最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 57.docx
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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第57
最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.财政收入的重要作用不包括()。
A、财政收入是政府理财的重要环节
B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C、财政收入决定税收收入的大小
D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
C
【解析】:
财政收入的重要作用在于:
财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
2.政府财政支出结构的安排,必须从全局出发,通盘规划,区分轻重缓急与主次先后,适当照顾各个方面的需要,妥善地分配财力,以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展,指的是()。
A、量入为出、收支结合原则
B、统筹兼顾、全面安排原则
C、厉行节约、讲求效益原则
D、效率优先、兼顾公平原则
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第3节>统筹兼顾、全面安排原则
【答案】:
B
【解析】:
统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排,必须从全局出发,通盘规划,区分轻重缓急与主次先后,适当照顾各个方面的需要,妥善地分配财力,以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。
3.关于增值税纳税义务发生时间,下列说法中不正确的是()。
A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B、销售应税劳务,先开具发票的,为开具发票的当天
C、采取直接收款方式销售货物,为货物发出当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】:
C
【解析】:
本题考查增值税的纳税义务发生时间。
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
4.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应征增值税销售额在()万元以下的,视为小规模纳税人。
A、30
B、40
C、500
D、60
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】:
C
【解析】:
自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
5.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的()确定征收消费税的类别和适用税率。
A、最高销售价格
B、最低销售价格
C、加权平均销售价格
D、每月15日的加权平均销售价格
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
C
【解析】:
纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。
但销售的卷烟有下列情况之一者,不得列入加权平均计算:
①销售价格明显偏低而无正当理由的;②无销售价格的。
6.下列各项中,不能按粮食白酒税率征税的是()。
A、外购酒精生产白酒,酒精所用原料无法确定的
B、用于生产白酒的外购白酒,其所用原料无法确定的
C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒
D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
C
【解析】:
本题考查消费税的税率。
对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税。
7.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,体现了组织财政收入的()原则。
A、从发展经济入手,增加财政收入
B、利益兼顾
C、合理负担
D、公平与效率兼顾
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第3节>利益兼顾原则
【答案】:
B
【解析】:
本题考查组织财政收入的原则。
筹集财政收入必须遵守的一条重要原则,即利益兼顾原则,就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益,即我们通常所说的,要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。
8.从动态的角度看,财政收入是()。
A、政府筹集财政资金的过程
B、用货币表现的一定量的社会产品价值
C、征税的过程
D、一定量的社会产品
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程。
9.下列行为中,属于视同销售货物应当征收增值税的是()。
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工
C、某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程
D、房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征税范围
【答案】:
A
【解析】:
将货物交付其他单位或个人代销,属于视同销售行为,缴纳增值税。
10.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>耕地占用税
【答案】:
D
【解析】:
经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%。
11.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批,重要的政府性基金项目由财政部报()审批。
A、省级政府
B、市级政府
C、国务院
D、人大常委会
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第3节>分类分级管理政府非税收入
【答案】:
C
【解析】:
征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批,重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。
12.《资源税暂行条例》规定,纳税人开采或者生产应税产品销售的,以()为课税数量。
A、开采数量
B、销售数量
C、自用数量
D、废品数量
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>资源税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查资源税的计税依据。
实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用(非生产用)数量为课税数量。
13.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间,这时税收对劳动产生了()。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政收入效应。
税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间。
14.2018年5月,某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台,作为固定资产处理,该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。
A、1375
B、1500
C、2000
D、3000
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
D
【解析】:
本题考查企业所得税的税收优惠。
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
15.下列税款征收方式中,一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税款征收。
查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
16.收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有()决定的。
A、私人物品性质
B、公共物品的性质
C、特殊物品的性质
D、专项物品的性质
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。
17.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的,其增值额适用税率为()。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查土地增值税的税率。
转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的,其增值额适用税率为30%。
18.房产税的税率形式是()。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、平均税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查房产税的税率。
房产税采用比例征税率。
19.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓(),从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A、通货膨胀税
B、收入效应
C、替代效应
D、“档次爬升”效应
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政收入规模。
如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓“档次爬升”效应,从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
20.下列预算支出拨款原则中,错误的是()。
A、按预算计划拨款
B、按部门要求拨款
C、按核定支出用途拨款
D、按预算级次拨款
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】:
B
【解析】:
预算支出的拨款原则:
按预算计划拨款,按事业进度拨款,按核定的支出用途拨款,按预算级次拨款。
21.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟()征税。
A、最低税率
B、最高税率
C、平均税率
D、不确定税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
B
【解析】:
委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最高税率征税。
22.政府预算编制的政策依据是()。
A、党和国家一定时期的方针政策
B、有关预算管理的各项制度
C、国民经济和社会发展计划
D、各项计划的实施情况
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】:
A
【解析】:
政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。
23.企业所得税中,可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。
A、外购商誉的支出
B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C、自创商誉
D、与经营活动无关的无形资产
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
A
【解析】:
本题考查资产的税务处理。
企业所得税中,不得计算摊销费用扣除的无形资产包括:
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
24.财政收入的取得,凭借的是国家的()。
A、公共权力
B、所有者权力
C、公共权力和所有者权力
D、管理权力
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
财政收入的取得,凭借的是国家的公共权力和所有者权力。
25.下列资源项目中,不属于资源税征收范围的是()。
A、原油
B、天然气
C、液体盐
D、成品油
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>资源税
【答案】:
D
【解析】:
《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。
成品油不属于资源税征收范围。
26.()是由“社会公共需要”决定的。
A、财政支出
B、财政收入
C、转移性支出
D、税收收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第1节>财政支出的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政支出。
财政支出是由“社会公共需要”决定的。
27.纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面的,应当纳税。
有同类消费品销售价格的,其应纳税额计算公式为()。
A、应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率
B、应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量×适用税率
C、应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率
D、应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量÷适用税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】:
A
【解析】:
纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面的,应当纳税。
有同类消费品销售价格的,其应纳税额计算公式为:
应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。
28.采取产品分成方式取得收入的,按照企业()确认收入的实现。
A、口头约定的收款日期
B、合同约定的收款日期
C、实际的收款日期
D、分得产品的日期
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
D
【解析】:
采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
29.关于企业所得税的征收,下列说法中错误的是()。
A、企业从事符合条件的环境保护项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1-3年免征企业所得税,第4-6年减半征收
B、在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得的700万,免征企业所得税
C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D、企业中药材种植所得免征企业所得税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的税收优惠。
一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
30.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个人所得税()元。
A、1200
B、1600
C、1840
D、2000
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第2节>个人所得税的计税依据
【答案】:
B
【解析】:
本题考查个人所得税的计税依据。
财产租赁所得每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用。
所以李霞应缴纳个人所得税为10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
31.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政,税务主管部门另有规定外,不超过当年()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A、销售收入15%
B、本年利润15%
C、净利润20%
D、应纳税所得额20%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】:
A
【解析】:
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
32.调节个人收入的基本目标不包括()。
A、合理拉开收入差距
B、防止贫富悬殊
C、逐步实现共同富裕
D、物价稳定
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第4节>收入分配职能
【答案】:
D
【解析】:
调节个人收入的基本目标是:
既要合理拉开收入差距,又要防止贫富悬殊,逐步实现共同富裕。
33.在超额累进税率下,综合所得应纳税额的计算公式是()。
A、综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
B、综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×上一级税率-速算扣除数
C、综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×下一级税率-速算扣除数
D、综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率+速算扣除数
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第2节>个人所得税应纳税额的计算
【答案】:
A
【解析】:
个人所得税的应纳税额中,综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
34.关于消费税税率,下列说法错误的是()。
A、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算各自的销售额或销售数量
B、纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算的,按加权平均税率征税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时,适用其中的最高税率消费品税率征税
D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,根据其中的最高税率的消费品税率征税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查消费税的税率。
B项是错误的,纳税人兼营不同税率的应税消费品,即生产销售两种税率以上的应税消费品时,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量,未分别核算的,按最高税率征税。
35.比例税率的基本特点是()。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大,应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税率的基本形式。
比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大,应纳税额越大。
36.()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的,它必须由政府提供。
A、公共产品的特征
B、公共产品的取得方式
C、公共产品效用的不可分割性
D、公共产品提供目的的非盈利性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第3节>公共物品与公共财政
【答案】:
A
【解析】:
公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的,它必须由政府提供。
37.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前,将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
A、10
B、15
C、20
D、30
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算执行中的调整和调剂
【答案】:
D
【解析】:
各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的30日前,将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
38.假设某年公债发行额为6000亿元,当年公债还本付息额为4000亿元,财政收入额为72000亿元,财政支出额为78000亿元,则当年的财政偿债率为()。
A、8.33%
B、7.69%
C、5.56%
D、5.13%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】:
C
【解析】:
财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。
39.城镇土地使用税的计税依据是()。
A、从量定额
B、从价定额
C、土地面积
D、耕地面积
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查城镇土地使用税的计税依据。
城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。
40.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算,指的是()。
A、年度预算平衡
B、年度决算平衡
C、跨年度预算平衡
D、跨年度决算平衡
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第3节>跨年度预算平衡机制
【答案】:
A
【解析】:
本题考查年度预算平衡。
年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。
二、多选题
1.政府采购的基本原则主要包括()。
A、公开透明原则
B、公平竞争原则
C、公正原则
D、诚实信用原则
E、重点性原则
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查政府预算收支的执行。
政府采购的基本原则主要包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
2.下列选项中,属于关税纳税义务人的有()。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进出境物品的所有人
D、进口货物的发货人
E、出口货物的收货人
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第3节>关税的纳税人
【答案】:
A,B,C
【解析】:
本题考查关税的纳税人。
贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。
物品的纳税人包括:
入境时随身携带行李、物品的携带人;各种入境运输工具上携带自用物品的持有人;馈赠以及其他方式入境个人物品的所有人;进口个人邮件的收件人。
3.下列税中,属于货物与劳务税类的有()。
A、关税
B、契税
C、消费税
D、车船税
E、房产税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第4节>我国现行税制结构
【答案】:
A,C
【解析】:
本题考查我国现行税制结构。
货物和劳务税类包括增值税、消费税、关税。
4.免征车船税的车船有()。
A、非机动驳船
B、养殖渔船
C、捕捞渔船
D、低速货车
E、警用车船
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
B,C,E
【解析】:
本题考查的知识点是车船税的减免。
A选项,非机动驳船缴纳车船税;D选项,低速载货车定期减征或免征车船税。
5.调节资源在地区之间的配置主要的手段有()。
A、税收
B、投资
C、财政补贴
D、财政体制中的转移支付
E、调整产业结构
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第4节>资源配置职能
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查调节资源在地区之间的配置。
主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。
6.下列企业从事的农,林,牧,渔项目的所得中,可以减半征收企业所得税的有()。
A、中药材的种植
B、远洋捕捞
C、农机作业和维修
D、海水养殖
E、香料作物的种植
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
D,E
【解析】:
企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,减半征收企业所得税:
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
②海水养殖、内陆养殖。
选项ABC的所得可以免征企业所得税。
7.政府干预主要通过利用()对市场经济的有效运作发挥调控作用。
A、经济政策
B、经济法规
C、计划指导
D、行政管理
E、法律制裁
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第2节>政府干预
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
政府干预主要通过利用经济政策、经济法规
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