最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 85.docx
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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第85
最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.政府发行公债的担保物是()。
A、国有企业资产
B、国有自然资源
C、政府税收
D、政府信誉
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第1节>公债的概念
【答案】:
D
【解析】:
本题考查公债的概念。
公债的担保物并不是财产或收益,而是政府的信誉,在—般情况下,公债比私债要可靠得多,通常被称为“金边债券”。
2.无形资产的摊销年限不得低于()年。
A、3
B、5
C、8
D、10
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查资产的税务处理。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
3.实现税收职能作用的首要前提是()。
A、税收分类
B、税制结构
C、税收管理
D、纳税检查
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第4节>税制结构的概念
【答案】:
B
【解析】:
本题考查税制结构。
税制结构也就是税收体系的布局问题。
它是实现税收职能作用的首要前提,决定着税收作用的广度和深度。
4.下列不属于非税收入的是()。
A、住房公积金
B、收费收入
C、政府性基金
D、国有资产收益收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。
5.2018年5月,某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台,作为固定资产处理,该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。
A、1375
B、1500
C、2000
D、3000
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
D
【解析】:
本题考查企业所得税的税收优惠。
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
6.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。
A、价格补贴
B、企业亏损补贴
C、外贸补贴
D、生产环节的补贴
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政补贴支出。
按财政补贴的环节分类,可以分为生产环节的补贴,流通环节的补贴,分配环节的补贴和消费环节的补贴。
ABC都属于按照财政补贴的项目和形式分类。
7.下列行为中,属于视同销售货物应当征收增值税的是()。
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工
C、某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程
D、房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征税范围
【答案】:
A
【解析】:
将货物交付其他单位或个人代销,属于视同销售行为,缴纳增值税。
8.甲企业向乙企业借款100万元,借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可以税前扣除的利息支出为()。
A、10万元
B、8万元
C、2万元
D、6万元
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】:
B
【解析】:
非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分,准予在企业所得税税前扣除。
可以税前扣除的利息支出为100×8%=8(万元)。
9.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个人所得税()元。
A、1200
B、1600
C、1840
D、2000
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第2节>个人所得税的计税依据
【答案】:
B
【解析】:
本题考查个人所得税的计税依据。
财产租赁所得每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用。
所以李霞应缴纳个人所得税为10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
10.下列各项中,不能按粮食白酒税率征税的是()。
A、外购酒精生产白酒,酒精所用原料无法确定的
B、用于生产白酒的外购白酒,其所用原料无法确定的
C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒
D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
C
【解析】:
本题考查消费税的税率。
对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税。
11.从静态的角度看,财政收入是()。
A、一定量的社会产品
B、征税和收费的过程
C、政府筹集财政资金的过程
D、用货币表现的一定量的社会产品价值
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
D
【解析】:
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看,财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
12.在国库单一账户体系中,用于财政直接支付的账户称为()。
A、国库单一账户
B、财政零余额账户
C、预算单位零余额账户
D、特设专户
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】:
B
【解析】:
本题考查国库单一账户体系。
财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户,用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。
13.关于印花税的纳税人,下列说法中错误的是()。
A、国有企业是印花税的纳税人
B、个人工商户需要缴纳印花税
C、中外合资经营企业应缴纳印花税
D、由于我国实行外资优惠政策,所以外国公司企业暂不缴纳印花税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
D
【解析】:
本题考查印花税的纳税人。
D项错误,凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人,都是印花税的纳税人。
所称单位和个人,包括各类企业、事业、机关、团体、军队,以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
14.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照()缴纳增值税。
A、有形动产租赁
B、陆路运输服务
C、提供劳务
D、增值税特殊服务
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征税范围
【答案】:
B
【解析】:
本题考查增值税的征税范围。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。
15.关于社会保险的说法,错误的是()。
A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇
B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者
C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等
D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
D
【解析】:
本题考查社会保险。
失业保险向破产企业职工,濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工,支付失业救济金和医疗补助费。
16.政府收入分类主要反映收入的性质和来源,收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。
A、来源
B、功能
C、经济
D、特征
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府财政收支分类的一般方法。
政府收入分类,是从不同角度,采用一定的标准,对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。
主要反映收入的性质和来源。
收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。
17.下列关于增值税的纳税地点的说法,错误的是()。
A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B、固定业户到外县销售货物,开具外出经营活动税收管理证明的,向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、固定业户到外县销售货物,开具外出经营活动税收管理证明的,向其销售地的主管税务机关申报纳税
D、固定业户到外县销售货物,未开具外出经营活动税收管理证明的,向其销售地的主管税务机关申报纳税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】:
C
【解析】:
本题考查纳税地点。
固定业户到外县销售货物,未开具外出经营活动税收管理证明的,向其销售地的主管税务机关申报纳税。
18.年终清理在政府预算环节中属于()。
A、预算编制环节
B、审议批准环节
C、预算执行环节
D、决算编制环节
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的期限与组成
【答案】:
D
【解析】:
按照政府预算的环节划分,政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。
其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。
19.根据现行消费税条例,不属于消费税纳税人的是()。
A、卷烟批发企业
B、金银首饰零售店
C、化妆品专卖店
D、进口轿车的贸易公司
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的纳税人
【答案】:
C
【解析】:
本题考查消费税的纳税人。
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税人。
20.政府在财政支出安排中,从事等价交换活动的支出是()。
A、补偿性支出
B、消费性支出
C、购买性支出
D、转移性支出
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政支出的分类。
购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动,体现了等价交换的原则。
21.国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预,这称为()。
A、中性税收
B、税基广阔
C、弱性税收
D、自由税收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】:
A
【解析】:
中性税收是指国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预。
22.政府财政支出结构的安排,必须从全局出发,通盘规划,区分轻重缓急与主次先后,适当照顾各个方面的需要,妥善地分配财力,以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展,指的是()。
A、量入为出、收支结合原则
B、统筹兼顾、全面安排原则
C、厉行节约、讲求效益原则
D、效率优先、兼顾公平原则
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第3节>统筹兼顾、全面安排原则
【答案】:
B
【解析】:
统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排,必须从全局出发,通盘规划,区分轻重缓急与主次先后,适当照顾各个方面的需要,妥善地分配财力,以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。
23.从动态的角度看,财政收入是()。
A、政府筹集财政资金的过程
B、用货币表现的一定量的社会产品价值
C、征税的过程
D、一定量的社会产品
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程。
24.()是在公债发行时已确定利率基数,但为避免物价上涨损害债权人的利益,公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
A、固定利率公债
B、市场利率公债
C、保值公债
D、浮动利率公债
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第1节>公债的分类
【答案】:
C
【解析】:
保值公债是在公债发行时已确定利率基数,但为避免物价上涨损害债权人的利益,公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
25.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按()征收环境保护税。
A、25%
B、50%
C、60%
D、75%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>环境保护税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税。
26.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
A
【解析】:
现收现付制的养老保险筹资模式,在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。
27.印花税的比例税率分为四档,其中借款合同的税率为()。
A、1‰
B、0.5%
C、0.05‰
D、0.5‰
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查印花税的税率。
借款合同的税率为0.05‰。
28.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税款征收措施中的()。
A、税收保全措施
B、税收担保措施
C、税收强制执行措施
D、责令缴纳
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税款征收。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
29.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是()。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
D
【解析】:
社会保障资金的筹资模式主要有三种:
现收现付制、完全基金制、部分基金制。
30.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。
A、土地使用权
B、开征范围内的土地
C、耕地
D、用于农业的土地
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】:
B
【解析】:
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
31.纳税人销售旧货,其增值税税率为()。
A、一般纳税人4%
B、小规模纳税人3%
C、3%征收率减按2%
D、适用税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
C
【解析】:
纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。
32.城建税征收税率为7%的地区是()。
A、纳税人在市区
B、纳税人在县城
C、纳税人在乡镇
D、纳税人在农村
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>城市维护建设税
【答案】:
A
【解析】:
(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%。
(2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%。
(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
33.纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面的,应当纳税。
有同类消费品销售价格的,其应纳税额计算公式为()。
A、应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率
B、应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量×适用税率
C、应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率
D、应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量÷适用税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】:
A
【解析】:
纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面的,应当纳税。
有同类消费品销售价格的,其应纳税额计算公式为:
应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。
34.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用,指的是公共物品的()。
A、非排他性
B、非竞争性
C、非盈利性
D、非垄断性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第2节>市场失灵
【答案】:
A
【解析】:
非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。
35.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。
A、载客汽车
B、挂车
C、船舶
D、拖船
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查车船税的计税依据。
选项A:
载客汽车以车辆为计税标准;选项CD:
船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。
36.增值税税负具有逐环节()的特点。
A、向前推移
B、向后推移
C、税额减少
D、税额增加
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】:
A
【解析】:
本题考查增值税的特点。
增值税税负具有逐环节向前推移的特点,作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者,只有最终消费者才是全部税款的承担者。
37.工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为()。
A、3%~30%
B、3%~45%
C、5%~35%
D、5%~40%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第2节>个人所得税的税率
【答案】:
B
【解析】:
工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为3%~45%。
38.编制决算草案的具体事项,由国务院()部署。
A、审计部门
B、统计部门
C、财政部门
D、监察部门
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第5节>政府决算草案的编制
【答案】:
C
【解析】:
编制决算草案的具体事项,由国务院财政部门部署。
39.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起()内按照规定设置账簿。
A、15日
B、30日
C、45日
D、50日
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收管理制度。
从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。
所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
40.既是增值税纳税人纳税的依据,又是纳税人据以扣税的凭证的是()。
A、增值税专用发票
B、普通发票
C、收款凭证
D、记账凭证
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】:
A
【解析】:
对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。
专用发票既是增值税纳税人纳税的依据,又是纳税人据以扣税的凭证,而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大,为保证对专用发票的正确使用和安全管理,有必要对增值税纳税人进行分类。
二、多选题
1.税收是由()征收的。
A、中央政府
B、地方政府
C、企业
D、居民个人
E、社会团体
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的概念
【答案】:
A,B
【解析】:
税收是由国家或者说是政府征收的,只有国家或政府(中央政府和地方政府)才具有征税权,其他任何组织或机构均无征税权。
2.在我国,社会保险主要包括()。
A、医疗保险
B、养老保险
C、最低生活保障
D、工伤保险
E、对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
A,B,D
【解析】:
本题考查社会保险。
在我国社会保险的项目主要有:
养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险。
3.下列属于从价计征印花税的有()。
A、各类经济合同
B、产权转移书据
C、记载资金的营业账簿
D、权利证照
E、许可证照
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
A,B,C
【解析】:
本题考查印花税的税率。
选项ABC实行从价计征印花税,选项DE实行从量计征印花税。
4.高度集中管理模式的优点主要包括()。
A、社会互济、协调性较好
B、政令畅通
C、运作简便
D、风险较小
E、保险落实便捷
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
A,B,C,E
【解析】:
本题考查高度集中管理模式的优点,高度集中的管理模式的优点是社会互济、协调性好,政令畅通、运作简便、成本低、保险落实便捷。
5.下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有()。
A、美国
B、英国
C、新西兰
D、加拿大
E、澳大利亚
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第5节>政府预算的绩效管理
【答案】:
C,E
【解析】:
本题考查政府预算的绩效管理。
目前,在会计核算上,美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制;澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。
其中,澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。
6.调节资源在地区之间的配置主要的手段有()。
A、税收
B、投资
C、财政补贴
D、财政体制中的转移支付
E、调整产业结构
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第4节>资源配置职能
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查调节资源在地区之间的配置。
主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。
7.消费税中,适用定额税的有()。
A、酒精
B、啤酒
C、黄酒
D、柴油
E、小汽车
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】:
B,C,D
【解析】:
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率,采用从量定额的办法征税。
8.公债的规模包括以下意思()。
A、历年发行公债的累计余额
B、当年到期需还本付息的债务总额
C、当年新发行公债的总额
D、公债的结构
E、公债的总量
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第2节>公债规模的含义
【答案】:
A,B,C
【解析】:
本题考查公债规模的含义。
公债的规模包括三层意思:
一是历年发行公债的累计余额;二是当年新发行公债的总额;三是当年到期需还本付息的债务总额。
9.以财政收入来源中的部门结构为标准,将财政收入分为()。
A、工业部门收入
B、农业部门收入
C、建筑业收入
D、私营经济收入
E、个体经济收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A,B,C
【解析】:
以财政收入来源中的部门结构为标准,将财政收入分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。
10.税款征收方式有()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期不定额征收
E、委托代征税款
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制
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