跨专业仿真综合实训规则供应商规则.docx
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跨专业仿真综合实训规则供应商规则
跨专业仿真综合实训规则
供应公司部分
云南财经大学中华职业学院
2016.04
一、公司背景
本公司是仿真运营模拟的制造企业,属于技术含量较高的电子半成品制造公司。
该半成品制造公司所在的电子制造行业,是一个从生产技术水平相对较低向研发、生产高技术产品发展的行业。
这意味着管理层必须创新。
电子行业技术进步快。
虚拟的电子产品正朝着多功能、复合化、轻便化、智能化和品位化的方向发展。
产品附加值高。
该行业的产品技术含量高,领先产品附加值高,但通用产品竞争激烈,利润较低。
二、公司初始状态
仿真环境内,有10家供应商在充分竞争的市场内进行竞争。
所有公司属于同一地区的同一行业的电子半成品制造公司,即均为本地电子行业的半成品制造公司,每一家公司的市场环境和经营起点完全相同。
因此,每个公司开始经营前的财务状况、财务成果完全相同,所有公司将从第八年(2006年)开始经营。
半成品制造公司可生产半成品类型有M3、M4、P1,向市场上另外12家制造公司供应半成品M3、M4、P1,向另外6家外贸公司供应半成品P1。
在以后的经营年度中,处理原材料、半成品以外,其他如厂房、生产线、设备、订单、工人、仓库、票据、贷款均不可组间交易。
所有设备折旧均按直线折旧法
(一)固定资产信息
第七年自有固定资产基本信息
固定资产
原值
(万元)
残值
(万元)
使用年限(年)
已用年限(月)
已提折旧(万元)
当前净值(万元)
备注
行政大楼
1805
125
40
84
294
1511
自有
手工线1
205
5
5
24
80
125
自有,大厂房1
手工线2
205
5
5
24
80
125
自有,大厂房1
半自动线1
410
10
5
48
320
90
自有,大厂房1
半自动线2
410
10
5
O
0
410
自有,大厂房1
手工线3
205
5
5
54
180
25
自有,大厂房2
手工线4
205
5
5
54
180
25
自有,大厂房2
半自动线3
410
10
5
54
360
50
自有,大厂房2
半自动线4
410
10
5
54
360
50
自有,大厂房2
大厂房1
310
10
20
24
30
280
自有
大厂房2
310
10
20
72
90
220
自有
注:
(1)固定资产不可以进行组间交易。
(2)固定资产可变卖给管委会相关部门,价格为当期净值一半;
(二)存货信息
第七年年末各项存货基本信息
存货名称
单位
存货数量
单位成本
金额(元)
存放地点
P1产品
件
1OOO
2230
2230000
物流公司
M1材料
个
600
200
120OOO
物流公司
M2材料
个
600
200
120OOO
物流公司
M3产品
件
2500
2557.2
6393000
物流公司
注:
(1)现有原材料仓库租用了1200个仓位,费用已交至2005年12月
(2)现有半成品仓库租用了3500个仓位,费用已交至2005年12月;
(三)人力资源信息
第七年年末,除仿真管理层外,公司目前共有职工680人,其中,行政管理人员80人,生产工人560人,辅助人员40人。
行政管理人员属于生产线管理人员。
公司经营期间,公司最小规模需保证行政管理人员不得低于10人。
(四)财务状况
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
10317000
10317000
短期借款
3500000
3500000
交易性金融资产
0
0
交易性金融负债
0
0
应收票据
1800000
1800000
应付票据
0
0
应收账款
2300000
2300000
应付账款
2000000
2000000
预付款项
0
0
预收款项
0
0
应收利息
500000
500000
应付职工薪酬
800000
800000
应收股利
0
0
应交税费
800000
800000
其他应收款
0
0
应付利息
0
0
存货
8863000
8863000
应付股利
0
0
一年内到期的非流动资产
其他应付款
0
0
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
24183000
24183000
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
7100000
7100000
可供出售金融资产
0
0
非流动负债:
持有至到期投资
8200000
8200000
长期借款
14200000
14200000
长期应收款
0
0
应付债券
0
0
长期股权投资
0
0
长期应付款
0
0
投资性房地产
0
0
专项应付款
0
0
固定资产
29110000
29110000
预计负债
0
0
在建工程
0
0
递延所得税负债
0
0
工程物资
0
0
其他非流动负债
固定资产清理
0
0
非流动负债合计
14200000
14200000
生产性生物资产
负债合计
21300000
21300000
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
6000000
6000000
实收资本(或股本)
30000000
30000000
开发支出
0
0
资本公积
7000000
7000000
商誉
0
0
减:
库存股
0
0
长摊待摊费用
0
0
盈余公积
6493000
6493000
递延所得税资产
0
0
未分配利润
2700000
2700000
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
46193000
46193000
非流动资产合计
44420000
44420000
资产总计
67493000
67493000
负债和所有者权益(或股东权益)总计
67493000
67493000
注:
(1)货币资金银行活期存款1031.70万元。
(2)应收利息为长期债权投资的利息,在第八年9月到期才能收到,利息支付方为振华股份有限公司(1605)。
(3)应收账款中广东华宏贸易有限公司(1601)欠款为150万元(因为华宏公司财务困难,估计只能收回100万元),昌兴工贸有限公司(1602)的欠款为130万元,以上欠款将于第八年第二季度初回款。
(4)应收票据系云鹏贸易有限公司(1603)第七年第四季度末签发的商业承兑汇票(无息,期限6个月)。
(5)长期债权投资系购买3年期国库券(面值820万元,票面利率5%,第六年年末购入,到期一次还本付息),提前兑付需支付1%的手续费,相关费用在初始开户银行办理。
(6)无形资产系投资人A对本公司的投资,该无形资产剩余摊销年限为6年。
(7)短期借款中150万元为本年第四季度初借入的半年期流动资金借款,200万元为本年第四季度初借入的1年期流动资金借款。
借款来自开户银行。
(8)长期借款为第4年年末借入的5年期固定资产贷款。
借款来自开户银行。
(9)应交税金为累计欠交,其中欠交所得税60万元,欠交增值税20万元;其他应交款为累计欠交的教育费附加,欠交税款应在下年初交纳(2006年1月)。
(10)应付账款200万为欠供应商京华科技公司(1604)的材料款,应在第八年的第一季度初支付。
(11)股本共计3000万元,其中投资人A投入无形资产600万元,占20%的股权;投资人B投入厂房A,价值310万元,投入资金290万元,占20%的股权;投资人C投入资金300万元,占10%股份;本公司自行投资1500万元,占50%股份。
(12)公司中层管理人员持有本公司30%的股份,这些中层管理人员就是新一届管理层的各位领导,30%的股份如何分配,取决于各位领导在公司经营过程中的骄人业绩。
三、仿真运营起点
从第八年开始,仿真企业将由新一届管理团队经营管理。
他们接手公司之后,首先要对本公司进行变更登记,并明确公司的性质。
(一)公司变更登记
在正式开始经营之前,半成品制造公司首先必须对公司名称、公司章程、商标、股东姓名等内容进行变更登记。
具体办理流程如图所示:
注:
(1)变更登记流程所需材料模板均在线上操作系统“信息公告”中;
(2)为便于企业仿真运营总结报告材料的准备,以上所有材料办理完成后都归企业自行保管。
(二)明确公司性质
仿真市场中的半成品制造公司为有限责任公司,是生产制造公司与外贸公司的上游公司;其行业性质为制造业,属于电子行业。
仿真实习环境中的其他仿真企业是半成品制造公司的下游公司或服务性公司,包括制造商、外贸商、物流商和银行,另外,所有外围政府服务机构统称管委会。
经仿真实习环境税务部门审核,所有仿真公司都具备增值税一般纳税人资格,是增值税一般纳税人。
(三)确定公司编码
仿真市场中的每一个半成品制造公司都有一个唯一的编码,编码规则由工商行政管理部门负责设计,并在变更登记所换发的营业执照上标明该编码。
如“13050201”,意为2013级第5期供应1公司,制造商企业编码以“01”开头,供应商企业编码以“02”开头,物流商企业编码以“11”开头,外贸商企业编码以“15”开头,银行编码以“03”开头。
仿真半成品制造公司在从事具体生产经营活动过程中,所有线下业务办理、签订合同、单据填写、提交报告时都必须标明完整的公司编码和公司名称,线上业务办理只取用公司编码后四位。
四、公司发展战略
半成品制造公司和其他仿真企业的新一届管理团队已经接过经营管理公司的重任,公司的明天就在各位新人的手上。
他们将干些什么?
怎么干?
该如何经营?
怎样管理?
大家可以一起来筹划。
(一)经营起点
仿真市场上的所有半成品制造公司属于同一行业,已有七年的经营历史。
第七年年末,各半成品制造公司的财务状况、经营成果完全相同。
第八年开始,所有仿真公司将由新一届管理层接手并继续经营,各公司面临着相同的市场环境和经营起点。
本书第二篇提供的仿真综合实习基础数据,通过历史资料、财务报表全面描述了半成品制造公司宏观与微观经济环境,以及新一届管理层上任时公司的财务状况和经营成果。
认真研读继续经营企业的基础数据,才能了解半成品制造公司的过去和现在,并在此基础上规划本企业的未来发展,制定有效的经营战略。
(二)公司章程
半成品制造公司是有限责任公司,其中新一届管理团队持有公司30%的股份,每一个管理者个人持股多少?
股东有什么权利?
应该履行什么义务?
股份可以转让吗?
转让条件是什么?
公司的组织机构如何设置?
利润如何分配?
对此,公司章程应有明确的规定。
每个公司章程的具体内容可以不同。
(三)公司组织结构
要经营好公司,首先就要搭建公司组织架构。
每家半成品制造公司的组织结构和职位设置等由小组成员(即仿真公司的新一届管理者)自行商定。
首先对仿真公司的组织构架和职位职责提出一个一般方案,供半成品制造公司管理层参考。
然后各个公司可以根据本公司生产经营特点和管理的需要,构架本公司的组织结构,确定本公司各个部门的职位和岗位职责,但必须符合现代公司组织架构的基本要求。
公司总经理可由任何专业的同学担任,但是必须具有较强的组织才能,具有良好的沟通能力和协调能力,既民主又果断。
其他职位人选需要考虑专业特长,能够发挥专业优势。
每个公司总经理可在管理团队范围内直接选举产生,也可以通过竞选决定。
供应商组织架构和主要职位职责参考表
部门
职位(角色)
主要职责
行政部
总经理
对公司经营发展负全面责任,会议记录;收集资料;协调关系等
财务部
财务总监
对公司的财务管理负全面责任;拟订筹资、投资方案;编制财务预算
会计主管
记录经济业务,组织会计核算;登记账簿;对账,结账;编制财务报告、负责现金收付,登记日记账等
人力资源部
信息部
人事主管
兼信息主管
制定人事管理制度、分配制度、招聘、劳资、制定员工培训方案,实施培训;
收集宏观、微观经济信息,收集市场信息、分析预测市场需求,使用Notes系统,上传公司资料
市场部
市场总监
全面负责公司营销规划与管理、负责销售业务与管理,销售预算、市场准入决策、客户关系管理
生产部
生产主管
对公司生产管理负全面责任,生产预算,设备需求计划、产销排程,车间作业,材料需求计划;新产品研发、ISO研发、负责记录出入库业务,计算仓储费用
采购部
采购主管
材料采购计划、采购合同、组织采购、采购预算、设备采购计划、采购合同、组织采购、专门预算
(四)公司经营战略
仿真公司的战略应当包含以下内容:
(1)公司经营理念与发展方向;
(2)公司文化;
(3)公司战略目标与经营目标;
(4)实现战略目标与经营目标的行动计划。
五、生产与物流规则
(一)产品BOM
供应商只能生产M3、M4、P1三种半成品,并向制造商销售这三种物料。
其中,P1也可以作为产成品销售给最终消费者。
以下是制造商生产P2、P3、P4需要的物料清单。
注:
括号内数量为生产所需原料数量,M3
(2)表示需要2个M3。
(二)生产设备需求基本信息
1.厂房基本信息
厂房
容量(条)
价值(万)
残值
(万)
折旧年限
(年)
每年折旧(万)
自建周期
(月)
建造成本
(万/月)
租赁费用
(万/季)
大厂房
4
310
10
20
15
4
77.50
60
中厂房
3
260
10
20
12.5
3
130
40
小厂房
2
210
10
20
10
2
105
30
注:
(1)厂房租赁形式为直接租赁,租赁厂房只能按季度进行租赁,一次性最低签订3个月租赁合同,厂房租赁合同签订并支付租赁费后当月可投入使用;租赁费用需结清后合同生效。
(2)厂房停止租赁退回当月需支付清理费用5万元
(3)公司自有厂房可以出售,如需出售,可以在计提当月折旧后按现有净值一半出售给管委会;
(4)自有厂房建设完后的次月计提折旧;租赁设备不计提折旧。
2.生产设备基本信息
设备类型
价值
(万元)
残值
(万元)
折旧年限
(年)
安装周期
(月)
分期付款
(万/月)
租赁安装周期(月)
租赁费用
(万/月)
手工生产线
205
5
5
0
205.OO
0
20
半自动生产线
410
10
5
1
410.OO
0
30
全自动生产线
730
30
5
2
365.00
0
40
柔性生产线
1050
50
5
2
525.00
0
60
注:
(1)租赁生产线,租赁费用可按月支付,也可一次性付清;
(2)租入和自购设备都需要安装调试才能使用,但租赁生产线当月即可生产;
(3)在同一个月内,同一条生产线只能生产一种产品。
如需转换需要变更生产线;
(4)所购置无厂房(如租赁到期)的自购生产线将自动停用,租赁设备将自动退回并不补偿损失;
(5)自有生产线可以出售,自有生产线出售可获得当月折旧后当前设备净值一半(50%)出售给管委会;
3.生产线产品变更与维护费
设备
变更周期(月)
变更费用(万/月)
维护费(万元/月·条)
手工线
O
O
0.9
半自动线
1
5
3
全自动线
2
10
6
柔性线
O
O
12
注:
(1)变更需要线上没有在制品,变更周期为停工周期;并向设备租赁中心提出变更申请;
(2)租赁设备也需支付维护费;
(3)变更周期都属于停工周期,设备支付维护费为生产时维护费30%;
(4)生产线变更是指从生产一种产品转入生产另一种产品,各种生产线之间无法进行变更;
(5)变更生产线时需携带变更申请到管委会设备租赁处,并交纳变更费用;
(6)维护费按月交纳,由管委会设备租赁中心代收。
4.设备正常利用情况下的生产产能
生产线
所需工人
P1,M4
M3
每月产量(件)
每月产量(件)
手工生产线
80
200
400
半自动生产线
60
300
600
全自动生产线
40
400
800
柔性生产线
20
400
800
(三)人力资源规则
规则中所有人员工资为税前工资,招聘费用,解雇费用以及培训费用均转入管委会人才交流服务中心。
个人所得税转入税务局。
仿真企业中每位成员均有一个个人账户。
人力资源总监应设计薪酬体系,并按月发放工资到各成员账户中,每季度末可进行一次分红。
参与实习的同学的个人账户最后归集资金作为考核内容。
1.生产线与职员配比关系
生产线
生产工人
辅助人员
行政管理人员
合计
手工线
80
5
10
95
半自动线
60
5
10
75
全自动线
40
10
5
55
柔性线
20
15
5
35
注:
公司行政管理人员总数最低不少于10人。
2.招聘解雇成本
人员类别
招聘费(元/人)
解雇费(元/人)
行政管理人员
5000
9000
生产工人
1500
3000
生产辅助人员
2000
3000
注:
(1)招聘费为招聘期间发生的一次性费用,属于管理费用;
(2)解聘费为解聘期间发生的一次性费用,属于管理费用;
(3)招聘或解聘当月都要正常发放员工当月工资;
3.基本工资信息
类别
工资额(元/月·人)
备注
公司高层
不低于5000
特指参与实训小组成员,工资只有最低限制,无上限,每季度初可调整一次,每次调整幅度不高于100%
行政管理人员
5000
此处行政管理人员属于生产线管理人员
生产工人
底薪800
直接生产工人的月工资额=底薪+计件工资
生产辅助人员
2500
注:
(1)生产工人工资不得低于生产辅助人员工资,如果出现停工等原因导致生产工人工资低于生产辅助人员,则生产工人当月工资需与生产辅助人员相同;
(2)工资需按月支付,高层工资第一次设定不低于5000元即可,后续变化幅度只能在现有上季度工资0.5~2倍之间变化。
4.生产工人计件工资明细
不同产品计件工资标准单位:
元/件
手工线
半自动线
全自动线
柔性线
Pl
600
400
300
200
M3
400
300
160
90
M4
600
400
300
200
注:
(1)计件成本是单个产品所支付成本;需均摊到生产线生产工人上才是工人计件工资;
计算公式:
该生产线上所有生产工人的总计件工资=生产某个产品的几件成本*该生产线上生产的产品数量;
生产工人的计件工资=该生产线上所有生产工人的总计件工资/该生产线上生产工人的人数。
5.个人所得税
个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
供应商为职工的个人所得税的代扣代缴单位。
供应商需将相关税费计算转入税务局
税率:
按国家规定工资薪金的起征点为3500元,采用九级超额累进税率,具体税率如表所示:
个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额
(含税所得额)
税率%
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至350000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35
5505
7
超过80000元
45
13505
注:
(1)发给仿真管理层的工资及各种收入也需扣个人所得税
5.培训费用
公司必须每个月支付职工(含管理层)培训费,所有职工的培训费都属于管理费用,最低不低于工资总额(含提成)的2.5%。
费用由管委会人才资源中心代收。
(四)物流与仓储业务规则
与物流商交易均需额外支付合同价款6%的物流行业增值税,不可抵扣。
1.物流业务
公司相关物料(原材料、半成品)的采购或销售环节的运输需与物流公司签订运输合同,由物流公司代为运输。
组间交易运输视为同城运输。
采购过程中支付的运输费用及物流增值税都属于采购成本,计入所采购的相应货物总成本中,按数量分摊进单位成本,
2.仓储业务
公司原材料及半成品仓储均租用物流公司仓库,不同类型材料(原料及半成品)需分别存入特定类型仓库。
公司租赁仓库单位为个,租赁价格由双方洽谈确定,最小租赁时间为月,确定后续签订租赁合同。
付款方式由双方合同约定。
公司从租用的仓库进行生产领料和产品入库无需另行支付运输费用。
类别
存储物料
原料仓
M1,M2,M31,M32,M41,M42
半成品仓
M3,M4,P1
成品仓
P2,P3,P4
六、产品交易规则
(一)组间交易
(1)供应商与供应商,供应商与制造商均可进行产成品,半成品及原材料的组间交易;
(2)供应商与外贸商,制造商与外贸商可进行产成品,半成品的组间交易;
(3)公司之间进行组间交易价格自行商定,但合同签订价格必须为含税价,合同一经签订价格和供货周期不允许更改,如需更改,需双方同意后另行起草合同;
(4)公司之间的合同必须在管委会的公证处进行公证。
经过公证的合同,若出现合同纠纷,由公证处负责解决,管委会公证处将向败诉方收取10万的诉讼费。
并由败诉方向胜诉方支付合同金额30%的违约金。
(5)供应商向制造商及外贸商销售报价不得高于最高限价。
(6)不得以组间交易形式进行组间投资行为。
组间投资请参考融资规则。
Ø销售给制造商、外贸商的半成品限价
销售限价表(不含税价)
P1
M3
M4
最高限价
2400
1800
2450
注:
(1)以上价格为不含税价,增值税率为17%,计算并交纳销项增值税。
采购时如果取得增值税专用发票,则申报增值税时可以向管委会税务局申请抵扣。
(2)各半成品的交货时间与付款帐期、违约金由供应商和制造商、外贸商自行商定,但付款帐期不得大于3个月。
(二)原材料采购规则
供应商涉及的M1、M2、M31、M32、M41、M42原材料初始价均为150元(不含税价),以后老师可根据各年度需求情况调整价格及供应量。
原材料采购最小单位是100个。
请注意:
原材料一年采购次数不限,但每次采购视为出差行为,每次采购的固定成本(包括差旅费、谈判及合同处理等)为5000元。
原材料运输视为同城运输。
原料采购批量、付款帐期与折
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