下半广东省内审师《内部审计基础》:协调考试试题.docx
- 文档编号:933301
- 上传时间:2023-04-30
- 格式:DOCX
- 页数:7
- 大小:19.96KB
下半广东省内审师《内部审计基础》:协调考试试题.docx
《下半广东省内审师《内部审计基础》:协调考试试题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《下半广东省内审师《内部审计基础》:协调考试试题.docx(7页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
2015年下半年广东省内审师《内部审计基础》:
协调考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
采购成本增加,缺货成本降低
B:
采购成本增加,质量成本降低
C:
缺货成本增加,储存成本降低
D:
质量成本增加,订货成本降低
2.根据专业实务框架,内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得?
A:
人员配备和监督
B:
持续的专业发展和应有的职业审慎
C:
人际关系和沟通
D:
机构状况和客观性
3.审计人员定期评价控制措施及控制程序。
下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念
A:
管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工;
B:
管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性;
C:
控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序;
D:
控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。
4.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入,它已经使用了多年。
在本年度中,审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快,但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的?
A:
转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值
B:
回归分析不再是估计利息收入的好方法
C:
一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化
D:
线性回归模型会增加模型的可靠性
5.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。
在某些情形下,内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。
假定助理审计师随后开展了一系列工作后,管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的
A:
助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录;在工作底稿中保留双方的基本理由;
B:
在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意,再开展后续工作;
C:
将两种结论提交首席审计执行官来解决。
首席审计执行官可以解决该问题;
D:
在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。
6.样本精度范围从$200,000降低到$100,000,将导致
A:
样本规模扩大
B:
样本规模缩小
C:
总体标准差提高
D:
总体标准差降低
7.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降?
A:
通货膨胀
B:
出口
C:
进口
D:
消费支出
8.当下列哪个因素提高时,企业的经济价值(市值)会提高?
A:
非系统风险。
B:
系统风险。
C:
净现金流。
D:
贴现率。
9.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A:
在应收账款余额中查找信用余额;
B:
检查存货余额,以发现存货老化情况;
C:
检查应收账款,确定正面和负面的确认;
D:
列出异常的大额存货账户。
10.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?
A:
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B:
确保审计建议及时得到执行。
C:
监测公司行为规范的遵守情况。
D:
讨论重大风险领域。
11.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因?
A:
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B:
内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度
C:
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D:
外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
12.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括
A:
内部审计人员现有的专业知识。
B:
被提议审计的总体成本。
C:
发挥本组织内部专家作用的必要性。
D:
外部审计师对一次性审计想法的坚持。
13.为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果
A:
外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;
B:
外部审计工作主要关注经营目标和活动;
C:
外部审计工作与内部审计工作协调;
D:
外部审计工作的开展遵守了道德规范。
14.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A:
a.行政上向董事会报告,职能上向首席执行官报告。
B:
b.行政上向主计长报告,职能上向首席执行官报告。
C:
c.行政上向总行政官(CEO)报告,职能上向董事会报告。
D:
d.行政上向总行政官报告,职能上向外部审计师范报告。
15.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
A:
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
B:
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
C:
降低商品价格有时不太准确的风险;
D:
增加商品价格有时不太准确的风险。
16.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险?
A:
对所有修理工作通知单作系统地报告
B:
审核保险范围的适当性
C:
实地盘点所有车辆,将结果与会计记录相核对
D:
在安全地点存放维修车辆,并在保管员同意后发出和返库
17.在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是
A:
与一定样本的病人面谈
B:
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C:
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:
与医院最高层面谈
18.在传统的信息系统中,计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中,确定是否有足够备份的责任属于
A:
用户管理部门。
B:
系统程序员。
C:
数据录入员
D:
磁带库管理员。
19.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A:
对数据文件加密;
B:
对文件经常备份;
C:
从互联网上下载软件;
D:
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
20.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产,该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定
A:
仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿;
B:
在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护;
C:
内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任;
D:
考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿。
21.根据审计准则,下列哪项是舞弊报告的必备信息
A:
审计意见表达的目的,范围,结论以及最佳时机;
B:
原则,条件,原因与影响;
C:
背景资料,审计结果以及建议;
D:
审计结果,结论,建议以及修正措施。
22.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
A:
0.0577
B:
0.0612
C:
0.0316
D:
0.00375
23.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是
A:
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B:
向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对。
C:
通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D:
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
24.通用审计软件(GAS)允许审计师
A:
监控应用程序的执行;
B:
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;
C:
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;
D:
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
25.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
A:
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
B:
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
C:
降低商品价格有时不太准确的风险;
D:
增加商品价格有时不太准确的风险。
26.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
27.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是
A:
错误的库存缺货报告
B:
签收已注销订单
C:
签收未订购商品
D:
签收重复运单
28.以下哪项不是出具中期报告的优势
A:
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
B:
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
C:
中期报告可以是非正式的,可以只通过口头来传递
D:
缩短撰写最终报告的时间
29.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是
A:
顾客可能感到受到该网络的威胁。
B:
网络需要昂贵的非标准化部件。
C:
销售人员可能不太愿意使用该系统。
D:
对网络的营运成本可能估计不足。
30.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)?
A:
执行预算,要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准
B:
每月对实际开支与预算开支进行比较
C:
定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
D:
研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准
31.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?
A:
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B:
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
C:
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D:
在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。
32.甘特图的特征中,以下哪项是对流程图的改进。
A:
金额
B:
时间因素
C:
任务描述
D:
资源要求
33.独立董事任期届满,连续可以连任,但连任时间不得超过几年?
A:
3
B:
4
C:
5
D:
6
34.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定,以下哪项陈述是正确的
A:
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时;
B:
为继续保留CIA资格,必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求;
C:
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到后续职业发展的标准;
D:
只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。
35.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
A:
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;
B:
审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;
C:
既然《道德标准》未涉及监督,内部审计主管未违反《道德标准》;
D:
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
36.在取得证据时,审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准,下述何种风险因素最客观?
A:
以前的审计结论。
B:
审计单位规模。
C:
对经营管理的满意程度。
D:
员工、系统或环境的改变。
37.衍生品交易的两大基石是什么?
A:
股票和债券
B:
股票和期权
C:
期权与远期合约
D:
债券与远期合约
38.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A:
与组织的治理有关的问题;
B:
内部审计人员的适用技能;
C:
以前业务的结果;
D:
主要的运营变动。
39.某内部审计师完成了委托项目的部分工作,很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序,准备立即执行。
该内部审计师应该
A:
研究存在的问题,独立草拟新的程序,并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B:
联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C:
在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D:
检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
40.在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助
A:
取得控制的初步调查
B:
确认业务重点的范围
C:
取得业务客户对控制问题的评论和建议
D:
评价控制的充分性和有效性
41.在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
A:
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查;
B:
向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误;
C:
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为;
D:
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查结果向管理当局报告。
42.审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ.很可能不是问题;Ⅱ.可能是问题;Ⅲ.很可能是问题。
问卷体现了对以下哪项内容的应用
A:
趋势分析。
B:
比率分析。
C:
不显山露水的衡量手段。
D:
评级量表。
43.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心,管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。
为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资,管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较
A:
每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
B:
每个分部与其他三个分部的利息收益。
C:
各个分部的日现金收入和利息收益,从而确认有5%或更多差异的分部。
D:
每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
44.在审计一个计算机会计系统时,以下哪项有关平行模拟的说法是错误的
A:
通常这种审计方法成本高昂;
B:
审计期间的交易可能被重新处理;
C:
只有实际的,而不是虚拟的交易被重新处理;
D:
管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
45.以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?
A:
长期日程安排表。
B:
审计方案。
C:
审计部门的预算。
D:
内部审计章程。
46.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A:
审计师可以独立于被审计者而工作;
B:
可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;
C:
审计师可以在很远的地方进入交易记录;
D:
如果需要,审计师可以更改公司数据。
47.如果内部控制非常薄弱,以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
A:
高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
B:
向虚构的供应商购入物资。
C:
资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
D:
工资部门职员增加虚构的员工。
48.分析性程序
A:
可被认为是一种直接信息,这是对所需评价的声明而言的;
B:
涉及应收款的函证这类的测试;
C:
可以为有关声明的完整性提供最佳的信息;
D:
本身从来都不足以支持管理层的声明。
49.风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;Ⅱ.对审计控制的测试;Ⅲ.对风险进行评级的制度;Ⅳ.样本规模的确定。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C:
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
50.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么?
A:
评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B:
记录对公司内部控制框架的理解情况。
C:
开展内部控制测试。
D:
评估内部控制风险。
7
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部审计基础 广东 省内 内部 审计 基础 协调 考试 试题
文档标签
- 内部审计基础下半年青海省内
- 内部审计基础广东省2015年下
- 内部审计基础广东省内内部
- 内部审计基础山东省内内部
- 内部审计基础广东省2015年内
- 内部审计基础下半年福建省内
- 内部审计基础下半年山东省内
- 内部审计基础下半年甘肃省内
- 内部审计基础山东省2015年下
- 内部审计基础广东省2016上半
- 山东省上半内审师内部
- 内部审计基础广东省下半内审师内部
- 内部审计基础上半广东省内
- 内审计作用广东省上半内审师
- 内部审计年度计划
- 内部审计基础云南内审师内部
- 内部审计基础知识试题
- 内部审计试题
- 度内部审计计划内部审计计划
- 内部审计题库
- 内部审计基础河北下半年内审师
- 海南省2016年下半年
- 海南省2016年下半年
- 青海省2016年下半年