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(二)、往来6
1、与客户核对发货明细6
2、开发票6
(三)、收款6
(四)、总结6
(五)、销售与收款流程财务制度6
1、数据流程图7
(六)、财务处理流程7
1、客户资料的新建和维护7
2、开具发票确认收入7
3、销售退回与折让处理8
总结8
参考文献9
公司背景:
贵研铂业股份有限公司(简称:
贵研铂业)是国内领先的贵金属功能材料和化合物生产企业,是由昆明贵金属研究所发起设立,在上海证券交易所上市的股份公司,注册资本8,595万元,目前,公司总资产7亿元,净资产4.78亿元,2005年实现营业收入3.5亿元。
2005年7月,根据省委省政府对国有企业整合重组的规划,贵研所和云锡集团公司强强联合,组建新的云锡集团,贵研所持有贵研铂业的股份变更为云锡集团持有。
公司下设市场营销部、贵金属商务部、高纯材料事业部、功能材料事业部、环境材料事业部、信息材料事业部、研发中心、检测中心等部门,拥有控股子公司——元江镍业有限公司、昆明贵研催化剂有限责任公司和参股公司——云南开远金潭稀有金属有限责任公司。
2001年10月,贵研铂业股份有限公司通过了ISO9001质量管理体系认证,2003年6月,公司通过了国军标GJB9001A-2001质量体系认证,贵研催化剂公司通过了TS16949质量体系认证。
作为中国贵金属功能材料生产开发的专业性企业,贵研铂业股份有限公司集中了我国贵金属冶金、材料、化学、化工、加工、分析检测和经营管理等多学科各类专才,公司现有员工800人,其中有中国工程院院士1人,高级工程师以上的技术人员占公司总人数30%以上,本科以上学历者占30%,雄厚的人才实力为贵研在行业中独占鳌头奠定了深厚基础。
坚实的人才背景,奠定了贵研铂业较为完善的技术创新体系与领先的技术水平,除了继承贵研所多项科研成果外,公司还自行开发研究取得一系列技术成果。
目前公司(含控股子公司)拥有发明专利25项、专利申请权19项和非专利技术15项、非专利技术独占实施许可权164项,覆盖了公司主营业务的各个领域。
2006年5月,贵研铂业完成股权分置改革,云锡公司下属的元江镍业有限公司以支付资产对价方式进入贵研铂业,为贵研铂业的发展开拓了又一个新空间。
摘要:
会计信息系统对企业有至关重要的作用,会计处理贯穿于企业经济活动的始终。
会计信息系统是企业进行会计处理的主要工具。
对企业日常业务进行及时有效的处理;
在企业内部进行工资分摊;
对企业销售与应收进行实时分析和监控,取得利润,实现企业自我价值,及时回笼资金,保证企业可持续发展。
账务处理系统、工资管理系统和销售与应收管理系统是企业的三个子系统,使企业内部控制更加规范化和标准化。
关键字:
企业会计信息系统;
账务处理;
工资管理;
销售与应收管理
在当今信息时代,会计信息化不仅能够提高企业经营管理信息的准确性和及时性,有助于企业决策的进一步科学化;
还能使企业业务办事程序和管理程序更加合理,从而大大提高企业的生产经营效率和管理效率,使企业在与同行业的竞争中立于不败之地。
一、账务处理系统
随着社会经济的快速发展,账务管理已经成为企业管理的重要的一部分,因为账务管理与经济或财富的保值增值有关,是企业财富的决策,企业生存、发展、获利的总目标离不开财务的筹资、投资以及对资金的运用管理。
其次,账务管理目标是制定生产目标、销售目标等一系列目标的基础和前提,这使得账务管理在企业管理中处于一个核心地位,账务管理目标将从根本上反映企业的总目标。
所以确定一个合理的账务管理目标对企业的长远发展有着极为重要的意义。
(一)项目背景
项目名称:
账务管理系统
(二)功能概述
本系统可分为系统管理模块、进出账务模块、账务资料模块以及账目汇总模块.
1各个模块的功能描述:
系统管理模块:
系统管理部分包括数据库的备份和恢复以及用户管理,包括添加新用户和更改当前用户密码以及退出系统。
进出账务模块:
进出账务模块用来添加进账资料、进账明细、出账资料及出账明细。
账务资料模块:
账务资料模块用来对账务资料进行管理,包括增加账务明细、修改账务
明细、删除账务明细,以及账务资料的查询,包括按流水号查询和按日期查询。
账目汇总模块:
账务汇总模块用来按照各种要求汇总账目,包括按照账目汇总、按照日期汇总、按照客户汇总、按照账目+日期汇总、按照日期+客户汇总等。
2系统结构图如下:
二、工资管理系统
企业工资管理系统的主要任务是用计算机对各种工资信息进行日常的管理,如查询、修改、增加、删除以及存储等,迅速准确地完成各种工资信息的统计计算和汇总工作,快速打印出工资报表,针对系统服务对象的具体要求,设计了企业工资管理系统。
(一)系统的主要功能
企业工资管理系统主要有以下几大功能:
1、对单位人员的变动进行处理。
一个单位的职工不会是一成不变的,总是在不断的变化:
有调出、有调入、也有职工在本单位内部调动。
因此,设计系统是应考虑到这些情况。
2、对职工的工资进行计算、修改。
能对各职工的工资进行计算,即计算应发金额、应扣金额及实发金额等。
3、查询统计功能。
要求即可以单项查询,比如查看某个职工的工资情况等;
也可以查询全部。
4、报表打印功能。
每月发放工资时,要求能够打印本月的工资表、随工资发给每个职工的工资条以及工资统计表。
(二)系统分析
1、系统需求分析
本系统的总体任务就是帮助企业的财务主管部门提高工作效率,实现企业工资信息管理的自动化、规范化和系统化。
现在就对该系统进行具体的分析。
需求分析的第一步描述工资管理系统的功能,即定义用例,以此确定系统的功能需求。
工资管理系统的用例分析主要是找出系统中所有的用例,因此要和工资管理系统的潜在用户进行讨论。
系统最终实现的主要功能如下。
工资管理系统的用例包括:
(1)系统管理
(2)工资设置
(3)工资统计
(4)工资查询
(5)工资表导出
(6)打印报表
系统管理用例包括添加用户和修改密码。
都通过其相应的窗口来实现。
工资设置用例包括基本工资设置和其它项目设置。
其它项目设置有奖金、津贴、福利、扣发等项目。
工资统计用例可以根据不同的月份对其进行相应地统计。
工资查询用例包括单人查询和查询所有,可以显示员工基本工资、员工其它项目情况,以及员工工资具体统计情况。
工资表导出用例可根据所需的月份把工资表导出并可直接显示在Excel表格中,而且可以加以保存。
打印报表用例是一个很重要的一个用例,它提供给企业生成报表和报印的功能,能够很方便地将员工的工资情况表打印出来。
2、系统目标
采用公司现有的软硬件及科学的管理系统开发方案,建立工资管理系统,实现企业工资管理的计算机自动化。
系统应符合公司人事、工资管理制度,并达到操作直观、方便、实用、安全等要求。
3、数据流程图:
三、销售与应收系统
销售与应收系统的好坏对企业全局有直接影响。
销售是企业活动的出发点,对企业的技术、生产、财务、人事等各项管理都有决定性的作用。
收款是企业实现销售收入取得利润的重要环节,也是实现企业自我价值的关键之一。
应收款系统则是对这一环节的控制和规划。
销售系统又直接面对客户,是企业的窗口,企业形象的体现;
它为经营决策者提供市场信息和销售数据;
为生产预测和生产计划系统提供需求信息;
为质量管理系统提供客户反馈信息;
为财务系统提供主要的财务数据。
现在就对企业的销售与应收款系统进行具体的分析。
(一)、内部:
1、
客户订购单、
2、
批准赊销信用、
3、
销售单、
4、
发运凭证
(二)、往来:
与客户核对发货明细。
开发票:
(1)、开票申请单、
(2)、勾兑销售明细表
(3)、往来挂账,确认销售收入
(三)、收款:
1、销售-对账-收款-开票-记账
2、赊销-对账-开票-账期-收款-销账
(四)、总结:
1、本月开票、回款汇总表(按期间按客户分类提供)
2、本月对账、结算总结(按期间按客户分类提供)
3、应收账款账龄与金额构成分析等。
(五)销售与收款流程财务制度
第一条
目的。
为加强规范公司销售与收款业务流程,加强销售相关业务的管理,保证公司资产的安全,特制定本制度。
第二条
适用范围。
适用于公司的所有销售收款,包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。
第三条
管理方法
1、数据流程图如下:
(六)、财务处理流程:
1、客户资料的新建和维护:
按经销售部门批准客户资料表新建和更新表,新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。
并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。
财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、开具发票确认收入:
(1)收入确认的条件,收入确认原则:
1)收入已实现或可实现;
2)收入已经赚取时才予以确认。
3)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
4)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
5)收入的金额能够可靠地计量;
6)相关的经济利益很可能流入企业;
7)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量;
具体业务财务收入确认条件:
销售定单、发货单(客户或授权人员员签字)、发票(按合同条件确定的时点和条件开具)。
(2)具体开具发票的流程
1)核对销售定单、发货单:
a)核对企业的销售定单、发货单据,与客户沟通对账,主要核对数量和价格是否相符。
b)开具发票:
核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。
c)寄送发票给客户:
并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处,确认客户收到相应的发票。
(3)会计处理:
及时按发票及时进行账务处理。
(4)收款销账:
出纳在收回货款后,由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细,按发票对应收账款进行及时的核销。
(5)月未结账对账:
a)月未销售数量的核对:
结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账;
b)月未销售单价的核对:
结账前按客户核对本月所有开具发票的价格;
c)对仓库本月出货单签收原件进行核对;
d)库存盘点。
仓储部门应每月对库存实物进行盘点,财会及销售部门应定期稽核,做到账实、账账相符,对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。
(6)客户对账单:
按销售合同的相关客户收款账期等收款条件,月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。
(7)逾期货款催收:
每周对客户逾未付款部份发票,及时将相关信息提交相关部门,并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等,将相关货款及时催回。
如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.
3、销售退回与折让的处理:
销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。
退回货物由质检部门检验和仓储部门清点(计量)后入库。
财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。
总结
通过对贵研铂业股份有限公司的账务处理系统、工资管理系统、销售与应收管理系统的研究,可以清楚的了解到贵研铂业公司内部控制的全过程。
对公司会计信息系统有了全面的认识。
账务处理系统记录和反映公司发生的日常业务,录入信息填制凭证,统一记账,期末进行结账。
通过总账传递的数据编制财务报表,反映公司财务状况、经营成果及资金变动情况。
工资管理系统在公司内进行员工的工资分摊,通过该系统可以看到员工的考勤情况,能记录员工工资扣款原因、公司为员工代扣税和代交社会保险等,最后通过系统汇总计算出应该发放的工资。
数据清晰明了,易于查看,容易比较。
销售与应收款管理系统对公司的销售情况以及应收款进行记录,反映公司的销售状况和销售业绩。
对公司的经营决策,投资方向和选择市场竞争方向具有决定性的作用。
参考文献
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