经济法基础重点题50题.docx
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经济法基础重点题50题
2020年经济法基础重点题50题
单选题
1、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额超过扣除项目金额100%~200%(含200%)的部分,税率为()。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
答案:
C
暂无解析
单选题
2、下列税种中,属于国家税务机关负责征收管理的是()。
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车辆购置税
D.土地增值税
答案:
C
[解析]本题考核国家税务机关负责征收管理的税种。
单选题
3、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元,3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
答案:
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月,有9个月出租,所以当年应纳房产税为:
单选题
4、某中外度假山庄,2008年发生以下业务:
(1)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米,其中:
山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米;
(2)与甲企业签订协议;自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入;
(3)公司2008年拥有载货汽车2辆,自重吨位均为20吨;小轿车5辆;中型客车3辆。
(提示:
城镇土地使用税每平方米单位税额4元;该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,5座以下载客汽车年纳税额每辆400元,中型客车午纳税额每辆600元。
)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
当期缴纳房产税为()万元。
A.0
B.28.8
C.16.8
D.26.8
答案:
A
[解析]由于是外资企业,企业全年应缴纳的房产税=0。
单选题
5、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为:
(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。
A.7.79
B.7.55
C.7.65
D.7.69
答案:
C
[解析]应纳房产税=750×(1-25%)×1.2%+50×(1-25%)×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9(万元)
单选题
6、我国现行税收体系中,第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是()。
A.增值税
B.车船税
C.消费税
D.房产税
答案:
B
车船税是我国现行税收体系中,第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种。
单选题
7、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有士地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设。
(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业应纳城镇土地使用税为()。
A.0
B.0.25万元
C.4.75万元
D.5万元
答案:
D
暂无解析
单选题
8、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元,年租金收入为600万元,则该单位应缴纳的年房产税数额为()。
A.42.0万元
B.50.4万元
C.60.0万元
D.72.07万元
答案:
D
600×12%=72(万元),对收益性物业来说,业主应缴纳房产税。
我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况,按年计征,分期缴纳。
对于商品房出租的,通常按房产原值征收,税率为1.2%;对于事业单位出租房屋的,按租金收入征收,税率为12%。
单选题
9、甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金2000万元,职工年均800人。
2004年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:
房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,从7月1日收取租金,出租期限2年,共计租金48万元。
预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)2004年实现不含税销售收入6000万元,购进货物准予扣除的进项税额820万元。
(4)应扣除的销售产品成本3400万元;发生销售费用800万元,其中:
含广告宣传费500万元;发生财务费用110万元,其中:
1月1日向关联企业借款1500万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:
含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。
(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
(提示:
城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例20%;人均月计税工资标准800元。
)
请根据所给资料,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,准予扣除的管理费用和工资及三项经费合计()万元。
A.1324.12
B.1548.4
C.1548.436
D.1523.63
答案:
B
税前准予扣除的管理费用=650-25+6000×3%+3=646万元
单选题
10、甲公司于2012年3月1日将某块土地的使用权以500万元的价格转让出去,计算土地增值额时,允许扣除项目的金额为396.65万元,则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为______万元。
A.180.00
B.31.01
C.103.35
D.90.00
答案:
B
土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。
则土地增值额=500-396.65=103.35万元,为简化计算,应纳税额可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,速算公式如下:
单选题
11、房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()
A.10%
B.12%
C.15%
D.18%
答案:
B
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
单选题
12、按照我国的分税制财政体制,下列选项中( )不属于中央固定收入。
A.铁路运输部缴纳的房产税收入
B.国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C.国家邮政局上缴的利润
D.省属企业缴纳的消费税收入
答案:
A
暂无解析
单选题
13、房产税采用比例税率,按房产租金收入计征的,税率为()。
A.1.2%
B.10%
C.12%
D.20%
答案:
C
房产税采用比例税率。
按房产余值计征的,税率为1.2%;按房产租金收入计征的,税率为12%。
单选题
14、下列对关税的描述,正确的是()。
A.关税是个别的地域征税
B.关税是一国海关对入境的货物或者物品征收的一种税
C.适用法律主要有《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》
D.进出口货物的收货人均为关税纳税人
答案:
C
[解析]关税是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税,属于统一的国境征税。
关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人和进出境物品的所有人。
目前,规范关税的相关法律主要有《中华人民共和国海关法》(2000年修订)、《中华人民共和国进出口关税条例》。
单选题
15、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是()。
A.个人工作单位所在地
B.个人居住地
C.房地产办理过户手续所在地
D.个人户籍所在地
答案:
C
[解析]纳税人属于自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时,应在其住所所在地税务机关申报纳税;如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,则应在办理过户手续所在地税务机关申报纳税。
单选题
16、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元,当年取得供热收入2000万元,某中直接向居民供热的收入500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该企业2008年应缴纳的房产税为()。
A.7.2万元
B.21.6万元
C.27万元
D.28.8万元
答案:
B
【解析】本题考核房产税的计算。
向居民供热的收入部分的房产税可以免税,应纳税的房产税=3000×(1-20%)×1.2%×1500/2000=21.6(万元)。
单选题
17、某企业拥有房屋三栋,原值为1000万元。
该企业由于业务需要,于2011年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%):
(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店,月租金3000元。
(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房,原值为600万元。
(3)将第三栋房屋办托儿所使用,原值为200万元。
该企业发生第
(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。
A.57600
B.576000
C.72000
D.720000
答案:
A
[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=6000000×(1-20%)×1.2%=57600(元)。
故本题答案为A。
单选题
18、某企业有原值为2000万元的房产,2010年1月1日将其中原值为500万元的房产用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,某企业2010年度应纳房产税()万元。
A.24
B.20.4
C.30
D.28.8
答案:
B
[解析]本题考核房产税的计算。
(1)用于对外投资联营的部分,由于其不承担投资风险,只收取固定收入,视同出租,其计税依据为租金收入,即每年的固定利润分红50万元,应纳税额=50万元×12%=6万元;
(2)剩余部分以房屋余值为计税依据,应纳税额=(2000-500)×(1-20%)×1.2%=14.4万元。
两项合计,该企业应纳房产税20.4万元。
单选题
19、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
答案:
B
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
单选题
20、2011年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发,支付土地出让金3000万元;写字楼开发成本2800万元,其中含公共配套设施费用500万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明);当年写字楼全部销售完毕,取得销售收入共计9000万元;缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元;缴纳印花税4.5万元。
已知:
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求:
根据以上资料,回答下列小题:
该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为()万元。
A.285.15
B.286.5
C.633.15
D.634.5
答案:
B
[解析]转让房地产的增值额=9000-8045=955(万元)
单选题
21、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
答案:
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
22、某企业取得土地2000平方米,由于土地使用证还没有核发,所以企业自己申报的土地面积是1910平方米,则企业的行为属于()。
A.偷税行为,应当由土地管理机关核定土地面积计算应纳的土地使用税
B.漏税行为,应当由税务机关核定土地面积计算应纳的土地使用税
C.申报不实,应当由税务机关核定土地面积计算应纳的土地使用税
D.合法行为,应当按照企业申报的面积申报缴纳土地增值税
答案:
D
[解析]纳税人实际占用的土地面积,以房地产管理部门核发的土地使用证与确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整。
单选题
23、某房地产开发公司主要从事商品房开发销售,2009年销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.2亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金660万元。
该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是()。
A.1470万元
B.1614万元
C.1695万元
D.1689万元
答案:
C
[解析]销售收入=12000(万元)
单选题
24、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务,公司占地5000平方米,房产原值3000000元。
2009年发生以下业务:
(1)全年取得旅游业务收入1500000元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租金2000元,租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值300000元的机器设备一台,租期5年,租金共计400000元,每年支付80000元。
已知:
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%;③该公司适用的营业税税率为5%;④租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%;⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收比率为3%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第55~59小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为()元。
A.24400
B.24540
C.26740
D.32440
答案:
B
[解析]从价计征的房产税,以房产余值为计税依据。
房屋出租的,以房屋取得的租金收入为计税依据,应纳房产税=(3000000-500000)×(1-30%)×1.2%+500000×(1―30%)×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540(元)。
单选题
25、我国房产税的征纳方式是()。
A.按季征收,分期缴纳
B.按年征收,分期缴纳
C.按月征收,分期缴纳
D.由各地税务机关自行决定
答案:
B
[解析]房产税实行按年征收,分期缴纳。
单选题
26、
该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税()万元。
A.553.48
B.562.39
C.563.69
D.563.48
答案:
D
1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8(万元),应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9(万元)。
单选题
27、定义:
①倾销是指一国(地区)的生产商或出口商以低于其国内市场价格或低于成本的价格将其商品挤进另一国(地区)市场的行为。
②反倾销是指对外国商品在本国市场上的倾销所采取的抵制措施。
③推销就是未经业主的预约同意,向客户销售商品,有一定的无理的意思。
典型例证:
(1)日本拒绝进口中国出口的大豆油
(2)印度进口的德国汽车因性能好,价格低,给本国汽车市场造成了巨大的冲击,因此印度政府决定对德国进口汽车征收300%的关税
(3)某国以低于产品生产正常的价格向他国销售新闻纸
上述典型例证与定义存在对应关系的数目有()。
A.0个
B.1个
C.2个
D.3个
答案:
B
[解析]
(1)只是贸易矛盾;
(2)不属于反倾销;(3)属于倾销。
单选题
28、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。
对该项投资,正确的税务处理是()。
A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
答案:
C
[解析]房地产开发企业将开发房产对外投资,视同销售,依法计算征收土地增值税和企业所得税;房地产开发企业将开发房产对外投资是免征营业税的。
单选题
29、在下列两个案例中各有5个问题,请在各问题答案的选项中选出一个或一个以上正确答案。
下列()是海关对留购的仪器征收进口关税和代征税时适用的税率。
A.海关接受补偿进口货物进口申报时适用的税率
B.留购货物报关时适用的税率
C.原进口报关征税时适用的税率
D.收货人同意留购时适用的税率
答案:
A
[解析]被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境且不放弃交由海关处理的,或者被更换的原出口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运进境,原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口,并缴纳出口关税或进口关税和进口环节海关代征税,属于许可证件管理的商品,还应当交验相应的许可证件。
单选题
30、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库,8月底办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
该企业10月31日签订合同,从某商业企业购进一座写字楼,支付价款1000万元,当月办理了产权证书。
已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2008年度应缴纳的房产税为()元。
A.11400
B.11750
C.12800
D.15400
答案:
D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税,本题只需计算9~12月的税额。
购置存量房,自办理房产转移手续,房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。
该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%×4÷12+10000000×(1-30%)×1.2%×2÷12=15400(元)。
单选题
31、某企业有房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税()元。
A.1500
B.3500
C.4200
D.4500
答案:
C
[解析]本题考核从价计征房产税的计算。
从价计征的房产税,以房产余值乘以1.2%税率,应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。
单选题
32、房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。
A.1.2%
B.12%
C.10%
D.20%
答案:
B
[解析]我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
单选题
33、目前我国房地产销售和出租收入中的营业税的税率为______,城市维护建设税和教育费附加在市区分别为营业税税额的______和______。
()
A.12%;4%;4%
B.12%;5%;4%
C.5%;10%;3%
D.5%;7%;3%
答案:
D
[解析]营业税是从应纳税房地产销售或出租收入中征收的一种税。
营业税税额的计算方法是:
营业税税额=应纳税销售(出租)收入×税率,目前营业税的税率为5%。
城市维护建设税和教育费附加,是依托营业税征收的一种税费,分别为营业税税额的7%和3%。
单选题
34、Thepurposeofa______istocutdownimportsinordertoprotectdomesticindustryandworkersfromforeigncompetition.
A.tax
B.toll
C.fee
D.tariff
答案:
D
tax意为“税”,指要求人、团体或商店为支持政府而交纳的捐献物:
toll意为“费用”,指获得某种特权所要交的固定费用或税款;fee意为“费用”,指为某项特权而征收的固定费用;tariff意为“关税”,指一国政府向进口或出口的商品所征收的一项或若干税种。
由空格后面的cutdownimports(削减进口)可知,应该选用tariff。
单选题
35、土地增值税由()的税务机关负责征收。
A.房地产合同签订地
B.房地产所在地
C.产权人居住地
D.产权人户口所在地
答案:
B
[解析]土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
单选题
36、税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时,核定征收率原则上不得低于()。
A.1%
B.1.5%
C.2%
D.5%
答案:
D
[解析]税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时,为了核定规范工作,核定征收率原
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- 经济法 基础 点题 50