注会《审计》考试试题及答案.docx
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注会《审计》考试试题及答案
2021注会《审计》考试试题及答案
2021注会《审计》考试试题及答案
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一、单项选择题
1.以下属于误拒风险是( )。
A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C.根据抽样结果对内把握度的信任程度低于其实际应信任的程度
D.根据抽样结果对内把握度的信任程度高于其实际应信任的程度
2.以下各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A.误拒风险
B.信任缺乏风险
C.非抽样风险
D.误受风险
3.以下抽样风险中,属于注册会计师在详情测试时,最简洁导致其发表不恰当审计意见的是( )。
A.信任过度风险
B.误拒风险
C.信任缺乏风险
D.误受风险
4.存货总金额为500万元,重要性水平为10万元,根据抽样结果推断的过失额为6.5万元,而账户的实际过失额为12万元,这时,注册会计师承受了( )。
A.误拒风险
B.信任缺乏风险
C.误受风险
D.信任过度风险
5.信任过度风险和误受风险影响的是( )。
A.审计的效率
B.审计的效果
C.初步推断的重要性水平
D.可接受的审计风险水平
6.注册会计师由于专业推断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符,这种可能性属于( )。
A.非抽样风险
B.抽样风险
C.误拒风险
D.信任过度风险
7.在把握测试的统计抽样中,注册会计师对总体做出的结论可以接受的是( )。
A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率
B.样本偏差率大大低于可容忍偏差率
C.计算的总体错报上限低于可容忍错报
D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报
8.在可容忍误差率为5%,估计误差率为3%,允许的抽样风险为2%的状况下,当注册会计师对200个文档进行检查时觉察8个文档有错误,此时可以得到的结论是()。
A.不接受降低对把握风险的评估,因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于估计的误差率
B.接受降低对把握风险的评估的样本结果,因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C.不接受降低对把握风险的评估,因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D.接受降低对把握风险的评估的样本结果,因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于估计的误差率
9.可容忍误差在把握测试中表现为可容忍偏差率,注册会计师在确定可容忍偏差率时,主要考虑的因素是( )。
A.重大错报风险的初步评估水平
B.对被审单位及其环境的了解程度
C.准备估计的把握有效性
D.把握风险的高低
10.PPS抽样中,估计没有错报时,假如注册会计师确定的可容忍错报为10000元,误受风险是7%,计算的`选样间距是3000元。
假如总体账面金额为1800000元,抽样规模则是( )。
A.10000
B.700
C.600
D.3000
11.注册会计师在详情测试中运用统计抽样时,以下有关评价样本结果的说法中正确的选项是( )。
A.假如计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报,则总体不能接受
B.假如计算的总体错报上限等于可容忍错报,则总体可以接受
C.假如计算的总体错报上限等于或者大于可容忍错报,则总体不能接受,注册会计师对总体得出的结论是所测试的交易或账户余额存在重大错报
D.假如计算的总体错报上限远远小于可容忍错报,则总体不行以接受
12.在审计抽样中,注册会计师选取的样本包含了存货账面金额的20%,同时在样本中觉察了300元的错报,则注册会计师运用比率法得出的总体错报最正确估计值是( )元。
A.320
B.1500
C.280
D.15000
13.在总体较大的状况下,与确定样本规模无关的是( )。
A.估计总体误差
B.总体变异性
C.总体规模
D.可接受的抽样风险
14.注册会计师将统计抽样运用于以下( )项目属于变量抽样。
A.未经批准而赊销的金额
B.赊销是否经过严格审批
C.赊销单上是否均有主管人员的签字
D.购货付款环节的职责分工是否合理
15.注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序:
风险评估程序、把握测试和实质性程序,以下属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是( )。
A.当把握的运行未留下轨迹时的把握测试
B.实质性分析程序
C.风险评估程序
D.当把握的运行留下轨迹时的把握测试
16.假如抽样结果有95%的可信任程度,则( )。
A.抽样结果有5%的可容忍误差
B.抽样结果有5%的抽样风险
C.抽样结果有5%的可容忍偏差率
D.抽样结果有5%的估计总体偏差率
17.关于PPS抽样的说法不正确的选项是( )。
A.PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用
B.PPS抽样的样本规模需考虑被审计金额的估计变异性
C.对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑
D.PPS抽样的样本更简洁设计,且可在能够获得完好的总体之前开始选取样本
18.注册会计师从总体规模为1000、账面金额为1000000元的存货项目中选择了200个项目作为样本。
在确定了正确的选购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后,注册会计师将200个样本项目的审定金额加总后除以200,确定样本项目的平均审定金额为980元。
那么,运用均值估计抽样推断的总体错报就是( )元。
A.980
B.980000
C.40000
D.20000
二、多项选择题
1.PPS抽样的优点表达在( )。
A.PPS抽样可以觉察极少量的大额错报
B.在PPS抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额
C.PPS抽样的样本更简洁设计,且可在能够获得完好的总体之前开始选取样本
D.对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑
2.以下有关PPS抽样的说法中,不恰当的有( )。
A.运用PPS抽样时,在未获得完好的总体之前,不能开始选取样本
B.运用PPS抽样时,在未获得完好的总体之前,可以开始选取样本
C.在PPS抽样下,总体中的每个项目被选中的概率是均等的
D.在PPS抽样下,注册会计师无需对总体进行分层
3.在实质性程序中,注册会计师在确定可接受的误受风险水平常应考虑的因素包括( )。
A.注册会计师情愿接受的审计风险水平
B.评估的重大错报风险水平
C.针对同一审计目标(财务报表认定)的分析程序的检查风险
D.可接受的误拒风险水平
4.注册会计师在进行审计时,要记录所实施的审计程序,以形成审计工作底稿,以下属于注册会计师在实质性程序中使用审计抽样时,通常记录的内容有( )。
A.使用的审计抽样方法
B.描述抽样程序的实施,以及样本中觉察的错报清单
C.对偏差构成条件的定义
D.测试目标和对与此目标相关的其他审计程序的描述
5.在详情测试中使用非统计抽样方法时,注册会计师需要确定可接受的误受风险,为此考虑的因素有( )。
A.把握测试的结果
B.评估的重大错报风险水平
C.针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险,包括分析程序
D.注册会计师情愿接受的审计风险水平
6.假如注册会计师确定在对应收账款实施实质性程序时使用统计抽样方法,而且估计将会觉察少量的差异,则会考虑使用的统计抽样方法有( )。
A.比率估计抽样
B.均值估计抽样
C.差额估计抽样
D.概率比例规模抽样法
7.在对把握测试抽样结果评价时,假如总体偏差率上限大于可容忍偏差率,注册会计师则( )。
A.不能接受总体
B.应当扩大把握测试范围
C.提高重大错报风险评估水平,并增加实质性程序的数量
D.对影响重大错报风险评估水平的其他把握进行测试,以支持准备的重大错报风险评估水平
8.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。
以下把握测试适合接受统计抽样的有( )。
A.通过抽样查找内部把握偏差率下降的幅度
B.通过调整样本规模精确地把握抽样风险
C.分析被测试的内部把握偏差率是否与上年相同
D.分析被测试的内部把握偏差率比上年下降的缘由
9.选取样本的基本方法有( )。
A.随机选样
B.固定选样
C.等距选样
D.随便选样
10.在详情测试中,以下项目与样本量呈反向变动关系的有( )。
A.可接受的误受风险
B.可容忍错报
C.估计总体偏差率
D.总体变异性
11.以下各项中,与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有( )。
A.可接受的抽样风险
B.可信任程度
C.可容忍误差
D.预期总体误差
12.下面有关样本规模提法正确的有( )。
A.在把握测试中,注册会计师确定的总体项目的变异性越低,样本规模就越小
B.对于小规模总体,总体规模越大则需选取的样本越多
C.注册会计师情愿接受的抽样风险越低,样本规模就越大
D.估计总体误差越大,则样本规模越大
13.使用随机数表选取样本时,需要确定选号的( )。
A.范围,即所选号码是否落入抽样单位的编号范围之内
B.路线,即依据何种方向作为选取样本的顺序
C.位数,即选用随机数表中每个数的哪几位与抽样单位相对应
D.起点,即以随机数表中的哪个数作为所选样本的首个号码
三、简答题
1.ABC会计师事务所的甲和乙注册会计师接受委派,对A公司2021年度财务报表进行审计。
确定财务报表可容忍错报为10000元。
在实质性程序中甲和乙注册会计师运用统计抽样,觉察一些样本存在误差,在分析样本误差时,履行了以下程序:
(1)对某项目无法或没有执行替代审计程序,视该项目为一项误差。
(2)某些样本误差项目具有共同的特征,作为一个整体,实施相应的审计程序,并根据审计结果,进行单独的评价。
(3)在分析抽样中所觉察的误差时,还应考虑误差的质的方面,包括误差的性质、缘由及其对其他相关审计工作的影响。
要求:
(1)根据样本误差推断总体错报上限假如小于、大于或等于可容忍错报,甲和乙注册会计师应如何处理?
(2)甲和乙注册会计师在分析样本误差时,履行的程序是否合适?
2.甲和乙注册会计师负责对A公司2021年度财务报表进行审计,审计A公司2021年度营业收入时,为了确定A公司销售业务是否真实、完好,会计处理是否正确,甲和乙注册会计师拟从A公司2021年开具的销售发票的存根中选取若干张,核对销售合同和发运单,并检查会计处理是否符合规定。
A公司2021年共开具连续编号的销售发票4000张,销售发票号码为第2021号至第6000号,甲和乙注册会计师准备从中选取10张销售发票样本。
随机数表(部分)
〔1〕
〔2〕
〔3〕
〔4〕
〔5〕
〔1〕
10480
1501l
01536
02021
81647
〔2〕
22368
46573
25595
85313
30995
〔3〕
24130
48360
22527
97265
76393
〔4〕
42167
93093
06243
61680
07856
〔5〕
37570
39975
81837
16656
06121
〔6〕
7792l
06907
11008
4275l
27756
〔7〕
99562
72905
56420
69994
98872
〔8〕
9630l
91977
05463
07972
18876
〔9〕
89759
14342
63661
10281
17453
〔10〕
85475
36857
53342
53988
53060
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