经济法基础 第二章第2节 社会保险法律讲义.docx
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经济法基础第二章第2节社会保险法律讲义
第二节 社会保险法律制度
一、社会保险的概念、种类与基本原则
(一)社会保险的概念(了解)
1.社会保险:
是指国家依法建立的,由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金,使个人在年老(退休)、患病、工伤、失业、生育等情况下获得物质帮助和补偿的一种社会保障制度。
这种保障是依靠国家立法强制实行的社会化保险。
2.我国现行的《中华人民共和国社会保险法》自2011年7月1日起施行。
(二)社会保险的种类(5项)
1.基本养老保险
2.基本医疗保险
3.工伤保险
4.失业保险
5.生育保险
(三)社会保险制度的基本原则
1.社会保险范围“广覆盖”——体现了社会保险制度的公平性和全面性
2.国家基本保险“保基本”和“可持续”——社会保障待遇支付具有两级目标:
克服贫困、体面生活
国家基本保险制度主要功能在于克服贫困。
3.社会保险体系“多层次”——鼓励补充型保险,提倡储蓄型保险
二、基本养老保险
(一)基本养老保险的含义
基本养老保险是对达到法定退休年龄或因年老丧失劳动能力的老年人予以基本生活保障的社会保险制度。
(二)基本养老保险的覆盖范围:
1.职工基本养老保险
2.新型农村社会养老保险(新农保,了解)
3.城镇居民社会养老保险(城居保,了解)
【解释】我国于2009年启动新型农村社会养老保险(新农保)首批试点,2011年开展了城镇居民社会养老保险(城居保)试点,2012年实现了新农保和城居保制度全覆盖,2014年2月国务院决定新农保和城居保合并实施,建立全国统一的“城乡居民基本养老保险制度”。
1.职工基本养老保险:
由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
征缴范围:
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工、“国家机关及其工作人员、事业单位及其职工”
【解释1】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险,由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。
【解释2】2015年1月14日,中国养老“双轨制”正式终结,机关、事业单位建立与企业相同基本养老保险制度,实行单位和个人缴费。
按工资的8%缴纳养老保险,按工资的4%缴纳职业年金。
(三)职工基本养老保险基金的组成和来源
1.基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。
实行社会统筹与个人账户相结合。
(1)用人单位缴费部分计入基本养老保险统筹基金。
基本养老基金出现支付不足时,政府给予补贴。
(2)个人缴费部分计入个人账户。
个人账户不得提前支取,记账利率不得低于银行定期存款利率,免征利息税。
2.个人跨统筹地区就业的,其基本养老保险关系随本人转移,缴费年限累计计算。
个人达到法定退休年龄时,基本养老金分段计算、统一支付。
3.对于无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员参加基本养老保险的,应当按照国家规定缴纳基本养老保险费,分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
(四)职工基本养老保险费的缴纳与计算(重点)
1.单位缴费
(1)一般情况:
不超过企业工资总额的20%,具体比例由省、自治区、直辖市政府确定
(2)特殊情况:
确需超过企业工资总额20%的,需要报人力资源和社会保障部、财政部审批。
2.个人缴费
个人养老账户月存储额=本人月缴费工资×8%
(1)比例:
本人月缴费工资的8%
从2006年1月1日起,个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%,个人账户全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。
(2)缴费工资(也称缴费工资基数)
①一般情况:
职工本人上一年度月平均工资(有条件的地区也可以本人上月收入为个人缴费工资基数)。
【解释1】关于范围:
缴费工资包括工资、奖金、津贴、补贴等收入,不包括用人单位承担或支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。
【解释2】关于新招职工(包括研究生、大学生、大中专毕业生等):
以起薪当月工资收入作为缴费工资基数;从第二年起,按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。
②特殊情况:
a.过低:
本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的,按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。
b.过高:
本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。
【例题•单选题】某企业职工张某的月工资为5000元,当地社会平均工资为2500元,根据劳动保险法的有关规定,计算张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为()元。
A.200 B.400 C.600 D.1000
【答案】B
【解析】郑某的月平均工资没有过高或过低,因此个人缴纳的基本养老保险费为5000×8%=400元
【例题•单选题】某企业职工王某的月工资为1200元,当地月平均工资为2400元,根据劳动保险法的有关规定,王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为( )元。
A.88 B.96 C.115.2 D.192
【答案】C
【解析】职工工资低于当地职工月平均工资60%的,按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。
本题中王某的工资1200低于当地职工月平均工资的60%(2400×60%=1440),则王某应缴纳的基本养老保险费为2400×60%×8%=115.2元。
【教材例题•单选题】某企业职工王某的月工资为8500元,当地社会月平均工资为2400元,计算该职工每月应由个人缴纳的基本养老保险费为( )元。
A.200 B.576 C.600 D.640
【答案】B
【解析】王某的月工资为8500元高于当地职工平均月工资的300%,则应按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数,即应缴纳的基本养老保险为2400×3×8%=576元。
【考题•单选题】(2013年)某企业职工王某的月工资为7000元,当地社会平均工资为2000元。
则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为( )元。
A.160 B.360 C.480 D.560
【答案】C
【解析】本人月平均工资(7000)高于当地月工资3倍,按当地职工月平均工资的3倍作为缴费基数,应缴纳的基本养老保险费2000×3×8%=480(元)
(3)个人缴费不计征个人所得税,在计算个人所得税的应税收入时,应当扣除个人缴纳的养老保险费。
(4)城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资,缴费比例为20%,其中8%计入个人账户
(5)个人账户累计储存额计算(了解)
①年度计算法(以上年月平均工资为缴费工资基数记账时适用此方法)
②月积数法(以上月职工工资收入为缴费工资基数记账时适用此方法)
3.政府公共财政补贴(包括两种情况)
(1)国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前,视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担;
(2)基本养老保险基金出现支付不足时,政府给予补贴。
(五)职工基本养老保险享受条件与待遇
(1)年龄条件:
达到法定退休年龄
1.职工基本养老保险享受条件
(2)缴费条件:
累计缴费满15年
(1)年龄条件:
达到法定退休年龄
适用范围
情形
退休年龄
(年满..周岁)
①一般情况
男
60
女工人
50
女干部
55
②从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的
男
55
提前
5年
女
45
因病或非因工致残,由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的
男
50
女
45
(2)缴费条件:
累计缴费满15年
情形
处理
①达到法定退休年龄时,
累计缴费满15年的
按月领取基本养老金
②达到法定退休年龄时,
累计缴费不足15年
可以缴费至满15年
按月领取基本养老金
可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险
按照国务院规定享受相应的养老保险待遇
【考题•单选题】(2013年)参加基本养老保险的个人,达到法定退休年龄累计缴费满()年的,可以按月领取基本养老金。
A.10 B.15 C.20 D.25
【答案】B
【解析】根据规定达到法定退休年龄时累计缴费满15年按月领取养老金。
2.职工基本养老保险待遇
(1)支付职工基本养老金
①职工基本养老金的支付方法:
对符合基本养老保险享受条件的人员国家按月支付基本养老金。
基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成(计算不要求掌握)
②个人养老金账户年度余额记账
职工退休后,其个人账户缴费情况停止记录,个人账户在按月支付离退休金后的余额部分继续计息。
利息计算有两种方法:
年度计算法和月积数法。
(计算不要求掌握)
(2)丧葬补助金和遗属抚恤金:
参加基本养老保险的个人,因病或非因工死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金,所需资金从基本养老保险基金中支付。
【提示1】个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的,其遗属只能选择领取其中的一项。
【提示2】参投保人死亡后,其个人账户中的余额可以全部依法继承。
(3)病残津贴:
参加基本养老保险的个人在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴。
所需资金从基本养老保险基金中支付。
三、基本医疗保险
(一)基本医疗保险的含义(了解)
医疗保险是当人们生病或受到伤害后,由国家或社会提供医疗服务或经济补偿的一种社会保障制度。
(二)基本医疗保险的覆盖范围
1.职工基本医疗保险
2.新型农村合作医疗制度(了解)
3.城镇居民基本医疗保险制度(了解)
1.职工基本医疗保险:
(1)由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。
(2)职工基本医疗保险费的征缴范围:
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,国家机关及其工作人员,事业单位及其职工,民办非企业单位及其职工,社会团体及其专职人员。
(3)无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险,由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。
(三)职工基本医疗保险费的缴纳
基本医疗保险也像基本养老保险一样采用“统账结合”模式,即分别设立社会统筹基金和个人账户基金。
基本医疗费用全部由用人单位和职工共同承担。
类别
缴费情况
1.单位缴费
一般为职工工资总额的6%左右
2.基本医疗保险个人账户的资金来源
(1)个人缴费部分:
一般为本人工资收入的2%
(2)用人单位强制性缴费的划入部分:
一般为30%左右
(3)个人账户存储额的利息
个人跨统筹地区就业的,其基本医疗保险关系随本人转移,缴费年限累计计算
3.退休人员
(1)退休后不再缴纳基本医疗保险费;
(2)未达到国家规定缴费年限的,可以缴费至国家规定年限
【教材例题】某企业刘某的月工资为5000元。
根据社会保险法的规定当月应计入刘某个人医疗保险账户的储存额为( )元。
A.100 B.190 C.300 D.400
【答案】B
【解析】
(1)刘某每月从工资中扣除5000×2%=100(元),存入医疗保险个人账户
(2)单位每月缴费中转入刘某个人账户额=5000×6%×30%=90(元)
(3)刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)
(四)职工基本医疗费用的结算
1.参保人员在协议医疗机构发生的医疗费用,符合规定的,从基本医疗保险基金中支付。
2.参保人员确需急诊、抢救的,可以在非协议医疗机构就医;因抢救必须使用的药品可以适当放宽范围。
3.享受基本医疗保险待遇一般要符合的条件
(1)参保人员必须到基本医疗保险的定点医疗机构就医购药或定点零售药店购买药品;
(2)参保人员在看病就医过程中所发生的医疗费用必须符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准的范围和给付标准。
4.在社会医疗统筹基金起付标准以上与最高支付限额以下的费用,由社会医疗统筹基金按一定比例支付:
(1)起付标准(起付线):
当地职工年平均工资的10%左右;
(2)最高支付限额(封顶线):
当地职工年平均工资的6倍左右。
(3)由社会医疗统筹基金按一定比例支付:
支付比例一般为90%
【解释】自付费部分由三块组成:
①起付线以下的部分(医疗费用低于起付线的,由个人账户资金支付或个人自付)
②区间内自己负担的比例部分(起付线以上、封顶线以下的费用部分,个人要承担一定比例的费用,一般为10%,可由个人账户支付也可自付)
③封顶线以上的部分(可以通过单位补充医疗保险或参加商业保险等途径解决)
(五)基本医疗保险基金不支付的医疗费用
1.应当从工伤保险基金中支付的;
2.应当由第三人负担的;
3.应当由公共卫生负担的;(如疫苗接种)
4.在境外就医的。
医疗费用应当由第三人负担,第三人不支付或者无法确定第三人的,由基本医疗保险基金先行支付,然后向第三人追偿。
【教材例题】吴某在定点医院做外科手术,共发生医疗费用18万元,其中在规定医疗目录内的费用为15万元,目录以外费用3万元。
当地职工平均工资水平为2000元/月。
根据上述资料回答下列1~4题。
1.基本医疗保险的起付标准(起付线)为( )元。
A.1000 B.2000 C.2400 D.4000
【答案】C
【解析】基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10%,即2000×12×10%=2400元。
2.基本医疗保险的最高支付限额(封顶线)为( )元。
A.10000 B.16000 C.24000 D.144000
【答案】D
【解析】基本医疗保险的封顶线为年平均工资6倍,即2000×12×6=元。
3.应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为( )元。
A.9000 B.24000 C.144000 D.127440
【答案】D
【解析】在起付线以上封顶线以下,由社会医疗统筹基金按90%的比例支付
吴某可以报销的费用=(-2400)×90%=(元)
4.由吴某本人负担的部分描述正确的是()。
A.在规定医疗目录以外的费用3万元由吴某本人负担
B.起付线以下的部分由吴某负担
C.目录内封顶线以上部分由吴某负担
D.起付线以上封顶线以下由吴某自费的部分为14160元
【答案】ABCD
【解析】在起付线以上封顶线以下,个人要承担10%的比例
起付线以上封顶线以下由吴某自费的部分=(-2400)×10%=14160(元)
(六)医疗期(重点)
医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作,治病休息,但不得解除劳动合同的期限。
1.医疗期期间及医疗期的计算方法
根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限,给予3个月到24个月的医疗期
实际工作年限
在本单位工作年限
医疗期
累计计算期
(一定期限内累计病休时间)
10年以下(<10)
5年以下(不满5年)
3个月
6个月内累计
5年以上
6个月
12个月内累计
10年以上(≥10)
5年以下(不满5年)
6个月
12个月内累计
5年以上不满10年
9个月
15个月内累计
10年以上不满15年
12个月
18个月内累计
15年以上不满20年
18个月
24个月内累计
20年以上
24个月
30个月内累计
【来源】根据《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》“以下”为“不满”,不包括本数;“以上”为包括本数
【注意1】医疗期的计算从病休第一天开始,累计计算。
【教材例题】医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算
例如1名应享受3个月医疗期的职工,如果从2008年3月15日起第一次病休,则该职工医疗期应在3月15日至9月14日6个月内的时间段确定。
假设到7月20日,该职工已累计病休3个月,即视为医疗期满。
若该职工在7月21日至9月14日之间再次病休,就无法享受医疗期待遇。
【注意2】病休期间,公休、假日和法定节日包括在内。
对某些患特殊疾病(如癌症、精神病、瘫痪等)的职工,在24个月内尚不能痊愈的,经企业和劳动主管部门批准,可以适当延长医疗期。
2.医疗期内的待遇
(1)病假工资(或疾病救济费)标准:
可低于当地最低工资标准,但最低不能低于最低工资标准的80%。
(2)医疗期内不得解除劳动合同。
如医疗期内遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。
(3)对医疗期满尚未痊愈者,或者医疗期满后,不能从事原工作,也不能从事用人单位另行安排的工作,被解除劳动合同的,用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。
【考题·多选题】(2013年)根据社会保险法律制度的规定,关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中,正确的有()。
A.实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以下的,医疗期期间为3个月
B.实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以上的,医疗期期间为6个月
C.医疗期内遇劳动合同期满,则劳动合同必须续延至医疗期满
D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得低于当地最低工资标准的80%
【答案】ABCD
【解析】
(1)选项AB:
实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以下的为3个月;5年以上的为6个月。
(2)选项C:
医疗期内遇劳动合同期满,则劳动合同必须续延至医疗期满职工在此期间享受医疗期待遇。
(3)选项D:
病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得低于当地最低工资标准的80%。
四、工伤保险
(一)工伤保险的涵义
劳动者在职业工作中或规定的特殊情况下遭遇意外伤害或职业病,导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡时,劳动者或其遗属能够从国家和社会获得物质帮助的社会保险制度。
工伤保险的特点:
1.劳动者不需要缴纳保险费,由用人单位缴纳
2.医疗待遇比非因公负伤、患病的医疗待遇高
3.不但要保障劳动者的基本生活,还要根据其伤残程度提供经济补偿、职业康复等,对于其遗属提供基本生活保障
(二)工伤保险费的缴纳和工伤保险基金
1.工伤保险费的缴纳
(1)由“用人单位”缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费
【链接】职工不缴纳工伤保险费、生育保险费
(2)工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则,确定费率
(3)国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率,并使用工伤保险基金、工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。
【考题•多选题】(2013年)根据社会保险法规定,下列社会保险中应由用人单位和职工共同缴纳的有( )。
A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.生育保险
【答案】AB
【解析】根据规定基本养老保险和基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳。
2.工伤保险基金
(1)由用人单位缴纳的工伤保险费、工伤保险基金的利息和依法纳入工伤保险基金的其他资金构成。
(2)工伤保险基金存入社会保障基金财政专户,用于规定的工伤保险待遇,劳动能力鉴定,工伤预防的宣传、培训等费用。
(3)工伤保险基金应当留有一定比例的储备金,用于统筹地区重大事故的工伤保险待遇支付;储备金不足支付的,由统筹地区的人民政府垫付。
(三)工伤认定与劳动能力鉴定
1.工伤认定(重点)
(1)应当认定工伤的情形(与工作有直接因果关系)
①在工作时间和工作场所内,因工作原因受到事故伤害的;
②工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的;
③在工作时间和工作场所内,因履行工作职责受到暴力等意外伤害的;
④患职业病的;
⑤因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的;
⑥在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的;
⑦法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形
(2)视同工伤(与工作有间接因果关系)
①在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的;
②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;
③原在军队服役,因战、因公负伤致残,已取得革命伤残军人证,到用人单位后旧伤复发的
(3)不认定工伤(自找)
职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤:
①故意犯罪;
②醉酒或者吸毒;
③自残或者自杀;
④法律、行政法规规定的其他情形。
2.劳动能力鉴定
(1)劳动功能障碍:
分十个伤残等级,最重为一级
(2)生活自理障碍:
分为三个等级(生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理)
(3)自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后,工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构认为伤残情况发生变化的,可以申请劳动能力复查鉴定
(四)工伤保险待遇
1.工伤医疗待遇
职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗,享受工伤医疗待遇,包括:
(1)治疗工伤的医疗费用(诊疗费、药费、住院费);
(2)住院伙食补助费、交通食宿费;
(3)康复性治疗费;
(4)辅助器具装配费;
【解释】
(1)—(4)从工伤保险基金支付
(5)停工留薪期工资福利待遇。
工资福利待遇不变,由所在单位按月支付;另外生活不能自理需要护理的,费用由所在单位负责
【提示】停工留薪期的原因是因工负伤或患职业病。
【链接】医疗期是因患病或非因工负伤。
医疗期的工资可以低于当地最低工资标准支付,不得低于最低工资标准的80%
【链接】医疗期:
医疗期的工资可以低于当地最低工资标准支付,不得低于最低工资标准的80%
【注意1】停工留薪期一般不超过12个月,特殊情况可以适当延长,但延长期不超过12个月
【链接】医疗期:
根据实际参加工作年限和本单位工作年限,给予3—24个月的医疗期。
【注意2】工伤职工评定伤残等级后,停止享受停工留薪期待遇,转为享受伤残待遇
【注意3】工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的,继续享受工伤医疗待遇
【链接】医疗期:
医疗期满未痊愈者或医疗期满后,不能从事原工作,也不能从事用人单位另行安排工作,被解除合同的,用人单位给予经济补偿
【注意4】工伤职工治疗非工伤引发的疾病,不享受工伤医疗待遇,按照基本医疗保险办法处理。
2.伤残待遇:
经劳动能力鉴定委员会鉴定,评定伤残等级的工伤职工,享受伤残待遇,包括:
(1)生活护理费
从工伤保险基金按月支付
(2)一次性伤残补助金
从工伤保险基金按伤残等级一次性支付。
标准(了解):
一级伤残为27个月的本人工资,逐级递减
(3)伤残津贴
①一级至四级伤残的,保留劳动关系,退出工作岗位,从工伤保险基金按月支付伤残津贴
②五级、六级伤残的,保留与用人单位的劳动关系,由用人单位安排适当工作,难以安排工作的,由用人单位按月发给伤残津贴
(4)一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金
【解释1】工伤劳动合同解除的内容
①一至四级伤残,保留劳动关系,退出劳动岗位;(即不得解除劳动合同)
②五级、六级伤残,经职工本人提出,可以与用人单位解除或者终止劳动关系;
③七级至十级伤残,劳动合同期满终止,或者职工本人提出可以解除劳动合同;
【解释2】解除或终止劳动关系的,由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金;由用人单位支付一次性伤残就业补助金。
3.遗属待遇:
(1)丧葬补助金,为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。
(2)供养亲属抚恤金
(3)一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
【考题•单选题】
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