财务管理软件应用实验.docx
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财务管理软件应用实验
指导教师:
楼德华
2011-12-20
实验一:
创建财务管理工作簿与工作表
一、实验名称
创建财务管理工作簿与工作表
二、实验目的
电子表格编辑与运算是计算机财务管理的基础。
通过该实验使学生掌握运用Excel的编辑与运算功能创建财务管理工作簿与工作表的基本方法,为后续深度实验做准备。
三、实验资料
表1-1海峰公司2009年12月31日资产类项目资料
项目
年初数
年末数
流动资产:
借方
贷方
借方
贷方
现金
275000
616475
银行存款
800000
1500000
其他货币资金
200000
500000
短期投资
500000
500000
应收票据
600000
1200300
应收账款
250000
3523556.92
坏账准备
750
750
预付账款
100000
398368
其他应收款
60000
66100
存货
900340
3886315.45
待摊费用
0
200000
固定资产:
固定资产
1130000
1380760
累计折旧
608000
638051.36
在建工程
320000
330297
无形资产及递延资产:
无形资产
1200000
1200000
递延资产
300000
300000
待处理财产损溢
0
51544.3
表1-2海峰公司2009年12月31日权益类项目资料
项目
年初数
年末数
流动负债:
借方
贷方
借方
贷方
短期借款
700000
700000
应付票据
50000
506683.33
应付账款
150000
5042576
预收账款
35000
232000
其他应付款
0
185000
应付工资
0
365
应付福利费
0
5958.75
应交税金
0
381124.06
长期负债:
长期借款
350000
350000
长期应付款
500000
600000
所有者权益:
实收资本
3082340
3082340
资本公积
700000
753160
盈余公积
100000
100000
未分配利润
359250
3075708.17
四、实验要求
1.编制“海峰公司资产负债表”,具体要求如下:
(1)日期栏的单元格属性定义为“××年×月×日”;
(2)表中各项目栏的单元格属性定义为“文本”;
(3)金额栏定义为“数值”型格式,要求使用千分位,保留两位小数,数据右对齐;
(4)资产负债表中的数据要求从表1-1和表1-2中获取原始数据或计算填列;
(5)流动资产合计要求用SUM函数计算;
2.将文件保存,并将该文件改名为“实验一+本人学号+本人姓名”
五、实验步骤
1.新建工作簿,命名为“实验一+本人学号+本人姓名”;打开工作簿;
2.将“表1-1海峰公司2009年12月31日资产类项目资料”导入“Sheet1”恰当的位置;
3.将“表1-2海峰公司2009年12月31日权益类项目资料”导入“Sheet1”恰当的位置;
4.将“Sheet1”重新命名为“资产负债表”;
5.在恰当的位置合并主标题单元格,输入标题“海峰公司资产负债表”并将其居中;
6.合并副标题单元格,输入日期及计量单位。
日期的格式为××年×月×日;
7.将项目栏定义为文本型格式,并输入各项目;
8.选中“金额栏”输入区域,将其单元格属性与格式定义为“数值”,使用千分位隔符,小数位数定义为2及数据右对齐;
9.按照资产负债表的编制方法,将资产负债表与科目余额表中相同项目用“=”号直接取数,不同项目须计算填列。
如:
货币资金=现金+银行存款+其他货币资金;应收账款净值=应收账款-坏账准备;
10.在流动资产合计栏中输入SUM函数;
11.检查报表是否平衡;将建好的工作簿保存。
表1-3海峰公司资产负债表样表
编制单位:
海峰公司2009年12月31日单位:
元
项目
年初数
年末数
项目
年初数
年末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
公式
公式
短期借款
公式
公式
短期投资
公式
公式
应付票据
公式
公式
应收票据
公式
公式
应付账款
公式
公式
应收账款净值
公式
公式
预收账款
公式
公式
预付账款
公式
公式
其他应付款
公式
公式
其他应收款
公式
公式
应付工资
公式
公式
存货
公式
公式
应付福利费
公式
公式
待摊费用
公式
公式
应交税金
公式
公式
流动资产小计
=SUM
(B5:
B12)
SUM函数
流动负债小计
SUM函数
SUM函数
固定资产:
长期负债:
固定资产
公式
公式
长期借款
公式
公式
减:
累计折旧
公式
公式
长期应付款
公式
公式
固定资产净值
=B15-B16
公式
长期负债小计
公式
公式
在建工程
公式
公式
固定资产小计
=B17+B18
公式
所有者权益:
无形资产及递延资产:
实收资本
公式
公式
无形资产
公式
公式
资本公积
公式
公式
递延资产
公式
公式
盈余公积
公式
公式
待处理财产损溢
公式
公式
未分配利润
公式
公式
无形资产及递延资产小计
公式
公式
所有者权益小计
公式
公式
资产合计
公式
公式
负债与所有者权益合计
公式
公式
六、实验结果
表1-4海峰公司资产负债表
编制单位:
海峰公司2009年12月31日单位:
元
项目
年初数
年末数
项目
年初数
年末数
货币资金
1,275,000.00
2,616,475.00
短期借款
700,000.00
700,000.00
短期投资
500,000.00
500,000.00
应付票据
50,000.00
506,683.33
应收票据
600,000.00
1,200,300.00
应付账款
150,000.00
5,042,576.00
应收账款净值
249,250.00
3,522,806.92
预收账款
35,000.00
232,000.00
预付账款
100,000.00
398,368.00
其他应付款
0.00
185,000.00
其他应收款
60,000.00
66,100.00
应付工资
0.00
365.00
存货
900,340.00
3,886,315.45
应付福利费
0.00
5,958.75
待摊费用
0.00
200,000.00
应交税金
0.00
381,124.06
流动资产小计
3,684,590.00
12,390,365.37
流动负债小计
935,000.00
7,053,707.14
固定资产
1,130,000.00
1,380,760.00
长期借款
350,000.00
350,000.00
减:
累计折旧
608,000.00
638,051.36
长期应付款
500,000.00
600,000.00
固定资产净值
522,000.00
742,708.64
长期负债小计
850,000.00
950,000.00
在建工程
320,000.00
330,297.00
固定资产小计
842,000.00
1,073,005.64
实收资本
3,082,340.00
3,082,340.00
无形资产
1,200,000.00
1,200,000.00
资本公积
700,000.00
753,160.00
递延资产
300,000.00
300,000.00
盈余公积
100,000.00
100,000.00
待处理财产损溢
0.00
51,544.30
未分配利润
359,250.00
3,075,708.17
无形资产及递延资产小计
1,500,000.00
1,551,544.30
所有者权益小计
4,241,590.00
7,011,208.17
资产合计
6,026,590.00
15,014,915.31
负债与所有者权益合计
6,026,590.00
15,014,915.31
实验二:
基本财务管理分析图
一、实验名称
基本财务管理分析图
二、实验目的
通过本实验,使学生掌握利用Excel绘制财务管理分析图形的基本方法。
三、实验材料
实验一结果:
“海峰公司资产负债表”
四、实验要求
根据实验一“海峰公司资产负债表”的资料,绘制“2008-2009年流动资产结构变动分析”柱形图、年初流动资产结构饼图以及年末流动资产结构饼图。
五、实验步骤
(一)柱形图步骤
1.打开实验一的结果文件,另存为“实验二+本人学号+本人姓名”;
2.选取制图的数据区域;
3.点击【图表向导】;
4.在【图表类型】中选择【柱形图】,点击【下一步】;
5.要求【系列】对话框中【系列一】为“年初数”,【系列二】为“年末数”,点击【下一步】;
6.在【图表标题】栏中输入标题“2008—2009年流动资产结构变动分析图”,点击【下一步】;
7.选择图表存放位置。
在此,将图表存放在【新工作表】中;
8.调整图表大小和位置,并保存文件。
(二)饼图步骤
1.选取制图的数据区域;(绘制年初流动资产结构饼图时选择“项目”和“年初数”两列的流动资产部分,绘制年末流动资产结构饼图时应用Ctrl键同时选择“项目”和“年末数”两列的流动资产部分,均不包括流动资产小计行)
2.点击【图表向导】;
3.在【图表类型】中选择【饼图】,点击【下一步】;
4.选择“系列产生于列”,点击【下一步】;
5.在【图表标题】栏中输入标题“年初(或年末)流动资产结构饼图”,在【数据标志】中选择“数据标签包括百分比”,点击【下一步】;
6.选择图表存放位置。
在此,将图表存放在【新工作表】中;
7.调整图表大小和位置,并保存文件。
六、实验结果
图2-12008-2009年流动资金结构变动分析图
图2-2年初流动资产结构饼图
图2-3年末流动资产结构饼图
实验三
(一):
财务比率和杜邦分析模型
一、实验名称
财务比率和杜邦分析模型
二、实验目的
通过本实验,使学生掌握利用Excel自动计算财务比率,并构建杜邦分析模型,从而展开综合财务分析。
三、实验材料
1.公司基本情况:
湖南华菱管线股份有限公司系经湖南省人民政府湘政函[1999]58号文件批准,由湖南华菱钢铁集团有限责任公司为主发起人,联合长沙矿冶研究院,张家界冶金宾馆,湖南冶金投资公司,中国冶金进出口湖南公司,于1999年4月共同发起设立。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[1999]75号文件批准,该公司于1999年7月5日向社会公开发行人民币普通股(A股)20,000万股。
股票发行后,该公司注册资本为人民币125,230万元。
该公司2000年5月第五次股东大会(1999年年会)决议以公司1999年末总股本125,230万股为基础,向全体股东每10股送2股红股及派现金红利0.50元人民币(含税),同时以资本公积金向全体股东每10股转增05股。
由此,公司注册资本增至156,537.50万元。
该公司属于冶金行业,经营范围:
生产和销售政策允许的钢坯、无缝钢管、线材、螺纹钢、中小型钢材及其他黑色金属制品、有色金属产品等。
产品畅销全国,远销美国、韩国、泰国、越南、新加坡、马来西亚、香港、台湾等国家和地区。
2.公司近三年的会计报表
表3-1公司近三年主要会计数据及财务指标和2001年资产负债表单位:
千元
资产
2001.12.31
2000.12.31
1999.12.31
负债及所有者权益
2001.12.31
2000.12.31
1999.12.31
流动资产
流动负债:
货币资金
705,890
463,217
399,504
短期借款
1,323,860
973,799
516,000
短期投资
应付票据
111,991
77,891
60,375
应收票据
275,003
242,795
208,920
应付帐款
192,101
301,033
303,680
应收股利
预收帐款
285,003
223,842
183,828
应收利息
应付工资
3,276
1,437
4,677
应收帐款
473,096
647,913
730,673
应付福利费
47,434
28,326
9,469
其他应收帐
124,624
255,342
874,455
应付股利
156,537
78,268
62,615
预付帐款
9,219
107,888
应交税金
101,752
53,892
10,389
应收补贴款
其他应交款
5,107
1,913
-5,579
存货
671,762
788,842
739,735
其他应付款
53,011
194,533
151,306
待摊费用
12,064
4,195
预提费用
1,691
2,333
2,215
一年内到期的长期债权投资
预计负债
其他流动资产
31
应付代理证券款
10,900
流动资产合计
2,259,594
2,518,092
2,957,482
一年内到期的长期负债
长期资产:
其他流动负债
长期股权投资
340,213
44,396
2,000
流动负债合计
2,292,663
1,937,267
1,298,975
长期债权投资
290
290
长期负债:
长期投资合计
340,503
44,686
2,000
长期借款
806,855
852,334
347,660
其中:
合并价差
37,813
42,396
应付债券
固定资产
长期应付款
119,000
435,336
固定资产原价
6,381,301
5,937,066
2,392,457
专项应付款
8,495
减:
累计折旧
1,584,959
1,346,151
889,669
其他长期负债
579
173
固定资产净值
4,796,342
4,590,915
1,502,788
长期负债合计
934,929
1,287,843
347,660
减:
固定资产减值准备
51,565
108,383
递延税项
固定资产净额
4,744,777
4,482,532
1,502,788
递延税项贷款
工程物资
10,365
5,098
2,793
负债合计
3,227,592
3,225,110
1,646,635
在建工程
344,596
278,118
168,367
少数股东权益
985,764
924,965
固定资产清理
3,064
股东权益
固定资产合计
5,102,802
4,765,748
1,673,948
股本
1,565,375
1,565,375
1,252,300
无形资产及其他资产
减:
已归还投资
无形资产
28,662
29,417
29,873
股本净额
1,565,375
1,565,375
1,252,300
长期待摊费用
39,818
32,808
71,129
资本公积
1,315,953
1,315,753
1,378,368
其他长期资产
117
盈余公积
215,097
107,899
46,681
无形资产及其资产合计
68,480
62,342
101,002
未分配利润
461,598
251,766
410,448
递延税项
外币报表折算差额
递延税项借款
其他权益
股东权益合计
3,558,023
3,240,793
3,087,797
资产总计
7,771,379
7,390,868
4,734,432
负债及所有者权益总计
7,771,379
7,390,868
4,734,432
表3-2华菱股份有限公司利润及利润分配表
编制单位:
湖南华菱股份有限公司单位:
千元
项 目
2001
2000
1999
一、主营业务收入
8,499,551
6,193,375
4,874,224
减:
主营业务收入成本
7,476,434
5,466,382
4,267,006
主营业务税金及附加
26,026
17,332
22,993
二、主营业务利润
997,091
709,661
584,225
加:
其他业务利润
15,156
13,731
4,416
减:
营业费用
65,014
56,919
44,805
管理费用
242,545
165,331
122,310
财务费用
77,346
26,900
57,755
三、营业利润
627,342
474,242
363,771
加:
投资收益
-4,183
-3,310
补贴收入
0
营业外收入
3,668
2,542
1,417
减:
营业外支出
4,373
23,164
631
四、利润总额
622,454
450,310
364,557
减:
所得税
88,192
56,664
53,349
减:
少数股东损益
60,691
29,411
五、净利润
473,571
364,235
311,208
加:
年初未分配利润
251,766
410,449
208,538
其他转入
0
六、可供分配的利润
725,337
774,684
519,746
减:
提取法定盈余公积
53,599
41,645
31,121
提取法定公益金
53,599
41,645
15,560
提取职工奖励及福利基金
0
提取储备基金
0
提取企业发展基金
0
利润归还投资
0
七、可供投资者分配的利润
618,139
691,394
473,065
减:
应付优先股股利
0
提取任意盈余公积
0
应付普通股股利
156,537
78,269
375,690
转作股本的普通股利
0
250,460
八、未分配利润
461,602
362,665
97,375
表3-3华菱股份有限公司现金流量表
编制单位:
湖南华菱股份有限公司单位:
千元
项 目
2001
2000
1999
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
10,298,830
7,451,500
5,413,181
收到的税费返还
70,972
38,660
收到的其他与经营活动有关的现金
71,943
50,901
5,872
现金流入小计
10,441,745
7,541,061
5,419,053
购买商品、接受劳务支付的现金
7,992,142
6,296,907
4,456,420
支付给职工以及为职工支付的现金
372,852
194,445
217,183
支付的各项税费
507,342
286,356
376,475
支付的其他与经营活动有关的现金
215,846
25,614
292,099
现金流出小计
9,088,182
6,803,322
5,342,177
经营活动产生的现金流量净额
1,353,563
737,739
76,876
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金资产
400
128
固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额
28,637
377
386
收到的其他与投资活动有关的现金
6,021
现金流入小计
29,037
6,526
386
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
699,077
642,543
209,686
投资所支付的现金
300,000
95,100
2,000
支付的其他与投资活动有关的现金
4,739
4,000
359,507
现金流出小计
1,003,816
741,643
571,193
投资活动产生的现金流量净额
-974,779
-735,117
-570,807
三、筹资活动产生的现金流量
吸收权益性投资所收到的现金
1,048,166
借款所收到的现金
1,071,000
356,408
123,000
收到的其他与筹资活动有关的现金
26,497
4,337
4,524
现金流入小计
1,097,497
360,745
1,175,690
偿还债务所支付的现金
1,
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