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02财务制度及流程
财务制度及流程
编号:
DWJQ/CW-02
编制:
王洁审批:
张俊侠2017-1-26
一、财务部制度
(一)财务部管理制度
第一章总则
第一条根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规和大圩镇有关规定,制订本制度。
第二条合肥金葡萄文化旅游开发有限公司财务管理的目标是:
规范合肥金葡萄文化旅游开发有限公司的财务运作和管理,监督所有经济行为,保证合肥金葡萄文化旅游开发有限公司财产的安全、完整,努力提高资产经营效益,促进公司的经营管理的进一步制度化、规范化、科学化,维护国有资产安全及投资者、债权人的合法权益。
第三条合肥金葡萄文化旅游开发有限公司的经营活动和财务管理工作,应遵守国家的法律、法规、镇政府财务管理要求的有关规定,并接受财政、税务机关的检查和监督。
第二章财务机构和财务人员的管理
第四条财务部的主要职责为:
1、编制财务收支计划,参与公司经营计划的制定,建立并完善公司内各项财务制度,及时修正发现的问题,维护公司利益。
2、监督费用支出,审核处理日常单据,按规定严格把关,控制成本费用的开支,杜绝各项不合理的支出,提高公司的经济效益。
3、加强成本核算,建立并健全各级成本费用核算档案,使会计基础资料真实、可靠、完整。
4、及时登记好会计总账,明细分类账和其它有关账项,编制各种会计报表,做到账证、账账、账表相符,真实准确地反映公司各项经济业务及经营成果。
5、发挥财务监督作用,定期或不定期盘点现金、复核银行存款日记账和余额调节表,严格管理货币资金及重要银行、税务票据。
6、发票与收据等重要票据必须按编号顺序使用,领、用、缴重要票据必须登记。
7、支票的签发必须由出纳员和会计两人以上负责签发,票据和印章由指定专人分开保管。
8、所有的付款业务必须经过公司授权人签字审批,经电话请示批准执行的事后应补签审批。
没有审批或越权审批的,财务部有权拒绝办理。
9、加强固定资产管理,明确固定资产“谁使用,谁负责”的原则,定期或不定期对公司各项固定资产进行实物盘点,确保固定资产的安全完整。
10、按会计制度正确计算报告营业收入及其他收入。
11、根据财务部门实际情况和需要建立健全岗位责任制,明确财务人员的工作职权和责任范围,积极高效地完成本职工作。
第五条公司的财务机构的设立应符合内部控制制度的要求,明确各岗位的职责权限,适当的职责需相分离。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、成本费用、债权债务账目的登记工作;资产的记录和保管工作需分开。
第六条财务人员应当遵守职业道德,秉性端正,不得隐匿或故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,不得存在贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为。
违反上述规定者,除赔偿所造成的经济损失外,将给予降职、撤职、解聘、开除处理,情节严重者交由司法部门处理。
第七条财务部财务人员的调动工作或者离职,应办理交接手续,并由上一级主管人员监交。
第三章货币资金的管理
第八条本制度所指货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。
第九条公司所有的货币资金设独立的出纳人员管理。
出纳必须配备保险柜,现金、支票必须放入保险柜保管。
严禁出纳人员保管全套银行预留印鉴。
银行印鉴应由两人单独保管,其中财务专用章由会计保管,印鉴私章由出纳保管。
第十条出纳从银行提取现金,需办理审批手续,并注明提现;支付现金时,可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
出纳人员在支付现金时,必须严格审查支付凭证的审批手续是否齐全;审批手续不齐全的,应拒绝办理。
对外付款(除购买农产品和出差借支外)金额在5000元(含本数)以上的,应通过银行转汇的方式。
第十一条严格管理银行存款。
严格控制在银行开设帐号。
新开、注销银行帐号应经总经理审批。
第十二条财务人员不得出租、出借公司银行账户,不得公款私存。
严禁设账外账,严禁私设小金库。
第十三条出纳人员对支票,银行承兑汇票、电汇凭证等银行票据须作严格保管,并设置票据登记簿等备查账簿详细记录其购、用、存情况,对作废票据须各联齐全一齐作废,盖“作废”章。
作废后的票据须继续留存备查,不得损毁、丢弃。
收据及发票等收款凭证由出纳保管,业务发生时,由会计记账,出纳收款后填写收款凭证,会计加盖财务专用章。
没有加盖财务专用章的收款凭证为无效凭证。
第十四条出纳人员必须设置“现金日记账”及“银行存款日记账”,并按照业务发生的先后顺序逐笔、序时逐日登记。
现金要日清月结,银行存款月末应与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”,如有差异和未达账项要及时查明原因并予以更正。
原因不明时要及时汇报财务经理和总经理。
第十五条出纳人员不得兼任记账、稽核及财务档案的管理等工作。
第十六条财务部应定期或不定期组织人员对出纳管理的现金进行盘点检查,确保库存现金与账面余额保持一致。
第四章成本、费用的管理
第十七条成本费用实行“四全”管理:
即全员工管理、全过程管理、全环节管理、全方位管理。
第十八条成本管理。
财务部是成本总体考核及成本管理归口部门,参与成本管理的部门有财务部、各景区、营销部、工程部等。
各部门责任如下。
财务部责任如下:
1、制定成本管理的基础性制度。
2、制定和下达公司成本计划,组织和考核成本计划完成情况。
3、审查成本费用开支的真实性、合理性。
4、组织领导公司的成本核算。
5、确定合理的成本核算方法,正确、及时地核算成本。
6、指导检查景区的成本核算、管理基础工作。
第十九条期间费用管理。
期间费用管理的部门有行政部、财务部,实行总额控制和归口管理,做到事前预算审批、事中费用控制、事后核算分析。
各部门责任如下。
(一)行政部责任:
1、制定各部门办公用品、办公用具、图书资料、生活用品、生产用具的领用定额标准。
2、制定各部门水电费、复印费及用车费开支定额标准。
3、建立统计分析系统,为制定上述费用的定额标准奠定基础。
4、制定各部门费用考核和奖惩制度。
5、每期末向公司上报本部门费用预算,并将批准后的费用控制额分解到本部门各使用单位。
(二)财务部责任:
1、分别制定财务开支及报销审批程序。
2、制定资金调度规则,高效、合理使用公司资金。
3、提供编制费用预算及奖惩的有关资料,编制财务费用预算。
4、分别制定管理部门及营销部门的各项费用定额标准。
5、收集汇总期末各部门上报的下一年费用预算,进行试算平衡,并将平衡后的核准总费用控制分解到各归口部门。
6、正确、及时核算期间费用发生额,按时报出报表。
7、分析期间费用增减变化的原因。
第五章固定资产、在建工程及低值易耗品的管理
第二十条公司的固定资产,其使用年限在一年以上,单位价值在2000元以上,作为固定资产进行管理与核算。
不具备以上条件的,作为低值易耗品进行管理和和核算。
公司固定资产的实物管理实行三级管理原则,其分工如下:
财务部为一级管理部门,使用部门为二级管理部门,公司员工为第三级管理。
增加固定资产应当按照年度投资预算进行,资产归口管理部门应在年度投资预算基础上编制《固定资产扩充计划表》,并经报批同意后实施。
新增固定资产一般情况不得超预算,不得突破《固定资产扩充计划表》的计划,并且必须遵循一定的程序,严格办理各项审批手续。
固定资产购建后,由财务部按顺序编制固定资产卡片,登记固定资产领、用、存登记册,明确固定资产的存放地点、使用人和资产数量。
第二十一条根据“谁使用、谁保管、谁负责维护保养”的原则,把固定资产的责任落实到使用人。
使用部门对固定资产的保管、使用和维护保养负全面的责任。
第二十二条严格执行财产清查制度,至少每半年进行一次固定资产盘点,主要清查固定资产总账的账面金额与其明细账的账面金额是否相符、固定资产明细账的数量与卡片的数量是否一致、固定资产账卡的数量与实物数量是否相符。
清查结束后,应编出《固定资产盘点清查报告表》,对出现的问题认真查明原因,分清责任,并进行报批处理。
第二十三条固定资产的日常维修由使用单位负责,其费用作为使用单位的成本费用。
固定资产的大修理应由使用部门提出申请,报固定资产归口管理部门(行政部)经其审查报财务部,列入当年费用预算,按预算审批程序报批后,方可执行。
发生修理时,需及时在固定资产卡片、固定资产领、用、存登记册上登记。
对资本性支出,还应由财务部进行价值处理后,将支出记入卡片,保持卡片上价值记录与财务记录一致。
第二十四条固定资产的内部调拨由财务部负责,并报总经理审批。
发生内部转移时,由工程部填制《固定资产内部转移单》,经交接双方和财务部签名后,分别发各单位据以办理交接和记账手续。
行政办应及时在固定资产卡片、固定资产领、用、存登记册上登记
第二十五条固定资产发生毁损或盘亏,应由使用人提交报告,部门经理予以核实,查明原因,分清责任,提出处理意见。
报告交行政办复核后报总经理审批。
第二十六条归口管理部门应于每年末,在固定资产清查基础上,编制《固定资产报废计划表》,并报总经理审批。
重要固定资产的购建、报损应上报合肥金葡萄文化旅游开发有限公司予以批准。
固定资产报损后,财务部应在固定资产卡片、固定资产领、用、存登记册上登记,财务部进行账务处理。
第二十七条在建工程立项报告应由工程部拟定,经总经理批准后方可进入可行性论证程序,编写可行性论证报告并讨论。
行政部应配合办理各种报批手续。
第二十八条各部门根据需要编制月度物品预计需要申请,由行政部汇总,并根据费用控制标准和库存物资等情况编制月度物品采购计划,经财务部复核后报总经理审批,并纳入财务部的资金使用计划。
在采购发生时,行政部根据月度物品预计汇总表以及各部门提出的物品需用申请,编制物品采购清单,报经理审批后实施。
公司应逐步建立物品采购信息库,尽量做到货比三家,选择物优价廉的商品。
财务部参与行政部的物品采购。
采购人和参与人应认真负责,并签字以对采购行为负责。
采购完成后,由使用部门对物品进行验收,出具验收意见。
使用部门在需要时,提交物品领用申请单,经部门经理同意后领用物品。
使用部门内部应填写物品领用登记表。
部门经理应对本部门物品使用情况负责。
物品使用情况异常的,部门经理应查清原因,并向公司提交报告。
(二)票据管理制度
为了加强公司票据管理,明确使用范围及管理责任,现结合公司实际特制定本制度。
第一条公司各种发票、收据由财务部负责。
第二条财务部应设置票据登记簿,逐一登记票据的种类、数量与起止号码,如实记载票据的填用、核销、作废、结存情况。
第三条票据使用部门应按有关规定登记领用票据,领用的票据应妥善保管,不得转借、出售、代开和伪造。
第四条票据使用部门领用的票据使用完后,不得自行销毁,应拿票据存根联到财务部会计处进行核销。
第五条使用票据的规定:
1、启用票据前,应检查是否有缺号、漏号或重号,发现上述情况,应及时向财务部报告。
2、票据必须按号码顺序使用,各联复写,逐项填清楚后,加盖本单位财务专用章。
3、填写票据应该书写工整,要素准确、更正合规。
4、填写错误的票据应写上“作废”二字或加盖“作废”戳记,与存根一并保存。
5、票据存根应保存好,并在票据核销时交财务部。
6、票据不允许拆开使用,不能套开,应一式多联一次性开出。
7、每本票据用完后,票据使用人员需将整本收据核算出总金额,由会计复核签章后,归入会计档案。
第六条每天营业终了,售票员应将票款和使用完的票据交回财务部,将当日售出票据的号码和使用完的票据在票据登记簿上予以登记。
第七条经核对无误后,售票员可以向财务部申请领用新票据。
一般情况下,每名售票员持有票据不得超过本。
第八条每天营业终了,验票员应将验票存根、减免票授权人批准交回财务部,并在验票登记簿上签字。
第九条财务部应每天核对票款和验票存根;发现不符事项,应立即查明原因,并向总经理报告。
第一十条票据是公司的重要资产。
票据保管人应妥善保管票据。
因保管不善,造成公司损失的,应赔偿损失;遗失票据的,除赔偿造成的损失外,并处罚款;违反规定,对公司造成重大损失,性质恶劣的,公司将追究其法律责任。
(三)借款与费用报销规定
为规范公司招待费、交通费管理、根据国家有关政策特制定本规定。
一、公司的公款不得借款私借。
因公借款须由借款人提前报告,填写用款申请单,说明借款事由、金额、归还(报账)日期等,并根据借款金额的多少,按照规定的审批权限,逐级进行审批,办理借款手续。
二、借款人须在公务结束后,立刻凭原始合法票据办理费用报销手续;如不及时报账,将从个人工资中扣除借款。
三、金额在200元以下的各种零星开支,一般由经手人预先垫付,再凭原始票据(发票)按规定程序报销。
四、行政部应配合财务部做好业务招待费的控制和管理。
行政部负责招待费的事前控制,财务人员负责招待费用的核算和统计。
五、公司接待人员在接待活动前应通知行政部填写接待单,说明接待来宾的单位、职务及人数,合理确定接待标准,并在接待单上签字以示确认。
六、行政部应按照公司规定的审批权限由授权领导对招待费进行审批,经批准后才可进行接待活动。
七、行政部可以选择定点接待单位。
八、财务部按照接待单和合法票据进行审核后,按规定程序报销。
本制度自合肥金葡萄文化旅游开发有限公司审批同意之日起实施,由财务部负责解释修订。
二、财务流程
(一)报账流程
报账人员须具有财政或税务监制的报销发票联,且为在有效期内的发票。
注:
支付金额在5000元以上的《费用报销单》,报账人员需至少提前一天通知财务部。
(二)物资采购流程
注:
仓库可根据实际情况,备用少量常用办公用品。
各部门专用物资的申购报告,需包含在部门预算内,超预算的需在申购前进行资金申请,报合肥金葡萄文化旅游开发有限公司总经理审批后才能进行申购。
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