反避税人员试题及答案单项选择题.docx
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反避税人员试题及答案单项选择题.docx
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反避税人员试题及答案单项选择题
单项选择题
1、对于跨年度劳务收入的确认,会计上采用完工百分比法计算,而按税法规定,在(B)中确认收入时亦可采用。
A、增值税B、所得税C、营业税
2、某审计人员于3月15日完成了对被审计单位年度会计报表审计的外勤工作并开始编写审计报告。
3月20日当其尚未完成审计报告时,得知被审计单位于3月18日购买了另一家公司。
审计人员于3月30日完成了对这一事项的审核,则审计报告的日期应为(D)。
A、3月15日B、3月18日
C、3月20日D、双重日期
3、在税务机关执法过程中,只需要按照税法的规定征收税款,而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征,是行政行为的(B)。
A、执行性B、单方意志性
C、强制性D、无偿性
4、甲原为某国税局局长,现已退休,现任科长乙是他的老下级,关系很熟。
丙通过甲的引见,得以向乙行贿万元,乙为丙取得出利益。
事后,丙为表示感谢,给予甲1万元。
甲的行为应如何定性?
(B)
A、贿赂罪
B、介绍贿赂罪
C、贿赂罪和介绍贿赂罪数罪并罚
D、贿赂罪和介绍贿赂罪,从重处罚,定贿赂罪
5、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定,(A)。
A、纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼的,应当以税务所等机构为被告
B、纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的,必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议
C、纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请,并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的,人民法院不予受理
D、纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议,在法定复议期间内又起诉的,人民法院应当受理
6、按公允价值计量的资产,如部分投资性房地产和金融资产,在后续计量时,应该采用(C)方法。
A、分期折旧或摊销 B、计提减值损失
C、确认公允价值变动损益 D、不做会计处理
7、在审计过程中,无权对被审计单位的违法、违规行为依据法律作出处理、处罚决定的审计是(B)。
A、国家审计 B、民间审计
C、部门内部审计 D、单位内部审计
8、直接影响我国生产可能性边界向外移动的措施有(C)。
A、下岗再就业人员的税收优惠政策
B、全免农业税政策
C、激励企业技术创新的税收政策
D、新消费税政策
9、县国家税务局给市国家税务局上报《关于退还××涉外企业××年度多缴增值税的请示》,其主送机关是(C)。
A、市国家税务局涉外科B、市国家税务局办公室
C、市国家税务局D、市国家税务局领导
10、海运提单之所以能够向银行办理抵押贷款,是因为(D)。
A、海运提单是承运人签发的货物收据
B、海运提单可以转让
C、海运提单是运输契约的证明
D、海运提单具有物权凭证的性质
11、当进口汽车的名义关税税率高于所用的进口发动机的名义关税税率时,有效关税保护率(A)。
A、大于进口汽车的名义关税税率B、等于进口汽车的名义关税税率
C、小于进口汽车的名义关税税率D、小于零
12、独家代理和包销这两种贸易方式的区别是(A)。
A、前者是委托代理关系,后者是买卖关系
B、前者是买卖关系,后者是委托代理关系
C、都是委托代理关系
D、都是买卖关系
13、下列贸易方式中不属于对销贸易的是(B)。
A、易货贸易B、加工贸易
C、补偿贸易D、互购贸易
14、经营者在买进一批实物的同时,为避免价格下跌而遭受损失,而在交易所预先出售同等数量的期货合同的行为是(D)。
A、买空B、卖空
C、买期保值D、卖期保值
15、下列工具中属于直接融资性质的有(C)。
A、大额可转让定期存单B、人寿保险单
C、股票D、银行存款
16、某外商投资企业甲从境外企业乙取得商标使用权,并付给乙企业商标使用费500万元,甲企业未对该笔费用履行代扣代缴业务,则根据税法规定,税务机关应对甲企业实施以下处罚(A)。
A、税务机关限期追缴应扣未扣税款,并可以处以一倍以下罚款
B、税务机关责令限期缴纳,并可以处以5000元以下罚款
C、由税务机关依法追缴,并可以处以一万元以下罚款
D、由税务机关依法追缴,并追究其法定代表人的刑事责任
17、在国际贸易中,使用D/P、D/A和L/C三种结算方式,对于出口方而言,风险由大到小依次为(A)。
A、D/A、D/P和L/CB、L/C、D/P和D/A
C、D/P、D/A和L/CD、D/A、L/C和D/P
18、审计工作底稿的所有权应该属于(D)。
A、委托单位B、被审计单位
C、编制工作底稿的审计人员D、签订业务约定书的会计师事务所
19、境外B子公司急需B国货币200万元,其贷款母公司可以提供,但B国贷币管制相对较严。
母公司打算先在某国际金融机构存入一笔资金,再由该金融机构向子公司提供相应数额的贷款,期满时,先由子公司还本付息,再由金融机构向母公司归还存款的本金和利息。
这属于哪种形式的贷款?
(D)
A、直接贷款B、背对背贷款
C、平价贷款D、前向贷款
20、中国有甲、乙两家跨国公司都在B国设立有子公司。
甲子公司资金有多余,但B国外汇管制较严,不能汇回资金,而乙子公司资金短缺,甲母公司资金短缺,乙母公司正好资金有余,经金融机构中介,达成两个母公司之间,两个子公司之间,贷款期限为半年的分别贷款。
这种贷款方式是(C)。
A、直接贷款B、背对背贷款
C、平行贷款D、前向贷款
21、我国A跨国集团出口一批产品至美国,货款为100万美元,成交日2月1日,汇率1美元=8.375元人民币,折合成为837.5万元人民币,于5月1日收到货款。
这时汇率为1美元=8.255元人民币,按此汇率将收到的美元卖给银行,货款825.5万元人民币,损失12万。
这笔损失属(A)。
A、交易风险B、折算风险
C、经济风险D、税收风险
22、2004年12月8日,联想集团正式宣布以总价12.5亿美元收购IBM的全球PC业务,其中包括台式机业务和笔记本业务,具体支付方式为6.5亿美元现金、6亿美元的联想股票。
收购完成后,中方股东、联想控股将拥有联想集团45%左右的股份,IBM公司将拥有18.5%左右的股份。
2005年8月联想正式公布并购后首季财报,营业额上升234%。
联想这种兼并是(A)。
A、横向兼并B、纵向兼并
C、综合兼并D、连锁兼并
23、你在中国喝可口可乐,碰巧有一天你出差到日本,商场里的可口可乐与你在中国见到的是一模一样。
这是因为可口可乐公司在产品市场营销中采用(A)。
A、同一产品、同一信息传递策略
B、产品延展、信息传递适应的策略
C、产品适应、信息传递延展的策略
D、新产品发明策略
24、A跨国集团在收取一定费用后授权某发展中国家的甲金业使用其品牌,这种经营方式是(A)。
A、许可证贸易B、合同安排
C、技术咨询D、合资经营
25、在安装了Excel软件的计算机上,要进行统计分析工具安装的方法是(D)。
A、在Excel主菜单栏的数据子菜单栏中的模板向导进行安装
B、在Excel主菜单栏的视图子菜单栏中的工具栏进行安装选定
C、在Excel主菜单栏的插入子菜单栏中的函数命令进行选定
D、在Excel主菜单栏的工具子菜单栏中的加载宏向导进行安装
E、在Excel主菜单栏的工具子菜单栏中的数据分析向导进行安装
26、统计推断是建立在样本数据的基础上(B)。
A、对样本的特征做出估计和推断
B、对总体的特征做出估计和推断
C、对样本的特征做出描述和整理
D、对总体的特征做出描述和整理
27、某税务局为了了解工业企业的生产经营情况,先将企业分类,再从每类企业中抽取若干家进行调查。
这种调查方式是(D)。
A、纯随机抽样B、整群抽样
C、系统抽样D、分层随机抽样
28、如果随着样本容量的增加,统计量的值愈来愈接近于总体参数值,那么这样的统计量就是总体参数的(A)。
A、一致估计量B、无偏估计量
C、有效估计量D、准确估计量
29、税务干部小张与小王在讨论相关分析方法时,小张问小王:
判断两变量间相关关系类型的是下列哪种图形?
小王应回答(A)。
A、散点图B、直方图
C、正态曲线面积图D、结构图
30、税务干部到某企业了解到工人的工资随劳动生产率的提高而增加,因此,认定工人的工资与劳动生产率之间存在(C)。
A、直线相关关系B、曲线相关关系
C、正相关关系D、负相关关系
31、某集团公司在甲、乙、丙、丁四个地区分别有150个、120个、180个、150个分公司,税务机关为了调查该集团公司的关联交易情况,须从这600个分公司中抽取一个容量为100的样本(记这项调查为①);在丙地区中有20个特大型销售公司,要从中抽取7个调查其销售收入和纳税情况(记这项销售调查为②)。
则这两项宜采用的抽样方法依次是(B)。
A、分层抽样,系统抽样B、分层抽样,简单随机抽样
C、系统抽样,分层抽样D、简单随机抽样,分层抽样
32、税务干部在讨论两个变量具有怎样的关系时可以用回归分析。
小张说,研究两个变量的依存关系用回归分析;小李说,研究两个变量的相互关系用回归分析;小王说,研究两个变量的函数关系用回归分析;小赵说,研究两个变量的确定性关系用归分析。
谁的说法正确?
(A)
A、小张B、小李C、小王D、小赵
33、下列支出中不允许所得税税前扣除的是(B)。
A、公益性、救济性捐赠
B、向关联企业支付的管理费用
C、经营性租赁支出
D、支付给总机构的管理费
34、国际上消除国际重复征税的正确途径为(D)。
A、限定各国唯一的行使居民税收管辖权
B、限定各国唯一的行使公民税收管辖权
C、限定各国唯一的行使收入来源地税收管辖权
D、允许各国行使两种以上的税收管辖权,在发生冲突时,承认其中一种税收管辖权的优先地位。
35、某外国公司X公司在中国境内设立机构、场所,从事生产、经营活动;外国公司Y公司在中国未设立机构、场所,但Y公司将商标使用权转让给境内企业使用而有来源于中国境内所得,则X和Y公司统称(C)。
A、外国投资企业B、外资企业
C、外国企业D、三资企业
36、张三在中国境内有住所,李四在中国境内无住所但在中国境内居住满一年,则张三和李四皆为中国的(A)。
A、居民纳税人B、非居民纳税人
C、公民纳税人D、非公民纳税人
37、中国与世界各国签订国际税收协定的核心内容是(C)。
A、防止国际偷逃税B、国际税收情报交换
C、避免重复征税D、防止国际避税
38、某企业1999年开始投入生产经营,各年获利情况如下(单位:
万元):
年度:
1999200020012002200320042005
获利:
-505-152020-530
该企业2004年应纳所得税额为(B)。
A、0B、3.3万元C、6.6万元D、8.25万元
39、某集团公司下设150家企业,其中A类企业15家,B类企业45家,C类企业90家。
现税务机关采用分层抽样抽取30家企业作为样本,以了解该集团的纳税能力,则各类企业应分别取(B)家。
A、5,10,15B、3,9,18C、3,10,17D、5,9,16
40、在国际税收协定与国内税法地位关系上,中国采用的是国际协定(A)国内法的模式。
A、优于B、低于C、等同于
41、某中外合资企业的外方,2001年5月将其得到的2001年度的税后利润150万元再投资于该公司增加其注册资本的比例(适用企业所得税税率30%,地方所得税税率3%)。
中外合资企业生产、经营地点在经济特区。
请问,该外国投资者应获得的再投资退税额为(A)。
A、10.6万元B、9.6万元C、10万元D、11.8
42、国际上专门处理船舶或航空飞行器营业利润的国际税收协定属于(D)。
A、双边税收协定B、多边税收协定
C、综合税收协定D、单项税收协定
43、在国际税收协定与国内法的连接上,中国采用的是(B)。
A、国际税收协定一旦生效,就直接、自动地成为中国国内税法的一部分。
B、国际税收协定自执行(self-executing),不加入中国国内税法。
C、国际税收协定生效后,经全国人大批准,成为中国国内税法的一部分
D、通过专门的法律条款和程序确定国际税收协定转换为中国国内税法
44、X企业为甲国居民纳税人,2003年有来自于甲国所得200万元(甲国税率30%),有来自于甲国境外所得100万元(境外所得税率40%)。
甲国对纳税人境外所得采用限额抵免法,则该企业在甲国应纳税额为(A)。
A、60万元B、50万元C、90万元D、78万元
45、我国对外商投资企业采用优惠税率,我国政府在与发达国家谈判签订的税收协定中,都坚持要求对方国家对其来源于我国的企业所得按正常税率进行抵免,这一方法属于(D)。
A、直接抵免法B、间接抵免法
C、全额抵免C、税收饶让抵免
46、某税务机关在对某一外资企业进行税务审计时,对纳税人的会计制度与内部控制事项的调查方式,下列哪个不是主要的方式?
(B)
A、设计问卷提请纳税人答复
B、询问与被审计企业有业务往来的其他企业
C、流程图
D、利用前期税务审计人员调查结果
47、2006年9月10日天山区国税局收到一份举报信,举报某外资企业有偷税嫌疑,并列明了证据。
天山区国税局正准备对该企业进行税务审计,由于接到举报信,天山区国税局决定让稽查局进行税务检查,不再进行税务审计。
下列说法不正确的是(B)。
A、天山区国税局的做法是正确的
B、天山区国税局只能安排进行税务审计或只能安排稽查局进行税务检查
C、根据涉外税务审计选案的方法,天山区国税局在接到举报信后可以按审计计划进行审计,并将举报内容作为重点审计项目
D、天山区国税局可以按审计计划进行税务审计,同时安排稽查局就举报内容进行税务检查
48、林和饮料有限公司为一离岸公司,注册地在英属维尔京群岛但账务处理均在中国境内的关成市完成。
近日接群众举报,关成市国税局决定对林和饮料有限公司开展税务审计。
下列说法哪些是正确的?
(C)
A、关成市国税局有权对林和饮料有限公司开展税务审计
B、关成市国税局无权对林和饮料有限公司开展税务审计
C、关成市国税局有权对林和饮料有限公司国内销售的饮料开展税务审计
D、关成市国税局有权对林和饮料有限公司国外销售的饮料开展税务审计
49、北和市国税局在对富声房地产有限公司(系大型港资企业)进行税务审计时发现,该公司委托日本一销售公司在日本销售位于北和市的一处房产,共取得款项1300万元。
经查销售合同,实际销售价格为1500万,已向日本销售公司支付佣金200万元。
则该企业在可以税前扣除的佣金为(A)。
A、150万B、200万
C、100万D、不可以扣除
50、境外甲咨询公司派人来华与境内外商投资乙企业(非关联企业)共同为国内丙企业提从咨询业务。
丙企业支付咨询费500万元。
根据合同规定,甲、乙公司按照6:
4的比例分配收入。
小王受派对所得进行审计,则小王核定境外甲公司的境内的最低收入为(A)。
A、150万元B、200万元
C、250万元D、300万元
51、某市国税局国际税收管理处在对红衣制衣有限以司(中外合资企业)的审计过程中发现该企业有运用转让定价手段将利润转移到国外的嫌疑,欲调整其应纳税所得额100万元,企业不服税务机关调整。
为此,税务机关收集相关的证据来证明企业运用了转让定价。
下列是税务机关收集到的证据,哪个证据不可以作为调整红衣制衣有限公司转让定价调整的审计证据?
(E)
A、生产车间工人对工作流程的描述
B、国内某数据库收集到的同行业财务数据
C、顾客订货单D、财务主管系名牌大学税务专业毕业
E、和红衣制衣有限公司有利益冲突的江南制衣有限公司主动提供的红衣制衣有限公司的销售资料
52、跨国纳税人史密斯先生,设法使自己不成为世界上任何一国的居民(公民)纳税人,完全避开了任何一个居住国,其可以预期产生的避税效应是(C)。
A、纳税义务的消除B、纳税义务的加重
C、无限纳税义务的消除D、有限纳税义务的消除
53、A国根据本国税法及其与B国的税收协定,对利息征收的预提税大大低于对股息征收的预提税。
当B国投资者在向A国间接投资时,从税收方面考虑,会偏向(B)的方式。
A、购买A国企业的股票
B、向A国企业提供贷款
C、购买A国企业的股票或向A国企业提供贷款
D、直接投资
54、甲国一居民A,在甲国有一资本项目市场价值1000万元。
A拟出售这一资本项目,经计算其资本利得为300万元。
甲国对资本利得征收20%的资本利得税,乙国对资本利得不征收所得税。
甲国与乙国签订了税收协定,规定在甲、乙两国之间从事跨国经济活动的自然人取得的资本利得,仅由其居住国依本国法律征税。
那么A在出售资本项目和实现资本利得的纳税年度使自己不成为甲国的居民而相应成为乙国的居民,通过居民身份的改变可以避税(C)万元。
A、300B、100C、60D、80
55、正常交易原则,在我国又称为独立核算(竞争)原则,该原则要求关联企业之间的内部交易,应当按照无关联企业之间业务往来的方式和条件进行定价和分配。
这一原则的核心是(C)。
A、市场价格都是公平的
B、独立企业价格都是公平市场价格
C、让市场力量来决定关联企业之间国际收入与费用的分配
D、先汇总然后按标准划分关联企业利润
56、为了有利于税务机关开展反避税工作,很多国家在税收征管与税务司法中动用“实质重于形式”的原则。
这一原则运用在对避税问题的处理上,意味着(D)。
A、在税务行政诉讼中撤销税务机关的举证责任
B、法律精髓的被破坏
C、法律承认违背立法意图但形式上合法的行为
D、符合法律要求但却没有充分商业理由的公司和交易将不被承认
57、甲国一母公司生产一批零件,生产直接成本与间接成本为每件1000美元。
母公司将这批零件按成本价销售给乙国的子公司,母公司没有同类零件对外销售,市场上也没有同类的零件销售。
甲国税务当局通过市场调查与相关资料,认为该零件的生产应当保持20%的毛利率。
因此每一零件正常销售收入应当是(D)美元。
A、1200B、1000C、1020D、1250
58、总利润原则是将跨国公司集团视为一个整体,具有关联关系的各企业为该总体的不同组成部分,税务当局对集团内部的日常交易定价不加过问,年终时将公司集团成员在全球范围内取得的利润加以汇总计算,按一定方法在公司集团成员之间划分,各集团成员所在国则将分配的利润作为应税所得。
《经合法组织范本》第七条注释讨论的总利润分配法,实际上是适用于(A)的利润划分。
A、跨国总、分支机构之间
B、跨国母、子公司之间
C、跨国总、分支机构和跨国母、子公司之间
D、国内总、分支机构与跨国总、分支机构之间
59、在国际关联企业劳务的收费问题上,联合国协定小组的观点同经济合作与发展组织没有原则的分歧。
大家认为,劳务费用的高限是(B),低限是(C),在高低限之间的收费都在“独立竞争”的标准范围内,税收应予以认可。
A、组成市场标准B、市场标准
C、成本标准D、比例分摊标准
60、一个企业进行全部或部分经营活动的固定场所,叫(A)。
A、常设机构B、管理场所C、办事处D、作业场所
61、昆山科技有限公司与日本税务部门和昆山市税务局签订了预约定价协议,以防止将来税务部门对其转让定价进行审计调整和避免双重征税。
按照预约定价协议分类,该协议属于(B)。
A、单边预约定价协议B、双边预约定价协议
C、多边预约定价协议D、反避税的重要手段
62、黄山营养食品有限公司在办理2005年年度申报时,未按规定期限向主管税务机关报送其与关联企业深圳某贸易公司间业务往来年度申报表,经主管税务机关多次责令其限期改正后仍不申报。
按《税收征管法》的规定,税务机关可对其处以罚款,其额度是(B)。
A、2000元以上2万元以下
B、2000元以上1万元以下
C、2000元以上5万元以下
D、2000元以上10万元以下
63、黄河公司持有长江公司的部分股份。
根据税法规定,当公司之间直接或间接持有其中一方的股份总和达到一定的比例时,我们认定其为关联企业,其具体比例是(B)。
A、达到10%或以上B、达到25%或以上
C、达到50%或以上D、达到20%或以上
64、江海市国家税务局涉外分局2006年6月1日向其辖区内某电子科技有限公司下达了《关于提供与关联企业业务往来有关具体资料的通知》。
按照规定,该电子科技有限公司应在一定的期限内及时、完整、真实、准确地向主管税务机关提供相关资料。
该企业应向主管税务机关提供资料的最后日期是(C)。
A、2006年6月30日B、2006年6月15日
C、2006年7月30日D、2006年8月30日
65、主管税务机关对企业进行转让定价审计调查,确因工作需要,可跨省(自治区、直辖市、计划单列市)实地进行审计、调查取证,但须相关部门批准同意。
下列表述正确的是(D)。
A、必须经县以上税务(分局)局长批准
B、必须经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准
C、必须经省以上税务局局长批准
D、逐级上报国家税务总局批准
66、渤海市国家税务局海滨区局城北税务所管辖的某食品加工企业与福建某食品公司存在明显的转让定价行为。
为了降低税收风险,遏制该公司利用关联企业转让定价避税的行为,主管税务机关对其下发了《转让定价审计通知书》,准备对该公司的转让定价行为进行审计调查。
其中,有权进行转让定价审计的主管税务机关是指(C)。
A、城北税务所B、海滨区局
C、渤海市国家税务局D、海滨区局稽查局
67、主管税务机关对企业转让定价的审计调查和调整,一般应自正式向企业下达审计通知书之日起的一定时间内进行。
下列关于一定时间的表述正确的是(D)。
A、2个月B、6个月
C、2年D、3年
68、预约定价安排一般仅适用于自纳税人提交正式申请年度的次年起未来连续年度的关联企业间业务往来。
其中,未来连续年度是指(A)。
A、2至4年B、2年
C、3年D、1年
69、《企业所得税税前扣除办法》规定,企业从关联公司借款超过其注册资本50%,超过部分的利息不得在税前列支。
这主要是约束(B)这种避税形式。
A、转让定价B、资本弱化
C、利用避税地避税D、滥用税收协定
70、某汽车配件有限公司系国内某外商独资企业,主要从事汽车、摩托车活塞及其配件生产销售,总投资1000万美元,产品76%外销,外销产品中部分产品通过关联企业香港某有限公司转道销售到台湾、泰国等地。
公司2004年开办,当年自报销售收入176万元,销售成本330万元。
在调查中发现该公司2004年公司出口销售收入共三单,其中销售给关联企业一单,共计80000件,价款375324.40元,平均单位售价0.55美元,而出口销售给非关联企业泰国两单,平均单位售价1.77美元。
产品销售给关联企业的价格明显偏低,税务机关应按照(A)方法调整关联企业间的不合理定价。
A、可比非受控价格法B、再出售价格法
C、成本加成法D、其他方法
71、某汽车配件有限公司系国内某外商独资企业,主要从事汽车、摩托车活塞及其配件生产销售,总投资1000万美元,产品76%外销,外销产品中部分产品通过关联企业香港某有限公司转道销售到台湾、泰国等地。
公司2004年开办,当年自报销售收入176万元,销售成本330万元。
在调查中发现该公司2004年公司出口销售收入共三单,其中销售给关联企业一单,共计80000件,价款375324.40元,平均单位售价0.55美元,而出口销售给非关联企业泰国两单,平均单位售价1.77美元。
假设记账汇率为8.53,则应调增所得(D)。
A、89.65万
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