第一章财政总论.ppt
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第一章财政总论.ppt
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翟会颖,财政与金融,课程简介,课程名称:
财政与金融课程类型:
必修课,3学分考试形式:
闭卷期末成绩=期末考试成绩*60%+平时成绩*40%,3、使用教材及参考书目,使用教材:
财政与金融,马瑞平,对外经贸大学出版社参考书目:
1、邓子基财政学2、姜波克国际金融3、陈雨露国际金融,常用报刊及网站报刊:
国际金融研究、中国外汇管理、金融研究、世界经济、国际经济评论等学术刊物;中英文财经报刊网站:
财政部网站国家外汇管理局网站欧洲中央银行网站金融界,4、几点要求:
1、准时到课。
2、认真完成作业。
3、保持课堂安静。
4、相互沟通。
希望合作愉快!
导论,课程简介,财政与金融课程是经济、管理类专业的一门必修课程,内容如同本课程的名称,主要就是分别对财政和金融两个国民经济重要方面进行学习。
其中财政部分为第一六章,金融部分为八十二章,财政金融宏观调控部分为十三章。
1、了解现实生活中常见的各种财政问题后,懂得财政在现代经济中所扮演的重要角色2、理解大量的国际金融信息,提高我们了解有关国际金融现象的兴趣。
3、为将来从事财会和国际金融的实际工作奠定基础。
4、有助于就业和考研。
为什么要学习财政与金融,现实生活中的财政问题,我们每个人无时不受政府经济活动的影响:
1、用的电是政府兴建的供电厂提供的2、用的水是由政府投资的自来水公司供应的3、用的煤气是由政府创办的煤气供应公司提供的4、走的是市政部门投资修筑的道路5、乘的是市政部门提供的公共汽车6、看政府创办的电视台的节目7、到政府兴建的公园散散心8、在政府经营的医院里出生9、申请政府提供的助学贷款10、享受政府提供的医疗保障服务。
现实生活中的财政问题,当然,天底下没有免费的午餐。
我们在享受政府所提供的各种产品和服务的时候,也需要付出相应的代价:
1、在买卖各种商品的过程中,我们所支付的价格中已经包含了一定数量的税款;2、向政府缴纳个人所得税;3、缴纳不同形式的财产税;4、收入所得中有一部分要以社会保险税(费)的形式上交给政府部门由于财政是政府经济活动的核心,因此,它也就成为我们所生活的现实社会中的最为普遍的经济现象之一。
美国次贷危机,次贷危机又称次级房贷危机,也译为次债危机。
它是指一场发生在美国,因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的风暴。
它致使全球主要金融市场隐约出现流动性不足危机。
美国“次贷危机”是从2006年春季开始逐步显现的。
2007年8月席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场。
次贷危机的产生引起美国次级抵押贷款市场风暴的直接原因是美国的利率上升和住房市场持续降温。
次级抵押贷款是指一些贷款机构向信用程度较差和收入不高的借款人提供的贷款。
利息上升,导致还款压力增大,很多本来信用不好的用户感觉还款压力大,出现违约的可能,对银行贷款的收回造成影响的危机。
你知道2009年发生的十件国际金融大事吗?
1、二十国集团领导人伦敦金融峰会和匹兹堡金融峰会举行4月2日,为期一天的二十国集团(G20)领导人伦敦金融峰会召开。
G20伦敦峰会发表了一致同意的联合公报。
9月25日,二十国集团第三次金融峰会在匹兹堡落下帷幕。
本轮峰会更加强调刺激经济增长,以尽快把全球经济拖出衰退的泥潭。
金融监管成G20匹兹堡峰会重点议题。
你知道2009年发生的十件国际金融大事吗?
2、美联储购巨额国债搅动全球市场为了应对金融危机,提升经济实力,美联储于3月18日推出一系列旨在调整政策重心的重大举措:
在维持联邦基金利率处在历史最低点0至0.25%区间不变的同时,动用上万亿美元购买国债和抵押贷款相关债券。
其中,购买房产抵押债券及机构债券共计8500亿美元,未来6个月购买长期国债3000亿美元,以解冻信贷市场,注入流动性,刺激经济复苏。
全球市场反应激烈,18日当天,美股盘中创一个月高点;油价重返50美元,金价大涨7%,美元指数出现20年来最大单日跌幅。
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3、西方五大央行宣布签署总额近3000亿美元的货币互换协议4月6日,美联储、欧洲央行、英国央行、日本央行和瑞士央行等西方五大央行宣布进行总额近3000亿美元的货币互换协议,以改善金融市场的信贷状况。
各国中央银行将继续共同努力,并正在采取适当的步骤,以促进全球金融市场稳定。
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4、美国和欧洲推出金融监管改革方案美国总统奥巴马于6月17日正式公布了金融监管体系改革“白皮书”,推出70年来最大规模金融监管改革方案,旨在堵塞美国金融体系漏洞,避免金融危机重演,恢复对美国金融体系的信心。
欧盟成员国领导人于6月19日也推出了一份雄心勃勃的金融监管改革计划,旨在加强欧洲金融体系的稳定与协调,推进欧盟金融一体化,提升欧盟金融在全球中的地位。
欧洲各国内部各项措施也不断出台,加快改革步伐。
9月23日,欧洲委员会正式公布了改革欧洲金融体系的方案,包括设立一个负责宏观监督的“欧洲系统性风险理事会”(ESRB)和一个负责微观监督的“欧洲金融监督系统”(ESFS)。
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5、金融稳定委员会在瑞士巴塞尔成立旨在监管国际金融体系运作状况的金融稳定委员会6月26日至27日在瑞士的巴塞尔举行成立大会,标志着应对金融危机、评估未来风险的崭新的世界性金融监管机构正式诞生。
金融稳定委员会是根据4月初二十国集团领导人伦敦金融峰会的决议建立的。
在这次峰会上,与会各方协商决定建立金融稳定委员会以取代过去的金融稳定论坛。
其职能主要包括:
评估国际金融体系运作中的风险,促进各国监管机构的合作与信息交流,协调国际标准制订机构的工作,制订国际性危机的应急预案,等等。
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6、IMF批准首次向成员国发行债券北京时间7月2日凌晨,国际货币基金组织(IMF)批准了向成员国及其央行首次发行债券的框架方案,为其筹措贷款资源开辟了新路。
这是IMF首次对外发行债券。
IMF的官员表示,IMF没有限制发债的规模,债券年限最长为5年,可能在包括央行在内的官方渠道内交易。
根据框架,成员国可以签署协议购买成员国设定的限额内的IMF债券。
IMF指出,首次批准向成员国发行债券表明IMF将全力应对全球金融和经济危机。
伴随着此方案的出台,俄罗斯、中国和巴西等国都表达了对购买IMF债券的兴趣,其中巴西和俄罗斯分别表示将购买100亿美元的IMF债券,中国可能购买高达500亿美元的债券。
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7、欧美“最高调”限薪金融危机爆发后,其始作俑者华尔街的金融业高管在危机下仍安享天文数字般高薪。
为平众怒,法国和德国率先打出“严格限薪”的大旗,并不断呼吁欧盟确定共同路线。
美国方面则任命范伯格为“薪酬沙皇”。
10月底,“沙皇”对受政府救助的七大企业高管发出新版限薪令。
不久,美联储向华尔街下达了2010年初递交薪改计划的最后通牒。
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8、国际金价连续突破历史高点国际金价自2009年9月开始暴涨,进入11月以来更是连续突破1100美元和1200美元历史纪录。
正在市场对金价迅猛涨势莫衷一是的当口,11月27日和12月4日两个周末,国际金价两度上演“周末暴跌”行情,12月4日,纽约商品交易所黄金(1117.80,-0.50,-0.04%)期货单日跌幅逾4%,创出年内纪录。
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9、澳大利亚和挪威等国加息,谋划经济刺激政策退出战略10月6日,澳大利亚央行决定将基准利率提高0.25个百分点至3.25%,这是该行19个月以来首次加息,也是二十国集团中首家在全球金融危机之后收紧扩张性货币政策的央行。
10月28日,挪威中央银行宣布,将隔夜存款利率上调25个基点。
这标志着挪威成为欧洲第一个加息的国家。
10月30日,为期两天的欧盟秋季首脑会议在布鲁塞尔落下帷幕。
会议强调,欧盟将为经济刺激“退出战略”做准备,继续促进就业和实施金融监管改革方案。
你知道2009年发生的十件国际金融大事吗?
10、迪拜债务危机爆发11月25日,阿联酋财政部宣布,由政府持有的迪拜世界公司及旗下的房地产分支棕榈岛集团将寻求延迟6个月偿还债款,迪拜债务危机爆发。
事件导致全球股市、油价、金价大跌,欧元走弱。
受迪拜债务危机的影响,11月27日,日本、澳大利亚、韩国等亚太各国股市下挫。
而此前一天伦敦、巴黎和法兰克福欧洲三大股票市场指数暴跌均超过3%。
美国纽约股市在感恩节假期后的第一个交易日也下跌了1%以上。
发生该事件后,穆迪投资和标准普尔都大幅下调了众多迪拜政府相关实体的债务评级。
盘点2009年中国金融十件大事,1.适度宽松货币政策成功实施2.中国积极呼吁和推进国际货币体系改革3.中国农业银行股份有限公司成立,我国国有独资商业银行股份制改革进入“收官”阶段4.人民币国际化迈出关键步伐5.中国加入巴塞尔银行监管委员会,盘点2009年中国金融十件大事,6.上海国际金融中心建设进入一个新阶段7.中国证监会发布新股发行体制改革方案及重启IPO8.我国国家外汇储备余额突破2万亿美元9.创业板市场正式启动10.银行、保险混业并购步伐加快,第一章财政总论,财政的概念(定义、要点、起源发展)财政的起因(市场失灵)财政的职能(资源配置职能、收入分配职能、稳定和发展职能),第一节,一、财政的定义财政是国家或政府的收支活动,是一国政府为了满足社会公共需要,运用国家权力对一部分国民收入进行的分配活动。
二、理解财政定义的要点,
(一)财政概念包含的要素:
1、财政分配的主体是国家2、财政分配的客体是一部分国民收入3、财政分配的目的是满足社会公共需要4、财政分配的手段是依据国家权力
(二)财政概念是财政本质和财政现象的统一财政本质是以国家为主体的分配关系财政现象在现代社会表现为以政府为中心的资金收支活动。
三、财政的起源与发展,财政作为以国家为主体的分配关系,它与国家有内在关系,因而它的产生发展与国家的产生发展紧密相连。
它的收支范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相关,并受其制约。
财政支出的用途在不同国家有不同的用途,但其共性都是为了满足国家职能实现的需要。
第二节财政的起因,一、市场失灵市场失灵:
政府经济活动的起因竞争性市场能够在自发运行的基础上,仅仅依靠自身的力量,实现资源配置的效率。
现实的市场经济还存在着一些自身难以克服的缺陷或不足,这些缺陷或不足统称为市场失灵(marketfailure)。
市场失灵大体可以划分为以下三大类:
1、市场势力:
主要指垄断和自然垄断等。
2、市场残缺:
主要是因公共产品、外部性、信息不对称等导致市场失效。
3、市场功能不足:
主要包括分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等。
一般认为,市场失灵是市场经济的固有特征。
如果任凭其发展,市场经济将无法存续下去,因此必须加以克服和纠正。
这就决定了政府必须对市场失灵进行干预,以克服和矫正市场的不足与缺陷。
财政正是通过自身的收支活动,服务和支持政府对经济的干预活动。
市场势力只有当市场上的所有消费者和生产者都成为价格接受者的时候,资源配置才能达到有效率的状态。
如果某个厂商拥有影响市场价格的权力,或者说成为价格控制者时,资源配置往往是低效率的。
在市场经济中,市场势力的形成主要有两方面的原因:
一是是市场竞争的结果最终导致垄断;二是某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特性。
1经济垄断当某一市场仅由一个或少数几个厂商控制时,就有可能发生垄断行为,也即,厂商通过减少产品供给量,使得产品的销售价格高于生产该产品的边际成本的行为。
自然垄断自然垄断(naturalmonopoly)行业具有规模报酬递增的特点。
这一情形经常出现在公用事业部门,如供水、供电、管道煤气、下水道、有线电话等。
对自然垄断行业来说,独家经营的效益远胜过多家竞争。
因此,垄断行业存在竞争失灵的特征,这使得政府的介入和干预成为必要。
市场残缺在现实经济中,有些产品无法有效形成市场,其中的原因大致可以归结为三个方面:
一是公共产品,二是外部性,三是信息不充分。
1公共产品公共产品(publicgoods)指的是满足社会公共需要的产品,可供社会成员共同使用或消费。
私人产品具有两个特点:
排他性和竞争性不具备或不同时具备排他性或竞争性的产品,这就是公共产品。
非竞争性的产品该产品一旦被提供,新增消费的边际成本为零,因而竞争性市场价格为零。
因此,公共产品无法由私人企业提供。
政府具有介入提供公共产品的极大潜力:
通过税收等渠道筹措收入以便补偿提供公共产品的成本,同时向消费者免费提供公共产品。
2外部性外部性(externalities)指的是经济主体的行为通过市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。
比如,汽车排放的尾气降低了空气质量从而损害了公共健康,但是,不存在一个清新空气的市场迫使车主必须为排放尾气付出代价。
这表明,由于价格机制无法为清新空气的机会成本提供正确的信号,因此导致了社会资源无法实现有效率的配置。
3信息不对称信息不对称(asymmetricinformation)指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。
一般而言,卖家比买家拥有更多关于交易物品的信息,但相反的情况也可能存在。
前者例子可见于二手车的买卖,卖主对该卖出的车辆比买方了解。
后者例子比如医疗保险,买方通常拥有更多信息。
信息不对称容易衍生欺骗等机会主义行为,造成交易双方无法顺利达成交易。
这些问题是市场机制无法克服的,只能由政府通过公共管制来规范市场秩序。
市场功能缺失市场功能缺失主要包括三种情形:
分配不公平、经济不稳定,以及优值品与劣值品。
1、分配不公平在市场经济中,人们通过提供产品生产所需的各种要素来获取收入。
然而,社会成员之间由于先天禀赋和后天的教育、劳动强度、财产传承、机遇等因素的存在,扩大了社会成员财富差异,借助市场经济所固有的要素投入回报机制,必然加大社会成员之间在收入分配上的差距。
经济收入的严重差距对社会和政局稳定会造成不同程度的危害,社会公平处于优先于其他价值标准的地位。
但市场经济本身无法自动实现社会公平,这为政府干预提供了合适的理由。
2.经济波动宏观经济的稳定通常有多方面的含义:
1、就业率的稳定,即实现充分就业。
2、物价水平的稳定。
3、经济增长.4、国际收支平衡,即一国在进行国际交往时,其经常项目和资本项目维持大体收支平衡,不出现大的顺差或逆差。
在现实中,宏观经济的稳定往往难以自动实现,而是经常呈现周期性波动的状态,即经济繁荣与萧条交替出现,周而复始。
宏观经济的周期性波动,客观上需要通过政府的经济活动,调节总需求和总供给,实现宏观经济总量的大体平衡,以维持经济的稳定。
3.优值品和劣值品在现实的市场中,人们的各种愿望和要求并非都是合理的。
人们也会由于疏忽或缺乏远见等原因做出不明智的选择。
比如,基础教育和高雅艺术能够给个人带来较大的利益,不少人却只给予较低的评价,不肯在它们身上花钱;相反,香烟和毒品给人们带来的好处并不大,或者根本就有害无益,但有些人却给予较高的评价,愿意为之支付较高的市场价格。
消费者评价低于合理评价的产品和服务称为优值品(meritgoods),消费者评价高于合理评价的产品和服务则称为劣值品(dismeritgoods)。
显然,“优值”与“劣值”并非产品本身的自然属性,它只是表明消费者的偏好存在问题,因此需要加以纠正。
在现实经济中,优值品的市场供给通常是不足的,需要由政府出面提供。
许多国家对发展基础教育和高雅艺术的支持,就是基于这一理由。
与此相反,劣值品的市场供给往往是过量的,需要由政府加以适当的控制。
反对吸烟与禁止吸毒是现代各国政府的普遍举措。
第三节财政的职能,财政的职能是财政本身所固有的功能,其特点是具备客观性,它回答的是财政“能干什么”和“应干什么”的问题。
财政是政府的经济活动,政府的活动对经济各方面所产生的影响就体现为财政的职能。
财政所具有的三个职能是:
资源配置、收入分配、稳定经济。
一、资源配置职能,资源、资源配置、最优资源配置:
资源可以被人类开发利用的财富。
资源配置对资源运用各种方式方法加以开发利用。
最优资源配置通过对资源配置的活动,达到资源使用效益的最大化。
两种资源配置的基本模式:
计划经济模式和市场经济模式,资源配置职能可以归纳为两个方面:
1、矫正竞争的不完善;2、矫正市场的不完善。
1矫正竞争的不完善这里着重讨论垄断所导致的竞争的不完全。
(1)对垄断厂商进行直接干预。
反托拉斯法,边际成本定价等
(2)自然垄断的矫正措施。
一种选择是让政府成为生产者,即建立公共企业。
政府可以按等于边际成本的价格为消费者提供产品或服务,并用一般税来弥补相应的收入亏空。
另一种选择是由政府作为管理者,管制价格,以便生产者赚取正常利润。
2矫正市场的不完善在具有公共产品、外部性和信息不对称等特征的场合,市场无法形成,价格机制变得无能为力。
矫正这些场合的不完善,就成为政府的责任。
财政对资源的有效配置主要是通过税收、国债、政府投资、国家补贴等具体的财政收支活动实现。
1、正确地确定财政收入占国民收入的合理比例,达到高效率地配置资源的目的。
2、优化财政支出结构。
3、合理安排政府投资的规模、结构,确保国家重点建设项目。
4、通过政府投资、税收和补贴等手段,调节社会投资方向。
财政实现资源配置职能的手段?
二、收入分配职能,一、收入分配职能的含义收入分配职能,是指政府通过财政收支活动,实现收入在全社会范围内的公平分配。
公平分配包含两个层次:
经济公平和社会公平。
经济公平:
强调“按能力和贡献分配”,是通过公平竞争的环境下,由市场的等价交换机制来实现;社会公平:
强调各阶层之间个人收入的差距维持在社会居民所能接受的合理范围之内,社会公平只能通过政府依靠财政手段来实现。
财政的收入分配职能就是要解决社会公平问题。
衡量公平分配的标准,1、洛伦茨曲线这是用来描述一国财富和收入分配性质的一种曲线。
其原理如图:
洛伦兹曲线越接近绝对不公平线,即向下弯曲的越大,收入分配越不公平。
2、基尼系数基尼系数=A/(A+B)实际的基尼系数界于0与1之间,基尼系数越小,收入分配越接近平等,反之,则越不平等。
按照通常标准,基尼系数在0.3左右为最佳状态,在0.3-0.4之间为正常状态,超过0.4为警戒状态,达到0.6为危险状态。
在实现分配公平方面,可供政府选择的政策手段主要有三类:
税收、财政支出和政府管制。
1税收通过税收,政府可以在相当大的范围内实现对收入的调节。
最重要的税收工具是累进所得税,旨在通过对高收入者课征较高的税率来缩小收入差距,另外还可以通过确定起征点等方式对低收入者进行照顾。
实施分配职能的税收工具还包括对奢侈品征税,对遗产和赠产征税,等等。
2财政支出首先是社会救助性质的转移支出。
主要是向那些处境不利的人们提供现金和实物救济,以保证人们能够获得起码的生活保障,维持起码的体面和尊严。
其次是社会保障性质的转移支出,主要包括对退休养老,医疗保健和失业等多种事件进行补偿性支付。
第三是通过一些公共支出项目间接影响收入分配格局。
比如,假如政府投资于某一公共项目,该项目的从业者就可以获得更多的报酬;再如,政府加大教育支出,实行高水平的义务教育,将有助于提高低收入阶层的挣钱能力。
3.政府管制除税收和财政支出外,政府还可以对市场机制进行直接干预,典型的例子有:
1)规定企业必须向雇员支付最低工资2)实施旨在使穷人受惠的价格管制政策,比如对生活必需的消费品实行价格上限,实行房租管制等3)规定同工同酬,不得对特定的群体(如妇女)实行工资歧视,等等。
三、稳定经济职能,稳定经济职能的含义稳定经济职能,是指通过制定和实施财政政策,使一国达到充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等目标。
财政实现稳定经济职能的手段自由市场运作的结果,经常使一国经济处于景气与萧条相互更替的周期性波动之中。
宏观经济运行的不稳定,基本成因在于市场经济中的无数企业和家庭的市场交换行为所形成的总需求与总供给的失衡。
为此,需要由政府采取相应的工具或手段,调整社会的供求水平,实现供求总量的平衡。
而财政政策和货币政策是国家干预宏观经济的两种最为常用的手段。
财政政策是指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等做出的决策。
货币政策是指政府根据既定的政策目标,通过中央银行对货币的供给进行管理,从而影响经济运行的决策。
财政政策的运用,是财政履行调控经济职能的具体表现。
财政政策稳定经济的手段主要包括:
改变政府购买的数量1、经济萧条时,政府可以扩大对商品和劳务的购买,如增加国防支出,修建高等级公路,建立新的福利设施等,刺激经济增长,创造更多的就业机会。
2、在经济过热时,政府可以减少对商品和劳务的购买数量,如推迟某些军事科研项目,压缩或缓建一些公共工程项目,以减少总需求,缓和通货膨胀压力。
改变政府转移支付的数量1、在经济萧条时期,政府可以提高对退伍军人、失业人员和退休人员的各类补助,或者增加对农产品的补贴,以扩大财政支出,提高私人消费水平,从而扩大总需求。
2、相反,在经济繁荣时期,政府可以压缩用于福利、补贴等方面的支出,或者延长补贴支付的时间,以减少总需求,降低通货膨胀率。
调整税率1、经济萧条时,政府可以减少税种或降低税率,刺激总需求。
2、经济过热时,暂时提高税率,或者临时增加一些特别税种。
政府与市场的关系,政府失灵所谓政府失灵,指政府在调节经济的运行过程中不能达到预期的结果或产生某些负作用。
政府失灵的表现1、政府行为缺乏提高效率的激励2、随意扩大政府的职能范围3、政府弥补市场缺陷的措施可能对经济产生负作用,政府和市场的配合和分工,从活动的范围上看,政府机制的调节作用应限定在市场失灵领域,而市场机制的作用应在政府失灵领域。
从活动的层次上,政府活动主要在宏观经济层面上,而市场机制主要在微观经济层面上。
从公平和效率的实现上,政府主要解决社会公平问题,市场则主要解决效率问题,即公平靠政府,效率靠市场。
财政活动主要解决两个方面的问题,一方面是经济效率问题,另一方面是社会公平问题。
效率与公平是一对矛盾,两者不可同时兼顾。
政府必须通过财政和市场两种机制的有机结合来实现公平与效率的兼顾问题。
案例分析讨论,长江三峡水电站,计划工程期为17年,总投资额以1993年价格计算为999.9亿元,主要是国家投资。
我国十五期间的重点工程西气东输,2002年7月正式开工,投资约14000亿元。
谈谈你身边还有哪些财政现象?
什么是财政?
社会主义财政有什么特征?
你对政府投资问题的看法?
政府投资的资金有哪些来源?
本讲结束!
谢谢观看!
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