施工企业会计制度企业工会制度建筑施工资料.docx
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施工企业会计制度企业工会制度建筑施工资料
[施工企业会计制度]企业工会制度
[施工企业会计制度]企业工会制度篇一:
企业工会制度
企业工会制度
一、基本情况
二、领导机构
三、工会委员会的基本任务
四、工会主席职责
五、经费审查委员会职责
六、女职工委员会职责
七、劳动法律监督委员会职责
八、劳动争议调解委员会职责
九、会员的权力与义务
十、职工代表大会制度十一、平等协商制度十二、民主管理和监督制度十三、走访慰问制度
十四、创建“职工之家”的条件
工会委员会的基本任务
一、执行会员大会或会员代表大会的决议和上级工会的决定,主持乡工会的日常工作。
,]
二、代表和组织职工依照法律规定,通过职工代表大会和其它形式,参加本单位民主管理和民主监督。
公司工会委员会是职工代表
大会工作机构,负责职工代表大会的日常工作,检查、督促职工代表大会决议的执行。
三、参与协调劳动关系和调解劳动争议,与企业行政建立平等协商制度,协商解决涉及职工切身利益问题,帮助和指导职工与企业行政方面签订劳动合同,代表职工与企业行政方面签订集体合同或其他合同,并监督执行。
四、组织职工开展劳动竞赛、合理化建议。
做好先进生产者和劳动模范的推荐、评选、表彰、培养和管理工作.
五、对职工进行思想政治教育,鼓励支持职工学习文化科学技术和管理知识,开展健康的文化体育活动,办好工会文化、教育、体育事业。
六、确定职业健康安全员工代表,指导职业健康安全管理工作的开展。
七、组织进行现场劳动保护检查,进行职业病防治,建立健全员工健康档案和职业病台帐,监督实施员工劳动保护工作的展。
参与职工伤亡事故的调查和处理。
八、监督有关法律、法规特别是劳动法律法规的贯彻执行。
协助和督促行政方面做好劳动保险、劳动保护工作,办好集体福利事业,改善职工生活。
九、维护女职工的特殊利益,同歧视、虐待、摧残、迫害女职工的现
象作斗争。
,,
十、搞好工会组织建设,健全民主制度和民主生活。
建立和发展工会积极分子队伍。
做好新会员的接收、教育工作.
十一、收好、管好、用好工会经费,管理好工会财产。
工会主席职责
一、根据《工会法》、《中国工会章程》、《基层工会工作暂行条例》,按照上级工会指示精神,有计划地开展工作。
,)
二、负责召集工会委员会会议,主持工会的正常工作。
三、接受党委的政治领导,贯彻执行党委的有关决议。
定期向党委和上级工会汇报工作情况,反映职工群众的意见和呼声,提出解决问题的建议。
四、对于党委讨论决定的有关工会的重大问题,召集工会委员会认真讨论,组织实施。
工会的日常工作和经费开支,要根据职工群众的要求和上级工会的有关规定,积极主动、独立负责地办理.
五、支持经理对生产行政工作行使职权,维护生产行政指挥系统的高度权威,教育职工遵纪守法,发动职工积极参加企业的改革,努力提高经济效益和工程质量,全面完成各项工作任务。
六、参加研究有关生产和职工切身利益的问题,提出意见,维护国家利益,企业集体利益和职工的合法权益,受理职工群众的申诉,参与调处劳动争议。
七、积极主动地参与企业改革,根据三个文明建设的需要和职工群众的合理要求,提出建议,协助行政制定改革方案,发动职工群众贯彻实施。
八、对职工代表大会和会员代表大会负责,执行大会决议,定期向大会报告工作,接受职工群众监督。
九、贯彻公司管理方针和目标,指导职业健康安全管理工作的开展。
十、代表员工合法权益,组织有关人员进行现场劳动保护检查,进行
职业病防治,参加职工伤亡事故的调查和处理,监督实施员工劳动保护工作的开展。
[)
十一、实行集体领导和分工负责相结合的制度,重要问题经过集体讨论,作出决定.
十二、加强各分工会和工会小组建设,支持分工会开展工作,培训工会干部和积极分子,总结交流经验,大力表彰先进。
十三、布臵、检查、协调各委员及各专门工作委员会的工作。
十四、工会副主席协助主席工作.在主席因公外出时,负责
主持工会的日常工作.
工会经审委员会职责
一、经费审查委员会代表工会会员对工会各项经费的收支和财产管理进行审查和监督。
]
二、协助工会组织收好、管好、用好工会各项经费,管好工会财产;监督工会组织认真贯彻、执行党和政府的财经政策、纪律、法律和上级工会的各项财务规定、制度。
三、审查公司工会经费年度预算、决算的编制和执行,确保预算
经费切实、可行,决算准确.
四、审查工会经费的收入状况,保证工会经费按时入帐,按时上解.审查工会经费的支出,监督工会经费的使用,确保经费的合理开支,防止挪用和浪费。
提出工会经费使用和管理的建议和意见.
五、工会组织变动时或工会财务工作人员变动时,负责监督办理交接手续.
六、经费审查委员会要在年初向工会委员会通报上年度工会经费的使用情况,年末审查年度工会财务报告,并在“职代会”上向全体代表做经费审查报告,接受“职代会”的监督。
七、宣传国家的财经政策和工会的财务管理制度,坚决同铺张浪费、贪污盗窃、私设小金库等违反财务制度和纪律的现象做斗争,保证工会经费的合理使用。
八(接受上级工会经费审查委员会的工作指导。
女职工委员会职责
1、在公司工会领导下,负责公司女职工的全面工作。
一、平等协商是指职工方与企业方就企业内部劳动报酬,工作和休息、休假、劳动安全保护,保险与福利等问题进行平等协商,在协商一致的基础上签订集体合同的行为。
二、平等协商应遵循合法、平等、实事求是和效率优先,兼顾双方合法权益以及和谐、协商的原则。
职工和企业方代表一致。
由3—5人组成,职工方首席代表应由工会主席担任。
三、平等协商一般一年协商一次,对协商条款进行修改补充、
完善。
经一方提议,也可召开临时协商会议。
四、在平等协商意见一致的情况下,将协商条款提交职工代表大会审议通过,并签订集体合同书,集体合同书一式五份。
五、集体合同书报劳动和社会保障局审核,劳动和社会保障局审核同意后报市建筑工会和市总工会民管部各一份,并在企业内张榜公布。
六、集体合同执行情况,每年由公司工会和行政联合组成检查组进行履约情况检查,并将检查情况向职代会报告,并张榜公布.
七、本制度如与国家有关法律、法规相抵触,以国家法律、法规为准。
民主管理和监督制度
工会积极参与机关内部事务的民主管理和民主监督。
在安排本单位车辆有困难时,可向工会提出申请,由工会协调解决。
创建职工之家基本条件
一、组织健全:
根据《工会法》、《工会章程》要求,民主选举产生工会委员会.工作,自觉执行职工最低工资、基本生活费和其他劳动保障规定,重视安全生产、劳动保护工作,建立劳动保护监督检查网络,关心困难职工生活,结合单位实际开展互助互济活动,维护和保障女职工合法权益,女职工四期保护措施落实得好.
四、活动正常:
组织职工学习政治、法律和科学文化知识,配合企事业单位开展职工文化技术培训、经济技术创新、“双爱双评”和评先选模活动,组织职工参加上级工会组织的各项活动,有条件的
企事业单位积极开展文体活动,丰富职工的业余文体生活。
五、行政支持:
企事业单位党组织加强对工会工作的领导,行政支持工会开展工作,依法拔交工会经费,为工会开展活动提供必要的时间保证和物质保证.
六、会员拥护:
建设一支热心为职工群众服务的工会积极分子队伍,关心职工生活,积极为职工排忧解难,做好困难职工的帮扶工作,为职工和会员办实事成效显著.召开会员大会对工会工作进行民主评议,满
意率须在60%以上。
[)
篇二:
施工企业会计制度
施工企业会计制度
有效
施工企业会计制度
会计制度
财政部
19930108
19930701
财会字第,,号
施工企业会计制度
一、总说明
二、会计科目
会计科目表
会计科目使用说明
三、会计报表
会计报表种类和格式
会计报表编制说明
附录:
主要会计事项分录举例
一、总说明
一、为了贯彻执行《企业会计准则》,规范施工企业的会计核算,特制定本制度。
二、本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有施工企业.
三、企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的会计报表格式的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目.
本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记帐簿,查阅帐目,实行会计电算化。
各企业不要随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应只填科目编号,不填科目名称。
四、企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明,由本制度规定;企业内部管理需要的报表由企业自行规定.企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。
国有企业的
年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后,,天内报出;年度会计报表应于年度终了后,,天内报出。
国家另有规定的,从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章.封面上应注明:
企业名称、地址、开业年份,报表所属年度、月份、送出日期等,并由企业领导、总会计师和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本半数以上,或者实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制合并会计报表.特殊行业的企业不宜合并的,可不予合并,但应当将其会计报表一并报送。
五、本制度由中华人民共和国财政部负责解释,需要变更时,由财政部修订.
六、本制度自,,,,年,月,日起执行。
二、会计科目
会计科目表
序号,科目编号,科目名称,序号,科目编号,科目名称
,,一、资产类,,,,,,,,材料成本差异
,,,,,现金,,,,,,,,委托加工物资
,,,,,银行存款,,,,,,,,库存产成品
,,,,,其他货币资金,,,,,,,,待摊费
用
,,,,,短期投资,,,,,,,,长期投资
,,,,,应收票据,,,,,,,,拨付所属资金
,,,,,,应收帐款,,,,,,,,固定资产
,,,,,坏帐准备,,,,,,,,累计折旧
,,,,,预付帐款,,,,,,,,固定资产清理
,,,,,,内部往来,,,,,,,,临时设施
,,,,,,备用金,,,,,,,,临时设施摊销
,,,,,,其他应收款,,,,,,,,专项工程支出
,,,,,,物资采购,,,,,,,,无形资产
,,,,,,,采购保管费,,,,,,,,递延资产
,,,,,,库存材料,,,,,,,,待处理财产损溢
,,,,,,周转材料,,,
,,,,,,,低值易耗品,,,
序号,科目编号,科目名称,序号,科目编号,科目名称
,,二、负债类,,,,,,,,盈余公积
,,,,,,,短期借款,,,,,,,,本年利润
,,,,,,应付票据,,,,,,,,利润分配
,,,,,,应付帐款,,,
,,,,,,,预收帐款,,,四、成本类
,,,,,,,其他应付款,,,,,,,,工程施工
,,,,,,应付工资,,,,,,,,工业生产
,,,,,,,应付福利费,,,,,,,,机械作业
,,,,,,应交税金,,,,,,,,辅助生产
,,,,,,应付利润,,,
,,,,,,其他应交款,,,五、损益类
,,,,,,预提费用,,,,,,,,工程结算收入
,,,,,,,长期借款,,,,,,,,工程结算成本
,,,,,,,应付债券,,,,,,,,工程结算税金
,,,,及附加
,,,,,,,长期应付款,,,,,,,,其他业务收入
,,,,,,,,,其他业务支出
,三、所有者权益类,,,,,,,,管理费用
,,,,,,,实收资本,,,,,,,,财务费用
,,,,,,上级拨入资金,,,,,,,,投资收益
,,,,,,,资本公积,,,,,,,,营业外收入
,,,,,,,,,,营业外支出
附注:
(有调进外汇业务的企业,应增设“外汇价差”科目;
(有发行不超过一年期债券的企业,应增设“应付短期债券”科目;
,(企业其他业务中经营规模较大、收入较多的业务,可参照相应行业的会计制度,增设有关资产、成本、费用等科目进行核算。
会计科目使用说明
第,,,号科目现金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部单位使用的备用金,通过“备用金”科目核算.
二、企业收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据收、付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记.每日终了,应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符。
企业收付的现金,如果有外币现金的,应另行设置外币现金日记帐.
第,,,号科目银行存款
一、本科目核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金"科目核算,不在本科目核算。
二、企业收入的一切款项,除国家另有规定的以外,都必须当日解交银行;一切支出,除规定可用现金支付的以外,应按现行有关结算规定,通过银行办理转帐结算.
企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“现金”等有关科目;提取或支出存款时,借记“现金"等有关科目,贷记本科目。
三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类,分别设置“银行存款日记帐”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐日逐笔登记,并结出帐面余额。
“银行存款日记帐”应与“银行对帐单”核对清楚,至少每月核对一次,发现差额,应及时查明更正。
月份终了,应编制“银行存款余额调节表”,将银行存款的帐面结余与银行对帐单余额调节相符。
如有不符,属于银行对帐单差错的,应即通知银行查明更正;属于企业记帐差错的,应由企业作更正的会计分录或补记入帐。
四、企业应指定专人签发银行支票,其他人员一律不得签发支票.银行汇票、银行本票和商业汇票,也应指定专人负责管理。
企业不准出租、出借银行帐户;不准签发空头支票和远期支票;不准套取银行信用。
五、有外币存款业务的企业,可在本科目下设置“人民币存款"和“外币存款”两个明细科目。
企业发生的外币业务,应当将有关外币金额折合为人民币记帐,并登记外国货币金额和折合率。
所有外币帐户的增加减少,一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐.外币金额折合为人民币记帐时,可按业务发生时的国家外汇牌价作为折合率,也可按业务发生当月月初的国家外汇牌价,作为折合率。
月份终了,企业应将外币帐户的外币余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币,作为外币帐户的期末人民币余额。
调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额,作为汇兑损益,列作财务费用。
外币现金以及外币结算的各项债权、债务,均应比照银行存款的方法记帐。
六、有在外汇调剂市场买入外币的企业,买入外币增加的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记帐,外汇调剂价与国家外汇牌价的差额,增设“外汇价差”科目核算。
买入外币时,按国家外汇牌价折合为人民币,借记本科目,按照调剂价与国家外汇牌价的差额,借记“外汇价差”科目,按照实际支付的款项,贷记本科目.用买入的外币购买物资、支付费用,应分摊的外汇价差,借记有关材料物资、费用科目,贷记“外汇价差”科目。
用买入的外汇偿还债务,按外汇牌价折合的人民币,借记有关负债科目,贷记本科目,同时按偿还债务所用外汇应分摊的外汇价差,借记“专项工程支出”“财务费用”等科目,贷记“外汇价差”科目.
在外汇调剂市场卖出的外币,减少的外币存款应按国家外汇牌价折合为人民币记帐,实际取得的人民币与按国家外汇牌价折合的人
民币的差额,应区别不同情况处理:
卖出的外币如为自调剂市场买入的,应冲销外汇价差,如有差额,作为汇兑损益处理;卖出的外币,如为其他企业在调剂市场购入外汇额度支付的人民币,也在“外汇价差”科目核算。
购入外汇额度时,按实际支付的人民币,借记“外汇价差”科目,贷记本科目,并将买入外汇额度同时在备查簿中登记。
企业因发生销售等业务而取得的外汇额度,应在备查簿中登记,卖出外汇额度取得的收入,作为汇兑损益处理。
第,,,号科目其他货币资金
一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金.
二、外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项.企业将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购专户时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时,借记“物资采购”等科目,贷记本科目。
将多余的外埠存款转回当地银行时,根据银行的收帐通知,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
三、银行汇票存款是企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
企业在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行,取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联,借记本科目,贷记“银行存款”等科目.企业应根据发票帐单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证,经核对无误后,借记“物资采购"等科目,贷记本科目。
如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时,借记“银行存
款"科目,贷记本科目.
四、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
企业向银行提交“银行本票申请书”,并将款项交存银行,取得银行本票后,根据银行盖章退回的申请书存根联,借记本科目,贷记“银行存款"等科目。
付出银行本票后,应根据发票帐单等有关凭证,借记“物资采购"科目,贷记本科目。
企业因本票超过付款期等原因而要求退款时,应填制进帐单一式两联,连同本票一并送交银行,然后,根据银行盖章退回的进帐单第一联,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
五、企业同所属单位之间和上下级之间的汇解款项,在月终时如有未达的汇入款项,应作为在途货币资金处理。
根据汇出单位的通知,借记本科目,贷记有关科目.收到款项时,借记“银行存款"科目,贷记本科目。
六、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等明细科目,并按外埠存款的开户银行,银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细帐。
第,,,号科目短期投资
一、本科目核算企业购入的能够随时变现、持有时间不超过一年的各种有价证券,以及不超过一年的其他投资,包括各种股票、债券等。
二、企业购入的各种有价证券,按照实际支付的价款,借记本科目,贷记“银行存款”科目.如果实际支付的款项中包含已经宣告发
放,但未支取的股利和利息,应将其作为应收款项处理。
企业应按照实际成本,借记本科目,按照应收取的股利和利息,借记“其他应收款"科目,按实际支付的价款,贷记“银行存款"科目。
发放的股利和债券利息,借记“银行存款”科目,贷记“投资收益"、“其他应收款”科目.
企业转让、出售有价证券,按照实际收到的金额,借记“银行存款"科目,按照帐面实际成本,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“投资收益”科目.
债券到期收回本息,借记“银行存款"科目,贷记本科目和“投资收益”科目。
三、本科目应按短期投资种类设置明细帐。
第,,,号科目应收票据
一、本科目核算企业因结算工程价款,对外销售产品、材料等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
收到的支票应存入银行,并记入“银行存款”科目,不包括在应收票据之内.
二、企业应设置“应收票据登记簿”,逐笔记录每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称,到期日期和利率,贴现日期、贴现率和贴现净额,以及收款日期和收回金额等资料。
应收票据到期收清票款后,应在“应收票据登记簿"内逐笔注销。
三、企业收到应收票据,应按票面金额,借记本科目,贷记“应收帐款”“工程结算收入”等科目.应收票据到期收回的票面金额,借
记“银行存款”科目,贷记本科目。
四、企业将尚未到期的应收票据向银行贴现,应按实际收到的金额,借记“银行存款"等科目,贴息部分,借记“财务费用"科目,按应收票据的票面金额,贷记本科目。
贴现的商业承兑汇票到期,因承兑人的银行帐户不足支付,申请贴现的企业收到银行退回的应收票据和支款通知时,按应收票据票面金额,借记“应收帐款”科目,按所付利息,借记“其他应收款”科目,按所付本息,贷记“银行存款”科目.如果申请贴现企业的银行存款帐户余额不足,银行作逾期贷款处理时,不足部分记入贷款科目,贷记“短期借款"科目。
五、企业对出票人进行追索清偿,获得票款及利息时,借记“银行存款”科目,按票面金额,贷记“应收帐款”科目,按追索的利息部分冲减垫付的利息,贷记“其他应收款"科目.如果追索的利息部分大于垫付的利息,差额部分冲减财务费用,贷记“财务费用”科目。
六、本科目应按不同的票据种类分别设帐进行明细核算。
第,,,号科目应收帐款
一、本科目核算企业承建工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项以及销售产品、材料、提供劳务、作业,应向购货单位或接受劳务、作业单位收取的款项。
企业为购货单位或接受劳务、作业单位代垫的包装费、运杂费,也在本科目核算.
企业预收的款项包括工程款、备料款、购货款等,应在“预收帐款”科目内核算,不在本科目核算。
二、本科目的借方核算企业应向发包单位、购货单位或接受劳务、作业单位收取的结算或销售款项,贷方核算已经收取的款项,以及按照规定从应收帐款中扣还的预收款项,本科目的期末余额反映尚未收到的应收帐款.
三、企业应收帐款如采用商业汇票结算的,收到商业汇票时,应将应收帐款自本科目转入“应收票据"科目。
四、提取坏帐准备金的企业,经确认为坏帐的应收帐款,借记“坏帐准备”科目,贷记本科目;未提取坏帐准备金的企业,发生的坏帐损失,借记“管理费用”科目,贷记本科目。
已确认并转销的坏帐损失,如果以后又收回时,提取坏帐准备金的企业,借记本科目,贷记“坏帐准备”科目,同时借记“银行存款”科目,贷记本科目;未提取坏帐准备金的企业,借记本科目,贷记“管理费用”科目,同时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
五、本科目应设置“应收工程款”和“应收销货款”两个明细科目,并分别按发包单位和购货单位或接受劳务、作业的单位设置明细帐.
第,,,号科目坏帐准备
一、本科目核算企业提取的坏帐准备金。
二、企业根据应收帐款扣除相关预收帐款后的年末余额按规定比例提取坏帐准备金时,借记“管理费用”科目,贷记本科目。
企业当期应提取的坏帐准备金大于已提取帐面余额的,应按其差额提取,借记“管理费用”科目,贷记本科目;应提取的坏帐准备金小于帐面余额的,冲减管理费用,借记本科目,贷记“管理费用”科目。
三、发生坏帐损失时,借记本科目,贷记“应收帐款”科目。
对于有预收帐款的单位,发生坏帐损失时,应将已收取该单位的预收款先行结转,借记“预收帐款"科目,贷记“应收帐款”科目
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