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经纪业务描述
经纪业务描述
经纪业务描述
12月1日:
1、从银行提取现金1200.00元,备用。
2、技术科报销购设计制图用品款,以现金支付。
3、工会通知支付职工李明华临时困难补助,李明华办理领款手续。
4、开出转账支票支付产品宣传册设计费。
(天海广告公司,开户行中国建设银行天海市支行开户账号346523456)。
5、售给市渤海化工有限公司(纳税人识别号19546537地址:
天海市和平路一号。
开户行及账号50488-149)甲产品10台,单价7700元(货物自提),收转账支票一张;请填进账单,将支票送存开户银行。
6、天海市五洲有限公司(开户行工行天海市支行3256888)租用包装物一批:
新木箱20个,单价24元,收取押金480元。
请办理相关业务手续。
7、采购人员申请采用商业汇票结算方式办理采购业务,财会人员持购货合同,办理银行承兑汇票申请书到开户银行申请签发银行承兑汇票,并按规定收取0.1%的手续费。
采购人员将商业汇票交付江汉钢铁公司。
货已验收入库。
其中运杂费1303.92元。
12月2日:
8、银行转来昆仑钢铁公司委托收款结算凭证等单据,其中运杂费459.00元,材料未到。
9、采购员李明送来“申请用款单”,请根据要求填制凭证,开立有关异地采购账户。
10|、购置卡车一辆,其中运杂费550.00元,验收合格投入使用。
12月3日:
11、出售不需用车床一台,原价6000元,已提折旧2640元,收转账支票一张,金额为4500元,填进账单送交银行,清理完毕。
不考虑应交营业税。
12、天海市物资公司(账号600312-566中国工商银行成都道分理处)购甲产品26台、单价7700元乙产品150台,单价6840元货款已收存开户银行。
12月4日:
13、银行转来收账通知,和平有限公司货款收回。
14、开出转账支票,支付下年度第一季度报刊杂志费252。
(天海市邮电局开户银行及账号:
天海市邮政储蓄账号124313241)。
15、装配车间完工入库甲产品25台、乙产品120台。
12月5日:
16、通过银行办理完毕银行汇票,将汇票交采购员。
根据有关凭证进行会计处理。
(宝山钢铁股份有限公司开户银行中国建设银行宝山支行账号51084-139)。
17、开出转账支票支付市石油公司机油款。
货已验收入库。
(天海市石油用品商店中国农业银行天海支行账号467589-356)(三号机油500千克实际进价4.2元计划进价4.5元)。
18、琼州轧钢有限公司发来铸造用生铁,货物验收入库,发票及结算单据未到。
(铸造生铁10000千克单价1.2元)。
12月6日:
19、中原公司向本企业投资,转入固定资产一批,验收后交加工车间使用。
投资额按合同规定“以账面净值记账”。
20、济安市光大公司(开户行工行账号80413250纳税人识别号93100456)购乙产品50台,不含税单价6840元,货物自提。
21、鲁南农机公司(纳税人识别号93054130地址鲁南市中山路18号账号80205960)购乙产品2台、不含税单价6840元,货物通过铁路运输,本企业用现金代垫运杂费100.00元。
请财会部门办理委托收款事宜。
12月8日:
22、仓库退交机修车间甲产品一台返修。
23、向滦州煤矿公司购买煤500吨,开户行转来滦州煤矿公司委托收款结算单据,开出转账支票支付货款,货已验收入库。
(煤:
计划单价240.00元)
24、依据用款申请,请填制“银行汇票申请书”,向开户行申请签发银行汇票。
25、银行转来吉东轴承有限公司委托收款结算凭证单据,按规定验货付款。
验收货物发现有部分不符合合同规定,当即拒收不合格货物,并办理退货。
退货代垫运费45.00元。
请根据有关单据,填制“部分拒付理由书”,承付符合规定部分的货款。
(建行吉东市分行行号1234567)实收75套实际单价101.8元.
12月9日:
26、开出转账支票支付购买劳保用品款项2229元。
(天海市劳保用品商店开户行及账号工商银行天海市支行0356823),并支付上述购劳保用品市内运费10.00元。
27、购入需用安装的旧设备一台,按双方协议价格开转账支票支付设备款以及代垫运费400.00元。
设备由机加工车间自行安装,发生安装工资支出和材料费用。
安装完毕投入使用。
(清河有限公司开户行及账号工商银行清河市支行账号34264353)。
28、铸造车间因改扩建报停,改扩建工作由市建筑公司承包。
29、中国工商银行解放路分理处转来收账通知单,联合国环保部门捐款350090.00元,收妥入账。
(联合国环保部门:
账号,66365-890)
30、A公司宣布发放股票红利公告,每股0.24元人民币,于今日办理完股权登记(查明细账登记计算)。
31、申请长期借款扩建生产用锅炉工程的贷款50万元人民币,3年期,年利率为8.4%,本息到期支付,于今日拨入企业银行账户。
32、7月预定的锅炉及附属设备今日运送到现场,货款、运杂费单据交财务,开转账支票支付。
(天海锅炉设备有限公司开户行及账号工商银行天海市支行35234225)。
33、机修车间安装锅炉领用原材料钢板2117.14千克。
34、基建单位转来用基建拨款建造的厂房一栋及有关仪器设备。
12月10日:
35、从开户行购买签定经济合同用印花税票500.00元。
36、开出现金支票提现1200.00元。
37、王东出差借款。
12月11日:
38、装配车间提前报废设备一台,以转账支票支付清理费100元,报废设备变卖残值收入250元,收转账支票一张,填进账单送存银行。
清理完毕。
不考虑应交营业税。
12月12日:
39、在证券市场出售A公司股票10000股,款项收存银行。
40、向泰安农机公司出售产品收取的商业汇票即将到期,请委托银行收款。
41、清查小组交来固定资产盘查报告表,根据报告表办理有关账务处理
12月13日:
42、宝钢寄来职工培训费单据,请填制一张中国工商银行电汇凭证予以付款。
(宝钢有限公司开户行及账号建行宝钢市支行1232213)
43、从B国S-K公司引进A设备价款52万美元,专用工具1.3万美元。
按合同规定设备在三年后的12月13日前归还。
仓库部门通知专用工具全部全部验收合格入库;设备全部运达现场。
当日银行挂牌汇率为1:
8.45。
44、开出转账支票支付A设备及专用工具的进口关税。
12月15日:
45、机修车间安装引进的A设备,领用其他材料费1262.00元,劳务工时费1250.00元。
46、机加工车间修理机器购零部件,予以报销。
(天海市机床设备公司开户银行及账号建行天海市支行8978931)
47、按公司计划,经上级批准,为扩建厂房配备设备发行年利率为18%的二年期企业债券100万元,期满一次性还本付息。
债券委托证券公司按面值发售,发行费用0.8%,从发行债券收入中扣留,余款全部拨入本企业账户。
48、计算上半月应交增值税,并办理缴税、缴款手续
12月16日:
49、公司批准“转销长乐修配公司应收账款的报告”。
50、以现金支付购清洁用具款。
51、以现金支付机加工车间零星购料款。
52、生产任务变更,机加工车间报停设备一台。
12月17日:
53、采购员李明报销市内交通费14.5元。
54、科长通知归还市商业银行期限为6个月的短期借款利息(月息0.5%)及本金(本息一次性支付,利息于归还时计提,请查看有关账户)。
55、天海市银河公司(纳税人识别号19937185地址淮海路85号开户行及账号62540312)购甲产品10台,单价7700元,乙产品50台,单价6840元,根据合同规定给购方2%折扣(不考虑增值税),收转账支票一张。
填制进账单送存银行。
56、开户银行转来鲁南农机公司的“委托收款拒付理由书”及有关凭证,请进行账务处理(与21笔业务有联系)。
57、开转账支票支付购买工具款.工具验收入库。
(天海市五金商店工商银行天海市支行账号123231)
58、出租不需用设备一台,收取本月租金。
(永源公司开户行及账号:
建行天海市分行58940-123)
59、开转账支票支付汽车修理费。
(天海市天马汽车修理公司开户银行及账号交通银行天海市支行账号1293141354)
12月18日:
60、以现金支付装配车间购办公用品款。
61、齐鲁光学仪器公司(纳税人识别号2134431开户银行及账号鲁南工行93147621)购乙产品10台,交银行承兑汇票一张。
货物已发运,运费772.00元由本公司负担。
62、上月售给玉林市新河公司乙产品10台,价款68400.00元,销项税额11628.00元及运费400.00元,因规格不符退货,产品已经验收入库,请财务办理退货事宜。
分析确认记账凭证附件,计算退款数额(注意退货业务的处理,票据的处理要求)。
玉林市新河公司,地址及纳税人识别号:
玉林市新河路16548957开户行及账号:
交通银行玉林支行55342-856。
12月19日:
63、依据劳资部门提供的工资结算资料,计算出实发金额,开出现金支票,备发工资。
64、按部门发放工资。
65、结转各项代扣款项。
66、按工资发生的地点,编制“工资费用分配的账务处理。
(原始单据见63题)
67、提取职工福利费、工会经费、职工教育经费,并进行账务处理。
12月20日:
68、销售科报销有关费用(结算凭证自行配制)。
(天海市广告公司,开户银行及账号工商银行天海市支行账号13413412)
69、公司处理积压材料一批,收款送存银行。
不考虑材料成本。
70、开户行转来借款利息支款通知。
12月22日:
71、开出转账支票支付代扣款项及工会经费。
(收款人:
市保险公司)
72、本公司向广南机械有限公司出售专有技术,按协议及合同规定收取款项50万元人民币。
广南公司交来银行汇票,收妥入账。
(广南机械有限公司:
开户行及账号,建行陈塘分行12345-678)
73、S-K公司派员来厂调试A设备,同时洽谈投资合作问题。
经双方会谈决定:
“S-K公司A设备款按账面价值,转做对我公司的投资”。
经市有关部门审核,“双方合作文件”生效。
财务部门按上述决定办理有关账务处理。
12月23日:
74、李明报销购货款。
货物验收入库。
75、银行转来委托收款结算单据,因资金不足只承付部分货款,不足部分延期付款。
材料验收入库。
12月24日:
76、银行转来委托收款结算单据。
验收发现有3件残次品。
财会人员根据有关单位办理部分拒付手续。
(建行延河支行行号123)
77、销售科领用新木箱,用于包装产品。
78、开转账支票支付租用仓库租金3000.00元。
该费用分三个月摊完,从本月开始分摊。
(天海物质管理公司)
79、机加工车间报停的设备作为投资,转交给振兴公司。
双方协议按账面净值计价(与52笔业务有联系)。
12月25日:
80、去宝钢的采购人员报销有关费用,货物未到(与16笔业务有联系)。
81、银行转来自来水公司收款通知。
12月26日:
82、电信局通过银行收取电话费。
83、以银行存款支付前欠武钢公司的部分货款及赔偿金。
84、用银行汇票支付闽州轧钢公司货款,货已验收入库(与24笔业务有联系)。
12月27日:
85、开转账支票,付市中山钢铁公司货款。
市内运费现金支付。
86、从昆仑钢铁公司购入的货物运到企业,验收发现短缺400千克,拒接收货。
经查询系运输途中丢失。
经交涉,铁路部门负责赔偿。
(与第8笔业务有联系)
87、职工购废料,收现金。
收款送存银行。
暂不考虑废料成本。
88、王东报销差旅费,余款退回。
(与37笔业务有联系)。
89、银行转来银行汇票余款收款通知(与16、80业务有联系)。
90、向东海技术情报所支付设计资料款。
(东海技术情报所东海银行13013011)
91、银行通知:
汇往闽州采购账户的存款划回(与9、74业务有联系)。
92、铸造车间改扩建完工,交付使用。
工程共追加成本50000.00元,施工款未付(与28笔业务有联系)。
12月29日:
93、开出转账支票,支付会议室装修费用。
(天海市长虹装修公司工行天海市支行897878)
94、向天海实业有限公司购买一项专利,价款360000.00元,通过银行支付。
本专利摊销期5年,从本月开始摊销。
12月30日:
95、根据仓库转来的收料凭证,编制“收料凭证汇总表”,并据此进行账务处理。
96、根据仓库转来的低值易耗品入库单进行汇总,并进行账务处理。
97、根据各车间、部门全月领、退料凭证编制“发料汇总表”,并将发出材料的计划成本调整为实际成本。
根据盘点表实盘数据,调整有关账项,并进行有关账务处理。
98、根据各车间、部门全月领用低值易耗品资料调整差异进行账务处理。
99、按规定的折旧率计提本月固定资产折旧。
100、按规定计提坏账准备金。
101、按规定计算本期应负担的长期借款利息。
(按一个月算)
102、按规定计算本月应负担的债券利息。
利息调整按月平摊,保留整数。
103、按规定摊销本期应负担的仓库租金费用。
104、按规定计算本期应分摊的长期待摊费用。
105、按规定计算本月应摊销的无形资产费用。
12月31日:
106、"对长期股权投资进行检查,由于A公司所在地区发生洪水,企业被冲毁,大部分资产已损失,并难有恢复的可能,使其股票市价下跌为每股1元。
"
107、对在建工程进行检查,由于铁炉扩建工程长期停建,并且预计在未来三年内不会重新开工。
"
108试验业务资料-成本计算四分配制造费用入生产成本。
109、根据试验业务资料-成本计算四,采用交互分配法分配辅助生产成本入基本生产成本。
110、根据试验业务资料-成本计算四,根据各车间定额工时将生产成本在甲、乙两种产品之间进行分配。
111、结转完工产品成本。
采用定额比例法分配铸造车间、机加工车间完工产品与在产品成本,采用约当产量法分配装配车间完工产品与在产品成本。
(平行结转分步法)。
112、结转已销产品成本。
113、计算16-31日的应交增值税额、填制纳税申报表及缴款单。
(收款人:
天海市国税局)
114、"计算本月应交营业税额、应交城建税及教育附加费。
115、填制营业税、城市维护建设税和教育费附加纳税申报表及缴款单。
分别向天海市国税局、天海市地税局缴纳税款.
116、"将各损益账户中的成本费用全部结转至“本年利润”账户。
117、将各损益账户中的收入收益全部结转至“本年利润”账户。
118、根据以前年度损益调整账户发生额计算应补交所得税额。
119、计算并结转12月份应交所得税额,清算全年的所得税应纳税额。
填缴款书及纳税申报表。
向天海市国税局缴纳税款.
120、"将所得税费用结转至本年利润
121、"将以前年度损益调整账户余额结转至利润分配账户
122、按规定的比例计提法定盈余公积和任意盈余公积,并进行账务处理
123、"按规定计算应付给投资者的利润
124、利润结转。
将全年实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户
125、将利润分配有关明细账户余额,转入“未分配利润”明细账户
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