表提供供应商的简介,这无论从制度上还是从操作上都不属于一种控制措施,无法防止供应商送礼或采购代表违规操作等问题。
D不正确。
这样做一方面可以从长远发展的角度约束供应商的行为,另一方面也使采购代表的权力得到了有效控制,可以在很大程度上防止上述行为。
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19题
根据《专业实务框架》,以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责?
A.确定机构可接受的风险水平,包括为实现机构战略计划而设计的对风险的接受程度。
B.设计并落实风险规避措施,以将风险降低至已确定的可接受水平。
C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告。
D.开展持续监测活动,以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
D
【您的答案】:
【思路解析】:
D,正确。
根据《专业实务框架》开展持续监测活动,以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责。
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20题
如果由内部审计师开展,以下哪项工作最有可能与《标准》中有关客观性的规定相冲突?
A.风险管理咨询专家;
B.产品开发团队负责人;
C.道德倡导者;
D.外部审计联络。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
B
【您的答案】:
【思路解析】:
A不正确。
作为风险管理咨询专家,不会影响内部审计师的客观性。
B正确。
标准指出如果内部审计师参与系统的开发和实施等工作会影响到独立性和客观性。
所以作为产品开发团队的负责人这一角色将使内部审计的独立性和客观性受损。
C不正确。
为了改善道德氛围,内部审计师应起道德倡导者的作用,这不会影响内部审计师的客观性。
D不正确。
由于内部和外部审计部门都在管理部门的影响之外分享信息和协调工作,这不会影响内部审计师的客观性。
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21题
某国际非盈利组织为医学研究提供经费。
该组织主要的收入和援助来自基金筹款活动、投资收益和该组织的最初发起团体所拨给的专款。
该组织的动作已超过15年,并有一个小规模的内审部门。
该组织刚刚完成一项重要的筹款活动,为本财务年度共筹得资金$500百万元,以下是从近期的财务报告中摘录的数据:
(单位:
百万美元)
当年
上年
收入
$500
$425
投资(平均余额)
$210
$185
已提供的医学研究证明
$418
$325
投资收益
$16
$20
管理费用
$10
$8
审计人员必须时时警惕舞弊行为存在的可能性。
假定忽视对下述风险的控制,那么,哪一项舞弊或滥用资产的风险最大?
A.总经理把组织和旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上;
B.在采购活动中,虚拟供应商;
C.总经理将款项拨给与其有关联的机构,或者进行违背组织的宗旨的其他拨款;
D.工资管理职员伪造工资花名册;本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
C
【您的答案】:
【思路解析】:
A不正确。
尽管这是一个经常发生舞弊的领域但是总共的管理费用是$10(百万),所以风险程度不如c。
B不正确。
由公司的性质可以判断采购领域的金额与c相比也不大,所以风险不如c。
C正确。
由于公司以拟此为主要收入来源,涉及的金额相对要比其他各项大得多,所以一旦发生舞弊后果会很严重。
故本项风险最大。
D不正确。
工资不会超过总的管理费用支出,和C相比风险要小。
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22题以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的?
A.根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息。
B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C.内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为高级管理层已经表示要解决本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
A
【您的答案】:
【思路解析】:
A、正确。
内部审计师应对本组织忠诚,但不能成为任何非法活动的参与者。
因而,内部审计师必须听从法庭的要求。
B、不正确。
IIA的《职业道德规范》行为规则2.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息。
C、不正确。
IIA的《职业道德规范》行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为损害其职业判断的任何物品。
D、不正确。
IIA的《职业道德规范》行为规则2.3要求内部审计师应当披露已知的,如果不予披露、可能会歪曲检查工作报告的所有重大事实。
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23题为了提高内部审计效率,内部审计师能够依赖外部审计师的工作是:
A.在内部审计之后实施的外部审计工作。
B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。
C.与内部审计师配合实施的外部审计工作。
D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
C
【您的答案】:
【思路解析】:
A、不正确。
在内部审计之后实施的外部审计,对提高内部审计效率不会有帮助。
B、不正确。
内部审计既包括财务目标和活动,也包括经营目标和活动,因此,内部审计师仍可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。
C、正确。
内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复,因此有助于提高内部审计效率。
D、不正确。
外部审计工作通常是按照公认审计准则实施的,如果外部审计师承担了外包的内部审计工作,则应按照《标准》实施。
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24题内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项?
A.对内部审计活动的章程的遵守情况;
B.对《专业实务柜架》的遵守情况;
C.对内部审计活动的成本-收益进行分析;
D.内部审计活动所采用的工具和技术;本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
C
【您的答案】:
【思路解析】:
A、不正确。
外部评估包括内部审计工作的以下要素:
对内部审计定义、《职业道德规范》、《标准》和内部审计部门章程、计划、政策、程序、实务以及相应法律法规的遵循情况;董事会、高级管理层和运营经理对内部审计的期望;将内部审计工作与组织治理过程进行整合,包括参与治理过程的主要团体之间及团体内部的关系;内部审计工作中运用的工具和技术;员工知识结构、工作经验和不同专业的组合搭配,包括关注过程改进的员工;确定内部审计工作是否为组织增加了价值,改进了组织的运营状况。
B、不正确。
《专业实务框架》的强制性指南包括内部审计定义、《职业道德规范》、《标准》三个部分,应在外部评估总的范围内。
C、正确。
内部审计的成本与收益既不容易量化也不是外部评估的内容。
D、不正确。
内部审计活动的工具和技术在外部评估总的范围内.查看解析题目收藏
25题在对某银行的审计中,内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款,这违反了常规政策。
内部审计师认为这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系,该审计师应当:
A.将利益冲突和违规行为告知高级管理层,并建议作进一步调查。
B.将违规行为报告给法规监管部门,因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。
C.如果该贷款官员同意采取改正措施,则可以不报告该违规行为。
D.扩大审计范围,确定贷款官员是否有舞弊行为,并将进一步调查结果向高级管理层报告。
本题答案:
ABCD查看答案【正确答案】:
A
【您的答案】:
【思路解析】:
A、正确。
这是最恰当的做法,内部审计师应将表明控制的主要缺陷和可能存在或发生的舞弊的所有信息及时向管理层报告,以便管理层及时采取纠正和后续行动。
B、不正确。
通常是向高级管理层和董事会报告,而不是向法规监管部门报告。
C、不正确。
控制中的所有重大缺陷都应报告,即便被审计单位同意并已改正问题。
D、不正确。
该审计师已发现了对银行制度和法规的重大违反行为,应立即报告给高级管理层,以便及时采取后续和纠正行
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