第八章和第九章练习题.docx
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第八章和第九章练习题
第八章和第九章练习题
D
区别于其他财政收入的形式特征。
2.税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上,即私有财产并非神圣不可侵犯。
3.从2003年9月1日起,北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的1200元。
4.我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。
5.税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁,即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。
6.计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款,就国民经济整体而言,计税依据相当于国民生产总值的增值税,称为生产型增值税。
7.只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分,就国民经济整体而言,计税依据相当于国民收入的增值税,称为消费型增值税。
8.消费税实行价外征收的办法。
9.从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。
10.西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主,而我国当前仍是以企业所得税为主。
答案:
1.√
2.√
3.×提高的是免征额而非起征点
4.×增值税在零售以前各环节是价外税,在零售环节是价内税
5.×正好相反,前转指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者
6.√
7.×应为收入型增值税
8.×应为价内税
9.√
10.√
三、不定项选择
1.下列各项属于国家征税时的课税依据的有:
A.纯所得额B.商品流转额
C.个人全部所得D.财产净值
2.一般来说,一国税率可划分为哪几类:
A.比例税率B.定额税率
C.定量税率D.累进税率
3.按照课税对象的性质可将各税种分为三大类:
A.所得课税B.消费税
C.商品课税D.财产课税
4.下列税收转嫁方式中,属于纳税人通过改进生产工艺,提高劳动生产率,自我消化税款的是:
A.混转B.消转
C.散转D.税收资本化
5.下列商品课税中,税负最容易转嫁的是:
A.对供给弹性大,需求弹性小的商品课税
B.对供给弹性大,需求弹性大的商品课税
C.对供给弹性小,需求弹性小的商品课税
D.对供给弹性小,需求弹性大的商品课税
6.现代经济学将税收原则归结为哪两类:
A.公平类税收原则B.公正类税收原则
C.效率类税收原则D.受益类税收原则
7.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款,就国民经济整体而言,计税依据只包括全部消费品价值的增值税,称为:
A.生产型增值税B.收入型增值税
C.发展型增值税D.消费型增值税
8.所得课税的优点有下列哪些:
A.税负相对公平
B.一般不存在重复征税问题
C.有利于维护国家的经济权益
D.课税有弹性
答案:
1.ABD2.ABD3.ACD4.B5.A6.AC7.D8.ABCD
四、术语解释
纳税人:
纳税人又称为纳税主体,它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
课税对象:
课税对象又称税收客体,它是指税法规定的征税的目的物,是征税的根据。
课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
课税标准:
课税标准是指国家征税时的实际依据,或称课税依据,如纯所得额、商品流转额、财产净值等。
比例税率:
比例税率是对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税。
累进税率:
是按课税对象数额的大小,划分若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,课税对象数额越大税率越高,数额越小税率越低。
累进税率因计算方法的不同,又分为全额累进税率和超额累进税率两种。
起征点和免征额:
起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。
免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
税收基础:
课税基础又简称税基,是源于西方的一个概念,指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。
商品课税:
是根据课税对象的性质对税收进行的分类,包括所有以商品为课税对象的税种,有增值税、营业税、消费税、关税等。
所得课税:
是根据课税对象的性质对税收进行的分类,指以纳税人的净所得(纯收益或纯收入)为课税对象的税种,一般包括个人所得税、企业所得税等。
财产课税:
是根据课税对象的性质对税收进行的分类,指以各类动产和不动产为课税对象的税收,有财产税、遗产税、赠与税等。
直接税与间接税:
凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税,凡是税负不能转嫁的税种归属于直接税。
一般认为,所得课税和财产课税属于直接税,商品课税属于间接税。
税收的收入效应:
税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中,使纳税人的收入下降,从而降低商品购买量和消费水平。
税收的替代效应:
税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响,表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价格,使纳税人减少征税或重税商品的购买量,而增加无税或轻税商品的购买量,即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
税收制度*:
对税收制度可以从两个不同角度来理解。
一种理解认为,税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。
另一种理解认为,税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系,其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。
前一种认识的侧重点是税收的工作规范和管理章程;后一种认识则以税收活动的经济意义为中心。
五、问答题
1.简述税收的三性
税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。
“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征,不同时具备“三性”的财政收入就不是税收。
税收的强制性是指征税凭借国家政治权力,通常采用颁布法令方式实施,任何单位和个人都不得违抗。
税收的无偿性是指国家征税以后,税款即为国家所有,即不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额,并只能按预定的标准征税。
2.简述税收中性。
所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行,或者说,不影响私人部门原有的资源配置状况;如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为,或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为,就会改变私人部门原来(税前)的资源配置状况,这种改变就被视为税收的非中性。
税收中性包含两种含义:
一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收超越市场机制而为成为资源配置的决定因素。
3.简述税收超额负担*(超纲题)。
税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中,给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
超额负担主要表现为两个方面:
一是国家征税一方面减少了纳税人支出,同时增加了政府部门支出,若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益,则发生资源配置方面的超额负担;二是由于征税改变了商品的相对价,对纳税人的消费和生产行为产生不良影响,则发生经济运行方面的超额负担。
税收理论认为,税收的超额负担会降低税收的效率,而减少少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径,在于尽可能保持税收的中性原则。
4.简述拉弗曲线的含义。
拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义:
(1)高税率不一定取得高收入,而高收入也不一定要实行高税
(2)取得同样多的税收收入,可以采取两种不同的税率,如图中的D点和C点,两点税收收入是相等的,但D点的税收负担很轻。
由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿,促进了经济增长,因而随着经济的增长,税基扩大,税收收入自然增加。
(3)税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系,从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
因此,保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
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