财务管理软件应用.docx
- 文档编号:9191150
- 上传时间:2023-05-17
- 格式:DOCX
- 页数:28
- 大小:1.33MB
财务管理软件应用.docx
《财务管理软件应用.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务管理软件应用.docx(28页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
财务管理软件应用
财务管理软件应用
目的:
熟悉一般测评软件的安装、应用与更新程序;熟练掌握常用心理测验工具的形式、内容以及应用方法;能够根据实际需要分配试卷、组织测评,并对测评结果档案进行合理管理,辅助组织的财务资源管理决策。
内容:
打开下载并安装财务管理软件,建立一个企业
输入3个年度的数据数据
进行财务分析
财务分析报告
报告日期:
2009年12月
目录
1、资产结构与变动分析3
2、流动资产结构与变动分析4
3、应收款项变动分析5
4、存货变动分析6
5、固定资产结构与变动分析6
6、投资结构分析与变动分析7
7、资本结构分析与变动分析8
8、流动负债结构与变动分析9
9、长期资本结构与变动分析11
10、资本来源与资本运用适应性分析12
资产负债表分析报告
1、资产结构与变动分析
2009年12月,栖霞建设资产总额为:
796,537.67万元,其中流动资产为792,000.76万元,占比为99.43%,流动资产占比很高,它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起决定性作用;长期投资为4,448.69万元,占比:
0.56%;固定资产为0.00万元,占比为:
0.00%;无形资产及其它资产为88.22万元,占比:
0.01%,。
而上期上述指标分析别为:
99.69%、0.30%、0.00%、0.02%。
资产结构及变动表
项目(万元)
2008年12月
2009年12月
新增(%)
2008年占比%
2009年占比%
流动资产合计
700,070.63
792,000.76
13.13%
99.69%
99.43%
长期投资合计
2,100.00
4,448.69
111.84%
0.30%
0.56%
固定资产合计
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
无形资产及其他资产合计
108.74
88.22
-18.87%
0.02%
0.01%
递延税款借项
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
资产总计
702,279.37
796,537.67
13.42%
100.00%
100.00%
净利润
-21,631.53
-23,203.64
-7.27%
---
---
总资产利润率
-3.30%
-3.10%
6.06%
---
---
资产总额比上期增加94,258.30万元,增长率为:
13.42%。
资产总额增加的原因如下:
流动资产增加91,930.13万元,长期投资增加2,348.69万元,共计增加资产94,278.82万元;无形资产及其它资产减少20.52万元,共计减少资产20.52万元;相比较而言,流动资产大幅增加,增加13.13%,长期投资大幅增加,增加111.84%,固定资产基本上没有变化,无形资产及其它资产大幅减少,减少18.87%。
由此可见,从企业资产数量来看,长期资产、流动资产都较上期增加,长期资产增加的速度快于流动资产,资产总额增加,长期资产的比重增加,企业调整了资产构成的结构。
从资产的质量来看,资产总额增加,净利润减少,加大了亏损,资产增加的速度快于净利润下降速度,总资产净利率上升,企业资产从质量上不如上期,增加资产加大了亏损,经营恶化。
2、流动资产结构与变动分析
流动资产总额为792,000.76万元,其中货币性资产(货币资金+短期投资)为154,178.07万元,占比19.47%;应收票据为0.00万元,占比0.00%;应收款项(应收账款+其他应收款+预付账款)为21,880.50万元,占比2.77%;存货为615,942.19万元,占比77.77%,存货占比很高,它的质量决定了流动资产的质量,只有加强销售及存货管理,才能提高流动资产的整体质量水平;待摊费用为0.00万元,占比0.00%;其它资产为0.00万元,占比0.00%;而上期上述指标分析别为:
15.79%、0.00%、2.37%、81.85%、0.00%、0.00%。
流动资产结构及变动表
项目(万元)
2008年12月
2009年12月
新增(%)
2008年占比%
2009年占比%
货币资金
110,522.96
154,178.07
39.50%
15.79%
19.47%
短期投资
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
应收票据
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
应收股利
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
应收利息
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
应收账款
116.91
3,142.42
2587.90%
0.02%
0.40%
其他应收款
16,416.92
18,738.08
14.14%
2.35%
2.37%
预付账款
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
应收补贴款
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
存货
573,013.83
615,942.19
7.49%
81.85%
77.77%
待摊费用
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
一年内到期的长期债权投资
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
其他流动资产
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
流动资产合计
700,070.63
792,000.76
13.13%
100.00%
100.00%
主营业务收入
0.00
0.00
0.00%
---
---
流动资产周转率
0.00
0.00
0.00%
---
---
流动资产总额比上期增加91,930.13万元,增长率为:
13.13%。
流动资产总额增加的原因如下:
货币性资产增加43,655.11万元,应收款项增加5,346.67万元,存货增加42,928.36万元;货币性资金大幅增加,增加的速度明显快于流动资产,货币性资金的比重上升,公司应付市场变化的能力很强,但存在资金闲置问题;应收款项大幅增加,增加的速度明显快于流动资产,应收款项的比重上升,货款回收情况非常不理想,企业受第三者制约增加,应加强货款回收;存货增加,增加的速度慢于流动资产,存货的比重下降,企业存货占用资金相比下降,但企业还应加强存货管理及销售工作。
纵观流动资产变化可以看出:
企业贷币性资产增长幅度大于流动资产增长幅度,并且也大于其它类资产的增长幅度,说明企业应付市场变化能力得到增强。
企业在流动资产增加的同时,销售收入也增加,但增幅与流动资产相同,流动资产经营质量与上期相同。
3、应收款项变动分析
在应收款项项目分析中,可以看出应收账款为3,142.42万元,占比0.71%,其他应收款为18,738.08万元,占比99.29%,预付账款为0.00万元,占比0.00%;而上期上述指标分析别为:
116.91万元,占比14.36%、16,416.92万元,占比85.64%、0.00万元,占比0.00%。
从单项较上期相比较而言,应收账款为大幅增加,增加2587.90%、其他应收款为大幅增加,增加14.14%、,预付账款为基本上没有变化。
应收款项变化表
项目(万元)
2008年12月
2009年12月
新增(%)
2008年占比%
2009年占比%
应收账款
116.91
3,142.42
2587.90%
0.71%
14.36%
其他应收款
16,416.92
18,738.08
14.14%
99.29%
85.64%
预付账款
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
应收款项合计
16,533.83
21,880.50
32.34%
100.00%
100.00%
主营业务收入
0.00
0.00
0.00%
---
---
通过分析可以看出:
在应收款项占比中,其它应收款为86.00%,占比过大,有可能存在上级单位占用款问题或调节利润的问题;
4、存货变动分析
在存货搭配分析中,可以看出存货为615,942.19万元,主营业务成本为0.00万元;而上期上述指标分析别为:
573,013.83万元、0.00万元。
从单项较上期相比较而言,存货为有所增加,增加7.49%,主营业务成本为基本上没有变化。
存货变化表
项目(万元)
2008年12月
2008年占比%
2009年占比%
存货
573,013.83
615,942.19
7.49%
主营业务成本
0.00
0.00
0.00%
毛利率
0.00%
0.00%
0.00%
存货周转率
0.00
0.00
0.00%
通过毛利率及存货周转率的变化分析,可以看出另外通过存货的搭配分析可以看出:
企业存货的变化与主营业务成本变化协调。
5、固定资产结构与变动分析
固定资产总额为:
0.00万元,其中,固定资产原价为0.00万元,万元,占比为0.00%,累计折旧为0.00万元,万元,占比为0.00%,固定资产净值为0.00万元,万元,占比为0.00%,固定资产减值准备为0.00万元,万元,占比为0.00%,固定资产净额为0.00万元,万元,占比为0.00%,工程物资为0.00万元,万元,占比为0.00%,在建工程为0.00万元,万元,占比为0.00%,固定资产清理为0.00万元,万元,占比为0.00%;而上期上述指标分析别为:
0.00%、0.00%、0.00%、0.00%、0.00%、0.00%、0.00%、0.00%。
固定资产结构及变动表
项目(万元)
2008年12月
2009年12月
新增(%)
2008年占比%
2009年占比%
固定资产原价
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
累计折旧
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
固定资产净值
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
固定资产减值准备
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
固定资产净额
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
工程物资
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
在建工程
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
固定资产清理
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
固定资产合计
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
主营业务收入
0.00
0.00
0.00%
---
---
固定资产周转率
0.00
0.00
0.00%
---
---
固定资产总额比上期减少0.00万元,下降率为0.00%;固定资产总额减少的原因如下:
共计增加固定资产0.00万元;共计减少固定资产0.00万元;从单项较上期相比较而言:
固定资产原价基本上没有变化;累计折旧基本上没有变化;固定资产净值基本上没有变化;固定资产减值准备基本上没有变化;固定资产净额基本上没有变化;工程物资基本上没有变化;在建工程基本上没有变化;固定资产清理基本上没有变化。
由此可见,企业固定资产总额较上期上升,但是主营业务收入与上期持平,固定资产周转率较上期下降,说明企业资产从量上好于上期,但从质上并没有较上期有所增强,固定资产利用不如上期;另外从折旧效率上也可以看出,本期固定资产折旧产出率保持不变。
6、投资结构分析与变动分析
企业投资总额为4,448.69万元,其中长期股权投资为4,448.69万元,占比为100.00%;
从单项较上期相比较而言,短期投资基本上没有变化,一年内到期的长期债权投资基本上没有变化,长期股权投资大幅增加,增加111.84%,长期债权投资基本上没有变化。
投资变动表
项目名称
2008年12月
2009年12月
新增%
短期投资
0.00
0.00
0.00%
一年内到期的长期债权投资
0.00
0.00
0.00%
长期股权投资
2,100.00
4,448.69
111.84%
长期债权投资
0.00
0.00
0.00%
投资总额
2,100.00
4,448.69
111.84%
投资收益率
4.92%
2.66%
-46.00%
资产利润率
-3.30%
-3.10%
6.06%
投资总额比上期增加2,348.69万元,增长率为:
111.84%。
投资总额增加的原因如下:
长期股权投资增加2,348.69万元;企业投资以收益型投资为主,应关注投资项目的盈利能力;企业投资收益率比上期减少,但高于同期资产利润率,说明企业对外投资的盈利能力大于自身资金经营盈利能力,对外投资盈利能力强,介对外投资盈利能力却较上期下降,应该加强对外投资的管理。
7、资本结构分析与变动分析
企业本期资本总额为679,937.40万元,其中流动负债为481,346.03万元,占比为60.43%;长期负债为198,591.37万元,占比为24.93%;所有者权益为116,600.26万元,占比为14.64%;长期资本为315,191.63万元,占比为39.57%;经营性负债水平比较高,日常经营生产活动重要性比较强,风险比较大;而上期上述指标分析别为:
64.96%、18.81%、16.23%。
资本结构及变动表
项目(万元)
2008年12月
2009年12月
新增(%)
2008年占比%
2009年占比%
流动负债合计
456,205.26
481,346.03
5.51%
64.96%
60.43%
长期负债合计
132,095.82
198,591.37
50.34%
18.81%
24.93%
股东权益合计
113,978.29
116,600.26
2.30%
16.23%
14.64%
负债和股东权益总计
702,279.37
796,537.67
13.42%
100.00%
100.00%
资本总额比上期增加94,258.29万元,增长率为:
13.42%。
资本总额增加的原因如下:
流动负债增加25,140.77万元,长期负债增加66,495.55万元,所有者权益增加2,621.97万元;从单项较上期相比较而言,流动负债有所增加,增加5.51%,长期负债大幅增加,增加50.34%,所有者权益有所增加,增加2.30%。
由此可见,从企业资本整体来看,长期资本、流动资本都较上期增加,长期资本增加的速度快于流动资本,资本总额增加,长期资本的比重增加,企业通过增资调整了资本构成的结构,资金风险比上期减弱,成本相比上升。
8、流动负债结构与变动分析
本期流动负债总额为481,346.03万元;其中营业环节负债为58,587.29万元,占比为12.17%;筹资环节负债为38,000.00万元,占比为7.89%;收益分配环节负债为0.00万元,占比为0.00%;营业环节上的负债比重最大,表明公司的资金来源以营业性质为主,比较正常,运营成本比较低。
流动负债结构及变动表
项目(万元)
2008年12月
2009年12月
新增(%)
2008年占比%
2009年占比%
短期借款
88,800.00
38,000.00
-57.21%
19.47%
7.90%
应付票据
2,000.00
0.00
-100.00%
0.44%
0.00%
应付账款
17,044.80
38,985.42
128.72%
3.74%
8.10%
预收账款
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
应付工资
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
应付福利费
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
应付股利
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
应交税金
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
其他应交款
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
其他应付款
27,161.05
19,601.87
-27.83%
5.95%
4.07%
预提费用
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
预计负债
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
一年内到期的长期负债
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
其他流动负债
321,199.41
384,758.75
19.79%
70.41%
79.93%
流动负债合计
456,205.26
481,346.03
5.51%
100.00%
100.00%
流动负债总额比上期增加25,140.77万元,增长率为:
5.51%。
流动负债总额增加的原因如下:
应付账款增加21,940.62万元,其他流动负债增加63,559.34万元,共计增加流动负债85,499.96万元;短期借款减少50,800.00万元,应付票据减少2,000.00万元,其他应付款减少7,559.18万元,共计减少流动负债60,359.18万元;
纵观流动负债变化可以看出:
企业营业性负债增长幅度大于流动负债增长幅度,并且也大于其它两种负债的增长幅度,说明企业短期资金来源中营业性质负债增加,对外欠款增多,资金压力较上期增大。
9、长期资本结构与变动分析
本期长期资本总额为315,191.64万元;其中长期借款为198,300.00万元,占比为62.91%;长期应付款为291.37万元,占比为0.09%;资本公积为102,646.90万元,占比为32.567%;盈余公积为13,953.37万元,占比为4.427%;;而上期上述指标分析别为:
长期资本结构及变动表
项目(万元)
2008年12月
2009年12月
新增(%)
2008年占比%
2009年占比%
长期借款
131,800.00
198,300.00
50.46%
53.56%
62.91%
应付债券
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
长期应付款
295.82
291.37
-1.50%
0.12%
0.09%
专项应付款
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
其他长期负债
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
股本净额
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
资本公积
102,646.90
102,646.90
0.00%
41.71%
32.57%
盈余公积
11,331.39
13,953.37
23.14%
4.61%
4.43%
未分配利润
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
长期资本合计
246,074.11
315,191.64
28.09%
100.00%
100.00%
净资产收益率
-22.60%
-20.20%
10.62%
---
---
长期资产适合率
11717.80%
7085.00%
-39.54%
---
---
长期资本总额比上期增加69,117.53万元,增长率为:
28.09%。
长期资本总额增加的原因如下:
长期借款增加66,500.00万元,盈余公积增加2,621.98万元,共计增加长期资本69,121.98万元;长期应付款减少4.45万元,共计减少长期资本4.45万元;
企业长期资本总额较上期上升,并且主营业务收入较上期上升,净资产收益率较上期上升,说明企业资产从量上、质上都好于上期,并且盈利增长大于长期资本增长速度,长期资本利用情况比较良好;另外企业的长期资产的资金全部来自长期资本,但是比上期下降,采取了比较保守的资本组合方式;由于盈利能力的减弱,建议企业更应该积极改变现在的资本组合,采取比较积极的组合方式,以扭转盈利能力的下降。
10、资本来源与资本运用适应性分析
公司的长期性资本(长期负债+所有者权益)提供了315,191.64万元的资金,而公司的长期性资产(长期投资+固定资产+无形资产及其他资产)占用了4,536.91万元,长期性资本解决了长期性资产的资金需要,并同时提供了310,654.72万元来满足流动资产占有资金的需要,由于本期营运资本需求为194,476.66万元,所以提供的给流动资产的这部分资金满足了营运资本的需求,并且使公司有116,178.07万元的现金支付能力。
财务比率分析
企业的流动能力分析
变现能力
负债能力
全部比率
周转指标
综合财务分析
杜邦指标项目
企业绩效评价
沃尔比重评价
资金结构分析
沃尔比重评价
现金分析
现金流量指标分析
现金流量结构分析
财务困境预测
Z计分模型
巴萨利模型
营运资产模型
投资分析
债券投资分析
股票投资分析
项目投资分析
个人生命周期理财计划
管理决策分析
企业资金预测
盈亏平衡分析
现金存货管理
应收账款管理
统计分析
描述统计
线性回归分析
趋势分析
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 软件 应用
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)